Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức bộ máy kế toán và một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty XNK thiết bị toàn bộ và kỹ thuật Bộ thương mại (Technoimport)
Phần 1Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Tuệ Linh1. Giới thiệu về công ty TNHH Tuệ Linh1.1 Lịch sử hình thànhNăm 2002 một nhóm giáo s tiến sĩ trờngđại học dợc Hà Nội trong khi thực hiện dự án Bảo tồn, phát triển cây thuốc và tri thức sử dụng cây con làm thuốc của các đồng bào dân tộc Việt Nam do VNDP, GSP tài trợ đã phát hiện thấy tiềm năng rất lớn của cây thuốc nam trong việc bảo vệ và chăm sóc sức khỏe cho nhân dân. Xuất phát từ tấm lòng trân trọng vốn quý dân tộc, các giáo s, tién sĩ, dợc học đã thành lập nên công ty TNHH dợc phẩm Tuệ Linh, nay đổi tên thành: công ty TNHH Tuệ Linh.Tên giao dịch: TUệ liNH COMPANY LIMITED.Trụ sở chính: Số 4, Lô 4, khu 1765 km2, tổ 28 phờng Trung Hòa - Cầu Giấy Hà Nội.Số điện thoại: 04. 21 21 316; Fax: 04. 55 68 005.Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng1.2 Quá trình phát triểnCông ty có các ngành nghề kinh doanh nh:- Buôn bán dợc phẩm- Sản xuất và bán buôn các loại trà dỡng sinh, thực phẩm dinh dỡng bổ sung.- Sản xuất và bán buôn các loại dầu thực phẩm- Nuôi trồng chế biến dợc liệu.Trong cơ chế thị trờng với sự cạnh tranh gay gắt của các đơn vị cùng ngành và các sản phẩm nhập ngoại ngày càng nhiều. Để tồn tại và phát triển công ty đã luôn quan tâm đẩy mạnh phát triển sản xuất. Bên cạnh việc tăng số lợng sản phẩm thì công ty TNHH Tuệ Linh luôn đi đôi với việc tăng chất lợng sản phẩm, để nâng cao uy tín sản phẩm của công ty trên thị trờng thuốc. Trong những năm qua tuy là công ty thanh lập cha lâu nhng những sản phẩm của công ty đã chiếm đợc lòng tin của ngời tiêu dùng khó tính nhất.Với sản phẩm Trà Giảo Cổ Lam một loại dợc phẩm chức năng đã gắn lion với tên tuổi của công ty. Đây là một dợc liệu rất quý 1 hiếm lần đầu tiên tìm thấy tại Việt Nam. Sản phẩm này công ty TNHH Tuệ Linh đã đợc: Huy chơng vàng Việt Nam Best Food &Productdo Cục an toàn vệ sinh thực phẩm BTC hội chợ Việt Nam Best Food trao tặng. Đó là bớc ngoặt rất có ý nghĩa và quan trọng trong việc tạo nên thơng hiệu của công ty TNHH Tuệ Linh. Ngoài sản phẩm Trà Giảo Cổ Lam công ty còn sản xuất nhiều sản phẩm có chất l-ợng tốt nh: Alyzatop, A lisoft, Galysol, Babygaz, Gacroten, Lycopega, Phythizol, Dầu gấc Vina, LycogacVới quy trình sản xuất công nghệ khép kín, sản xuất trong môi trờng vô trùng, các kỹ thuật xử lý nớc tinh khiết cho dợc phẩm, các công đoạn sản xuất nhanh, rút ngắn thời gian tiếp xúc với các tác nhân làm giảm chất lợng sản phẩm nh sấy tần sôi, sấy phun sơng. Bên cạnh đó công ty còn có các kỹ thuật kiểm tra chất lợng lý, hóa, sinh chuẩn xác, đáp ứng yêu cầu về chất lợng và nhiệm vụ sản xuất từ khâu đầu kiểm tra nguyên vật liệu đến kiểm tra trong quá trình sản xuất và thành phẩm.Với số lợng 105 công nhân viên, trong đó 82% công nhân trực tiếp tham gia sản xuất, 90%cán bộ quản lý của công ty có trinh độ đại học. Song song với việc đổi mới và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ, công ty còn đặc biệt chú trọng đến việc đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ khoa học kỹ thuật và quản lý, không ngừng nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân sản xuất.2. Những thành tựu của công ty.Những năm qua công ty đã đạt đợc những thành tựu đáng kể trong việc cung cấp thuốc cho nhân dân. Chúng ta có thể thấy rõ điêu đó qua bảng sau:2 Bảng số1kết quả hoạt động kinh doanh của công ty tnhhh tuệ linh.Đơn vị tính: nghìn đồngSố TT Năm chỉ tiêu Năm2006 Năm 2007 Chênh lệch (+) (%)1 Tổng doanh thu 6.212.515 8.728.536 2.516.021 40,502 Lãi gộp 1.476.112 1.968.466 492.354 33,353 Chi phí kinh doanh 603.853 927.480 323.627 53,594 Lãi thuần 875.438 1.002.153 126.715 14.475 Nộp ngân sách Nhà Nớc 261.405 287.439 26.034 9.966 Lãi ròng 614.033 714.714 100.681 16.407 Thu nhập bình quân 825 1.075 250 30,30Qua bảng số liệu trên ta có nhân xét :Doanh thu: Năm 2007 tăng thêm 2.516.021.000 đ tơng ứng 40,50% so với năm 2006. Năm vừa qua công ty đã tăng cờng sản xuất, số lợng và chất lợng các sản phẩm chủ đạo của công ty tăng lên, đã đem về nguồn lợi khá cao trong công ty. - Lợi nhuận : Năm 2007 lãi ròng tăng 100.681.000đ tơng ứng 16,40% so với năm 2006. Điều này cho thấy sự phát triển mạnh mẽ của công ty.- Chi phí kinh doanh : năm 2007 tăng 323.627.000đ tơng ứng 53,59%. Nh-ng nhìn vào số liệu trên bảng ta thấy độ tăng của chi phí thấp hơn so với độ tăng của doanh thu. Điều đó chứng tỏ công ty đã có sự tiết giảm chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh.3 - Thu nhập bình quân: Doanh thu tăng đã cải biến thu nhập cho ngời lao động. Năm 2007 tăng 250.000 đ tơng ứng 30,30% so với năm 2006. Đây là sự cố gắng rất lớn của tập thể cán bộ công nhân viên của công ty.Bảng số 2 tình hình biến động về vốn của công ty TNHH Tuệ LinhĐơn vị: nghìn đồngChỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007Vốn kinh doanh 4.468.131 5.490.615Vốn cố định 2.008.963 2.008.963Vốn lu động 2.459.168 3.481.652 + Qua bảng số liệu trên ta thấy nhu cầu về vốn tăng, năm 2007 tăng 1.022.484.000đ tơng ứng 22,88% so với năm 2006. Điều này chứng tỏ quy mô và năng lực sản xuất của công ty ngày càng phát triển.3) Bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH Tuệ Linh Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, với nhiệm vụ sản xuất các loại dợc phẩm phục vụ cho nhu cầu chăm sóc sức khỏe của nhân dân. Bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến, đợc chia thành các phòng ban gọn nhẹ, chức năng nhiệm vụ của mỗi phòng ban đợc phân định rõ ràng và có sự phối hợp đồng bộ giữa các phòng ban trong quá trình hoạt động kinh doanh.Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty TNHH Tuệ Linh.4 Trong đó :- Giám đốc : Là ngời lãnh đạo cao nhất thuộc ban giám đốc công ty, là ngời phụ trách chung các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Trực tiếp chỉ đạo các phòng ban. Là ngời đại diện hợp pháp cho công ty trong quan hệ giao dịch kinh doanh.- Phó giám đốc sản xuất: quản lý về công việc sản xuất và quản lý sản xuất ở các phân xởng, trực tiếp chỉ đạo các phòng ban có liên quan.- Phó giám đốc kinh doanh : Điều hành giao dịch buôn bán, phụ trách các quan hệ kinh tế của công ty, trực tiếp chỉ đạo các phòng ban liên quan từ đó lập kế hoạch kinh doanh - Phòng nhân sự lao động tiền luơng : Chịu trách nhiệm điều hành tổ chức quản lý tình hình nhân sự sắp xếp nhân sự, điều động, tuyển dụng nhân sự theo kế hoạch. Tổ chức xây dung kế hoạch lao động tiền lơng, thực hiện đầy đủ chính sách chế đọ với ngời lao động.5Phòng kiểm nghiệmPhòng kế toánPhòng nhân sự lao động tiền lươngCác phân xưởng sản xuấtPhó giám đốc kinh doanhPhó giám đốc sản xuấtGiám đốcPhòng kinh doanh - Phòng kế toán : Có nhiệm vụ đôn đốc, hớng dẫn và thu thập đầy đủ kịp thời tất cả các chứng từ. Cung cấp thông tin tài chính cần thiết cho hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh ở công ty.- Phòng kinh doanh Có nhiệm vụ đảm bảo vật t cho sản xuất, đảm bảo kế hoạch cho sản xuất, tiêu thụ và quảng cáo các sản phẩm cho công ty.- Phòng kiểm nghiệm : có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng, hàm lợng nguyên vật liệu khi đa vào pha chế và kiểm tra chất lợng sản phẩm trớc đem đi tiêu thụ.- Các phân xởng sản xuất : o Phân xởng 1: sản xuất các sản phẩm : Trà giảo cổ lam, PHYTHIZOL, LYCOPEGA, ALISOFT, GYNOSTEMMAo Phân xởng 2: sản xuất các sản phẩm : BABYGAZ, CALMOL, CALYPSOL, POLYGYNAX, DIFFERIN, XATRAL .ở mỗi phân xởng đợc chia ra làm nhiều tổ khác nhau.Ví dụ nh:+ Tổ pha chế : Pha chế nguyên vật liệu + Tổ dập viên: Dập viên theo khuôn mẫu+ Tổ đóng gói, hàn gói : Cho vật liệu vào trong gói nhỏ và hàn kín gói nhỏ chứa thuốc.+ Tổ kiểm nghiệm : Kiểm tra hàm lợng, độ hòa tan,tiêu chuẩn chất lợng sản phẩm. + Tổ trình bầy :đóng gói bao bì, dán nhãn, trình bầy sản phẩm.4. Quy trình công nghệ sản xuất.Với nhiệm vụ sản xuất và bào chế thuốc tân dợc phục vụ cho nhu cầu phòng và chữa bệnh của nhân dân nên quá trình sản xuất sản phẩm của công ty luôn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chất lợng, kỹ thuật sản xuất sản phẩm kể từ khâu pha chế đến khâu bao gói sản phẩm, quá trình sản xuất này đợc sản xuất trong một môi trờng vệ sinh tối đa với các loại máy móc thiết bị tơng đối hiện đại, chuẩn xác.6 Cùng với nhịp độ phát triển của công ty, quy trình công nghệ kỹ thuật sản xuất sản phẩm của công ty cũng đợc phát triển. Các phân xởng sản xuất đợc trang bị các máy móc thiết bị hiện đại, công tác sản xuất ở các phân xởng đạt trình độ chuyên môn hóa cao, các công đoạn sản đều mang tính chất liên tục và liên quan với nhau dới dạng dây truyền, các bớc sản xuất không tách rời nhau và đợc tổ chức sản xuất hàng loạt lớn, chu kỳ sản xuất ngắn.Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.7Nguyên vật liệuNghiền lọcPha chếDập viên, đóng gói Hấp sấy, tiệt trùngTẩy rửaBao bì, chai lọNhập kho sản phẩmTrưng bày sản phẩm Mỗi dạng thuốc khác nhau lại có các loại máy chuyên dụng khác nhau. Quy trình công nghệ của mỗi loại sản phẩm mặc dù không giống nhau nhng xét về mặt thứ tự công việc thì đều phải trải qua các công đoạn sau:- Nguyên vật liệu sau khi xuất kho đã đợc kiểm tra chất lợng theo tiêu chuẩn quy định rồi mới chuyển sang công đoạn pha chế. Sau khi pha chế xong, bán thành phẩm của giai đoạn này đợc kiểm tra lại nhằm đảm bảo đầy đủ các yếu tố về tỷ lệ, thành phần và các tính chất cần thiết.- Sau giai đoạn pha chế kiểm nghiệm, các loại thuốc mới đợc dập viên, đóng gói, đóng lọ theo từng loại. Sau khi trình bầy xong, tất cả các loại thuốc này đều đợc kiểm tra về mặt lý, hóa, sinh. Cuối cùng là công đoạn đóng hộp, ép vỉ và trình bầy sản phẩm.Sơ đồ 3: quy trình sản xuất thuốc viên 8Tẩy rửaNguyên liệu Pha chếChai hộpTiêu thụHấp sấyNhập kho, thành phẩmKiểm traTrình bàysản phẩmép vỉ, đóng lọDập viên Sơ đồ 4: quy trình sản xuất dợc phẩm chức năng5. Các nguồn lực của công ty5.1 Diện tích mặt bằngTổng diện tích mặt bằng của công ty là 1.245 m2.Trong đó:- Diện tích sử dụng làm văn phòng:45 m2- Diện tích 2 phân xởng là 1.200 m2 đợc chia đều mỗi phân xởng là:600 m25.2 Các trang thiết bị thuộc sở hữu của công tyMỗi phân xởng sản xuất công ty đã xây dựng một dây truyền máy móc công nghệ hiên đại phục vụ cho việc sản xuất.Với bộ máy quản lý công ty luôn đổi mới để bắp kịp cơ chế thị trờng: trang thiết bị máy vi tính đồng bộ, các thiết bị bàn ghế làm việc, điên, nớc6.Thị trờng cung ứng vật t và mạng lới tiêu thụ6.1 Thị trờng cung ứng vật tNguồn nguyên vật liệu ở công ty rất quan trọng, đòi hỏi sự đảm bảo chất l-ợng nguyên vật liệu. Bên cạnh những bạn hàng lâu năm uy tín và chất lợng thì công ty luôn tìm tòi nguồn nguyên liệu khác có chất lợng tốt trên thị trờng. Sau đây là một số nhà cung cấp thờng xuyên của công ty:- Công ty TNHH Dợc Phẩm Nam Hà- Công ty TNHH Minh Đức9Bao bì Tẩy rửaNguyên liệuKiểm traPha chếTrình bàyHàn góiđóng góiHấp sấyTiêu thụ Nhập kho In gói - Công ty TNHH Hòa Hng- Công ty TNNHH Dợc Phẩm Hà Tây- Công ty Hóa Chất HCL Công NghệBên cạnh các nhà cung cấp công ty đã tự nuôi trồng nguồn nguyên liệu phục vụ cho việc sản xuất của công ty. Công ty dã khuyến khích ngời dân trồng trên chính mảnh đất quê hơng mình.Hàng năm nguồn thu mua nguyên vật liệu t ngời dân khá lớn. Trong cơ chế thị trờng hiện nay việc làm đó rất có ý nghĩa và hợp lý. Bên cạnh việc đáp ứng nguồn nguyên liệu dự trữ sản xuất, chi phí thu mua cung đợc tiết giảm thì phần nào đó công ty đã tạo việc làm cải biến đời sống của ngời dân lao động.6.2 Mạng lới tiêu thụHiện nay sản phẩm của công ty đợc trải rộng khắp cả 3 miền: Bắc-Trung-Nam.Cụ thể là thành phố Hà Nội-Huế-Sài Gòn.Đây là ba thị trờng có tiềm năng rất lớn. Trong những năm qua sản phẩm của công ty đã đợc cả ba thị trờng trên đón nhận và tin tởng.7.Một số thuận lợi, khó khăn và định hớng phát triển công ty trong tơng lai7.1 Thuận lợi- Nguồn nguyên liệu ở nớc ta rất phong phú, với sản phẩm chủ đạo Trà Giảo Cổ Lam thì đây là một thuận lợi lớn. Với khí hậu đặc trng của Việt Nam, những d-ợc liệu đợc đem về nhân giống và trồng tai mảnh đất quê hơng đã tao thuân lợi cho việc thu mua nguyên vật liệu.- Công ty có bộ máy quản lý trẻ và tài năng. Bên cạnh đó còn có sự giúp đỡ cộng tác nhiệt tình của các Giáo S Tiến Sĩ, dợc sĩ học về công tác nghiên cứu, phát hiện ra những dợc liẹu quý. Từ đó cho ra những sản phẩm tốt nhất phục vụ sức khỏe của nhân dân.- Thị trờng tiêu thụ rất thuân lợi đợc phân phối ở cả 3 miền. Đây là 3 thành phố lớn, có lợng dân sinh sống đông đúc và phát triển.7.2 Khó khăn10 [...]... toán Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Phó phòng kế toán kiêm kế toán tập hợp chi phí Kế toán Kế toán vật liệu Kế toán TSCĐ, TGNH Kế toán tiền lư ơng và BHXH Tiền mặt thanh toán 2.2 Chức năng nhiệmvụ của từng ngời * Kế toán trởng Có nhiệm vụ giúp ban giám đóc công ty tổ chức chỉ đạo, thực hiện toàn bộ các công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hoạt động kinh tế trong toàn công ty theo... nhiệm trớc pháp luật về hoạt động tài chính kế toán của công ty - Hớng dẫn kế toán về công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách kế toán, chỉ đạo về mặt tài chính,thực hiện các hợp đồng kinh tế - Lập các báo cáo tài chính cuối kỳ - Tổ chức công hạch toán, bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ độ ngũ cán bộ kế toán toàn công ty - Tạo nguồn vốn cho công ty 13 - Phổ biến hớng dẫn cụ thể hóa kịp... thành +Tính giá sản phẩm dở dang theo phơng pháp sản lợng ớc tính tơng đơng +Tính giá thành: Theo phơng pháp hệ số 2 .Tổ chức bộ máy kế toán 2.1 Cơ cấu bộ máy ké toán Bộ máy kế toán là một mắt xích quan trọng trong hệ thống quản lý kinh doanh của công ty Bộ máy này thực hiện đầy đủ chế độ hạch toán và chế độ quản lý kinh tế tài chính theo đúngquy định của Nhà Nớc 12 Sơ đồ 5: cơ cấu bộ máy kế toán Kế. .. - Tổ chức công tác kiểm tra kế toán * Phó phòng kế toán Có nhiệm vụ trợ giúp kế toán trởng hoàn thành nghệp vụ của mình Thay mặt kế toán trởng giải quyết một số vấn đề khi kế toán trởng đi vắng - Ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết về doanh thu bán hàng theo hóa đơn doanh thu thuần, thuế GTGT phải nộp - Tính toán và ghi chép kế toán trởng tổng hợp chi tiết về chi phí bán hàng, chi phí quản lý và. .. trả, phải nộp ở công ty ở mỗi bộ phận kế toán, nhân viên quản lý phân xởng đều có nhiệm vụ chức năng riêng của mình, song giữa các bộ phận này có mối quan hệ khăng khít hỗ trợ cho nhau giúp cho bộ phận kế toán vận hành nhịp nhàng đều đặn, luôn đáp ứng đợc yêu cầu công tác quản lý của công ty 2.3 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán Kế toán ở công ty TNHH Tuệ Linh có nhiệm vụ và chức năng sau: -... 29 Sơ đồ 6: trình tự ghi sổ Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Nhật ký Bảng kê Sổ, thẻ Kế toán chi tiết chứng từ Sổ cáI Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Để bắt kịp với thời đại thông tin công ty đã áp dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán tại công ty Quy trình ghi máy : Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đợc kiểm tra,đợc ding... Bảng cân đối kế toán 31 Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quat toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản của công ty tại một thời điểm nhất định Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công ty theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể... nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng đợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin đợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Đối chiếu, kiểm tra: Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào,kê toán thực hiên các thao tác khoá sổ và lập các báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi... của công ty - Cơ sở lập: + Bảng cân đối kế toán ngày 31/1 năm trớc + Sổ cái tài khoản tổng hợp và sổ chi tiết +Bảng đối chiếu số phát sinh và các tài liệu liên quan - Nguyên tắc lập: + Phải hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết, tiến hành khoá sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán giữa các sổ có liên quan, đảm bảo tính chính xác của số liệu + Sau khi kiểm tra lại số liệughi... kiêm vận doanh Kho -kế toán Kho -kế toán Ngời lĩnh vật t Phòng kiểm Phòng nghiêm Thủ kho Phòng kinh Phòng - Hóa đơn GTGT doanh Nhà kiểm nghiệm Lu tại kho chuyển nội bộ - Hóa đơn mua hàng kinh Thủ kho Kế toán Kế toán kinh doanh Khách hàng cung Nhà cung cấp Kế toán Kế toán cấp 3 Chứng từ TSCĐ - Biên bản giao nhận TSCĐ Phóng - Biên bản TSCĐ di chuyển toán kế Phòng kế toán trong nội bộ công ty - Thẻ TSCĐ - . cuối kỳ.- Tổ chức công hạch toán, bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ độ ngũ cán bộ kế toán toàn công ty. - Tạo nguồn vốn cho công ty. 1 3Kế toán trưởng. kiêm kế toán tổng hợpPhó phòng kế toán kiêm kế toán tập hợp chi phí Kế toán vật liệuKế toán TSCĐ,TGNHKế toán tiền lương và BHXHKế toánTiền mặt thanh toán -