BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : ĐINH THỊ HUYỀN Giảng viên hƣớng dẫn: ThS PHẠM VĂN TƢỞNG HẢI PHÒNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : ĐINH THỊ HUYỀN Giảng viên hƣớng dẫn: ThS PHẠM VĂN TƢỞNG HẢI PHÒNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đinh Thị Huyền Mã SV:1113401048 Lớp: QTL501K Ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Xi măng Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng - Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phịng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Tất số liệu, sổ sách kế toán năm 2012 đơn vị thực tập số mẫu bảng biểu Bộ tài ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: ThS Phạm Văn Tƣởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan cơng tác: Trƣờng Đại học dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Tƣởng Huyền Đinh Thị Huyền ThS Phạm Văn Tƣởng Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Trách nghiệm cao, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thƣờng xuyên liên hệ với giáo viên hƣớng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu nhanh, vận dụng tốt lý thuyết với thực tiễn cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhà trƣờng Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Khoá luận tốt nghiệp đƣợc chia thành ba chƣơng có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả đề tài nêu bật đƣợc vấn đề sở lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng đƣợc doanh nghiệp Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): - Điểm số: 9,8 - Điểm chữ: Chín phẩy tám điểm Hải Phịng, ngày 15 tháng 06 năm 2013 Cán hƣớng dẫn Tƣởng ThS Phạm Văn Tƣởng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Đinh Thị Huyền Lớp: QTL 501K Ngày sinh: 28/03/1988 Ngành: Kế toán - Kiểm toán Khoá: QTKD – LT5 Thực tập tại: Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng Từ ngày: 14/01/2013 đến ngày 17/03/2013 Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật: Trong thời gian thực tập Công ty, sinh viên Đinh Thị Huyền thực tốt nội quy, quy định Cơng ty đề Có ý thức tổ chức kỷ luật tốt, sống chan hoà, giản dị đƣợc ngƣời yêu mến Tƣ cách đạo đức tốt Về công việc đƣợc giao: Luôn chăm chỉ, ham học hỏi để nâng cao kiến thức học, biết vận dụng kiến thức học với thực tiễn hạch tốn kế tốn Cơng ty, động công việc, mạnh dạn tham gia vào số công việc mà đơn vị thực tập yêu cầu Kết đạt đƣợc: Sinh viên Đinh Thị Huyền đạt đƣợc kết tốt thời gian thực tập công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng Hải Phòng, ngày 08 tháng 03 năm 2013 Xác nhận lãnh đạo sở thực tập Cán hƣớng dẫn thực tập sở Ký thay Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Hùng Thiết Bùi Quang Hùng Trần Thị Thiết MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Phân loại vốn tiển 1.1.4 Vị trí vai trị vốn tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.5 Những quy định hạch toán kế toán vốn tiền 1.1.6 Vai trò nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 1.2.2 Chứng từ hạch toán tiền mặt 1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.4 Phƣơng pháp hạch toán kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 10 1.2.4.1 Kế toán tiền mặt Tiền Việt Nam 10 1.2.4.2 Kế toán tiền mặt ngoại tệ 13 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 17 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 17 1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng 18 1.3.3 Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng 18 1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 19 1.4 Kế toán tiền chuyển 23 1.4.1 Nguyên tắc kế toán tiền chuyển 23 1.4.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển 23 1.4.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền chuyển 24 1.4.4 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền chuyển 24 1.5 Các hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền 27 1.5.1 Hình thức Nhật ký chung 28 1.5.2 Hình thức Nhật ký - Sổ 30 1.5.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 32 1.5.4 Hình thức Nhật ký - Chứng từ 34 1.5.5 Hình thức kế tốn máy 36 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM HẢI PHỊNG 38 2.1 Khái qt chung cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 38 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 38 2.1.2 Đặc điểm, ngành nghề, quy trình sản xuất kinh doanh 40 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 40 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 40 2.1.2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất công ty 41 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn phƣơng hƣớng phát triển công ty 43 2.1.3.1 Thuận lợi 43 2.1.3.2 Khó khăn 44 2.1.3.3 Phƣơng hƣớng phát triển năm tới 44 2.1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh Cơng ty 45 2.1.4.1 Loại hình tổ chức Cơng ty 45 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý Cơng ty 47 2.1.5 Mơ hình tổ chức máy kế toán, chức năng, nhiệm vụ phận 48 2.1.6.Hình thức kế tốn, sách phƣơng pháp kế tốn áp dụng công ty 2.2 52 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 56 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 56 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 56 2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 57 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 58 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn 58 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 75 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng 75 1.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 76 1.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 76 1.2.2.4 Quy trình hạch tốn 76 CHƢƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM HẢI PHÒNG 92 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 92 3.1.1 Những ƣu điểm 92 3.1.2 Những hạn chế 94 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 95 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 95 3.2.2 Mục đích, u cầu, phạm vi hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Xi măng Hải Phòng 95 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 96 KẾT LUẬN 105 ... tính toán vẽ) - Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng - Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác. .. Hình thức kế tốn máy 36 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM HẢI PHỊNG 38 2.1 Khái qt chung cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 38... kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Xi măng Hải Phòng 95 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Phòng 96 KẾT LUẬN