Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 ---------- Đề Tài: Hoạch toán nghiêp vụ tiêu thụ sản phẩm tại Công ty THHH TM & DV Phúc Phú SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 1 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế hàng hóa ở nước ta đang vận hành theo cơ chế thị trường dưới sự chi phối và quản lý của nhà nước, và triển vọng hòa nhập, phát triển với nền kinh tế chung trên thế giới. Khi nền kinh tế phát triển thì sẽ tạo nền tảng cho các hoạt động kinh doanh thương mại phát triển. Vì vậy những nhà kinh doanh phải chủ động sáng tạo ra những sản phẩm khác mang tính thay thế. Ngoài ra hoạt động kinh doanh thương mại hàng hóa cũng phải thường xuyên đổi mới để phù hợp với tính cung cầu của thị trường hàng hóa tự do cạnh tranh. Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân phối và tiêu thụ sản phẩm nên em đã mạnh dạn chọn đề tài : “Hoạch toán nghiêp vụ tiêu thụ sản phẩm tại Công ty THHH TM & DV Phúc Phú” để làm đề tài thực tập giáo trình. Đề tài được chia làm ba chương: Chương 1: Đặc điểm tình hình chung tại Công ty THHH TM & DV Phúc Phú Chương 2: Nội dung hoạch toán nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm hàng hóa tại Công ty THHH TM & DV Phúc Phú. Chương 3: Phần kết luận. SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 2 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 Để hoàn thành báo cáo thực tập này em đã cố gắng vận dụng những kiến thức học ở nhà trường cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Mỹ Trang và các cô chú trong Công ty THHH TM & DV Phúc Phú đã trực tiếp hướng dẫn, truyền đạt cho em. Song do thời gian có hạn và kiến thức vẫn còn ít, do đó báo cáo này không tránh khỏi những sai sót và hạn chế, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp phê bình của quý thầy cô và các bạn. Người thực hiện Hoàng Ngọc Tuấn CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚC PHÚ 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH TM & DV Phúc Phú - Công ty TNHH TM & DV Phúc Phú là một đơn vị doanh nghiệp ngoài quốc doanh chuyên kinh doanh dịch vụ thương mại về bánh kẹo Kinh Đô. Tiền thân của đơn vị là một đơn vị có quy mô vừa và nhỏ, do nắm bắt được xu thế hội nhập và phát triển nền kinh tế chung trên thị trường sản xuất hàng hóa nói chung và thị trường thương mại nói riêng công ty đã chuyển đổi loại hình hoạt động của doanh nghiệp từ một doanh nghiệp tư nhân nhỏ thành Công ty TNHH có từ hai thành viên trở lên với quy mô lớn hơn và được phòng đăng ký kinh doanh của sở kế hoạch đầu tư và phát triển Thừa Thiên Huế cấp giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số: 3102000429 + Tên gọi của doanh nghiệp: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại và Dịch Vụ Phúc Phú + Tên giao dịch: Công ty TNHH TM & DV Phúc Phú SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 3 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 + Có trụ sở tại: 51 Chu Văn An- phường Phú Hội – Thành phố Huế - Tỉnh Thừa Thiên Huế + Mã số thuế: 3300381256 + Tài khoản số: 710B- 05454, tại Ngân hàng Công Thương Huế + Số điện thoại: 0543.832.539 Fax: 0543.832.539 + Email: Phucphu@pmail.vnn.vn + Vốn điều lệ: 520.000.000 ĐVN + Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH (có từ hai thành viên trở lên ) Hoạt động chủ yếu của công ty là thương mại, công ty kinh doanh các mặt hàng sản xuất trong nước mà chủ yếu là bánh kẹo Kinh Đô. Ba yếu tố cơ bản trong hoạt động thương mại của công ty nói riêng và của các doanh nghiệp khác trên địa bàn Thừa Thiên Huế nói chung đó là: lao động, vốn, và máy móc thiết bị kết hợp với nhau theo những phương án kinh tế kỹ thuật. Để thấy được đặc điểm của từng yếu tố này tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của công ty ta xem xét cụ thể từng yếu tố sau: - Về nguồn vốn: Vốn là điểu kiện tiên quyết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nên sử dụng, bảo tồn và phát triển vốn sao cho có hiệu quả là nhiệm vụ hàng đầu của công ty. - Về máy móc thiết bị: Máy móc thiết bị chủ yếu là các máy móc hoạt động trong văn phòng ví dụ như là: máy vi tính, máy fax, máy in, và máy điện thoại, …, chiểm tỷ trọng lớn trong tổng TSCĐ của công ty. Ngoài ra công ty còn có 01 (một) chiếc xe vận hành hàng hóa trong thành phố Huế trị giá 80 triệu đồng và được theo dõi vào sổ TSCĐ của công ty, hoạch toán tăng TSCĐ khi mua xe về tại doanh nghiệp và kế toán TSCĐ đã chọn phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điểu chỉnh là phương pháp xác định giá trị TSCĐ của công ty. - Về lao động: Lao động là nguồn tài sản vô cùng quý giá của DN. Việc đánh giá lao động thông qua lao động chuyên môn của từng cá nhân để bố trí công việc cho phù hợp trong công ty là vô cùng quan trọng đối với công ty TNHH Phúc Phú nói riêng và của các doanh nghiệp đang hoạt động trong địa bàn Thừa Thiên Huế nói chung. Bảng 1.1 Trích bảng lao động trực tiếp của công ty SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 4 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 Bộ phận Số lượng ( Người ) Tỷ lệ (%) Trình độ Tổng số lao động trong công ty 25 100 Đại học, cao đẳng Trung cấp THPT Giám đốc 01 4 01 0 0 Tài vụ, kế toán 06 24 04 02 0 Kinh doanh 18 72 10 06 02 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH TM & DV Phúc Phú 1.2.1 Chức năng - Tổ chức hoạt động kinh doanh - Tìm đối tác và khách hàng để tiêu thụ sản phẩm hàng hóa Điều hành và tổ chức bộ máy quản lý một cách hợp lý nhằm đem lại hiệu quả cao trong quá trình hoạt đông kinh doanh của đơn vị. Bên cạnh đó có kế hoạch đào tạo và bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ công nhân viên ở từng bộ phận trong công ty. 1.2.2 Nhiệm vụ - Tổ chức thi hành cũng cố và hoàn thiện chế độ hoạch toán kinh tế doanh nghiệp theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý. - Tổ chức cải tiến quản lý và xây dựng phương án tiêu thụ hàng hóa cho thích hợp. - Chấp nhận chế độ quản lý và kỷ luật lao đông, chế độ tiền lương, thưởng và chính sách đối với người lao động. - Thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước dưới dạng nộp các khoản thuế và các lệ phí khác. 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH TM & DV Phúc Phú 1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 5 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 Sơ đồ 1.1 : TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CUA CÔNG TY Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp Quan hệ chức năng + Nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI VỤ KẾ HOẠCH PHÒNG KINH DOANH BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN KHO QUỸ BỘ PHẬN VĂN THƯ BỘ PHẬN KẾ HOẠCH NHÂN VIÊN THỊ TRƯỜNG BỘ PHẬN BÁN HÀNG ĐỘI XE VẬN CHUYỂN 6 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5  Giám đốc: là người chịu trách nhiệm hoàn toàn về mọi hoạt động kinh doanh trong công ty. Giám đốc trực tiếp quản lý công tác tổ chức tài chính của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số vốn đã bỏ ra.  Phó giám đốc: là người chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc, có quyền hạn quyết định trong phạm vi trách nhiệm của mình giúp giám đốc kiểm tra, kiểm soát kinh tế trong công ty.  Phòng tài vụ kế hoạch: chịu sự chỉ đạo trực tiếp về hành chính của giám đốc, tổ chức thi hành củng cố và hoàn thiện chế độ kế toán kinh tế doanh nghiệp theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý.  Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ phân tích đánh giá thị trường, điều hành khâu mua bán sản phẩm hàng hóa trong công ty, tham mưu cho giám đốc về chế độ giá cả và tình hình biến động trên thị trường của sản phẩm hàng hóa.  Bộ phận kế toán: tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực hoạt động tài chính, hoạch toán, kế toán phân tích xây dựng kế hoạch khấu hao TSCĐ, định mức vốn lao động và cân đối thu chi tài chính. Tham gia bảo vệ kế hoạch sản xuất, tài chính hàng năm, trước công ty chịu trách nhiệm giải quyết vốn, đáp ứng các khoản chi phí sản xuất kinh doanh, phản ánh một cách đầy đủ toàn bộ tài sản hiện có cũng như sự vận động của tài sản. Cung cấp thông tin kịp thời phục vụ đắc lực cho giám đốc trong việc ra quyết định tổ chức, thực hiện kế hoạch, cũng như đề ra phương hướng phát huy năng lực sản xuất, đồng thời giải quyết đầy đủ các quyền lợi cho cán bộ công nhân viên như: tiền lương, tai nạn, sinh đẻ, … đã được lãnh đạo duyệt, phòng kế toán cần có trách nhiệm lập quyết toán định kỳ.  Bộ phận kho quỹ: có nhiệm vụ bảo quản tiền, vật tư tài sản trong công ty, đồng thời phải luôn đối chiếu các số liệu, sổ sách có liên quan với phòng kế toán và phòng kinh doanh.  Bộ phận văn thư: tiếp nhận công văn, soạn thảo văn bản trong kinh doanh và đối với Nhà nước, đồng thời bảo quản hồ sơ văn thư lưu trữ trong công ty.  Bộ phận kế hoạch: tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, nghiên cứu cải tiến tổ chức kinh doanh, cải tiến quản lý và xây dựng phương án tiêu thụ thích hợp. SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 7 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5  Nhân viên thị trường: chuyên khai thác thị trường, tiếp thị giới thiệu sản phẩm hàng hóa với từng khách hàng, nắm bắt thông tin kịp thời để hoạch toán giá cả phù hợp nhằm tiêu thụ hàng hóa nhanh.  Bộ phận bán hàng: có nhiệm vụ đẩy nhanh tiến độ bán hàng, luôn nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng nhằm đạt doanh thu cao hơn và thu nhiều lợi nhuận về cho công ty.  Đội xe vận chuyển hàng hóa: có nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa bảo đảm nhanh, kịp thời theo yêu cầu của công việc và của khách hàng. SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 8 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 1.3.2 Tổ chức công tác kế toán - Để đảm bảo sự tập trung thông nhất đối với công tác kế toán trên cơ sở thông tin kinh tế do kế toán cung cấp thuận tiện cho việc áp dụng phương pháp hoạch toán tiên tiến, gọn nhẹ nhưng vẫn đạt hiệu quả cao nên công ty đã vận dụng hình thức tổ chức kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán trong công ty. Sơ đồ 1.3 : Tổ chức công tác kế toán tại công ty. Ghi chú: Quan hệ trực tiếp chức năng Quan hệ phối hợp + Nhiệm vụ của từng bộ phận:  Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Điều hành bộ máy kế toán, giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện thống nhất công tác kế toán thống kê, đồng thời kiểm tra, kiểm soát kinh tế ở công ty.  Bộ phận kế toán bao gồm: Kế toán vốn bằng tiền: Thường xuyên theo dõi và ghi chép các chứng từ hằng ngày có liên quan (như: thu, chi tài chính). Kế toán vật tư hàng hóa: theo dõi quá trình thu mua, vận chuyển bảo quản và dự trữ hàng hóa, tính giá thực tế mua vào của hàng hóa vật tư mua và nhập kho. SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang KẾ TOÁN TRƯỞNG BỘ PHẬN NHÂN VIÊN KẾ TOÁN BỘ PHẬN KHO QUỸ KẾ TOÁN BẰNG TIỀN KẾ TOÁN VẬT TƯ HÀNG HÓA KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TSCĐ & CCỤ LAO ĐỘNG THỦ KHO THỦ QUỸ 9 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5  Kế toán thanh toán: Giám sát tình hình công nợ phải thu, phải trả đầy đủ kịp thời tiền bán hàng và mua hàng. Đồng thời thực hiện chế độ tiền lương, thưởng và chính sách đối với người lao động.  Kế toán TSCĐ & công cụ lao động: Theo dõi tình hình tăng, giảm chế độ khấu hao theo hiện hành của TSCĐ và công cụ lao động để có kế hoạch bảo vệ và sữa chữa, nâng cấp kịp thời.  Bộ phận kho quỹ: - Thủ kho: chịu trách nhiệm bảo quản hàng hóa trong kho, kiểm nghiệm, kiểm nhận trước khi nhập vào kho theo trật tự nhất định, mỗi loại hàng có phương pháp bảo quản thích hợp. - Thủ quỹ: chịu trách nhiệm bảo vệ tài sản vật tư tiền vốn, và thực hiện tình hình thu, chi tiền mặt dưới sự điều hành của chủ tài khoản. 1.3.3 Tổ chức hình thức sổ kế toán Hình thức sổ kế toán được áp dụng là: Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.4: Hình thức sổ kế toán tại công ty SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang CHỨNG TỪ GỐC BẢNG KÊ CHỨNG TỪ SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN SỔ QUỸ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 10 [...]... nhuận công ty tăng lên đáng kể Chứng tỏ trong quý 4 năm 2009 công ty đã phấn đấu tiết kiệm chi phí một cách hợp lý nhất vì vậy đã làm cho lợi nhuận tăng Đây chính là thành công đáng kể của công ty cần được phát huy trong những kỳ kinh doanh kế tiếp CHƯƠNG 2 SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 12 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 NỘI DUNG HOẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ TIÊU THỤ SẢN PHẨM HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TRÁCH... chuyển doanh thu hàng bán bị trả lại Nghiệp vụ phát sinh ở công ty TNHH TM& DV Phúc Phú Ngày 18/09/2009 Chị Lê Thị Quý Nguyên báo cáo đến công ty số hàng mà chị đã nhận ngày 10/09/2009 có một số loại sản phẩm không đúng phẩm chất như trong hợp đồng nên chị đã quyết định trả lại những lô hàng không đúng phẩm chất theo hóa đơn số 0007233 Công ty đã nhận lại và đem nhập kho theo phiếu nhập kho ngày 10/09/2009... thành phẩm gửi đi bị khách hàng trả lại: TK 155, 156, 632 thanh toán Số dư: phản ánh giá trị hàng hóa thành phẩm gửi đi nhưng chưa được khách hàng chấp nhận thanh toán 2.2.2.2 TK 511 - Công dụng: Dùng để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp tực hiện trong một kỳ sản suất kinh doanh - Quy trình hoạch toán: chỉ phản ánh vào tài khoản 511 doanh thu của khối lượng hàng hóa sản phẩm lao vụ. .. chuyển doanh thu hàng giảm giá: Nợ TK 511 Có TK 532 Nghiệp vụ phát sinh ở Công ty TNHH TM & DV Phúc Phú SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 26 Báo cáo thực tập giáo trình Lớp KTA – K5 2.2.3.5 Ngày 15/09/2009 đại lý Đức Thương đề nghị công ty giảm giá 5.000 đ/thùng của tất cả số hàng mà đại lý đã mua theo hóa đơn GTGT số: 0017343 ngày 08/09/2009, kế toán phản ánh: Nợ TK 532: 500.000 đ Có TK 3331: 50.000 đ Có... tháng09 năm 2009 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH TM & DV Phúc Phú Địa chỉ: 51 Chu Văn An, Huế Số tài khoản: 710B – 05454 Ngân hàng Công Thương - Huế Điện thoại: 0543.832.539 MS 3 3 0 0 3 8 1 2 5 6 3 0 0 3 4 2 5 8 5 Họ tên người mua hàng: Nguyễn thị Vân Tên đơn vị: DNTN Cương Thịnh Địa chỉ: 90 Triệu Quang Phục, Huế Số tài khoản: 3 Hình thức thanh toán: TM MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B 01 Bánh mì Aloha 40 gr... Công dụng: Dùng để phản ánh giá vốn hàng bán của sản phẩm lao vụ, dịch vụ đã xuất bán trong kỳ Nội dung kết cấu: Nợ TK 632 - Trị giá vốn của thành phẩm hàng Có - Nhận tiền của khách hàng về dịch hóa lao vụ, dịch vụ đã bán trong kỳ TK vụ đã có TK 111, 112 156, 157, 155 - Số dư cuối kỳ phản ánh doanh - Không có số dư cuối kỳ thu nhận trước hiện còn đến cuối kỳ 2.2.2.6 TK 3387 Doanh thu nhận trước - Công. .. trong kỳ kế toán Quy trình hoạch toán: - Chỉ hoạch toán vào TK này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoạch nhiều lần, kế toán về lao vụ, dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng như số tiền đã nhận của khách hàng trả một lần cho nhiều niên độ kế toán về cho thuê nhà ở, văn phòng, kho hàng - Không hoạch toán TK này số nhận trước của người mua mà đơn vị chưa cung cấp hàng hóa thành phẩm dịch vụ cho khách... người giao thầu về khối lượng cấu trúc xây dựng cơ bản đã hoàn thành - Quy định hoạch toán: Nợ phải thu cần được hoạch toán chi tiết cho từng đối tựng phải thu và ghi chép cho từng lần thanh toán - Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ hàng hóa bán sản phẩm thu tiền ngay trong hoạch toán chi tiết kế toán kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ có thể trả đúng hạn, khoản nợ khó đòi hoặc... Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK 3331 Có TK 711 - Trường hợp bán hàng nộp ngay vào ngân hàng: Phản ánh giá vốn: Nợ TK 112 Có TK 511 Có TK 3331 Nghiệp vụ phát sinh ở Công Ty TNHH TM & DV PHÚC PHÚ 2.2.3.1 Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0017338 ngày 07/09/2009 Công Ty TNHH Phúc Phú đã xuất bán cho DNTN Cường Thịnh một lô hàng như sau: 2.2.3.1.1 Xuất bán 80 thùng bánh mì Aloha 40gr, giá bán chưa thuế 54.664 đ/thùng,... ánh doanh thu: Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 Nghiệp vụ phat sinh ở Công Ty TNHH TM & DV Phúc Phú 2.2.3.2 Ngày 08/09/2009 xuất bán cho đại lý Đức Thương theo hóa đơn GTGT số 0017343 một lô hàng như sau: 2.2.3.2.1 Xuất bán 10 thùng Solite 552 gr, giá bán chưa thuế là 202.000 đ/thùng, thành tiền 2.2.3.2.2 Công ty cho đại lý nợ và nếu như đại lý thanh toán số tiền trên trước thời hạn cho phép thì sẽ được . phối và tiêu thụ sản phẩm nên em đã mạnh dạn chọn đề tài : “Hoạch toán nghiêp vụ tiêu thụ sản phẩm tại Công ty THHH TM & DV Phúc Phú” để làm đề tài thực. giáo trình Lớp KTA – K5 ---------- Đề Tài: Hoạch toán nghiêp vụ tiêu thụ sản phẩm tại Công ty THHH TM & DV Phúc Phú SVTH: Hoàng Ngọc Tuấn Trang 1