Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3
Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn VangPHN I: Lí LUN CHUNG V TI CHNH DOANH NGHIPI. Khỏi nim v c im ca ti chớnh doanh nghip 1. Khỏi nim v ti chớnh doanh nghip 1.1 Doanh nghip : L c c ỏ n v ch th kinh t c lp c thnh lp theo qui nh ca ph p luỏ t nhm mc ch chớ yu l thc hin c c hoỏ t ng sn xut kinh doanh theo mc tiờu sinh li1.2 Ti chớnh doanh nghip:L hot ng ti ch nh cớ a c c tỏ chc n i trờn. ú l mú t h thng nhng quan h kinh t ph t sinh trong lỏ nh vc phõn phi qu tin t, qu tr nh tỏ ỡ o lp v chu chuyn ngun vn , ca mt doanh nghip t c mc tiờu chung ca doanh nghip .úNi dung nhng quan h kinh t ph t sinh thuỏ c phm vi ti ch nh doanh nghiớ p bao gm.Th nht: Quan h gia doanh nghip vúi Nh nc Tt c mi doanh nghip thuc mi thnh phn kinh t phi thc hin c c nghỏ a v ti ch nh ớ i vi Nh nc (np thu cho NSNN) NSNN cp vn cho doanh nghip Nh nc v c tú h g pú vn vi Cụng ty liờn doanh hoc Cụng ty c phn (mua c phiu) hoc cho vay( mua tr i phiỏ u) tựy theo mc ch yờu cớ u qun lý i vi ngnh ngh kinh t v quyt nh t l vn gp hoc mc cho vay.Th hai: Quan h gia doanh nghip vi th trng ti chớnh Quan h ny c th hin thụng qua vic doanh nghip t mỡ kim c c nguỏ n ti tr. Trờn th trng ti ch nh, doanh nghiớ p cú th vay ngn hn p ỏ ng nhu cu vn ngn hn c thú ph tỏ hnh c phiộu v tr i phiỏ u d p ỏ ng nhu cu vn di hn. Ngc li doanh nghip phi tr l i vay v vó n vay, tr l i có phn cho c cỏ nh ti tr. Doanh nghip cng c thú gi tin vo ngõn hng u t chng kho ng bỏ ng s tin tm thi s dng.1 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn VangTh ba: Quan h gia doanh nghip vi cỏc th trng khỏcTrong nn kinh t doanh nghip c quan hú cht ch vi c cỏ doanh nghip trờn th trng hng h a, dú ch v th trng, sc lao ng gia doanh nghip vi c c nh ỏ u t cho vay, vi bn hng v kh ch hng thụng qua viỏ c h nh thnh v sỡ dng c c quỏ tin t trong hot ng sn xut kinh doanh gia c c doanhỏ nghip bao gm quan h thanh to n tiỏ n mua vt t hng h a, phú ớ bo him, chi tr tin cụng c tc , tin l i, tr i phió ỏ u gia doanh nghip vi ngõn hng c c tỏ chc t n dớ ng ph t sinh trong quỏ ỏ tr nh doanh nghiỡ p vay vg hon nh hng vn tr l i cho kh chó ỏ hng, cho c c tỏ chc t n dớ ng. Trờn c s , doanh nghiú p hoch nh ngõn s ch ỏ u t, k hoch sn xut, tip th nhm tha m n nhu có u.Th t: Nhng quan h kinh t trong ni b doanh nghipGm quan h kinh t gia doanh nghip vi c c ph ng ban,ỏ ũ phõn xng v t i sn xut, trong vic nhn tm ng v thanh to n ti sỏ n. quan h gia c ụng v ngi qun l , giý a c ụng v ch n gia quyn s dng vn v quyn s hu. C c mỏ i quan h ny c th hin thong qua hon lt ch nh s ch cớ ỏ a doanh nghip nh; ch nh s ch cớ ỏ tc (phõn phi thu nhp) ch nh s chớ ỏ u t , ch nh s ch vớ ỏ c cu, chi ph .ớNhng quan h kinh t trờn c biu hin trong s vn ng ca tin t thụng qua h nh thnh v sỡ dng c c quỏ tin t v vỡ y, thng c xem l c c quan hỏ tin t. Nhng quan h ny mt mt phn nh r doanh nghiỏ ừ p l mt n v kinh t c lp chim a v ch th trong quan h kinh t, ng thi phn nhỏ r nột quan hừ gia ti ch nh doanh nghiớ p vi c c khõu kh c trongỏ ỏ h thng ti ch nh nớ c ta2. c im ca ti chớnh doanh nghip Hot ng ti ch nh gớ n lin vi qu tr nh h nh thnh, sỏ ỡ ỡ dng ngun vn v c c quỏ tin t c t nh ú ớ c thự: doanh nghip phi t m kiỡ m c c nguỏ n ti tr, vay ngn hn p ỏ ng nhu cu vn ngn hn, ph t hnh cỏ phiu, mua sm thit b mi, vt t 2 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn Vanghng h a, t m kiú ỡ m lao ng . phõn phi thu thp, thc hin c cỏ ngha v Nh nc tr lng CNV.Hot ng ti ch nh doanh nghiớ p th hin s vn ng ca vn gia doanh nghip vi c c chỏ th kh c nỏ i b doanh nghip.3. C cu ti chớnh doanh nghip v cỏc dũng tin.Mt doanh thu nun tin hnh sn xut kinh doanh cn phi c mú t lng ti sn phn nh bờn ti sỏ n ca bn cõn i k to n. Nỏ u nh ton b ti sn do doanh nghip nm gi c nhỏ gi tỏ i mi thi im nht nh th sỡ vn ng ca ch ng tỳ c l kt qu ca qu tr nh trao ỏ ỡ i ch c thú x c ỏ nh cho m i thừ i k nht nh v c phn nh trờn mỏ i s kt qu kinh doanh. Quỏ tr nh hoỡ t ng ca c c doanh nghiỏ p c sú kh c biỏ t v quy tr nhỡ cụng ngh v t nh chớ t hot ng s kh c biỏ t ny phanbf lon do c im kinh t, k thut ca tng doanh nghip quyt nh. Dự c sú h kh c biỏ t ny nhng ngi ta c thú kh i qu t nhỏ ỏ ng nột chung nht ca doanh nghip bng hng h a, dú ch v u t vo v hng h a dú ch v u t ra.Mt hng h a, dú ch v u t hay mt yu t sn xut l mt hng h a hay dú ch v m c c doanh nghiỏ p mua sm s dng trong sn xut kinh doanh ca h. C c hng h a , dỏ ú ch v u vo c kt hp vi nhau to ra c c d ng hng h a, dỏ ũ ú ch v u ra. l hng loú t c c hng h a, dỏ ú ch v c ch ú ớ c tiờu dựng hoc c s dng cho qu tr nh sỏ ỡ n xut kinh doanh tip theo. Nh vy, trong mt thi k nht nh, c c doanh nghiỏ p ó chuyn h o c c hng h a, dỏ ỏ ú ch v u vo thnh c c hng h aỏ ú dch v u ra trao i, ( b n). Mỏ i quan h gia ti sn hin c v dú ch v u vo, hng h a dú ch v u ra ( tc l quan h gia bng cõn i k to n v b o c o kỏ ỏ ỏ t qu kinh doanh) c thú c miờu t nh sau:Hng h a v dú ch v (mua vo)Sn xut - chuyn h aú3 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn VangHng h a v dú ch v (b n ra)ỏMp trong c c ti khoỏ n m doanh nghip nm gi l ti sn c bit, l tiú n. Ch nh dớ tr tin cho phộp c c doanh nghiỏ p mua c c hng h a dỏ ú ch v cn thit to ra c c hng h a, dỏ ú ch v phc v cho mc ch trao ớ i. Mi qu tr nh trao ỏ ỡ i c th hin thụng qua trung gian l tin v kh i niỏ m d ng vũ t cht v d ng tiũ n ph t sinh tỏ , tú c l s dch chuyn ca hng h a,ú dch v v s dch chuyn ca tin gia c c ỏ n v t chc kinh t.Nh vy, ng vi d ng vũ t cht i vo( hng h a, dú ch v u vo) l d ng tiũ n i ra; ngc li, tng ng vi d ng vũ t cht i ra (hng h a, dú ch v u ra) ld d ng tiũ n i vo. 4 Chuyãn âãö täút nghiãûp GVHD: Voî Vàn VangQu tr nh này á ì được mô tả qua sơ đồ sau:D ng vò ật chất D ng tiò ền đi ra đi vào (xuất quỹ)Sản xuất - chuyển h aóD ng vò ật chất D ng tiò ền đi vào đi ra (nhập quỹ)Doanh nghiệp thực hiện hoạt động trao đổi hoặc với thị trường cấp hàng h a dó ịch vụ đầu vào hoặc với thị trường phân phối, thị trường tiêu thụ hàng h a, dó ịch vụ đầu ra vào t nh chí ất kinh doanh của doanh nghiệp. C c quan há ệ tài ch nh cí ủa doanh nghiệp được ph t sinh tá ừ ch nh qu tr nh trao í á ì đổi đ . qu tr nh nàyó á ì quyết định sự vận hành của sản xuất và làm thay đổi cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Phân t ch c c quan hí á ệ tài ch nh cí ủa doanh nghiệp cần đưa trên 2 kh i niá ệm cơ bản là d ng và dò ự trữ. D ng chò ỉ xuất hiện trên c c cá ơ sở t ch lí ũy ban đầu những hàng h a, dó ịch vụ hoặc tiền trong mỗi doanh nghiệp và n só ẽ làm thay đổi khối lượng tài sản t ch lí ũy của doanh nghiệp. Một khối lượng tài sản, hàng h a hoó ặc tiền đo tại một thời điểm là 1 khoản dự trữ. Trong khi một khoản dự trữ c nghó ý ĩa tại một thời điểm nhất định thì c c d ng chá ò ỉ được đ trong mó ột thời dkỳ nhất định, quan hệ giữa d ng và dò ự trữ là cơ sở là nền tảng của tài ch nh doanh nghií ệp. Tùy thuộc vào bản chất kh c nhau cá ủa c c d ng và dá ò ự trữ, người ta phân biệt d ng tiò ền đối trong và d ng tiò ền đối lập.* Dòng tiền đối trong - D ng tiò ền đối trong trực tiếp: là d ng tiò ền chỉ xuất hiện đối trong và d ng hàng h a, dò ó ịch vụ. Đây là trường hợp đơn giản nhất trong doanh nghiệp.- Thanh to n ngay: tá ại thời điểm to mỗi doanh nghiệp c trongó tay những tài sản thực về tiền. Giả sự hoạt động trao đổi diễn ra giữa 2 doanh nghiệp A và B tại thời điểm t1; tại thời điểm này doanh nghiệp A trao đổi tài sản thực cho doanh nghiệp B (b n hàngá h a cho doanh nghió ệp B) để đổi lấy tiền một d ng vò ật chất đi từ doanh nghiệp A sang Doanh nghiệp B) c n doanh nghiò ệp B 5 Chuyãn âãö täút nghiãûp GVHD: Voî Vàn Vangchuyển tiền cho doanh nghiệp A ( mua hàng h a có ủa doanh nghiệp A) để lấy hàng (một d ng tiò ền từ doanh nghiệp B sang doanh nghiệp A).- D ng tiò ền đổi trong c kó ỳ hạn: đây là trường hợp phổ biến nhất trong hoạt động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp A b n hàngá h a dó ịch vụ cho doanh nghiệp B ở thởi điểm t1 , doanh nghiệp B trả tiền cho doanh nghiệp A ở thời điểm t2. d ng tiò ền ở thời điểm t2 tương ứng với d ng hàng h a dò ó ịch vụ ở thời điểm t1. trong thời kỳ t1, t2 trạng th i cân bá ằng dự tữ của mỗi doanh nghiệp bị phá vỡ. Trạng th i cân bá ằng nmày được lắp lại thông qua việc tạo ra một tài sản, tài ch nh tí ức là quyền sử dụng hợp ph p má ột tr iá quyền (quyền đ i nò ợ) hoặc một khoảng nơ. Trong trường hợp này dự trữ tài sản thực của đ làm ph t sinh mã á ột khoản nợ cho đến khi d ng tiò ền xuất hiện ởp thời điểm t2, cặp tr i quyá ền nợ được giải quyết một c ch trá ọn vẹn.- D ng tiò ền đối trọng tối đa: để khắc phục sự mất cân đối ngân quỹ đảm bảo khả năng chi trả thông qua việc thiết lập ngâ quỹ tối ưu, doanh nghiệp c thó ể chiết khấu, nhượng b n tr iá á quyền cho một tổ chức tài ch nh trung gian hoí ặc dùng tr i quyá ền như một tài sản thế chấp cho một m n vay tùy theo nhó ững điều kiện cụ thể. Như vậy tài sản tài ch nh tr i quyí á ền c thó ể làm đối tượng giao dịch. Đây là một hiện tượng quan trọng trong nền kinh tế thị trường* Dòng tiền đối lậpĐây là d ng tiò ền ph t sinh tá ừ c c nghiá ệp vụ tài ch nh thuí ần t y: kinh doanh tiú ền, kinh doanh chứng kho n, hay n i c ch kh cá ó á á việc chuyển đỏi c c tr i quyá á ền thành tiền để hoạt động kinh doanh được liên tục, hành vi này chủ yếu thể hiện ở chiết khấu thương phiếu của doanh nghiệp ở c c ngân hàng thá ương mại.Như vạy sự ra đời, sự vận hành và ph t triá ển c c doanhá nghiệp làm ph t sinh má ột hệ thống của d ng hàng h a, dò ó ịch vụ và c c d ng tiá ò ền, ch ng thú ường xuyên làm thay đổi khối lượng, cơ sở tài sản thực và tài sản tài ch nh (tr i quyí á ền và nợ) của doanh nghiệp.II Chức năng, vai trò và mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp 6 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn Vang1. Chc nng ca ti chớnh doanh nghip:1.1 Chc nng ca doanh nghip m bo ngun vn cho qu tr nh sỏ ỡ n xut kinh doanh cú vn cho hot ng sn xut kinh doanh, ti ch nh doanhớ nghip phi t nh to n nhu cớ ỏ u vn, la chn ngun vn, t chc huy ng v s dng vn ng ỳ n nhm duy tr v th c ỡ ỳ y s ph t triỏ n c hiú u qu qu tr nh sỏ ỡ n xut kinh doanh ca doanh nghip. V ph a Nh nớ c phi h tr doanh nghip l to mụi trng hot ng phong ph , ỳ a dng to vn v ph t triỏ n c cỏ loi h nh t n dỡ ớ ng thu h t ttỳ i a c c ngu n vỏ ũ n nhn ri ca c c tỏ chc kinh t x hó i v dõn c, to ngun vn cho vay di do i vi mi loi h nh doanh nghiỡ p.1.2 Phõn phi thu nhp bng tin doanh nghipThu nhp bng tin ca doanh nghip c ti ch nh doanhớ nghip phõn phi . Phõn phi ti ch nh ớ doanh nghip c thú c din ra gia 2 ch th kh c nhau, chuyỏ n mt b gi trỏ t h nhỡ thc s hu ny sang h nh thỡ c s hu kh c. Thu nhỏ p bng tin m doanh nghip t c do thu nhp b n hng trỏ c tiờn phi bự p cho chi ph bớ ra trong qu tr nh sỏ ỡ n xut: bự p hao m nũ m y m c thiỏ ú t b tr lng cho ngi lao ng v mua b n nguyờnỏ liu, nguyờn vt liu tip tc cho chu k sn xut mi, thc hin ngha vi i vi Nh nc. Phn c n lũ i doanh nghip s dng h nh thnh c c quỡ ỏ ca doanh nghip, thc hin bo ton vn ló i tc c phn nu c . Chú c nng phõn phi ti ch nh cớ a doanh nghip l qu tr nh phõn phỏ ỡ i thu nhp bng tin ca doanh nghip v qu tr nh phõn phỏ ỡ i luụn gú n lin vi nhng c im vn c cú a hot ng sn xut kinh doanh v h nh thỡ c s hu doanh nghip 1.3 Chc nng Giỏm c (hoc kim tra ) bng tin i vi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghipTi ch nh doanh nghiớ p thng cn c vo t nh h nh thu chiỡ ỡ tin t v c c chỏ tiờu phn nh bỏ ng tin kim s at t nh h nhú ỡ ỡ 7 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn Vangm bo vn sn xut kinh doanh, t nh h nh sỡ ỡ n xut kinh doanh v hiu qu sn xut kinh doanh. C th qua t trng, c cu ngu n huy ũ ng, vic s dng ngun vn huy ng, vic t nh to nớ ỏ c c yỏ u t chi ph vo gi thnh v chi ph lớ ỏ ớ u thụng, vic thanh to n c c khoỏ ỏ n cụng n vi ngi b n, vỏ i t n dớ ng, vi CNV v kim tra vic chp hnh k lut ti ch nh, kớ lut thanh to n, kỏ lut t n dớ ng ca doanh nghip. Trờn c s gi p cho c c chú ỳ ỏ th qun l ph t hiý ỏ n nhng khõu mt cõn i, nhng s h trong cụng t c ỏ iu hnh, qun l kinh doanh ý c quyú t nh ngn chn kp thi kh nng tn tht c thú xy ra nhm duy tr nõngỡ cao qu tr nh sỏ ỡ n xut kinh doanh ca doanh nghip. V vỡ y chc nng ny trong phm vi doanh nghip ni m hot ng hng ngy, hng gi thc hin vic tiờu dựng sn xut vt t v lao ng th n c nghỡ ú ú ý a ht sc quan trng .Ba chc nng trờn c mú i quan h hu c cht ch vi nhau. Chc nng to vn v phõn phi c tin hnh ng thi qua tr nh thỡ c hin chc nng Gi m ỏ c. Chc nng Gi m ỏ c thc hin tt l c s quan trng cho nhng nh hng phõn phi ti ch nh ớ ng ỳ n, m bo c c tỏ l phự hp vi quy mụ sn xut, phng hng sn xut, to iu kin cho sn xut c tin hnh liờn tc. Vic to vn v phõn phi tt s kai thụng c c luỏ ng ti ch nh, thu h t mớ ỳ i ngun vn kh c nhau ỏ p ỏ ng nhu cu vn cho c c doanh nghiỏ p v s dng hiu qu ng vn , to ra ngun ti ch nh dớ i do l iu thun li cho vic thc hin chc nng Gi m ỏ c ti ch nh cớ a doanh nghip.2. Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip :vai tr cũ a ti ch nh doanh nghiớ p th hin s vn dng c cỏ chc nng ca ti ch nh doanh nghiớ p gii quyt c c yờu cỏ u nhim v c th. Do c xem xột vai tr ch nh doanh nghiú ú ũ ớ p trờn nhiu g c ú kh c nhau.ỏ- i vi h thụng ti ch nh quớ c gia : khõu ti ch nh doanhớ nghip ng vai tr l khõu cú ũ s, khõu thi im ,n ú m bo s tn ti v vng chc cho c h thng v ỡ l khõu tú o ra ngun thu 8 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn Vangban u v ch yu nht v cho hu ht c c khõu kh c trong hỏ ỏ thng . iu ny th hin c th qua c c ỏ im sau:Th nht : ngõn s ch nh nỏ c thu ch yu t c c doanhỏ nghip thụng qua thu .Th hai : c c ngõn hng thỏ ng mi tm ti v ph t triỏ n thụng qua c c quan hờ vỏ i c c doanh nghiỏ p v c nhõn .chỏ yu ln nht l c c doanh nghiỏ p.Th ba : ti ch nh cớ a c c gia ỏ nh, viờn chỡ n lng t Nh nc, cụng nhõn t doanh nghip, nụng dõn t trang tri. Mt phn h gia nh ỡ c hiu l chia li tc t Cụng ty c phn. Vy doanh nghip phi tr mt phn lng bng cho b phn dõn c- i vi hot ng sn xut kdc doanh nghip: ti ch nhớ doanh nghip c mú t vai tr quan trũ ng l to tin cho sn xut kinh doanh v n c quyú ú t nh n hiu qu ca hot ng sn xut kinh doanh th hin nh sau:Vai tr tũ o ngun vn : m bo nhu cu vn cho hot ng sn xut kinh doanh c lờn tc v thun liVai tr tũ chc s dng vn hp l v hiý u qu.V i tr phõn phỏ ũ i kt qu kinh doanh qua tú o ng lc th c ỳ y hot ng kinh doanh khụng ngng ph t triỏ n Vai tr kiũ m tra, kim so t mỏ i hot ng ca doanh nghip m bo cho doanh nghip thc hin c nhng mc tiờu m chin lc kinh doanh vó ch ra- i vi ngi lao ng: ti ch nh doanh nghiớ p g p phú n nõng cao mc sng ca ngi lao ng trong doanh nghip, th hin qua vic tng nhanh thu nhp danh ngha cho tng c cỏ khon lng thng- i vi mụi trng bờn ngoi: nu doanh nghip hot ng c hiú u qu n sú to ra mụi trng kinh doanh lnh mnh, an ton. V hoỡ t ng sn xut kinh doanh, c c doanh nghiỏ p c thú chim dng vn ln nhau trong thanh to n, nỏ u ti ch nh doanhớ nghip lnh mnh, an ton. V trong hoỡ t ng sn xut kinh doanh c c doanh nghiỏ p c thú chim dng vn ln nhau trong thanh to n, nỏ u ti ch nh doanh nghiớ p lnh mnh th c khỡ ú nng chi tr, thanh to n c c khoỏ ỏ n n, tr nh t nh trỏ ỡ ng v n, iu 9 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Voợ Vn Vangny gi p cho doanh nghiỳ p kh c c sỏ ú an ton hn trong kinh doanh.3. Mc ớch phõn tớch ti chớnh doanh nghip.Chb ng ta biỳ t rng cn phi c c c doanh nghiú ỏ p cn phi c mú t lng vn nht nh g m vũ n c nh, vn lu ng v c cỏ loi vn chuyờn dựng kh c ỏ tin hnh sn xut kinh doanh. Nhim v ca doanh nghip l phi t chc huy ng v s dng vn sao cho c hiú u qu nht trờn c s tụn trng c c nguyờn tỏ c ti ch nh, t n dớ ớ ng v chp hnh lut ph p. Viỏ c phõn t ch t nhớ ỡ h nh ti ch nh sỡ ớ gi p cho c c doanh nghiỳ ỏ p thy r thừ c trng ti ch nh. Tớ ú ra nhng bin ph p hỏ u hiu nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh.- i vi doanh nghip, mc ch cớ a phõn t ch l nhớ m nhỏ gi kỏ t qu hot ng kinh doanh v kt qu thc hin c c biỏ n ph p ti ch nh ỏ ớ ó t ra, x c ỏ nh tim nng ph t triỏ n ca doanh nghip cn khai th c, x c ỏ ỏ nh nhng im hn ch, cn khc phc cn hon thin, t gi p c c nh quú ỳ ỏ n tr iu hnh hot ng sn xut kinh doanh, lp k hoch cho nhng nm ti cng nh t chc huy ng vn , la chn phng n ỏ u t, c chiú n lc a sn phm ra th trng mt c ch hiỏ u qu nht- i vi nh u t , cn phõn t ch t nh h nh ti ch nh cớ ỡ ỡ ớ a doanh nghip. M nh dỡ nh u t t nh to n mớ ỏ c li nhun hay nhng ri ro c thú ph t sinh trong qu tr nh ỏ ỏ ỡ u t a ra quyt nh ng ỳ n nhtIII. V trớ ca ti chớnh doanh nghip v xcỏc ch tiờu ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip.1. V trớ ca ti chớnh doanh nghip trong doanh nghip v trong h thng ti chớnh nc taTi ch nh doanh nghiớ p l mt b phn cu thnh ca h thng ti ch nh quớ c gia. Ti ch nh doanh nghiớ p bao gm ti ch nh cớ a c c ỏ n v c c tỏ chc sn xut kinh doanh hng h a vú cung ng dch v thục mi thnh phn kinh t 10 [...]... trên tài sản Tỷ lệ lợi nhuận /tài sản (ROA) (%) Lợi nhuận sau thuế = Tổng tài sản BO x 100 Tỷ lệ này phản ánh cứ 100đồng vốn thì đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế 22 Chuyãn âãö täút nghiãûp GVHD: Voî Vàn Vang PHẦN II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DỆT MAY 29-3 I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 1 Sơ lược quá trình hình thành phát triển của Công ty dệt may 29-3 Công ty dệt may. .. mức về mọi phương diện, có chiến lược và chính sách thích hợp thì Công ty khó lòng trụ được một cách vững vàng trên thị trường II Thực trạng hoạt động tài chính tại Công ty dệt may 29-3 1 Đánh giá chung về tình hình tài chính BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN - NGUỒN VỐN TÀI SẢN 2001 A TSLĐ VÀ ĐTNH 2002 2003 47881259 70287992 98325617 I Tiền 449814 1329089 7621517 1 Tiền mặt tại quỹ 70524 230028 12699 2 Tiền gửi... liệu chính của Công ty phục vụ cho dệt khăn bông là sợi cotton, ngoài ra có nhiều hóa chất cac loại, lượng nguyên vật liệu này chủ yếu được mua từ nhà cung cấp và các đại lý của nhf cung ứng nước ngoài Các nhà cung ứng trong nước như: Công ty dệt Hòa Thọ, Công ty dệt Huế, Công ty dệt Nha Trang Các đại lý cung ứng nước ngoài gồm có : Công ty TNHH Phú Thịnh, Công ty TNHH viễn Tháim, Công ty TNHH Thái Hòa,... giới Một đối thủ cạnh tranh nguy hiểm đối với ngành dệt may Việt Nam nói chung và Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng nói riêng là Trung Quốc là nước được đánh giá sức cạnh tranh lớn nhất trong ngành dệt may thế giới và hàng loạt các đối thủ khác từ nhiều nươc trên thế giới 33 Chuyãn âãö täút nghiãûp GVHD: Voî Vàn Vang Rõ ràng hàng dệt may của Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng có quá nhiều đối thủ cạnh tranh nặng... theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, tính toán bù đắp chi phí sử dụng đòn bẫy tài chính kích thích nâng cao hiệu quả kinh doanh thông qua việc phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp Nếu xét trên góc độ của hệ thống tài chính nước ta thì tài chính doanh nghiệp được coi là một bộ phận của hệ thống tài chính, là khâu cơ sở của hệ thống tài chính Hệ thống tài chính của... thống tài chính nước ta, ngân sách giữ vai trò chủ đạo Các định chế tài chính trung gian có vai trò hỗ trợ Tài chính đôi với các tổ chức xã hội và hộ dân cư bổ sung nhằm tăng nguồn lực tài chính cho nền kinh tế, còn tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở của cả hệ thống Sự hoạt động có hiệu quả của tài chính doanh nghiệp có tác dụng củng cố hệ thống tài chính quốc gia 2 Các chỉ tiêu đặc trưng đánh giá tình. .. TSCĐ để tăng khả năng cạnh tranh, của Công ty trong thời gian tới Đồng thời năm 2002 và 2003 Công ty tham gia và đầu tư chứng khoáng dài hạn làm choi tài sản tăng thêm 75 triệu đồng Tình hình tài sản của Công ty trong năm vừa qua có thể nói có nhiều biến đổi Sự thay đổi đó có thể thực hiện được với sự tài trợ của nguồn vốn cung ứng Vì vậy để hiểu rõ hơn tình hình tài chính trong 3 năm vừa qua chúng ta... điều kiện thuận lợi để Công ty phát triển nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức lớn cho Công ty 29 Chuyãn âãö täút nghiãûp GVHD: Voî Vàn Vang Trong sản phẩm của Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng đều được các doanh nghiệp trong và ngoài nước sản xuất kinh doanh Néu sản xuất của Công ty tòn tại và phát triển trong quá trình cạnh tranh quyết liệt Tuy nhiên trong những năm qua ngành dệt may đã được nhà nước quan... GTGT, luật lao động, đã tạo điều kiện cho Công ty mở rộng kinh doanh liên kết, đầu tư hợp tác Công ty có quyền từ chối về sản xuất kinh doanh, từ chối về tài chính những mặt khác buộc Công ty phải có một chiến lược sản xuất kinh doanh thật hiệu quả để đủ sức cạnh tranh trên thị trường, nếu không khó có thể đứng vững được 4.1.3 Môi trường tự nhiên Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng nằm ở khu vực miền trung,... quỹ tiền tệ hình thành từ thu nhập tiền lương của các thành viên trong gia đình do lao động sản xuất kinh doanh hoặc do thừa kế tài sản Đặc trưng của khâu tài chính này kà các quỹ tiền tệ chủ yếu chi cho tiêu dùng Khi nhàn rỗi có thể tham gia thị trường tài chính qua các định chế tài chính trung gian hoặc có thể góp cổ phần, mua cổ phiếu, trái phiếu * Tài chính các doanh nghiệp Bao gồm: tài chính các . cơ sở tài sản thực và tài sản tài ch nh (tr i quyí á ền và nợ) của doanh nghiệp.II Chức năng, vai trò và mục đích phân tích tài chính doanh. chức tài ch nh trung gian hoí ặc dùng tr i quyá ền như một tài sản thế chấp cho một m n vay tùy theo nhó ững điều kiện cụ thể. Như vậy tài sản tài ch
