Đang tải... (xem toàn văn)
-Theo luật Dn 2005: Dn là tổ chức ktế có tên riêng, có tài sản và trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động KD. -Các loại hình tổ chức DN: +DN tư nhân: là Dn do 1 các nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi họat động của Dn. +Công ty hợp danh: là loại hình Dn phải có ít nhất từ 2 thành viên là đồng sở hữu chung của cty, cùng nhau KD dưới 1 tên chung, ngoài ra còn có các thành viên góp vốn. +Cty trách nhiệm hữu hạn: là loại cty do các thành viên góp vốn để thành lập và họ chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn trên phần vốn đã góp vào cty +Cty cổ phần: là cty mà các thành viên cùng góp vốn dưới hình thức cổ phần để hoạt động. Vốn điều lệ đc chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần, cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân, số lượng tối thiểu là 3 và không hạn chế, cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về nợ và các nghĩa vụ tài sản khác của Dn trong phạm vi số vốn đã góp vào Dn.
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hơng2: Qtrị tsản cố định 1.kniêm về tsan cố định: TSC là những tliệu lđộng có gtrị lớn tgian sdụng(thu hồi, luân chuyển gtrị ) dài Dấu hiệu nhân biết TSCD: thông thờng một tsản đc coi la TSCD nếu đồng thời thỏa mãn 3 dkien sau: _ Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào qtrình SXKD của DN với t cách là t liệu lđộng _ Có tgian sdụng dài thờng từ 1năm trở lên _ Có gtrị lớn đạt đén 1 mức độ nđịnh. Tiêuchuản này fu thuộc vào qđịnh của tong gia trong từng thời kỳ Thực tế o Vn hiên nay. Theo chê dộ quản ký tchinh hiện hành , 1 tsan cua DN nếu thỏa mãn đồng thời 4 dkien sau dc coi là TSCD + Chác chắn thu đợc lợi ích kte trong tơng lai từ việc sử dụng tsan đó + nguyên giá phảI đợc xdinh 1 cách tin cậy + có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên + có giá trị từ 10.000.000 đồng trở lên 2. Đđiểm của TSCD Có nhiều loại TSCD khác nhau và đợc sdụng trong nhiều lĩnh vực khác nhau song chúng đều có đặc điểm chung sau đây : + TSCD tham gia vào nhiều chu kỳ SXKD của DN với vai trò là các t liệu ldong chủ yếu + Trong quá trình tồn tại hình thái vật chát và đặc tính sử dụng ban đầu của TSCD hầu nh ko thay đổi song giá trị và gtri sử dụng giảm dần Trong quá trinh TSCD tồn tại và đợc sử dụng gtri và gtri sử dụng của nó bị giảm đI do tác động của nhiều yếu tố. Hiện tợng này gọi là sự hao mòn TSCD. Nói cách khác hao mòn TSCD là sự giảm sút về gia tri và gtri sử dụng của TSCD. Trong thực tế có 2 loại hao mòn TSCD : hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình -Hao mòn hữu hình của TSCD Đây là sự hao mòn về hiện vật và gtri của TSCD trong quá trinh chúng tồn tại và sử dụng Về mặt hiện vật : gtri sử dụng của TSCD giảm đI thể hiện ở sự thay đổi trạng tháI vật lý sự giảm sút về chất lợng và tính năng công dụng ban đàu. Nếu quá trình này cứ tiếp diễn thì đến 1 lúc nào đó TSCD sẽ không còn sử dụng đợc nũa.Muốn khôI phục lại giá trị sử dụng của nó thì fai sửa chữa hoặc thay thế Về mặt giá trị : hao mòn hữu hình là sự giảm dàn gtri của TSCD và fan gtri hao mòn này thờng đợc các nhà quản lý tính toán và hoạch toán vào chi phí KD hay giá thành sản phẩm dịch vụ Nguyên nhân của hao mòn hữu hình là do các tác động cơ, hóa học xảy ra với TSCD khi chúng tham gia vào quá trình KD của DN và do tác động của dkien tự nhiên nh nhiệt độ, độ ẩm, ánh sáng của mtrờng sdụng TSCD. Mức độ hao mòn hữu hình phụ thuộc vào cờng độ sdụng TSCD việc chấp hành các qtrình kỹ thuật và chất lơng ch tạo TSCD _ Hao mòn vô hình TSCD Hao mòn vô hình là sự giảm di thuần túy về mặt gtri ( hay gtri trao đổi ) của TSCD do tác động của tiến bộ KHKT. Có một số nguyên nhân cơ bản sau dẫn đến hao mòn vô hình TSCD Một là TSCD bị giảm gtri thay đổi do sự xuất hiện của TSCD nh cũ nhng với giá rẻ hơn. Nguyên nhân cơ bản của hình thức hao mòn này là do tiến bộ KHKT đợc áp dụng vào SX làm cho năng suet tăng lên kết quả là giá thành sản xuất TSCD giảm xuống từ đó DN SX ra TSCD có dkien để hạ giá bán Hai là TSCD bị giảm giá trị trao đổi do xuất hiện những TSCD mới hoàn thiện và hiện đại hơn về tính năng kỹ thuật. Nguyên nhân cơ bản của hiện tợng này là do tiến bộ KH đợc áp dụng vào SX để tạo ra những TSCD hoàn thiện hơn và hiện đại hơn và có thể thay thế TSCD cũ từ đó làm cho gtri trao đổi của TSCD cũ bị giảm Ba là TSCD bị mất hoàn toàn gtri trao đổi do sự kết thúc chu kỳ sống sfam dẫn đến những TSCD sử dụng để sx ra những sfam đó cũng bị lạc hậu, mất tác dụng. Kể cả trờng hợp các máy móc thiết bị, quy trình công nghệ còn nằm trên các dự án thiết kế song đã trở nên lạc hậu tại thời điểm đó. Do vậy, hao mòn vô hình xảy ra đối với cả TSCD hữu hình và vô hình Nguyên nhân của hiện tợng kể trên trớc hết là do sự ftrien của KH công nghệ dẫn đến sự xhien của những sfam mới thay thế và làm kết thúc chu kỳ sống của sfam cũ và hậu quả là những TSCD dùng để SX ra những sfam cũ bị lạc hậu giảm hoạc mất tác dụng 3. Phân loại TSCD * Căn cứ vào hình tháI vật chất của TSCD + TSCD hữu hình là những TSCD có hình tháI vật chát cụ thể. TSCD hữu hình bao gồm : _ nhà cửa, vật kiến trúc: đây là những TSCD đợc hình thành qua quá trình thi công, xây dung nh nhà xởng, văn phòng, nhà kho, hàng rào, thác nớc, sân bãI _ máy móc thiết bị là toàn bộ các máy móc , thiết bị dùng cho hoạt đọng KD và công tác quản lý KD của DN nh máy móc thiết bị động lực, máy công tác, thiết bị chuyên dùng _ phơng tiện vận tảI và thiết bị truyền dẫn là các loại phơong tiện vận tảI nh vận tảI đờng sắt, đờng thủy, đờng bộ, đờng hàng không _ vờn cây lâu năm, súc vật làm việc hoặc cho sản phẩm là các vờn cây KD lâu năm nh vờn chè, vờn cafộ, vờn cây cao su _ Các TSCD khác là toàn bộ những TSCD hữu hình cha liệt kê vào các loại kể trên nh tranh ảnh, tác phẩm nghệ thuật + TSCD vô hình: là những TSCD không có hình tháI vâth chất cụ thể, nó đợc thẻ hiện bằng một lợng gtri mà DN đã đầu t có liên quan, hay phát huy tác dụng trong nhiều kỳ KD của Dn * Căn cứ vào mục đích sử dụng Thêo tiêu thức này ,toàn bộ TSCD của DN đợc chia thành 3 loại _ TSCD sử dụng trong mục đích KD: đây là những TS sử dụng trong các hdong cụ thể khác nhau nh- ng cùng nhằm mục đích phục vụ trực tiếp, hoặc gián tiếp trong KD _ TSCD sử dụng trong mục đích phúc lợi, sự nghiệp, an ninh, quốc phòng. Dây là những TSCD do DN quản lý và sử dụng trong hdong phúc lợi, sự nghiệp, an nih, quốc phòng trong DN. _ TSCD bảo quản hộ, giữ hộ: là nững TSCD ko thuộc quyền sở hữu của DN nhng DN có trách nhiệm bảo quản, giữ hộ cho NN hoặc cho DN khác Việc phân loại nh trên giúp DN biết đợc kết cấu theo mục đích sử dụng, từ đó có biện pháp quản lý, pphap sử dụng, chiết khấu hao thích hợp và hiệu quả nhất * Căn cứ vào tình hình sử dụng Theo tiêu thức này tổng TSCD của DN đợc chia thành các loại sau : _ TSCD đang sử dụng đay là nhg TSCD của DN sử dụng cho các hdong SX KD phúc lợi, sự nghiệp, an ninh, quốc phòng của Dn _ TSCD cho thuê: là nhng TSCD do DN đàu t song hiện tại DN ko trực tiếp khai thác sử dụng mà cho các đợn vị khác thuê theo những điều kiện ràng buộc nhất định _ TSCD cha cần dùng: là những TSCD của DN cần thiet cho các hdongj của DN song hiện tại cha đ- ợc mang ra sử dụng, đang trong quá trình dự trữ, cất giữ để sử dụng sau này _ TSCD ko cần cùng chờ nhợng bán, thanh lý; là những TSCD ko cần thiết hay ko phù hợp với hdong của DN, hoặc đã h hỏng cần đợc nhợng bán, thanh lý để giảI phóng mặt bằng thu hồi vốn đàu t Cách ploại này cho they thực trạng tình hình đầu t khai thác sdụng TSCD của DN từ đó có thể đề ra các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sdụng TSCD * Căn cứ vào quyền sở hữu Theo tiêu thức này, TSCD của DN đợc chia thành 2 loại + TSCD thuộc quyền sở hữu của DN: bao gồm các loại TSCD đợc đàu t bằng nguồn vốn của DN hoặc bằng ngvốn vay, DN có quyền sở hữu và sdụng chúng. Các TSCD này đợc đăng ký đứng tên DN + TSCD k thuộc quyền sở hữu của DN là những TSCD của đơnvịkhác nhng DN có quyền quản lý sdụng theo những dkien ràng buộc nđịnh. Thuôc nhóm TSCD này bao gồm 3 loại : TSCD nhận của đối tác liên doanh, TSCD thuê ngoài và TSCD nhận giữ hộ, quản lý hộ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dng ng.hng 4.2.3.1 Cỏc hỡnh thc vay vn Quan h tớn dng ngn hn gia DN vi n.hng hoc vi cỏc tchc tchớnh trung gian khỏc cú th c thc hin di n` hthc khỏc nhau nh: vay tng ln, vay theo hn mc tdng,, tdng thu chi, chit khu chng t cú giỏ, bao thanh toỏn, vay theo hp ng Vay tng ln: cho vay tng ln thng dc ngõn hng ỏp dng i vi khỏc hng cú tim lc ti hớnh hn ch,cú quan h vay tr khụng thng xuyờn,khụng cú uy tớn... st giỏ ca c phiu trờn th trg khi phỏt hnh c phiu mi + Phỏt hnn c phiu mi bng vic cho bỏn c phiu cho nhng ng` cú quan h mt thit vi cụng ty Cỏch phỏt hnh ny 1 mt giỳp cụng ty tng dc vn kinh doanh, mt khỏc tng cng dc mi qh li ớch v to ra s gn bú cht ch hn gia cụng ty v nhng ng thng xuyờn cú quan h vi cụng ty Tuy nhiờn cn thy rng, thc hin vic phỏt hnh theo hỡnh thc ny phi dc s tỏn thnh ca i hi c ụng +... lợng tiền thờng phát sinh khi kết thức dự án Những luồng tiên đó thờng là + giá trị thu hồi từ việc bán hoặc thnah lý các tài sản + thuế ( tiết kiệm thuế) liên quan đến việc bán hoặc thanh lý tài sản + bất kỳ khoản thay đổi nào về vốn lu dộng liên quan đến kết thúc dự án- nói chung bất kỳ khoản đầu t vốn lu động ban đầu nào bay giờ quay trở lại nh một luồng tiền vào bổ sung Các bớc tính cụ thể nh sau :... ng tdng Th tc vay vn: trc kỡ k hoch ngy vay phi gi ti ngõn hng cỏc loi giy t sau: bỏo cỏo kt qu kinh doanh v bng cõn i k toỏn( quý) ; K hoch luõn chuyn vt t h2 k hoch vay vn v tr n.; Cỏc hp ng kt liờn quan, cỏc chng t, d toỏn chi phớ Sau khi thm nh h s xin vay, nu chp nhn cho vay, ngõn hng v khỏch hng s kớ hp ng tớn dng theo quý, trong ú cú xỏc nh rừ 1 s ndung c bn nh: Hn mc tdng, s vũng quay vn vay,... v trỏch nhim ca ng cho thuờ v ng thuờ Ng` cho thuờ:Nm quyn s hu ti sn v em cho thuờ trong thi gian ngn ;Cung cp ton b cỏc dch v vn hnh v mi chi phớ phc v s hot ng ca ti sn.;Chu mi ri ro v thit hi liờn quan n ti sn cho thuờ.;Cú quyn inh ot tsn khi kthỳc thi hn cho thuờ Ng` thuờ:Tr cỏc khon tin thuờ bự p cỏc chi phớ vn hnh,bo trỡ, v cỏc dch v khỏc kốm theo.; Ko chu ri ro v thit hi i vi tsn i thuờ.;Cú... múc, thit b, phng tin vn ti * Vai trũ ca ngun ti tr thuờ vn hnh - To iu kin cho cỏc doanh nghip hn hp v ngõn qu cú c s thit b sdng,bi l thuờ tsn ko b hn ch bi tsn th chp,cm c hoc hn mc tdng nh trong quan h tdng n.hng - Giỳp bờn thuờ trỏnh dc ri ro v tớnh lc hu v li thi ca ti sn do khụng phi u t 1 lng vn ln cú ti sn phc v sxut kd - i tng ti tr dc thc hin di dng tỡa sn c th gn lin vi mc ớch kinh doanh... thuờ hng v thuờ tchớnh * Cỏc ngvn khỏc: ngoi cỏc nvn nờu trờn, vn kd ca DN cũn cú th dc ti tr bng cỏc ngun khỏc nh: cỏc khon n tớch lu, nvn liờn doanh liờn kt Khi giỏ tỡnh hỡnh tchớnh ca 1 Dn ng ta thng quan tõm n c cu vn ca Dn ú C cu vn mc tiờu ca DN th hin s phi kt hp cỏc b phn vn nờu trờn trong k hoch ngun ti tr.S khỏc nhau v c cu vn ca DN chu tng bi 1 s yu t sau: -S n nh ca dthu vi li nhun: 1 DN cú... sỳt kộm thỡ cụng ty vn phi cú trỏch nhim thanh toỏn li tc cho c ụng u ói,tuy nhiờn cụng ty cú th hoón tr vo k tip theo - V c bn c ụng u ói ko cú quyn biu quyt Nhng li th: C phiu u ói cng l 1 phng tin quan trng ca cụng ty c phn huy ng vn thc hin m rng hot ng kinh doanh.Vic s dng c phiu u ói ỏp ng nhu cu tng vn v a li cho cụng ty nhng li th sau: - Mc dự phi tr li tc c nh nhng khỏc vi trỏi phiu cụng... ty,trong khi ú, ũn by ti chớnh tỏc ng ti s pha trn n v vn ch s hu.Xut phỏt t 1 bỏo cỏo thu nhp, ũn by hot ng quyt nh thu nhp hot ng trong khi ũn by ti chớh quyt nh vic kt qu s dc phõn b nh th no cho ch n v quan trng hn l cho c ụng,di dng thu nhp trờn c phiu ũn by hot ng nh hng ti na u ca bỏo cỏo thu nhp - quyt nh ti thu nhp hot ng Mc cui trong phn ũn by hot ng,thu nhp hot ng,sau ú tr thnh khon mc u tiờn... dự án đầu t thay thế máy móc thiết bị hoặc nhà xởng _Các dự án đầu t cho hoạt động nghiên cứu và phát triển _Các dự án khảo sát thăm dò _Các dự án khác ( chẳng hạn nh dự án phục vụ cho các yêu cầu liên quan đến hê thống an toàn kiểm soát o nhiễm _Các dụ án đtu cho các sp mới thơng nảy sinh từ các bộ phận mảketing II Dự án luồng tiền hoạt động tăng thêm sau thuế của dự án 1 Nguyên tắc xdinh luồng tiền . vâth chất cụ thể, nó đợc thẻ hiện bằng một lợng gtri mà DN đã đầu t có liên quan, hay phát huy tác dụng trong nhiều kỳ KD của Dn * Căn cứ vào mục đích sử