Đang tải... (xem toàn văn)
Chuyên đề tốt nghiệp kế toán, chuyên đề kế toán tài chính, luận văn kế toán, tiểu luận kế toán, đề án kế toán, kế toán tiền lương
Ebook.VCU www.ebookvcu.com Phần I Giới thiệu chung Công ty - Tên giao dịch Việt Nam: Công ty cổ phần may Nam Hà - Tên giao dịch Quốc tế: Nam Ha GARMENT Stock COMPANY - Địa chỉ: 510 đờng Trờng Chinh - Thành phố Nam định I Một số vấn đề chung Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần may Nam Hà tiền thân xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định Xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định đợc thành lập từ ngày 6/9/1969 ty thơng nghiệp Nam Hà định Đến năm 1981 theo định số 12/QĐ-TC ngày 07/01/1981 UBND tỉnh Hà Nam Ninh hợp trạm cắt tổng hợp, trạm gia công, trạm may Nam Định, Ninh Bình thành lập xí nghiệp may Hà Nam Ninh Trong trình hình thành hoạt động, xí nghiệp may ngày phát triển lớn mạnh sở vật chất, chuyên môn nh kỹ thuật nhiệm vụ đợc giao Để phù hợp với phơng hớng, nhiệm vụ đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, sở thơng nghiệp Hà Nam Ninh đà định số 31/TCTN ngày 14/07/1987 Tách xí nghiệp may nội thơng Hà Nam Ninh thành hai xí nghiệp xí nghiệp may Ninh Bình xí nghiệp may Nam Định có chức tổ chức việc sản xuất hàng may mặc sẵn phục vụ tiêu dùng nội địa xuất Ngày 22/02/1993 theo định số 155/QĐ-UB UBNd tỉnh Nam Hà đổi xí nghiệp may Nam Hà thành công ty may xuất Trong suốt trình thành lập hoạt động, xí nghiệp bớc phát triển lớn mạnh, luôn hoàn thành nhiệm vụ, kế hoạch đợc giao Xí nghiệp đợc vinh dự nhiều lần đón đồng chí cán lÃnh đạo cấp cao Đảng Nhà nớc tới thăm Từ ngày đầu thành lập với sở máy đạp chân, nhà xởng tạm thời, đờng xá thiết bị máy móc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Đội ngũ cán công nhân viên có chuyên môn, kỹ thuật đủ điều kiện sản xuất mặt hàng cao cấp, đáp ứng đủ thị hiếu nhu cầu khách hàng nớc Ngày 01/01/2001 Công ty may xuất thực cổ phần hoá theo sách Đảng Nhà nớc Từ cổ phần hoá đến công ty phát triển mạnh mẽ sở chuyên môn kü tht cịng nh c¬ së vËt chÊt cïng víi khối lợng công nhân ngày đông đảo lành nghề Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần may Nam Hà 2.1 chức Công ty cổ phần may Nam Hà Công ty cổ phần may Nam Hµ lµ doanh nghiƯp cđa Nhµ níc thc Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam hoạt động theo lt doanh nghiƯp cđa Nhµ níc, thùc hiƯn theo quy định pháp luật, điều lệ tổ chức cđa Tỉng C«ng ty DƯt - May ViƯt Nam Chøc kinh doanh chủ yếu Công ty sản xuất gia công hàng may mặc xuất sản xuất hàng tiêu dùng thị trờng may mặc nớc Sản phẩm Công ty áo sơ mi nam, Jackét quần âu nam mà chủ lực áo sơ mi nam Ngoài Công ty sản xuất số mặt hàng khác theo đơn đặt hàng nh quần nữ, váy, quần soóc Qua nhiều hệ cán công nhân viên, với phấn đấu không mệt mỏi 50 năm qua ngày Công ty cổ phần may Nam Hà đà trở thành doanh nghiệp hàng đầu Ngành Dệt - May Việt Nam có uy tín thị trờng Quốc tế nớc Trong tơng lai Công ty cổ phần may Nam Hà không dừng lại số mặt hàng truyền thống mà đa dạng hoá sản phẩm mở rộng thêm thị trờng giới Hiện nay, Công ty thâm nhập vào thị trờng Mỹ với nhiều loại sản phẩm nh: áo sơ mi, quần âu nam, nữ 2.1 Nhiệm vụ kinh doanh Công ty cổ phần may Nam Hà: Nhiệm vụ kinh doanh Công ty sản xuất kinh doanh hàng May mặc theo kế hoạch quy định Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đáp ứng nhu Ebook.VCU www.ebookvcu.com cầu ngời tiêu dùng nớc theo nhu cầu thị trờng giới Vì vậy, Công ty khai thác hết khả để mở rộng sản xuất, mở rộng thị trờng tiêu thụ nớc nh thị trờng xuất khẩu: Từ đầu t sản xuất, cung ứng đến tiêu thụ sản phẩm, liên doanh liên kết với tác tổ chức kinh tế nớc, nghiên cứu áp dụng công nghệ kỹ thuật đại tiên tiến, đào tạo, bồi dỡng cán quản lý, công nhân kỹ thuật có tay nghề cao Với sản phẩm chủ lực mũi nhọn, có đội ngũ cán quản lý công nhân hành nghề với sở sản xuất khang trang, Công ty cổ phần may Nam Hà đà chiếm vị quan trọng Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đảm bảo sống cho 4.500 cán công nhân viên làm việc Công ty Xí nghiệp thành viên nh Xí nghiệp địa phơng Một số tiêu chủ yếu đợc thể dới bảng sau đây: Thị trờng Chỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 2001 So sánh So sánh chủ yếu Doanh thu Tỷ đồng 110,12 146 180 200 Lỵi nhn 6,512 4,500 4,600 4,900 Lao ®éng Ngêi 3.185 3.107 3.171 3.423 Thu nhËp 1000® 1.250 1.306 1.383 1.396 01/98 2,087 0,884 1,248 1,203 01/00 1,111 1,065 1,079 1,009 bình quân Nộp ngân 1,124 1,030 Tỷ đồng 3,471 3,236 2,574 2,650 sách Quy trình công nghệ sản phẩm Quy trình công nghệ Ngành may bao gồm nhiều công đoạn trình sản xuất sản phẩm Mỗi công đoạn bao gồm nhiều khâu để sử dụng máy chuyên nh: ép, thêu, dệt, may nhng có khâu mà máy móc thực đợc nh cắt, nhặt chỉ, đóng gói sản phẩm Mỗi sản phẩm lại có bớc công việc khác có liên hệ mật thiÕt víi Víi tÝnh chÊt cïng d©y chun nh nớc chảy Ebook.VCU www.ebookvcu.com Nh vậy, yêu cầu đặt phải phối hợp nhiều phận cách xác, đồng trình sản xuất sản phẩm diễn nhịp nhàng, ăn khớp với nhau, đạt đợc tiến nhanh chóng đáp ứng nhu cầu giao hàng cho khách hàng nh đa đợc sản phẩm thị trờng mùa vụ theo đặc điểm sản phẩm may Công ty cổ phần may Nam Hà công tác đạo hớng dẫn kỹ thuật việc thực hành xuống đến Xí nghiệp, Xí nghiệp triển khai đến tổ sản xuất công nhân Mỗi phận, công nhân phải đợc hớng dẫn quy định cụ thể hình dáng, quy cách thông số sản phẩm Việc giám sát đạo, kiểm tra chất lợng bán thành phẩm đợc tiến hành thờng xuyên liên tục, qua kịp thời cung cấp thông tin phản ánh lại cho biết trình sản xuất diễn nh để kịp thời điều chỉnh đảm bảo sản phẩm đợc hoàn thiện với chất lợng cao Đối với Công ty cổ phần may Nam Hà, dây chuyền sản xuất có sử dụng nhiều loại khác nhau, nhìn chung khái quát quy trình công nghệ sản xuất Công ty nh sau: Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ : Chu trình công nghệ sản xuất sản phẩm Nguyên liệu Thiết kế giác sơ đồ mẫu Thêu, giặt Công đoạn cắt, may, là, gấp QA (chất lượng) Bao bì đóng gói Thành phẩm nhập kho Trên toàn trình sản xuất sản phẩm nói chung Công ty cổ phần may Nam Hà Đối với sản phẩm may mặc việc kiểm tra chất lợng đợc tiến hành tất công đoạn sản xuất, phân loại chất lợng sản phẩm đợc tiến hành giai đoạn cuối công đoạn là, gấp, bao gói, đóng hộp Ebook.VCU www.ebookvcu.com II Đặc điểm tổ chức máy Sơ đồ tổ chức máy quản lý Tổng Giám Đốc Phó TGĐ Giám đốc điều hành Phòng kế hoạch May phù Các xi nghiệp may 1,2,3,4,5 Trư ởng ca A Văn phòn g cty Trường CN may KT TT Tổ Quản trị Ban đầu tư Phòn g QA (chất lư ợng) Tổ bao gói Phòn g TCK T Các PX Phụ Trợ Tổ kiểm hoá Phòn g Kinh doan h Phòng kỹ thuật Công nghệCơ Điện Phòn g kho vận Các xí nghiệp địa phư ơng Trư ởng ca B Tổ Các Tổ cắt tổ A B may A Chức nhiệm vụ phận Tổ cắt A Các tổ may B Tổ B Trong chế thị trờng doanh nghiệp Việt Nam nói chung Công ty cổ phần may Nam Hà nói riêng phải tự chủ sản xuất, kinh doanh tự chủ tài chính, hoạch toán độc lập Do máy tổ chức Công ty đà đợc thu gọn lại không cồng kềnh Ebook.VCU www.ebookvcu.com Công ty phải bớc giảm bớt lực lợng lao động gián tiếp, cán công nhân viên đợc đào tạo nâng cao nghiệp vụ để đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất tình hình nay, đồng thời phòng ban nghiệp vụ vào hoạt động có hiệu Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, kiểu tổ chức phù hợp với Công ty tình hình nay, gắn liền cán công nhân viên Công ty với chức nhiệm vụ họ nh có trách nhiệm Công ty Đồng thời mệnh lệnh, nhiệm vụ thông báo tổng hợp đợc chuyển từ lÃnh đạo Công ty đến cấp cuối Tuy nhiên đòi hỏi phối hợp chặt chẽ phòng ban Công ty * Chức nhiệm vụ phận: Công ty cổ phần may Nam Hà có máy quản lý đợc tổ chức theo mô hình quan hệ trực tuyến chức * Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm chung toàn trình sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trớc tổng Công ty pháp luật, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Phó tổng giám đốc: Phụ trách công tác kỹ thuật chất lợng, đào tạo, đại diện lÃnh đạo chất lợng, môi trờng, trách nhiệm xà hội, an toàn sức khoẻ Đồng thời trực tiếp đạo sản xuất Xí nghiệp Hà Nội Thay mặt Tổng giám đốc điều hành, giải công việc Tổng Giám Đốc vắng Chịu trách nhiệm trớc Tổng Giám Đốc pháp luật định * Giám đốc điều hành: Phụ trách công tác bảo hộ an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, an ninh trật tự Xí nghiệp địa phơng Trực tiếp đạo sản xuất Xí nghiệp thành viên địa phơng Thay mặt Tổng Giám Đốc giải công việc đợc uỷ quyền Tổng Giám Đốc vắng Chịu trách nhiệm trớc Tổng Giám Đốc pháp luật định Ebook.VCU www.ebookvcu.com * Các phòng ban: - Văn phòng Công ty: Phụ trách công tác quản lý lao động, tuyển dụng, bố trí, sử dụng, sa thải lao động, lựa chọn hình thức lơng, thực công tác văn th, lu trữ, bảo vệ, nhà trẻ, y tế, bảo hiểm xà hội cho Công ty - Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm công tác ký kết hợp đồng, phân bổ kế hoạch cho đơn vị, đôn đốc kiểm tra việc thực tiến độ giao hàng đơn vị, giải thủ tục xuất nhập - Phòng kinh doanh: Có chức tổ chức kinh doanh hàng nớc, chào hàng, quảng cáo sản phẩm - Phòng tài kế toán: Quản lý tài Công ty tổ chức theo dõi tình hình sử dụng vốn quỹ Công ty Định kỳ lập báo cáo kết tài Công ty - Phòng kỹ thuật: Quản lý công tác kỹ thuật sản xuất, tổ chức sản xuất, nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, đổi thiết bị máy móc theo yêu cầu sản xuất - Phòng kho vận: Quản lý, chế biến, cấp phát nguyên phụ liệu cho sản xuất, vận tải hàng hoá, nguyên phụ liệu phục vụ kịp thời cho sản xuất - Phòng QA: Có chức xây dựng sửa đổi hệ thống quản lý chất lợng, theo dõi việc thực hệ thống quản lý chất lợng đơn vị Công ty, giám sát trình thực kỹ thuật trình sản xuất * Các Xí nghiệp thành viên: - Công ty có Xí nghiệp may thành viên Công ty phân xởng phụ trợ Mỗi Xí nghiệp may có tổ cắt, tổ máy, tổ kiểm hoá, tổ là, tổ hộp con, tổ quản lý phục vụ - Giám đốc Xí nghiệp thành viên chịu trách nhiệm trớc quan Tổng giám đốc kế hoạch sản xuất đơn vị mình: Về suất, chất lợng, tiến thu nhập công nhân viên Xí nghiệp * Xí nghiệp có cấu tổ chức quản lý nh sau: Ebook.VCU www.ebookvcu.com - Giám đốc Xí nghiệp : ngêi - Trëng ca : ngêi - Nhân viên thống kê : ngời - Nhân viên kế hoạch : ngời - Công nhân sửa máy : ngời - Công nhân công vụ : ngời - Công nhân quản lý phụ liêu: ngời * Các tổ sản xuất có: 494 ngời Trong đó: + tỉ may: 350 ngêi + tỉ c¾t: 50 ngêi + tỉ lµ: 70 ngêi + tỉ kiĨm ho¸: ngêi + tỉ hép con: ngời Ngoài Công ty có Xí nghiệp thành viên địa phơng nh: Hải Phòng, Nam Định Thái Bình với số công nhân 1.000 ngời * Nhận xét: - Ưu điểm: Công ty điều hành theo chế độ thủ trởng, giải xuyên suốt vấn đề Công ty Các phòng ban chức đợc phân công nhiệm vụ cụ thể phát huy hết khả chuyên môn cuả phòng, cá nhân gắn chặt trách nhiệm rõ ràng Mô hình quản lý dễ kiểm soát Tạo nên ổn định điều hành dễ dàng cho việc đào tạo, bồi dỡng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề - Nhợc điểm: Cơ cấu quản lý Công ty có rờm rà, chồng chéo Kết cấu nh tạo nên dập khuôn nên hạn chế phát huy sáng kiến cải tiến Khi bắt đầu chuyển đổi Công ty cổ phần may Nam Hà đà nhanh chóng khắc phục tình trạng quản lý phân tán, hiệu máy quản lý Công Ebook.VCU www.ebookvcu.com ty đà tìm mô hình tổ chức máy hợp lý để đáp ứng trình thực mục tiêu chiến lợc chung đà đề Điều lệ Công ty quy định rõ ràng chức quyền hạn phòng ban Công ty mối quan hệ phòng ban Với máy phong cách quản lý Công ty đà xoá đợc ngăn cách phòng nghiệp vụ với Xí nghiệp thành viên tạo gắn bó hữu cơ, cộng đồng trách nhiệm hai khối máy quản lý Chính công việc Công ty đợc diễn trôi chảy nhịp nhàng ăn khớp với Mỗi phòng ban phận, cá nhân Công ty đợc phân công công việc thích hợp với khả thích hợp với điều kiện đơn vị Tuy nhiên hoạt động phận lại đợc phối hợp hài hoà để đạt đợc mục tiêu chung Công ty III Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Hình thức tổ chức sản xuất : - Phòng kỹ thuật nghiên cứu tài liệu thiết kế mẫu, yêu cầu kỹ thuật mà hàng - Công đoạn cắt Xí nghiệp nhận vải từ kho nguyên liệu, cắt bán thành phẩm theo yêu cầu kỹ thuật mẫu nhận từ phòng kỹ thuật - Công đoạn may nhận bán thành phẩm từ tổ cắt triển khai sản xuất may thành sản phẩm qua thao tác chuyên môn hoá dây chuyền may - Tổ nhËn thµnh phÈm tõ tỉ may triĨn khai lµ hoµn thiện sản phẩm đóng bao bì - Tổ hộp nhận sản phẩm hoàn thiện từ tổ là, đóng hộp vµ chun sang kho thµnh phÈm vµ xt hµng Kết cấu sản xuất Công ty cổ phần may Nam Hà - Các Xí nghiệp: Bộ phận sản xuất - Phân xởng điện, phân xởng thêu giặt, phân xởng bao bì: Sản xuất phụ trợ cho Xí nghiệp may * Quan hệ phận: 10 Ebook.VCU www.ebookvcu.com XI Kế toán toán 1.Trình tự, kế toán XĐKQKD Công ty cổ phần may Nam Hà TK sử dụng 911 XĐKQKD Từ số liƯu Q IV/2001 ta cã c¸c bót to¸n kÕt chun + KÕt chun thu nhËp Nỵ TK511: 1.891.433.928 Nỵ TK 711: 663.951 Nỵ TK 811: 12.000.000 Cã TK 911: 1.904.097.879 + KÕt chun chi phÝ: Nỵ TK 911: 1.877.560.029 Cã TK 641: 26.983.078 Cã TK 632: 1.750.000.000 Cã TK 642: 87.331.951 Cã TK 721: 1.245.000 Cã TK 821: 12.000.00 KÕt sản xuất kinh doanh Quý IV/2001 là: 1.904.97.879 1.877.560.029 = 26.537.850 Nỵ TK 911: 26.537.850 Cã TK 421: 26.537.850 Sơ đồ ghi sổ Các chứng từ bút toán KC Sæ chi tiÕt TK 911 NKCT sè 103 Sỉ c¸i TK 911 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com Sỉ chi tiÕt số TK 711: thu nhập hoạt động tài Quý IV/2001 ĐV:đồng STT Chứng từ Số Ngày 1/4 Diễn Giải TKĐƯ XDKQhđ SXKD KC Doanh thu KC thu nhập TC KC chi phÝTC KC thu nhËp BT KC chi phÝ BT KC gi¸ vèn KC chi phÝ BH KC CPQLDN KC lÃi Số phát sinh Nợ 511 711 811 1.245.000 721 821 12.000.000 632 1.750.000.000 641 36.983.078 642 87.331.951 641 26.537.850 Céng Cã 189.143.928 663.951 12.000.000 1.901.097.879 1.901.097.879 Sæ TK 911- XĐKQKD Quý IV năm 2001 Ghi có TK Đ., nợ TK 911 TK632 TK641 TK642 TK721 TK821 Cộng phát sinh nợ Cộng PS có T1 T2 1.750.000.000 26.983.078 87.331.951 12.000.000 12.000.000 1.904.097.879 1.904.097.879 D cuèi th¸ng nợ D cuối tháng có 104 T12 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Phơng pháp tính lÃi Tài khoản công ty sử dụng 421 LÃi cha phân phối trình tự ghi sổ theo sơ đồ: Các chứng từ gốc bổ sung Sổ chi tiÕt TK 421 NKCT sè 10 TK421 Sỉ c¸i TK 421 Theo số liệu Quý IV năm 2001 Số lÃi từ hoạt động trích khoản thuế nộp là: 4.938.129x32% = 1.580.200 ® Sỉ chi tiÕt sè TK 421: L·i cha ph©n phèi STT Chøng tõ Sè Diễn Giải Ngày 1/2 TK421 Số PS Số TN NS K/c lÃi D Cộng SDĐT Nợ Có 494.641.744 Ghi nợ TK 414Ghi cã TK 111 Céng Nỵ 1580200 Ghi cã TK 414Ghi nỵ TK 112 Céng cã SDCT Nỵ 1580200 4938129 494.641.744 1580200 1580200 4938129 497999673 4938129 4938129 497999673 Sæ TK421 LÃi cha phân phối Quý IV/2001 Ghi có TK đối ứng, Nợ 421 T1 T2 333 1.580.200 Céng P/S nỵ 1.580.200 Céng P/S cã 4.938.129 D ci tháng D nợ D có Có 494.641.744 497.999.673 105 T12 Ebook.VCU www.ebookvcu.com XII Báo cáo kế toán Bảng cân đối phát sinh Quý IV/2001 TK 111 112 131 141 142 152 153 154 155 156 133 211 241 214 333 311 331 338 334 341 411 414 431 415 421 415 511 621 622 627 641 642 632 721 811 821 711 911 Cộng Số d đầu kì Nỵ Cã 1329281 288297855 1751004282 15474400 317159925 2499821966 33305265 1695602973 2185268545 138000 Số P/S kì Nợ Có 879188720 865769468 2748348324 4630691712 1869581930 38061300 33936300 865231031 13778925 1494594602 1463428300 14.500.000 89049242 900824452 13936888 1500000000 1750000000 Số d cuối kì Nợ Cã 14748533 916729880 1109481499 11349400 317159925 246228545 33147302 1690197575 1898696845 146380000 89049242 24189929330 81950864 24189929330 81950864 14721827943 322607889 2170171800 3050003113 37161195 313245066 7432927562 4370917117 48459099 20591370 21799830 494641744 43599660 178884545 741900000 727859851 8676629 183620900 290055120 274796213 189953482 1065322740 32912432 258258600 149996624156 333676823 1428271800 3387465966 300000 1580200 43599660 1891434928 763058250 138360610 605783846 26983078 87331951 1750000000 12000000 1245000 12000000 663951 1877560029 33.047.953.386 33.047.953.386 18.774.743.394 106 1891434928 763058250 138360610 605783846 26983078 87331951 1750000000 12000000 1245000 12000000 663951 1877560029 18.774.743.394 32.741.257.698 32.741.257.698 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com Bảng cân đối kế toán Quý IV năm 2001 Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn i Tiền Tiền mặt quỹ Mà số 100 110 111 D đầu tháng 8.776.073.192 278.297.386 1.329.281 D cuối tháng 8.469.377.504 930.478.413 14.748.533 Tiền qửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đàu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng IV Hàng tồn kho Nguyên vật liệu tån kho C«ng dơng kho Chi phÝ sxkd dë dang Thµnh phÈm tån kho V TSLĐ khác Tạm ứng Chi phí trả trớc VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trớc B TSCĐ đầu t dài hạn i TSCĐ Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Gía trị hao mòn 112 113 120 276.968.555 915.729.880 130 131 140 142 143 1.751.004.282 1.751.004.282 6.413.998.749 2.499.821.966 33.305.265 1.109.481.499 1.109.481.499 6.081.270.267 2.464.228.545 33.147.302 144 145 150 151 152 160 161 200 1.695.602.973 2.185.268.945 332.634.325 154.744.000 317.159.925 138.000 138.000 9.550.052.251 1.690.197.575 1.898.696.845 328.59.325 11.349.400 317.159.925 14.638.000 14.638.000 9.275.256.038 210 9.468.401.387 9.493.305.176 211 212 220 230 24.189.929.330 14.721.827.943 24.189.929.330 14.996.624.156 81.950.864 81.950.864 18.326.125.443 17.744.633.542 II Các khoản đầu t tài chÝnh III Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang IV Các khoản ký cợc Tổng tài sản 240 107 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Nguồn vốn A Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả phải trả ngời bán Thuế khâu thuế nộp nhà nớc phải trả CNV phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguån vèn quü nguån vèn kinh doanh chênh lệch đánh giá lại tài sản quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài lÃi cha phân phối quỹ khen thởng phúc lợi IV nguån kinh phÝ nguån kinh phÝ sù nghiÖp M· sè 300 310 311 312 313 115 414 415 417 418 420 421 Tỉng céng c¸c ngn vèn 108 5.893.189.063 2.170.171.800 D cuèi th¸ng 12.741.566.795 5.589.694.353 1.428.271.800 3.050.003.113 3.226.078.819 3.387.456.966 333.676.823 313.245.066 37.161.195 7.432927.562 387.882.766 61.396.998 7.142.872.442 7.432.927.562 7.142.872.442 5.000.008.818 500.008.818 4.370.917.417 5.003.066.747 5.003.066.747 4.370.917.117 48.459.099 43.599.660 494.641.744 20.591.370 48.459.099 43.599.660 497.999.673 20.591.370 18.326.125.443 316 388 320 321 322 330 400 410 411 412 D đầu tháng 17.74.463.354 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Kết hoạt động kinh doanh Quý IV/2001 Phần I : LÃi- lỗ Mà số Chỉ tiêu Tổng doanh thu Trong Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm từ doanh thu +triết khấu +giảm giá +hàng bị giả lại +thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất phải nộp doanh thu (01+03) giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp (10+11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động tài {20- (21+22)] - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài (31+32) - Các khoản thu nhập bất thờng - Các khoản chi phí bất thờng Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng (41+42) tổng lợi nhn tríc th (30+40+50) 10 Th thu nhËp nh©n d©n phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế (60+70) 109 Tháng 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 40 41 41 50 60 70 2.079.807.210 188.373.282 189.433.928 1.750.060.000 141.433.928 26.983.078 87.331.951 27.118.899 663.951 1.245.000 (581.049) 12.000.000 12.000.000 26.537.850 1.580.200 42.957.650 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Phần II Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc Chỉ tiêu Mà số I Thuế Thuế VAT phải nộp Thuế tiêu thụ ®Ỉc biƯt Th XNK Th thu nhËp DN Thu tiền vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Thuế đất Các loại thuế khác II Các khoản phải nộp Tổng cộng 10 Số phải Số phát sinh kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số phải nộp kỳ nộp cuối kỳ Số phải nộp Số đà nộp Số phải nộp Số ®· nép 322.607.889 189.953.482 178884548 512561371 178884548 333676823 89835305 188373282 178884548 278208587 17884548 99324039 13 14 15 16 17 18 19 232772584 158200 2433524784 322607889 189953482 178884548 512561371 178884548 333676823 Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Là báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ Công ty theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t hoạt động tài Mục đích lu chuyển tiền tệ nhằm trình bày cho ngòi sử dụng biết đợc tiền tệ sinh cách Công ty sử dụng chứng từ kỳ báo cáo Ngời sử dụng báo cáo lu chuyển tiền tiến hành phân tích đánh giá dự đoán mặt sau : - Dự đoán lợng tiền mang lại từ hoạt động tơng lai doanh nghiệp thông qua xem xét thu chi tiêu trình - Đánh giá khả toán - Chỉ mối liên hệ lợi nhận dòng luân chuyển tiền tệ - Xác định nhu cầu tài cần thiết tơng lai Công ty nh nhu cầu nội dung, kết cấu : Báo cáo gồm phần : Phần I : Lu chuyển tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiền bán hàng, tiền thu từ khoản thơng mại, chi phí tiền, chi phí tiền khác Phần II : Lu chuyển từ hoạt động đầu t Phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t doanh nghiệp bao gồm : + Đầu t sở vật chất cho doanh nghiệp + Đầu t vào đơn vị khác dới hình thức góp vốn liên doanh đầu t chứng khoán cho vay 110 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Dòng tiền lu chuyển đợc tính gồm toàn khoản thu bán, lý, thu hồi khoản đầu t Phần III : Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài Công ty Hoạt động tài bao gồm nghiệp vụ làm tăng, giảm nguồn vốn kinh doanh cđa C«ng ty nh chđ C«ng ty gãp vèn, vay vốn, nhận vốn liên doanh Dòng tiền lu chuyển đợc tính bao gồm toàn khoản thu, chi liên quan nh tiền vay nhận đợc, tiền thu nhận vốn góp liên doanh Việc lập báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc thực phơng pháp trực tiếp : Theo phơng pháp này, báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập sở phân tích, thống kê trực tiếp số liệu sổ kế toán vèn b»ng tiỊn nh theo dâi tiỊn mỈt, tiỊn gưi ngân hàng có liên quan đến hoạt động chi tiÕt theo dâi tõng chØ tiªu cã liªn quan Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Theo phơng pháp trực tiếp) Năm 2000 Chỉ tiêu I Lu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền thu bán hàng Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền đà trả cho ngời bán Tiền đà trả cho công nhân viên Tiền đà nộp thuế khoản khoản cho nhà nớc Tiền đà trả nợ cho khoản nợ khác Tiền đà trả cho khoản khác Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động ®Çu t Lu chun tiỊn thn tõ ®Çu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ Lu chuyển tiền đầu kỳ Lu chun tiỊn thn ci kú 111 M· sè 01 02 03 04 05 06 07 08 20 30 40 50 60 70 Kú nµy Kú tríc Ebook.VCU www.ebookvcu.com * Bản thuyết minh báo cáo Bản thuyết minh báo cáo tài liệu sử dụng để giải thích cách khái quát tiêu tình hình kết sản xuất kinh doanh kỳ giúp cho việc đạo sản xuất kinh nghiệm lÃnh đạo Công ty quan có liên quan việc kiểm tra giám sát việc chấp hành chế độ tài kế toán Trong báo giải thích phải thể rõ nội dung sau: I Đặc điểm hoạt động Công ty : Hình thức sở hữu sổ cái, lĩnh vực hoạt động II Chế độ kế toán áp dụng Công ty : Nh niên độ kế toán, hình thức sử dụng để ghi chép, phơng pháp tính khấu hao III Chỉ tiêu số báo cáo tài : Trình bày sè chđ u nh chi phÝ s¶n xt kinh doanh, tình hình tăng giảm TSCĐ IV Giải trình thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh : Dùng lời văn để phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh V Một số tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động Công ty tính toán ghi rõ số tiêu phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nh tiêu tỷ suất đầu t TSCĐ/Tổng tài sản, tỷ suất vốn lu động tổng số, tỷ suất lợi tức, khả toán VI Phơng hớng sản xuất kỳ : Phần ghi rõ phơng hớng kinh doanh Công ty kỳ hoạt động VII Các kiến nghị : Phần ghi rõ kiến nghị Công ty Thuyết minh báo cáo tài Quý IV/2001 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.1 Hình thức sở hữu vốn : vốn Nhà nớc 1.2 Hình thức hoạt động : 1.3 Lĩnh vực kinh doanh : s¶n xt kinh doanh trang phơc 1.4 Tỉng sè công nhân viên : 318 Trong : Nhân viên quản lý : 48 1.5 Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp : Theo QĐ số 1141 (1/1/1996) 2.1 Niên độ kế toán 1/1/2001 kết thúc 31/12/2001 2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác : VNĐ - Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá ngân hàng thơng mại công bố ngày hạch toán 2.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng : 2.4 Phơng pháp kế toán tài sản cố định : - Nguyên tắc đánh giá tài sản 112 Ebook.VCU www.ebookvcu.com - Phơng pháp khấu hao áp dụng trờng hợp khấu hao đặc biệt : phơng pháp khấu hao đờng thẳng 2.5 Phơng pháp kế toán tồn kho Nguyên tắc đánh giá : Theo trị giá vốn thực tế hàng mua vào cuối kỳ báo cáo - Phơng pháp xác định giá trịnh hàng tồn kho cuối kỳ - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thờng xuyên hay kiểm kê định kỳ) : Hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên 2.6 phơng pháp tính khoản dự phòng, tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.1 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo u tè Ỹu tè chi phÝ Sè tiỊn 11.750.430.023 2.434.967.800 3.645.002.734 1.587.758.511 116.451.994 19.534.611.062 Chi phÝ NVL Chi phí nhân công Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác tiền Tổng cộng Giảm 13.105.388.263 12.315.898.486 596.767.130 192.722.640 29.430.375.023 3.999.552.378 3.089.575.590 13.650.879.252 5.341.736.372 2.304.904.600 530.110.952 313.615.879 42.535.763.286 Tæng sè 1.798.302.552 1.778.318.604 9.642.290 8.866.348 14.563.906.100 8.297.051.671 2.082.121.800 3.028.194.900 543.301.000 313.245.066 226.872.117 73.119.546 16.362.208.652 113 Trong số hạn Ebook.VCU www.ebookvcu.com 3.2 Tình hình tăng giảm TSCĐ Đất Nguyên giá TSCĐ Số d đầu kỳ Số tăng kỳ Trong : Mua sắm Xây dựng Số giảm kỳ Trong : Thanh lý Nhợng bán Số cuối kỳ Trong : Cha sử dụng hết Đà khấu hao hết Chờ lý Giá trị đà hao mòn Đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ Giá trị lại Đầu kỳ Cuối kỳ Lý tăng giảm Tài sản cố định Máy móc, thiết bị Phơng tiện Thiết bị, dụng vËn t¶i, qu¶n lý trun dÉn 1.206 520.949 25.288.494.711 99.900 157.787.284 53.204.008 Nhµ cưa, vËt kiÕn tróc 1.206.520.949 25.288.494.711 480.499.900 210.991.292 728.613.580 880.032.627 4.430.270.620 1.067.042.122 59.505.511 10.200.000 124.062.591 80.562.655 70.021.517 42.423.634 204.625.246 112.447.907 365.437.309 13.261.093.558 275.874.154 9.858.301.702 87.765.767 98.544.441 12.027.401.153 3.562.508.943 1.346.547.633 15.389.910.081 119.478.827 59.973.316 ` 114 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com Tình hình thu nhập công nhân viên : Chỉ tiêu Kế hoạch Tổng quỹ lơng Tiền thởng Tổng thu nhập Tiền lơng bình quân Thu nhập bình quân Lý tăng giảm Thùc hiƯn Kú nµy Kú tríc 2.487.530.300 236.050.000 2.723.580.300 946.549 1.036.370 3.4 Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng Giảm kú kú 4.100.310.625 270.606.492 2.941.892.592 130.000.000 1.158.418.033 120.606.492 I Nguån vốn kinh doanh Ngân sách Nhà nớc Tự bổ sung Vốn liên doanh Vốn cổ phần II Các quỹ Quỹ đầu t phát triển 49.776.752 70.829.740 kinh doanh Quü nghiªn cøu khoa 58.86 häc đào tạo Quỹ dự phòng tài 19.741.892 14.165.948 9.000 chÝnh Q khen thëng Q lỵi 291.817 49.580.818 Quỹ dự phòng trợ cấp 9.870.946 7.082.274 việc làm III Nguồn vốn đầu t XDCB NS cÊp Ngn kh¸c Tỉng céng 11.179.408.398 412.256.972 179.475.429 115 Sè cuèi kú 4.370.917 3.091.024 1.279.024 33.907.840 9.579.999 4.412.198 Ebook.VCU www.ebookvcu.com 3.5 Các khoản phải thu nợ phải trả Chỉ tiêu Các khoản phải thu - Cho vay - Phải thu từ khách hàng - Trả trớc cho ngòi bán - Phải thu tạm ứng - Phải thu nội - Phải thu khác Các khoản phải trả 2.1 Nợ dài hạn - Vay dài hạn - Nợ dài hạn khác 2.2 Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngòi bán - Ngêi mua tr¶ tríc - Doanh thu nhËn tríc - Phải trả công nhân viên - Phải trả thuế - Các khoản phải nộp Nhà nớc - Phải trả nội - Phải trả khác Tổng cộng Số đầu kỳ Tổng số Trong số hạn 2.594.845.505 2.572.498.848 1.475.317 13.305.000 7.566.340 Số phát sinh Tăng 12.308.845.310 11.521.718.242 593.104.420 194.022.648 16.003.869.068 27.990.412.055 11.975.845.056 320.758.993 4.028.024.012 2.137.663.290 1.156.873.290 326.300.000 3.034.034.100 1.552.220.086 555.873.757 345.130.866 79.724.311 247.301.880 83.610.736 141.780.817 24.495.451 18.598.714.573 4.029.925.736 Một số tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động doanh nghiệp Chỉ tiêu Kỳ trớc Bố trí cấu - Tài sản cố định/ Tổng số tài sản (%) - Tài sản lu động/Tổng số tài sản (%) Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (%) - Tỷ suất lợi nhuận vốn (%) Tình hình tài : - Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn tài sản (%) - Khả toán (%) + Tổng quát : Tài sản lu động/ Nợ ngắn hạn + Thanh toán nhanh : Tiền có/Nợ ngắn hạn 116 Kỳ 53,96 1,77 8,01 76,35 140,1 2,46 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com PhÇn III Mét sè ý kiÕn nh»m hoàn thiện công tác hạch toán Công ty I Nhận xét chung công tác hạch toán Những u điểm : Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần may Nam Hà dựa vốn kiến thức thân, em thấy công tác hạch toán sản xuất nói chung có u điểm định Công ty đà động việc đặt kế hoạch sản xuất tiêu thụ Sản phẩm Công ty ngày có uy tín đợc thị trờng chấp nhận qua đà thấy đợc linh hoạt nhạy bén nhanh nhẹn công tác quản lý đóng góp máy kế toán Công ty Ví dụ nh công tác thu mua nguyên vật liệu, công tác kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm công tác tiêu thụ Công ty Công ty có đội ngũ kế toán đợc đào tạo kỹ có trình độ cao đầy lực, kinh nghiệm có tinh thần làm việc trách nhiệm cao, máy đợc tổ chức xếp phù hợp với yêu cầu trình độ ngòi, hệ thống sổ sách Công ty rành mạch tỉ mỷ đợc ghi chép đợc thực quy định công tác kế toán đợc thực khoa học công việc kế toán đợc tiến hành đặn hàng tháng với cách tập hợp bám sát thực tế trình sản xuất Công ty Những nhợc điểm Nhìn chung công tác quản lý hạch toán kế toán đà có nhiều cố gắng toàn thể cán Công ty, đặc biệt phòng kế toán Song bên cạnh tồn mặt hạn chế định nh công tác thu mua hạch toán NVL, công tác hạch toán chi phí tính giá thành, công tác tiêu thụ Công ty 2.1 Đối với vấn đề NVL - Việc nhập vật liệu xuất phù hợp với điều kiện thực tế Nhng Công ty cần quan tâm đến việc theo dõi quản lý vật liệu, Công ty cần lập ban kiểm tra thờng xuyên để theo dõi vật liệu nhập xuất có với quy định không, chất lợng có đảm bảo không, số lợng có đủ không - Phòng kế toán Công ty nên lập bảng phân bố vật liệu để đơn vị dới có điều kiện theo dõi áp dụng 2.2 Đối với công tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm - Về đối tợng tập hợp chi phí : Căn vào tình hình thực tế Công ty đặc điểm sản xuất nh đặc điểm sản phẩm nhân tố khác ảnh hởng đến công tác tập hợp chi phÝ 117 ... Nam Hà 2.1 chức Công ty cổ phần may Nam Hà Công ty cổ phần may Nam Hà doanh nghiệp Nhà nớc thuộc Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam hoạt động theo luật doanh nghiệp Nhà nớc, thực theo quy định pháp... giá trị sản phẩm dở dang Biên sở để tính giá thành sản phẩm hoàn thành công ty 48 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Công ty cổ phần may Nam Hà Biên kiểm kê hàng tồn kho Quý /2001 Số lTên sản phẩm dở... phần may Nam Hà đà trở thành doanh nghiệp hàng đầu Ngành Dệt - May Việt Nam có uy tín thị trờng Quốc tế nớc Trong tơng lai Công ty cổ phần may Nam Hà không dừng lại số mặt hàng truyền thống mà đa
