Đang tải... (xem toàn văn)
Dịch vụ tư vấn thuế tại công ty trách nhiệm hữu hạn Deloitte Việt Nam
MỤC LỤC Trang Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Deloitte Việt Nam 27 Bảng 2.1: Doanh thu qua năm 33 Biểu đồ 2.1: Doanh thu qua năm 33 Bảng 2.2: Tỉ trọng doanh thu theo loại hình dịch vụ .34 Bảng 2.3: Kết phát triển khách hàng qua năm 36 Bảng 2.4: Soát xét tuân thủ thuế .42 Bảng 2.5: Doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế tổng doanh thu .53 Biểu đồ 2.2 :Doanh thu qua năm dịch vụ tư vấn thuế 53 Bảng 2.6 : Tỉ trọng doanh thu dịch vụ tư vấn thuế tổng doanh thu (%) 54 Biểu đồ 2.3 :Tỉ lệ cấu doanh thu (%) 54 Biểu đồ 2.4 : Tỉ lệ doanh thu dịch vụ tư vấn thuế 2007 56 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt TSCĐ : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Doanh thu qua năm 33 Bảng 2.2: Tỉ trọng doanh thu theo loại hình dịch vụ .34 Bảng 2.3: Kết phát triển khách hàng qua năm 36 Bảng 2.4: Soát xét tuân thủ thuế .42 Bảng 2.5: Doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế tổng doanh thu .53 Bảng 2.6 : Tỉ trọng doanh thu dịch vụ tư vấn thuế tổng doanh thu (%) 54 Biểu đồ 2.1: Doanh thu qua năm 33 Biểu đồ 2.2 :Doanh thu qua năm dịch vụ tư vấn thuế 53 Biểu đồ 2.3 :Tỉ lệ cấu doanh thu (%) 54 Biểu đồ 2.4 : Tỉ lệ doanh thu dịch vụ tư vấn thuế 2007 56 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Deloitte Việt Nam 27 LỜI MỞ ĐẦU Dịch vụ tư vấn thuế hình thành phát triển từ lâu quốc gia phát triển giới, nhiên mẻ Việt Nam Hiện Việt Nam trở thành thành viên thức WTO, theo cam kết phải mở cửa thị trường hoạt động thương mại dịch vụ với quốc gia thành viên khác Điều có nghĩa cạnh tranh doanh nghiệp ngày lớn hơn, doanh nghiệp cần tận dụng ưu để có lợi cạnh tranh tốt với đối thủ khác, trọng đến nghĩa vụ thuế để tạo nên khác biệt cần thiết mà yếu tố khác cân nhắc Với phát triển không ngừng doanh nghiệp số lượng, hình thức qui mơ hoạt động, đồng thời, trước địi hỏi minh bạch, lành mạnh tài doanh nghiệp kinh tế thị trường hội nhập kinh tế giới trợ giúp dịch vụ tư vấn thuế cho doanh nghiệp việc tuân thủ pháp luật thuế cần thiết Các doanh nghiệp muốn đảm bảo tuân thủ theo chuẩn mực qui định nên việc kiểm tra tình hình thực thuế nhu cầu tất yếu qua doanh nghiệp nắm việc nộp thuế tìm cho lợi kinh doanh từ việc tiết kiệm thuế sở tuân thủ qui định Từ sở trên, thấy hoạt động tư vấn thuế Việt Nam thời gian tới vô phong phú sôi động, đến tháng 11 năm 2008, theo cam kết mở cửa dịch vụ tài với WTO, dịch vụ tư vấn thuế có thêm tham gia doanh nghiệp tổ chức nước ngoài, báo hiệu cạnh trạnh thật thị trường dịch vụ chuyên nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp: “Dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH Deloitte Việt Nam” lựa chọn với mong muốn cung cấp nhìn tồn diện cụ thể hoạt động đến với người Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I: Tổng quan dịch vụ tư vấn thuế Chương II: Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH Deloitte Việt Nam Chương III: Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH Deloitte Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 1.1 QUẢN LÝ THUẾ THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI-TỰ NỘP 1.1.1 Giới thiệu mô hình tự kê khai-tự nộp thuế 1.1.1.1 Khái niệm - Tự khai – tự nộp (Self assessment): tự xác định (lượng giá) sở thuế nhằm mục đích tính thuế - Tự khai – tự nộp: theo nghĩa hẹp, hiểu đối tượng nộp thuế tự xác định sở thuế, tự tính thuế, tự xác định số thuế phải nộp tự nộp thuế theo thời hạn qui định - Tự khai – tự nộp thuế: hiểu theo nghĩa rộng, cách hiểu sử dụng nay: phương thức quản lý thuế xây dựng tảng tuân thủ đối tượng nộp thuế cụ thể việc đối tượng nộp thuế tự thực nghĩa vụ mà Luật qui định, quan thuế tổ chức thực biện pháp quản lý thuế phù hợp với nguyên tắc Quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp thuế phương thức quản lý thu thuế văn minh, đại, phù hợp với hệ thống thuế kinh tế thị trường Hiện nay, hầu hết quan thuế nước tiên tiến giới thực thành công quản lý thuế theo phương thức Chỉ số quốc gia áp dụng phương pháp chuyên thu kiểu cũ 1.1.1.2 Trách nhiệm đối tượng nộp thuế Theo chế tổ chức, cá nhận nộp thuế vào kết sản xuất kinh doanh kỳ kê khai vào quy định pháp luật nghiã vụ thuế tự tính số thuế phải nộp ngân sách Nhà nước, từ tự kê khai tự thực nghĩa vụ nộp số thuế kê khai vào Ngân sách Nhà nước theo thời hạn qui định pháp luật Cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế đòi hỏi tổ chức, cá nhận nộp thuế phải nâng cao trách nhiệm tờ khai tổ chức, cá nhận nộp thuế tự lập sở kết sản xuất kinh doanh sách chế độ thuế mà khơng cần có xác nhận quan thuế Tổ chức, cá nhận nộp thuế chịu trách nhiệm kết việc tính thuế, kê khai thuế trước pháp luật Tổ chức, cá nhận nộp thuế quan thuế hướng dẫn, giúp đỡ nhiều hình thức hỗ trợ cung cấp thơng tin để tự tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định pháp luật thuế Trường hợp cố tình vi phạm pháp luật thuế việc tính thuế, khai thuế nộp thuế với Ngân sách Nhà nước hành vi vi phạm pháp luật thuế khác bị xử lý nghiêm theo quy định pháp luật 1.1.1.3 Trách nhiệm quan quản lý Để hỗ trợ tổ chức, cá nhận nộp thuế hiểu nắm vững quy định pháp luật thuế từ thực tốt nghĩa vụ kê khai nộp thuế, quan thuế phải tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến giải đáp vướng mắc sách chế độ thuế mà tổ chức, cá nhận nộp thuế thường gặp phải trình kê khai nộp thuế Cơ quan thuế không can thiệp vào trình kê khai, nộp thuế tổ chức, cá nhân kinh doanh, quan thuế tiến hành tra, kiểm tra áp dụng biện pháp xử phạt, cưỡng chế theo luật định trường hợp có hành vi vi phạm pháp luật thuế không kê khai, không nộp thuế, trốn thuế, gian lậu thuế v v 1.1.1.4 Các điều kiện thực chế tự kê khai, tự nộp thuế Việc thực chế tự kê khai, tự nộp thuế đòi hỏi điều kiện áp dụng: - Người dân phải có hiểu biết thuế, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải hiểu rõ sách thuế để thực nghĩa vụ thuế - Các thủ tục (đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế ) phải đơn giản tạo điều kiện dễ dàng cho đối tượng nộp thuế thực cụ thể nghĩa vụ - Hệ thống xử phạt phải nghiêm minh cơng - Các chương trình tra thuế cưỡng chế thuế phải có hiệu có hiệu lực Muốn vậy, quan thuế phải tiến hành cải cách đồng toàn diện lĩnh vực quản lý 1.1.1.5 Lợi ích việc thực chế tự khai, tự nộp thuế: Thực chế quản lý thu thuế mang lại nhiều lợi ích cho quan thuế lẫn tổ chức, cá nhân nộp thuế, cụ thể là: • Đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế - Thực chế tự kê khai, tự nộp thuế, tổ chức, cá nhân nộp thuế giảm bớt nhiều thủ tục hành việc thực nghĩa vụ kê khai nộp thuế - Tổ chức, cá nhân nộp thuế chủ động việc nộp ngân sách nên chủ động việc cân đối nguồn tài • Đối với quan thuế: Thực việc áp dụng chế tự kê khai, tự nộp thuế quan thuế có điều kiện để cải tiến cấu tổ chức nhằm sử dụng hiệu nguồn lực có, cơng tác quản lý thu thuế tổ chức theo hướng ngày đại chun mơn hố Cơ quan thuế có điều kiện tập trung nguồn lực vào công tác phục vụ, hỗ trợ tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh tạo điều kiện cho sở kinh doanh hiểu tự giác thực nghĩa vụ thuế mình, Ngân sách Nhà nước có điều kiện để tăng cường công tác tra, kiểm tra cưỡng chế thuế có hiệu sở kinh doanh có khả rủi ro cao việc không tuân thủ thực nghĩa vụ thuế Triển khai thực chế tạo điều kiện cho ngành thuế đẩy mạnh đại hoá công tác quản lý thu thuế mà cụ thể đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ tin học công tác quản lý thu thuế 1.1.2.Quản lý thuế theo mơ hình tự kê khai-tự nộp thuế Việt Nam Việc triển khai thực mơ hình tự kê khai – tự nộp thuế cải cách quan trọng chiến lược cải cách hệ thống thuế nằm chương trình Kế hoạch cải cách đại hoá hệ thống thuế giai đoạn 2005-2010 Thủ tướng Chính phủ Ngày 23 tháng 09 năm 2003 Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 197/2003/QĐ-TTg việc thí điểm thực chế sở sản xuất, kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế Ngoài việc thay đổi số sở pháp lý có tính hiệu kỹ thuật quản lý, lớn mang lại từ Quyết định 197 “sự bắt đầu” (chứ khơng túy thí điểm) cho phương thức quản lý thuế tự kê khai – tự nộp thuế Việt Nam (lộ trình cải cách 2003 – 2010) mà tảng khác biệt với tảng trước mà hệ thống quản lý dựng nên Quyết định 197/2003 xác định rõ việc áp dụng thí điểm sau: Mục tiêu việc thực thí điểm nhằm nâng cao ý thức tự giác thực pháp luật thuế tự chịu trách nhiệm trước pháp luật nghĩa vụ nộp thuế sở sản xuất, kinh doanh; thực cải cách thủ tục hành lĩnh vực thuế; tăng cường công tác tra, kiểm tra, ngăn chặn xử lý kịp thời hành vi vi phạm pháp luật thuế; tạo điều kiện tổ chức, xếp máy quản lý thuế hoạt động chuyên sâu, chặt chẽ có hiệu quả; bước đại hố cơng tác quản lý thuế Đối tượng thí điểm áp dụng chế tự khai, tự nộp thuế sở sản xuất, kinh doanh kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định Phạm vi thí điểm áp dụng chế tự khai, tự nộp thuế thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng kê khai nộp khâu nhập khẩu) thuế thu nhập doanh nghiệp Cơ quan Thuế quản lý sở sản xuất, kinh doanh thí điểm thực chế tự khai, tự nộp thuế có nhiệm vụ tổ chức máy chuyên sâu để thực hiện: - Tuyên truyền, hỗ trợ sở sản xuất, kinh doanh hiểu thực quy định pháp luật thuế chế tự khai, tự nộp thuế theo - Theo dõi việc kê khai, nộp thuế sở sản xuất, kinh doanh; thông báo, nhắc nhở xử lý theo quy định pháp luật trường hợp kê khai, nộp thuế chậm - Thanh tra, kiểm tra xử lý kịp thời theo thẩm quyền hành vi vi phạm pháp luật thuế - Áp dụng biện pháp thu nợ thực cưỡng chế thuế theo quy định pháp luật trường hợp không nộp thuế, nộp phạt - Đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ tin học công tác quản lý thu thuế Như việc áp dụng thí điểm chế tự khai – tự nộp thuế 1/1/2004 số sở sản xuất kinh doanh TP Hồ Chí Minh Quảng Ninh Bộ tài ban hành Thơng tư 127/2003/TT-BTC hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực Quyết định 197/2003/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Đến 1/1/2005 có thêm cục thuế áp dụng mơ hình Cục thuế Hà Nội, Bà Rịa – Vũng Tàu Đồng Nai Tháng 6/2005 đánh dấu mở rộng chế tự khai – tự nộp thuế với Quyết định 161/2005/QĐ-TTg việc mở rộng thí điểm sở sản xuất kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế thuế tiêu thụ đặc biệt khâu sản xuất nước; thuế tài nguyên; thuế nhà, đất; thuế thu nhập người có thu nhập cao thuế mơn Bộ Tài ban hành Thông tư 82 /2005/TT-BTC hướng dẫn tự kê khai với thuế tiêu thụ đặc biệt với Thông tư 41/2006/TT-BTC hướng dẫn thực tự kê khai thuế nhà đất, thuế thu nhập người có thu nhập cao thuế môn Cùng với việc mở rộng áp dụng sắc thuế việc tăng thêm cục thuế áp dụng thí điểm Từ 1/2006, Cục thuế áp dụng chế tự kê khai – tự nộp thuế bổ sung thêm là: Thừa - Thiên Huế, Khánh Hịa, Bình Thuận, An Giang Như qua năm thực thí điểm chế tự khai – tự nộp từ 2004 đến 2006 có sắc thuế thực thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên; thuế nhà, đất; thuế thu nhập người có thu nhập cao thuế mơn (năm 2004 có thuế giá trị gia tăng, thuế Thu nhập doanh nghiệp) Đối với quan thuế có địa phương thực hiện, có cục thuế thực chế tự khai – tự nộp theo quy mô phòng quản lý Doanh nghiệp thuộc quan cục thuế là: Hà Nội, TP.HCM, Đồng Nai, Vũng Tàu cục thuế: Quảng Ninh, Thừa Thiên Huế, Khánh Hòa, Bình Thuận, An Giang thực theo mơ hình cấp cục Việc Luật Quản lý thuế Quốc hội thông qua có hiệu lực từ 1/7/2007 thức đánh dấu việc triển khai mơ hình tự kê khai – tự nộp thuế toàn quốc với tất sắc thuế Cụ thể, Luật quy định rõ loại giấy tờ cho loại hồ sơ thuế để người nộp thuế tự xác định nghĩa vụ thuế Nhà nước Luật thống thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ toán thuế thời hạn nộp tiền thuế phù hợp với loại thuế phải kê khai nộp thuế theo tháng, quý năm, hay theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế, để người nộp thuế dễ dàng kê khai nộp doanh nghiệp khác; phấn đấu doanh thu tư vấn thuế đạt từ 15-18% tổng doanh thu Muốn đạt kế hoạch trên, Công ty cần phải ý: • Nghiên cứu nhu cầu cung cấp dịch vụ chuyên ngành thị trường thị trường tiềm tương lai phân đoạn thị trường mục tiêu để xây dựng chiến lược cung cấp dịch vụ thị trường đắn kế hoạch thực cho chiến lược kế hoạch cụ thể • Khai thác nguồn tri thức thông qua việc hợp tác với Deloitte tồn cầu Deloitte Đơng Nam Á nhằm tối đa hóa nguồn tri thức, thơng tin nguồn nhân lực • Xác định, đánh giá tiềm địa bàn trọng điểm để phát triển mạng lưới dịch vụ phù hợp; xây dựng thị trường chiến lược cho giai đoạn cụ thể nhằm tập trung nguồn lực mức cao • Nâng cao hiệu suất áp dụng công nghệ thông tin vào công tác phục vụ quản lý, điều hành, soát xét chất lượng dịch vụ đào tạo nội công ty 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CỦA CÔNG TY 3.3.1 Chiến lược phát triển khách hàng Chiến lược phát triển khách hàng đóng vai trò quan trọng việc phát triển dịch vụ, có tác dụng định hướng cho hoạt động cịn lại cơng ty Hiện tại, khách hàng chủ yếu dịch vụ tư vấn thuế công ty nước ngoài, nhà đầu tư nước muốn tìm hiểu đầu tư vào Việt Nam Đây đối tượng khách hàng mà theo công ty đánh giá rủi ro mang lai doanh thu cao Các khách hàng cơng ty tự liên hệ khách hàng giới thiệu Deloitte quốc tế Thông thường khách hàng công ty đa quốc gia sử dụng dịch vụ Deloitte, khách hàng đến quốc gia nào, văn phòng Deloitte nước đảm nhận việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng Đây lợi lớn cơng ty Trong thời gian tới, để phát triển dịch vụ mạnh toàn diện hơn, bên cạnh khách hàng FDI truyền thống, công ty cần trọng phát triển khối khách hàng doanh nghiệp nước Trước Việt Nam cịn thực chế chun thu, việc tính tốn thu thuế quan thuế định, doanh nghiệp khơng có tự chủ trách nhiệm thuế mình, nên họ khơng quan tâm đến dịch vụ tư vấn thuế Hiện nay, trách nhiệm tính toán nộp thuế đẩy sang cho đối tượng nộp thuế nhu cầu cần tư vấn thuế doanh nghiệp Việt Nam tăng mạnh, nguồn khách hàng tiềm cho công ty tương lai Công ty cần phía chủ động chiến lược tìm kiếm khách hàng Ngồi khách hàng tự tìm đến với dịch vụ tư vấn gặp vướng mắc, công ty nên chủ động tiếp cận, gửi thư chào hàng tới khách hàng đánh giá có nhu cầu cần tới tư vấn thuế Điều quan trọng có nhiều khách hàng khơng thể nhận vấn đề thuế mình, họ dẫn chuyên gia, họ nhận lợi ích quan trọng mà có sử dụng dịch vụ tư vấn thuế, làm công ty dễ dàng phát triển số lượng khách hàng Bên cạnh việc phát triển khách hàng mới, công ty cần quan tâm tới khách hàng có, xây dựng chương trình cụ thể nhằm giữ mối quan hệ với khách hàng đảm bảo chất lượng tư vấn cách hiệu nhằm đưa khách hàng tới phát triển tối đa, có ưu tiên ưu đãi khách hàng truyền thống, … 3.3.2 Triển khai dịch vụ tư vấn Các nội dung tư vấn mà công ty cung cấp coi đầy đủ áp dụng theo chuẩn mực Deloitte quốc tế Tuy nhiên địa phương lại có đặc trưng khác nhau, tương lai hướng tới khối khách hàng doanh nghiệp nước, công ty cần nghiên cứu phát triển dịch vụ tư vấn sát thực loại khách hàng Song song với công việc tư vấn khác, công ty nên dành nhân lực để nghiên cứu, đánh giá nhu cầu thị trường phục vụ việc phát triển nội dung theo bước sau: -Xây dựng nhóm triển khai dự án nghiên cứu với thành viên người có kinh nghiệm, hiểu biết mời chuyên gia nước ngồi có kinh nghiệm trợ giúp -Điều tra khảo sát nhu cầu thị trường khả thực dịch vụ tư vấn cơng ty mặt nhân lực, kĩ thuật công nghệ -Lên kế hoạch triển khai dự án có khả thi vào thời điểm thích hợp Trong thời gian tới có dịch vụ mà công ty cần trọng phát triển dịch vụ làm thủ tục thuế Đây dịch vụ không nước phát triển cơng ty tư vấn thuế nước ngồi cung cấp dịch vụ Việt Nam lĩnh vực vơ Mới Luật quản lý thuế cho phép cung cấp loại hình dịch vụ Ngày 3/4/2008 Bộ Tài thông tư 28 /2008/TT-BTC hướng dẫn cụ thể việc đăng kí điều kiện để cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế Để cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế, công ty cần chuẩn bị công việc sau: - Đăng kí cho nhân viên cơng ty tham gia lấy chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế theo mẫu ban hành kèm Thông tư 28/2008/TTBTC - Đăng kí trở thành đại lý thuế đăng kí danh sách nhân viên làm thủ tục thuế với Tổng cục Thuế theo hướng dẫn (Các hướng dẫn chi tiết tham khảo Phụ lục) Cơng ty cần thông báo đến khách hàng dịch vụ để họ sử dụng dịch vụ việckhai nộp thuế 3.3.3 Hoàn thiện qui trình thực tư vấn Các qui trình tư vấn dịch vụ công ty thực theo trình tự giống với Deloitte quốc tế làm Trong thời gian tới, bên cạnh việc mở rộng nội dung dịch vụ tư vấn, cơng ty cần điểu chỉnh qui trình tư vấn cũ xây dựng qui trình tư vấn cho nội dung tư vấn để phù hợp với đối tượng khách hàng Việt Nam Công ty cần phân loại tư vấn theo ngành nghề hoạt động khách hàng, khách hàng việc có loại thuế chung TNDN, TNCN ngành nghề lại chịu ảnh hưởng loại thuế khác nhau, xây dựng qui trình dựa theo đặc điểm ngành hoạt động giúp cho việc tư vấn hiệu 3.3.4 Đảy mạnh hoạt động marketing giới thiệu dịch vụ công ty Cùng với giải pháp khác, để thu hút khách hàng, công ty cần quan tâm tới hoạt động marketing, giới thiệu dịch vụ tư vấn thuế Hiện có khách hàng cơng ty nước hoạt động chuyên nghiệp biết đến dịch vụ tư vấn thuế, cịn cơng ty nước biết khơng nhận thấy vai trò tư vấn thuế phát triển họ, doanh nghiệp nước chưa quen với việc sử dụng dịch vụ cao cấp tư vấn thuế, lượng khách hàng Việt Nam đến với cơng ty cịn hạn chế Để khắc phục điều này, công ty cần thực cơng tác quảng bá dịch vụ hình ảnh công ty tới khách hàng Hiện website Deloitte Việt Nam đặt với website Deloitte quốc tế nên khơng có tiếng Việt, hạn chế hội tìm hiểu cơng ty khách hàng doanh nghiệp Việt Nam Trong thời gian tới, bên cạnh trang web tiếng Anh, cơng ty nên có phiên tiếng Việt để khách hàng nước dễ dàng tiếp cận sử dụng dịch vụ Công ty nên tổ chức hội nghị khách hàng để lấy ý kiến phản hồi dịch vụ mà cung cấp, qua cải tiến, hồn thiện qui trình nghiệp vụ đồng thời nắm bắt nhu cầu khách hàng để phát triển đa dạng thêm loại hình tư vấn Trong hội nghị cần mời doanh nghiệp khách hàng công ty, để qua giới thiệu đến họ dịch vụ tư vấn thuế, mở rộng hội khách hàng đến với công ty 3.3.5 Phát triển đội ngũ nhân lực Trong môi trường kinh doanh ngày cạnh tranh nay, yếu tố người nhà quản lý đánh giá cao yếu tố quan trọng đóng góp vào phát triển lớn mạnh doanh nghiệp thị trường, đặc biệt môi trường kinh tế tri thức Đối với lĩnh vực tư vấn, lĩnh vực mà hàng hóa cung cấp sản phẩm chất xám người nhân lực yếu tố xếp lên hàng đầu Nếu với loại hình sản xuất kinh doanh dịch vụ khác, để nâng cao chất lượng sản lượng, có nhiều cách đầu tư nâng cao qui trình kĩ thuật sản xuất, mở rộng qui mơ sản xuất… loại hình dịch vụ tư vấn, cách đầu tư phát triển đội ngũ nhân lực Tư vấn nói chung tư vấn thuế nói riêng địi hỏi cao người hành nghề Ngoài kiến thức pháp luật thuế điều bắt buộc, họ phải có kiến thức luật pháp kinh tế tài chính, có kiến thức chun ngành kế tốn tài chính, lại vừa phải có kinh nghiệm thực tiễn hoạt động nghề nghiệp ngành Bên cạnh đó, khả giao tiếp, tài thuyết phục phẩm chất quan trọng thành công người làm nghề tư vấn Vì chất lượng phát triển dịch vụ tư vấn thuế phụ thuộc nhiều vào người nên cơng ty cần có chiến lược trọng vào nhân lực sau: Nâng cao số lượng nhân viên: mục tiêu mà công ty cần hướng tới bối cảnh nhu cầu tư vấn thuế đối tượng đăng tăng nhanh Có hai đối tượng mà cơng ty cần thu hút để tăng số lượng nhân sinh viên tốt nghiệp nhân viên có kinh nghiệm Đối với đối tượng sinh viên tốt nghiệp, nói nguồn cung ứng nhân lực dồi dào, công ty cần trọng để khai thác hiệu Khó khăn nguồn nhân lực tư vấn thuế lĩnh vực vơ lạ Việt Nam, số lượng sinh viên tốt nghiệp biết đến dịch vụ khơng nhiều, mà họ chưa có quan tâm tìm hiểu đầy đủ công việc Hầu hết sinh viên cho cơng việc liên quan đến thuế làm việc cho quan chức nhà nước mà không nghĩ đến công việc nhà tư vấn thuế chuyên nghiệp, để thu hút quan tâm đối tượng này, công ty cần tổ chức buổi giới thiệu công việc đến với sinh viên trường đại học Với đối tượng chuyên gia tư vấn có kinh nghiệm, đối tượng người có kinh nghiệm tư vấn thuế khơng nhiều, có họ nắm giữ vị trí chủ chốt cơng ty khác nên để thu hút người này, công ty cần phải có sách thật tốt tiền lương, hội học tập đào tạo môi trường làm việc Nâng cao chất lượng nhân viên: để nâng cao chất lượng tư vấn nâng cao trình độ tư vấn viên việc thiết yếu Một đặc thù lĩnh vực tư vấn thuế luật qui định liên tục thay đổi, nhân viên cần liên tục cập nhật kiến thức để hồn thành cơng việc cách tốt Hàng năm công ty cần tổ chức buổi hội thảo khóa học nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên Đây hội để nhân viên văn phòng Hà Nội TP Hồ Chí Minh ngồi trao đổi kinh nghiệm với nâng cao trình độ Cơng ty cần mở rộng chương trình gửi nhân viên văn phịng Deloitte quốc gia khác để học hỏi thêm Đối với nhân viên mới, cơng ty bố trí nhân viên có kinh nghiệm để hướng dẫn họ thật nắm bắt công việc Bên cạnh đào tạo chuyên môn, nhân viên cần đào tạo kĩ giao tiếp thuyết phục khách hàng để phục vụ tốt hoạt động tư vấn Giữ chân nhân viên giỏi: với nhu cầu nhân lực nay, cơng ty cần phải có sách kinh tế lẫn lợi ích phi kinh tế để giữ chân nhân viên kinh nghiệm Với nghề tư vấn hai người mang theo kinh nghiệm quí giá mát lớn với công ty, doanh nghiệp nhận biết tầm quan trọng việc đáp ứng qui định thuế, tận dụng ưu cạnh tranh từ thuế nên việc thu hút nhân lực trở nên gay gắt Khác với lĩnh vực tư vấn khác, nhu cầu nhân lực công ty tăng lên nhiều vào mùa thuế, thời điểm doanh nghiệp cần khai nộp thuế Do bên cạnh nhân viên thức, vào mùa bận rộn, cơng ty thuê nhân viên làm việc thời vụ làm công việc đơn giản để nhân viên tập trung giải nhiều việc 3.3.6 Kết hợp phát triển dịch vụ tư vấn thuế với dịch vụ tư vấn khác Dịch vụ tư vấn thuế phận riêng công ty khơng tách rời khỏi mảng dịch vụ khác mà ngược lại, có liên kết với dịch vụ kiểm tốn, tư vấn tài tạo điều kiện cho phát triển, hướng tới mục tiêu đem lại lợi ích tốt cho khách hàng Cơng ty tìm thấy hội khách hàng cung cấp dịch vụ kiểm tốn tư vấn tài Trong q trình kiểm tốn, cơng ty phát vấn để thuế khách hàng, từ giới thiệu khách hàng đến với dịch vụ tư vấn thuế Với tư vấn tài có mảng dịch vụ liên quan đến thuế tư vấn hoạt động mua bán doanh nghiệp, sốt xét tồn diện hoạt động doanh nghiệp… Như liên hệ chặt chẽ mảng dịch vụ giúp tư vấn thuế mở rộng 3.4 CÁC KIẾN NGHỊ 3.4.1 Kiến nghị với quan chức Bộ tài chính, Tổng cục thuế cần có văn hướng dẫn thi hành Luật thuế cách chi tiết, dễ hiểu nhanh chóng, dựa vào việc cung cấp dịch vụ tư vấn hiệu cho đối tượng nộp thuế Chính phủ cần sớm ban hành khung pháp luật hoạt động tư vấn thuế, cụ thể hoá quy định việc cung cấp dịch vụ thuế với tổ chức hoạt động chuyên nghiệp tư vấn thuế, dịch vụ thuế, cần quy định rõ tiêu chuẩn, điều kiện để đảm bảo thực pháp luật thuế, quy định đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước, quyền lợi nghĩa vụ bên cung cấp dịch vụ thuế, tư vấn thuế trước Nhà nước, trước khách hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp yên tâm để đến với dịch vụ tư vấn thuế Nghị định cần làm rõ vấn đề sau: -Về nội dung cung cấp dịch vụ, tổ chức dịch vụ tư vấn thuế thông qua hợp đồng ký kết với khách hàng tiến hành cung ứng tư vấn làm dịch vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế; lập hồ sơ thuế; kế toán thuế; khiếu nại thuế, phương án thuế, nghĩa vụ thuế, sách chế độ, nghiệp vụ thuế dịch vụ tư vấn khác thuế theo quy định Bộ Tài -Yêu cầu nhân viên làm việc tổ chức tư vấn thuế, cung cấp dịch vụ thuế phải có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực, có trình độ chun mơn tương xứng, đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước hành nghề tư vấn thuế, dịch vụ thuế -Các qui định thủ tục cấp thẻ nhân viên tư vấn thuế, thẻ nhân viên dịch vụ thuế, đảm bảo người thực tư vấn thuế, dịch vụ thuế -Các tổ chức đăng ký kinh doanh đăng ký bổ sung kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ thuế việc đáp ứng đủ điều kiện quy định, phải đăng ký hoạt động với quan thuế địa phương để quản lý, giám sát hoạt động -Về nguyên tắc hoạt động dịch vụ tư vấn thuế, cần xác định: Nhân viên tư vấn thuế, nhân viên dịch vụ thuế hành nghề phải đặt quyền lợi Nhà nước lên lợi ích, phải thực cơng việc cách trung thực, khách quan, tuân thủ quy định pháp luật đạo đức nghề nghiệp, không tư vấn, hướng dẫn tổ chức, cá nhân gian lận, trốn thuế; đảm bảo giữ bí mật thơng tin khách hàng Cơ quan thuế trực tiếp quản lý thẩm định hồ sơ, kiểm tra, giám sát hoạt động tư vấn thuế, đảm bảo chấp hành điều kiện hành nghề theo quy định pháp luật thuế, tạo sở cho cạnh tranh bình đẳng lành mạnh -Ngồi ra, cần quy định quyền nghĩa vụ bên cung cấp bên thuê dịch vụ tư vấn thuế tham gia ký kết hợp đồng, tạo sở để giải có tranh chấp Sự đời Nghị định dịch vụ tư vấn thuế tạo hành lang pháp lý cần thiết để đưa hoạt động vào nề nếp, theo chuẩn mực quy định Đối với dịch vụ làm thủ tục thuế, Tổng cục thuế cần nhanh chóng tổ chức thi cấp chứng hành nghề cho đại lý thuế để đưa dịch vụ sớm vào hoạt động Các cục thuế cần sớm tổ chức phận quản lý đại lý thuế, phối hợp với đại lý thuế việc hoàn tất thủ tục thuế đối tượng nộp thuế 3.4.2 Kiến nghị với Hội tư vấn thuế Việt Nam Ngày 17/4/2008, Hà Nội, Hội tư vấn thuế Việt Nam thức mắt tiến hành Đại hội lần thứ (nhiệm kỳ 2008-2013) Đây tổ chức xã hội nghề nghiệp thành lập sở tự nguyện, bình đẳng pháp nhân, thể nhân thuộc thành phần kinh tế Việt Nam lĩnh vực dịch vụ tư vấn thuế có liên quan đến thuế phạm vi nước Hiệp hội tư vấn thuế cần nhanh chóng kiện tồn tổ chức máy Hội, phát triển hội viên, bước đưa Hội vào nề nếp hoạt động tiếp tục phát triển đổi hoàn thiện, hướng đến mục tiêu trở thành tổ chức nghề nghiệp mạnh, chuyên nghiệp, động, độc lập tự quản quốc tế công nhận, góp phần vào việc phát triển nghiệp tài chính, thuế Việt Nam Hội đại diện cho quyền lợi ích cộng đồng pháp nhân, thể nhân thuộc thành phần kinh tế hoạt động lĩnh vực này, trọng phối hợp, liên kết hoạt động doanh nghiệp dịch vụ tư vấn thuế, cá nhân hành nghề tư vấn thuế, nhà quản lý hoạt động tư vấn thuế, tổ chức, cá nhân nước ngồi nước quan tâm đóng góp, tạo điều kiện phát triển nghiệp thuế Việt Nam; phát triển nghề nghiệp, nâng cao trình độ, kiến thức, kinh nghiệm, lực quản lý, chất lượng phục vụ; giữ gìn phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, góp phần tăng cường nhận thức cộng đồng việc tuân thủ pháp luật thuế Việt Nam Trước mắt, thời gian tới, Hội cần nhanh chóng phối hợp với Tổng cục thuế, Trường nghiệp vụ thuế để tổ chức khoá đào tạo, bồi dưỡng kiến thức, chuẩn mực theo quy định phục vụ cho việc cấp chứng hành nghề Tổng cục Thuế; Tổ chức cập nhập kiến thức chuyên môn thuế cho Hội viên; Tổ chức hoạt động kiểm tra chất lượng dịch vụ công ty hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế, hướng đến xây dựng quy trình kiểm sốt chất lượng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế thống KẾT LUẬN Chuyên đề giới thiệu cách sơ lược hoạt động tư vấn thuế thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Việt Nam thời điểm tại, đồng thời đưa số dự đoán hướng phát triển dịch vụ thời gian tới Trong tương lai sở pháp luật thuế hoàn thiện hơn, hệ thống quản lý thuế cải tiến theo hướng đại hóa, tăng cường tính chủ động cho đối tượng nộp thuế, lúc dịch vụ tư vấn thuế trở nên phát triển Khi tham gia vào việc cung cấp dịch vụ không tổ chức mà thêm cá nhân hành nghề độc lập Chuyên đề tốt nghiệp thông qua việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH Deloitte Việt Nam để giới thiệu chi tiết hoạt động tư vấn thuế thực tế, đồng thời dưa số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế cho cơng ty nói riêng số kiến nghị để phát triển hoạt động thị trường Việt Nam nói chung, giúp cho mơi trường thuế Việt Nam trở nên hoàn thiện hoạt động cách chuyên nghiệp rút ngắn khoảng cách so với quốc gia khác trình hội nhập kinh tế giới DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Gary W Carter, Ph.D., MT, CPA, Getting Started in Tax Consulting, John Wiley & Sons (2001) Biểu cam kết thương mại dịch vụ Việt Nam với WTO Thông tư 28 /2008/TT-BTC ngày03 tháng4 năm 2008 Quyết định 161/2005/QĐ-TTg ngày 30 tháng năm 2005 Quyết định 197/2003/QĐ-TTg Ngày 23 tháng 09 năm 2003 Luật quản lý Thuế 2007 Kế hoạch cải cách đại hoá hệ thống thuế giai đoạn 2005-2010 – Tổng cục thuế Điều lệ công ty TNHH Deloitte Việt Nam Báo cáo tài cơng ty TNHH Deloitte Việt Nam năm từ 2002 đến 2007 10 Tạp chí thuế số 10 kỳ tháng năm 2006, số kỳ tháng 11 năm 2006, số kỳ năm 2005 11.Thời báo Kinh tế Việt Nam, Báo Đầu tư 12.Các trang web: www.deloitte.com/vn www.gdt.gov.vn www.mof.gov.vn ... dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH Deloitte Việt Nam Chương III: Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH Deloitte Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 1.1 QUẢN LÝ THUẾ... tình hình trách nhiệm thuế khách hàng, sau đưa lời tư vấn hiệu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 2.1 GIỚI THIỆU CƠNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 2.1.1... Tổng công ty Điện lực Việt Nam - Tổng công ty Dầu khí Việt Nam - Tập đồn Than Khống sản Việt Nam - Tổng công ty Xi măng Việt Nam - Tổng công ty Thuốc Việt Nam - Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam
