Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xâ lắp điện công nghiệp
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Trờng cao đẳng Tài quản trị kinh doanh Khoa Kế Toán -*** - Chuyên đề Thực tập tốt nghiệp Đề tài : Kế toán Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Tại Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Giảng viên hớng dẫn : hoàng thị hồng vân Sinh viên thực : trần thị thắm Lớp : kt38e Trần thị thắm – kt38e Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o tèt nghiƯp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Niên khoá : 2005 -2008 Lời mở đầu Trong năm gần kinh tế nớc ta chuyển sang kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc đà đà phát triển đẩy mạnh công nghiệp hoá đại hoá đất nớc để theo kịp với xu hớng phát triển khu vực giới Và đà đạt đợc thành tựu định lĩnh vực kinh tế, trị , văn hoá xà hội Xây dựng ngành sản xuất vật chất đặc biệt tạo sở vật chất kĩ thuật ban đầu cho xà hội giữ vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Xây dựng trình xây dựng xây dựng , xây dựng lại , cải tạo , đại hoá, khôi phục lại nhà máy xí nghiệp, đờng xá, cầu cèng,…nh»m phơc vơ cho ®êi sèng x· héi Níc ta nay, hoà chung với xu phát triển đất nớc, xây dựng lĩnh vực có tốc độ phát triển nhanh Hàng năm thu hút 30% tổng vốn đầu t nớc Để tồn phát triển đợc đơn vị sản xuất phải đảm bảo chủ trơng sản xuất có lÃi Để đảm bảo đợc yêu cầu đó, doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện, cải tạo máy móc thiết bị, quy trình công nghệ, nâng cao tay nghề công nhân Kế toán nói chung công cụ quản lý kinh tế hiệu kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ nói riêng công cụ hữu hiệu phục vụ cho công tác quản lý nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Nh đà biết, nguyên vật liệu công cụ dụng cụ yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh Nên việc quản lý nguyên vật liệu công cụ dụng cụ vô cần thiết, đòi hỏi kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ phải đa thông tin kịp thời, xác, toàn diện Việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ cách khoa học hợp lý có ý nghĩa lớn việc quản lý nguyên vật liệu công cụ dụng cụ,làm cho việc cung cấp sử dụng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ đựơc hợp lý Là yếu tố cấu Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh thành nên giá thành sản phẩm nên, biến động chi phí vật liệu làm ảnh hởng đến giá thành sản phẩm tác động đến tiêu lợi nhuận Thực tế, việc phấn đấu không ngừng để tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm đạt lợi nhuận cao mục tiêu lớn doanh nghiệp Chính vậy, kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ có vai trò thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nắm bắt đợc vấn đề trên, Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp đà bớc tổ chức tốt công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Qua thực tập công ty, kết hợp lý luận học trờng thực tế công ty, thấy rõ tầm quan trọng công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất nói chung Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp nói riêng, với hớng dẫn cô chú, anh chị công ty, đăc biệt phận kế toán bảo tận tình cô Hoàng Thị Hồng Vân Em đà mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài Nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Kết cấu đề tài gồm phần : Phần I : Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp Phần II: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Phần III : Một số giải pháp hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Do nhận thức trình độ có hạn, thân đà có nhiều cố gắng xong báo cáo em tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh vậy, em mong nhận đợc góp ý thầy cô , bạn cán Khoa Kế toán để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phần thứ Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp I / Những vấn đề chung kế toán nguyên vật liệu c«ng dơng (NVL – CCDC) doanh nghiƯp sản xuất 1.1 Vị trí NVL CCDC trình sản xuất Quá trình sản xuất kinh doanh kết hợp yếu tố : sức lao động , t liệu lao động, đối tợng lao động Đối tợng lao động tất vật thiên nhiên xung quanh ta mà lao động có ích tác động vào nguyên vật liệu đối tợng lao động Tất nhiên đối tợng nguyên vật liệu, mà đối tợng lao động muốn trở thành đối tợng lao động phải đợc lao động có ích tác động vào VD: Các loại quặng nằm lòng đất nguyên vật liệu nh than đá, sắt, thép,khai thác đợc quặng lại nguyên vật liệu cho ngành khí Vậy, nguyên vật liệu đối tợng lao động ®· ®ỵc thay ®ỉi lao ®éng cã Ých cđa ngời tác động vào Trong công ty sản xuất vật liệu tài sản dự trữ sản xuất thuộc tài sản lu động Từ phân tích đó, ta thấy nguyên vật liệu yếu tố thiếu đợc trính sản xuất Trong trình sản xuất đó, nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất Nếu xét mặt vật hình thái vật chất ban đầu bị bíên đổi hoàn toàn, xét mặt giá trị giá trị nguyên vật liệu đợc chuyển dịch hết lần vào giá trị sản xuất tạo Chính từ đặc điểm nguyên vật liệu làm cho có vai trò quan trọng trình sản xuất Do giá trị nguyên vật liệu đợc chuyển dịch hết lần vào giá trị sản phẩm tạo phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn toàn giá thành sản phẩm Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh VD: Trong giá thành công ngiệp khí chi phí nguyên vật liệu chiếm từ 50%-60% Trong giá thành sản phẩm công nghiệp chế biến chi phí nguyên vật liệu chiếm gần 70% Trong giá thành sản phẩm công nghiệp nhẹ, chi phí nguyên vật liệu chiếm gần 60% Và nh đà biết, giá thành sản phẩm đợc quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp sản xuất, đặc biệt kinh tế thị trờng Để tồn phát triển điều kiện cạnh tranh ngày trở nên gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp phải thờng xuyên cải tiến mẫu mà sản phẩm cho phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng , nâng cao chất lợng sản phẩm phải hạ đợc giá thành sản phẩm Nh trình bày, chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm, phần đầu giá thành sản phẩm đồng nghĩa với việc giảm chi phí nguyên vật liệu cách hợp lý Nh vậy, nguyên vật liệu có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Để sản xuất loại sản phẩm ngời sản xuất phải dùng đến nguyên vật liệu nhng chất lợng nguyên vật liệu vấn đề cần đợc quan tâm Một sản phẩm muốn đợc tồn phát triển thị trờng thiết sản phẩm phải có mẫu mà đẹp, vừa có chất lợng tốt Vì vậy, chất lợng sản phẩm phải phụ thuộc vào chất lợng nguyên vật liệu VD: chi tiết phụ tùng để lắp ráp ô tô không bền nh chất lợng sắt thép để sản xuất chi tiết phụ tùng tồi tất nhiên chất lợng sản phẩm không tốt ảnh hởng trực tiếp đến trình tiêu thụ, dẫn đến thu nhập bấp bênhvà tồn doanh nghịêp không chắn Mặt khác, xét mặt vốn nguyên vật liệu thành phần quan trọng vốn lu động doanh nhgiệp, đặc biệt vố dự trữ Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cần phải tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động, nghĩa tách rời việc dự trữ sử dụng nguyên vật liệu cách hợp lý tiết kiệm Nh đà biết, nguyên vật liệu có vị trí đặc biệt quan trọng Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh phủ nhận đợc trình sản xuất Xuất phát từ tầm quan träng cđa nguyªn vËt liƯu nỊn kinh tÕ hiƯn giảm chi phí nguyên vật liệu cách hợp lý đảm bảo cho giá thành sản phẩm giảm, từ lợi nhuận doanh nghiệp tăng, đồng thời với lợng chi phí nguyên vật liệu không đổi làm đợc nhiều sản phẩm tức hiệu sử dụng vốn đợc nâng cao 1.2 Đặc điểm, yêu cầu quản lý nguyên vật liệu 1.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Nh đà nói trên, nguyên vật liệu đối tợng lao động, giá trị nguyên vật liệu kết tinh giá trị giá trị sản phẩm sản xuất ra.Vì vậy, rút đặc điểm nguyên vật liệu nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Để tạo loại sản phẩm có nguyên vật liệu, xong trình sản xuất nguyên vật liệu đà đợc biểu dới hình thái khác, lúc thành phẩm đa sử dụng cho nhu cầu sống VD : vải nguyên liệu để sản xuất quần áo, sau trình sản xuất vải biến thành quần áo để mặc thành phẩm Nguyên vật liệu sau trình sản xuất cha thành phẩm cuối mà lại đợc coi nguyên vật liệu cho trình sản xuất VD : Tơ dùng để dệt vải, vải thành phẩm trình dệt vải, vải lại nguyên liệu để sản xuất quần áo Nguyên vật liệu tham gia vào trình sản xuất đợc tiêu dùng toàn Giá trị nguyên vật liệu đợc chuyển dịch toàn vào giá trị sản phẩm sản xuất Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm nguyên vật liệu đối tợng cấu thành nên thực thể sản phẩm nên toàn giá trị sẵn có ban đầu nguyên vật liệu đợc làm sở để xác định giá thành sản phẩm, tất Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh nhiên phần chi phí nhân công chi phí khác thiếu nhờ có chúng mà giá trị chuyển hoá nguyên vật liệu đợc thực 1.2.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu * Tính khách quan công tác quản lý nguyên vật liệu Quản lý nguyên vật liệu yếu tố khách quan sản xuất xà hội nhng thời kì lịch sử phát triển xà hội loài ngời lại có mức độ phơng pháp quản lý khác Tõ xa xa ngêi muèn chÕ t¹o vật đó, họ đà biết tính toán xem dùng vật hợp lý , khối lợng đủ sử dụng nh cho có hiệu Khi xà hội phát triển việc quản lý phát triển hoàn thiện Trong điều kiện nay, kinh tế nớc nh khoa học công nghệ phát triển cao, đời sống ngời dân ngày tăng làm cho nhu cầu vật chất tinh thần ngày cao Để đáp ứng kịp thời nhu cầu bắt buộc sản xuất ngày phát triển mở rộng Bên cạnh đó, mục đích cuối lợi nhuận nên sản xuất thiết phải làm giảm chi phí nguyên vật liệu, tức phải sử dụng nguyên vật liệu cách tiết kiệm, hợp lý, có kế hoạch Vì vậy, công tác quản lý nguyên vật liệu nhiệm vụ tất yếu, yêu cầu phơng thøc kinh doanh nỊn kinh tÕ thÞ trêng nh»m tiết kiệm chi phí mang lại hiệu cao * Sự cần thiết phải tăng cờng công tác quản lý nguyên vật liệu: Nền kinh tế quốc dân ngày phát triển , khối lợng sản phẩm đòi hỏi ngày nhiều làm cho khối lợng nh chủng loại nguyên vật liệu ngày tăng Đối với nớc ta, nguyên vật liệu sản xuất nớc cha đáp ứng yêu cầu sản xuất, số nguyên vật liệu phải nhập ngoại Do đó, cần phải quản lý nguyên vật liệu tinh thần tiết kiệm, tăng cờng mức, quy trình công nghệ, đảm bảo nhiều sản phẩm tốt Trần thị thắm – kt38e Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o tèt nghiƯp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu phải đảm bảo quản lý tốt khâu : thu mua , bảo quản, dự trữ sử dụng khâu thu mua : s¶n xt s¶n phÈm ph¶i sư dơng nhiỊu loại nguyên vật liệu , loại có công dụng riêng , trình thu mua phải quản lý cho đủ số lợng , chủng loại , chất lợng tốt , giá hợp lý, quan tâm đến chi phí thu mua Từ đó, giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm khâu bảo quản : Phải đảm bảo theo chế độ quy định , tổ chức hệ thống kho hợp lý để nguyên vật liệu không thất thoát, h hỏng , phẩm chất, ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm khâu dự trữ : Để trình sản xuất đợc tiến hành liên tục bình thờng cần phải quản lý tốt khâu dự trữ , nguyên vật liệu dự trữ tỗi đa, tối thiểu để không gây ứ đọng , gián đoạn sản xuất khâu sử dụng: Chi phÝ nguyªn vËt liƯu chiÕm tû träng lín chi phí sản xuất Vì vậy, phải sử dụng nguyên vật liệu mức tiêu hao, loại quy trình sản xuất đảm bảo tiết kiệm, hợp lý, phát huy cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ thấp chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm Cùng với yêu cầu quản lý theo khâu đặt yêu cầu quản lý hai tiêu giá trị vật Về giá trị : Tránh tình trạng nguyên vật liệu đảm bảo số lợng nhng không đảm bảo chất lợng cho sản phẩm tạo Điều cha thực tốt khâu dự trữ bảo quản yếu tố bên nh : ma, nắng, gió , nhiệt độ, thời hạn sử dụng Cũng sử dụng nguyên vật liệu rẻ nhng không đảm bảo chất lợng Về vật : Không để h hỏng, mát trình bảo quản sử dụng Thực điều nên có phân công, phân nhiệm đến cá nhân, Trần thị thắm – kt38e Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o tèt nghiƯp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh quản lý chặt chẽ khâu thờng xuyên có kiểm tra , kiểm kê nguyên vật liệu dự trữ dài ngày Nh vậy, công tác quản lý nguyên vật liệu quan trọng thực tế nhiều doanh nhgiệp để thất thoát nhiều nguyên vật liệu không quản lý tốt khâu, không xác định đợc định mức tiêu hao có xây dựng nhng không thực Vì vậy, phải luôn quản lý tốt công tác nguyên vật liệu cho phù hợp với tình hình thực tế 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ Hạch toán nguyên vật liệu công cụ đắc lực giúp lÃnh đạo doanh nghiệp nắm bắt đợc tình hình đạo sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán nguyên vật liệu xác, kịp thời, đầy đủ, lÃnh đạo doanh nghiệp nắm bắt đợc xáctình hình thu mua, dự trữ, xuất dùng, nguyên vật liệu, thực kế hoạch nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu, giá thu mua nh tổng giá trịTừ đó, đề biện pháp quản lý thích hợp Để thực chức giám đốc công cụ quản lý kinh tế , xuất phát từ vị trí, yêu cầu quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp nhiệm vụ kế to¸n c¸c doanh nghiƯp nh sau : * Tỉ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhËp – xt – tån kho nguyªn vËt liƯu, tÝnh toán trị giá vốn thực tế loại nguyên vật liệu nhập, xuất kho nhằm cung cấp thông tin kịp thời , xác phục vụ yêu cầu lập báo cáo tai phục vụ yêu cầu qu¶n lý s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp * Tiến hành kiểm tra thực tiêu kế ho¹ch vỊ thu mua vËt liƯu, kÕ ho¹ch sư dơng nguyên vật liệu cho sản xuất Đối với nguyên vật liệu dự trữ phải thờng xuyên tiến hành kiểm kê tránh tình trạng nguyên vật liệu giảm giá trị hay vật * Tổ chức kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho Tổ chức kế toán phải tuân thủ quy định Nhà nớc hệ thống tài khoản, hệ Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 10 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Tên quy cách vật t: Xăng - nhiên liệu Đơn vị tính: Lít Ngày tháng 6/02 18/02 20/02 22/02 23/02 25/02 26/02 28/02 M· sè Chøng tõ NhËp XuÊt 111 113 115 478 479 120 480 483 DiƠn gi¶i Sè lợng Xuất Nhập Tồn đầu kỳ Mua nhập kho Mua vÒ nhËp kho Mua vÒ nhËp kho XuÊt kho - 384 XuÊt kho XuÊt kho XuÊt kho XuÊt kho - 1789 Céng Tån cuèi th¸ng Tån 300 1000 2000 1500 1750 900 450 1200 550 4.400 4.950 1.250 Ngµy 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán Ngời lập thẻ (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Xây Lắp §iƯn C«ng NghiƯp MÉu sè : 06 - VT ( Ban hành theo QĐ số 1141 TC/CĐKT) Ngày 01/11/1995 BTC Thẻ kho Ngày lập thẻ 01/02/2008 Tờ số: 12 Tên quy cách vật t: Bàn văn phòng - Công cụ dụng cụ Đơn vị tính: Chiếc Trần thị thắm kt38e Mà số Khoa Kế toán 60 Báo cáo tốt nghiệp Ngày tháng 19/02 20/02 21/02 25/02 26/02 28/02 28/02 28/02 28/02 Trờng CĐ Tài Chính Quản TrÞ Kinh Doanh Chøng tõ NhËp XuÊt 195 172 198 199 176 201 180 182 183 Diễn giải Tồn đầu kú Mua vÒ nhËp kho XuÊt kho - HC NhËp kho NhËp kho XuÊt kho - G§ NhËp kho XuÊt kho - TD XuÊt kho - KH XuÊt kho Céng Tồn cuối tháng Nhập Số lợng Xuất Tồn 21 5 21 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán Ngời lập thẻ (đà ký) (đà ký) * phòng kế toán : kế toán sử dụng sổ kế toán nguyên vật liệu để ghi chép tình hình nhập xuất tån kho nguyªn vËt liƯu theo chØ tiªu hiƯn vËt giá trị Về bản, sổ kế toán chi tiÕt nguyªn vËt liƯu cã kÕt cÊu gièng víi thẻ kho nhng có thêm cột nhập xuất tồn kho theo tiêu giá trị Để ghi chép theo tiêu giá trị sở để ghi sơ kế toán chi tiết chứng từ nhập xuất kho thủ kho gửi lên sau đà kiểm tra tính phù hợp chứng từ Căn vào chứng từ nhập kho ghi số lợng vật liệu nhập kho vào cột số lợng nhập, ghi số tiền vào cột lợng tiền Căn vào chứng từ xuất kho ghi số lợng xuất vào cột xuất Cuối tháng, kế toán cộng tiêu theo cột để đối chiếu với thủ kho làm đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Trần thị thắm – kt38e MÉu sè : S07 - DNN (Ban hµnh theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Khoa Kế toán 61 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Ngµy 14/9/2006 cđa Bé trëng BTC) Sỉ chi tiÕt vật t Tháng 02 năm 2008 Tên vật liệu: Xi măng Hoàng Thạch Tờ số: 02 Đơn vị tính: Tấn Quy cách phẩm chất Chứng từ Tiêu chuẩn công trình cấp TK Diễn giải Đơn giá đối Nhập Số Ngµy 111 6/02 116 kho 15/02 Mua vỊ nhËp 470 471 117 kho 18/02 XuÊt kho TCCT 900.000 621 19/02 XuÊt kho - 384 910.000 621 21/02 Mua vÒ nhËp 900.000 331 150 471 118 kho 22/02 XuÊt kho -1789 23/02 Mua vÒ nhËp 900.000 621 900.000 111 100 90.000.000 472 473 kho 25/02 XuÊt kho - 2789 26/02 XuÊt kho 905.000 621 905.000 Số d đầu tháng Mua nhËp TT 900.000 331 200 20 TT SL TT 180.000.000 900.000 111 SL Tån 135.000.000 øng SL XuÊt 18.000.000 Céng 20 50 200 180.000.000 50 100 470 18.000.000 45.500.000 45.250.000 90.500.000 423.000.000 420 379.250.000 150 135.000.000 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trởng Ngời ghi sổ (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công NghiƯp MÉu sè : S07 - DNN (Ban hµnh theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trởng BTC Sổ chi tiết vật t Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 62 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Tháng 02 năm 2008 Tên vật liệu: Thép tròn 10 Tờ số: 03 Đơn vị tính: Kg Quy cách phẩm chất Chứng từ Số Ngày 111 6/02 Tiêu chuẩn công trình cấp TK Diễn giải Đơn giá đối ứng Tồn đầu tháng Mua vÒ nhËp 8300 8500 331 NhËp SL 700 TT XuÊt SL TT Tån SL TT 5.950.000 kho cha 136 to¸n 10/02 XuÊt kho TCCT 8500 621 114 1789 13/02 Mua vÒ nhËp 8400 111 850 7.140.000 8500 8500 621 331 500 4.250.000 8500 8500 8500 400 3.400.000 300 2.550.000 621 621 510 600 4.335.000 5.100.000 621 300 2.550.000 2110 17.935.000 kho toán 138 116 tiền mặt 15/02 XuÊt kho TCCT 20/02 Mua vÒ nhËp kho cha toán cho cty 140 142 143 Thành Long Xuất kho - 3789 24/02 XuÊt kho TCCT 26/02 28/02 384 XuÊt kho TCCT Céng Tån cuèi th¸ng 2050 17.340.000 240 2.040.000 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trởng Ngời ghi sổ (đà ký) (đà ký) Trần thị thắm – kt38e Khoa KÕ to¸n 63 B¸o c¸o tèt nghiƯp Trần thị thắm kt38e Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Khoa Kế toán 64 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Công ty Cổ Phần Mẫu số : S07 - DNN Xây Lắp Điện Công Nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trởng BTC Sổ chi tiết vật t Tháng 02 năm 2008 Tên vật liệu: Xẻng Tờ số: 04 Đơn vị tính: Chiếc Quy cách phÈm chÊt Chøng tõ Sè Ngµy 36 112 4/02 6/02 38 8/02 114 14/02 40 18/02 42 118 23/02 25/02 28/02 Diễn giải Tồn đầu tháng Xuất TCCT-384 Mua cửa hàng Lợi Long trả tiền mặt Xuất kho TCCT=1789 Mua vỊ nhËp kho cha to¸n Xt kho TCCT-2789 Xuất TCCT-384 Mua Công ty Đại Hùng cha TT Cộng Tồn cuối tháng Đơn giá Tiêu chuẩn công trình cấp TK đối ứng Nhập SL TT Xuất SL TT 20 230.000 25 300.000 50 615.000 25 300.000 120 Tån SL 1.445.000 40 11.500 12.000 627 111 12.000 627 12.000 331 12.300 627 12.000 12.000 627 331 40 70 TT 460.000 480.000 840.000 50 600.000 160 1.920.000 80 960.000 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trởng Ngời ghi sổ (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Trần thị thắm kt38e Mẫu số : S07 - DNN Khoa KÕ to¸n 65 B¸o c¸o tèt nghiƯp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Xây Lắp Điện Công Nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngµy 14/9/2006 cđa Bé trëng BTC Sỉ chi tiÕt vËt t Tháng 02 năm 2008 Tên vật liệu: Cuốc Tờ số: 06 Đơn vị tính: Chiếc Quy cách phẩm chất Chøng tõ Sè Ngµy 112 6/02 114 8/02 26 12/02 28 16/02 120 20/02 30 22/02 112 28/02 28/02 DiÔn giải Tồn đầu tháng Mua cửa hàng T.Long trả tiền mặt Mua nhập kho cha toán XuÊt kho TTC-384 XuÊt kho TCCT-1789 Mua vÒ nhËp kho trả tiền gửi ngân hàng Xuất kho cho san lấp mặt Mua nhập kho đà TC Cộng Đơn giá Tiêu chuẩn công trình cấp TK đối øng NhËp SL TT XuÊt SL TT Tån SL 15 8000 111 20 331 50 400.000 8000 627 35 280.000 8500 627 20 170.000 8500 112 15 120.000 16.000 8000 TT 127.500 40 340.000 8500 8500 111 100 850.000 210 1.750.000 80 70 577.500 960.000 155 1.317.500 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trởng Ngời ghi sổ (đà ký) (đà ký) Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 66 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Công ty Cổ Phần Mẫu số : S07 - DNN Xây Lắp Điện Công Nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trởng BTC Sổ chi tiết vật t Tháng 02 năm 2008 Tên vật liệu: Tủ tờng Tờ số: 08 Đơn vị tính: Chiếc Quy cách phẩm chất Chứng từ Số 118 172 472 474 478 Ngày Diễn giải Tồn đầu tháng 20/02 Mua công ty nội thất Linh Long trả tiền mặt 25/02 Mua công ty TNHH Trần Nam cha toán 25/02 Xuất cho phận hành 27/02 Xuất cho phòng kế toán trởng 28/02 Xuất kho phòng kế toán công ty 28/02 Cộng Đơn giá Tiêu chuẩn công trình cấp TK đối ứng NhËp SL TT XuÊt SL Tån TT SL 3.120.00 111 331 10 25.500.000 2.500.00 2.500.00 2.500.00 642 9.360.000 156.000.000 2.500.00 TT 10 41.100.000 5000000 15 25.500.000 7.500.000 15 38.000.000 7.500.000 Ngày 29tháng 02 năm 2008 Kế toán trởng Ngời ghi sổ (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Trần thị thắm kt38e Mẫu số : S07 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Khoa Kế toán 67 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Ngày 14/9/2006 cđa Bé trëng BTC Sỉ chi tiÕt vËt t Th¸ng 02 năm 2008 Tên vật liệu: Bàn văn phòng Tờ số: 07 Đơn vị tính: Chiếc Quy cách phẩm chất Chøng tõ Sè 135 472 473 475 138 476 Ngµy Diễn giải Tồn đầu tháng 20/02 Mua công ty An Hải trả tiền mặt 25/02 Xuất cho phòng hành 26/02 Xuất cho phòng kế hoạch 28/02 Xuất cho phòng kế toán 28/02 Mua cửa hàng nội thất Minh Phơng trả tiền mặt 28/02 Xuất cho phòng giảm đốc 28/02 Đơn giá Tiêu chuẩn công trình cÊp TK ®èi øng NhËp SL TT XuÊt SL Tån TT SL 350.000 112 10 TT 1.750.000 3.500.000 350.000 642 1.750.000 350.000 642 1.050.000 350.000 642 1.400.000 350.000 111 350.000 642 350.000 13 4.550.000 Céng Tån cuèi th¸ng 15 1.750.000 5.250.000 2.450.000 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trởng Ngời ghi sổ (đà ký) (đà ký) Trần thị thắm kt38e Khoa KÕ to¸n 68 B¸o c¸o tèt nghiƯp Trêng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh 2.2.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho nvl-ccdc Tháng 02 năm 2008 Bộ phận: Kho Công ty Stt Tên vật liệu CCDC Xi măng Hoàng Thạch Xi măng Chimpon HPPC Thép tròn 10 ẩng mạ kẽm Thép tròn 6 Gạch Thép Thép tròn 20 Gạch xi măng 10 Gạch rỗng 11 Tấm lợp Plôximăng 12 Thép tròn 12 Đơn Tồn đầu tháng giá ĐVT SL TT VN§ 900.000 TÊn 100 90.000.000 650 585.000.000 670 603.000.000 80 72.000.000 890.000 TÊn 50 44.500.000 760 676.400.000 770 685.300.000 40 35.600.000 8.500 Kg 300 2.550.000 850 7.225.000 1050 8.925.000 100 850.000 24.000 83.000 m Kg 100 500 2.400.000 4.150.000 800 1200 19.200.000 9.960.000 900 1450 21.600.000 12.035.000 250 2.075.000 2500 900 9600 Viªn 1000 2.500.000 Kg 3750 3.375.000 Kg 8760 8.409.000 15000 37.500.000 750 5.625.000 3000 28.800.000 14600 36.500.000 1340 5.025.000 11350 108.960.000 1400 3.500.000 310 1.162.500 410 3.936.000 3000 Viªn 1000 3.000.000 8500 25.500.000 9000 27.000.000 500 1.500.000 3200 18.700 Viªn 1200 3.840.000 TÊm 1000 18.700.000 4500 1500 14.400.000 28.050.000 5500 2300 17.600.000 43.010.000 200 200 640.000 3.740.000 8.950 Kg 3200 28.640.000 3350 29.982.000 450 4.027.500 600 Céng 5.370.000 264.481.000 NhËp th¸ng XuÊt th¸ng Sè d cuèi th¸ng SL SL SL TT 1.466.300.000 TT 1.598.927.500 TT 131.853.500 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán tổng hợp Ngời lập (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 69 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Xây Lắp Điện Công Nghiệp bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho nvl-ccdc Tháng 02 năm 2008 Bộ phận: Kho Công ty VNĐ 8000 12000 16000 43000 Chiếc Chiếc Đôi Bộ Tồn đầu tháng SL TT 20 160.000 35 420.000 500 8.000.000 600 25.800.00 hộ lao động Mũ nhựa Máy bơm Bàn văn 16.000 455000 350000 Chiếc Chiếc Chiếc 55 20 180.000 9.100.000 2.450.000 850 25 15 13.600.000 800 11.3750.000 40 5.250.000 20 12.800.000 18.200.000 7.000.000 105 1.680.000 2.275.000 700.000 phßng Tđ têng 2500.000 ChiÕc 15.000.00 15 37.700.000 15 37.700.000 15.000.000 GhÕ salon 6250.000 ChiÕc 31.250.00 43.750.000 10 62.500.000 12.500.000 10 Bót bi 11 GiÊy to 12 GiÊy viÕt 1500 5000 2500 170 100 105 255.000 500.000 2.625.000 350 525.000 450 2.250.000 1000 2.500.000 Stt Tên vật liệu CCDC Cuốc Xẻng Giầy ba ta Quần áo bảo Đơn giá ĐVT Chiếc TËp Qun NhËp th¸ng SL TT 310 2.480.000 520 6.240.000 700 11.200.000 850 36.550.000 XuÊt th¸ng SL TT 270 2.160.000 500 6.000.000 1150 18.400.000 1400 60.2000.000 420 630.000 500 2.500.000 1850 4.625.000 Sè d cuèi th¸ng SL TT 60 480.000 55 660.000 50 800.000 50 2.150.000 100 150.000 50 250.000 200 500.000 Céng 96.440.00 173.420.000 227.315.000 42.545.000 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán tổng hợp Ngời lập (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp bảng phân bổ vật liệu - công cụ dụng cụ Trần thị thắm kt38e Khoa KÕ to¸n 70 B¸o c¸o tèt nghiƯp Trêng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Tháng 02 năm 2008 St Ghi có TK (ghi nợ t 152 TK) Hạch 153 Thực tế Hạch toán TK 621 Thực tế toán 250.500.000 817.900.000 Công trình XN-384 250.500.000 297.900.000 Công trình 100.500 000 520.000.000 158.500.000 325.000.000 … … … 550.500.000 … 850.000.000 … … … 959.500.000 … 1.992.900.000 XN-1789 TK 627 … … TK 642 Tổng cộng Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán tổng hợp Ngời lập (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp chứng từ ghi sổ Số: 60 Tháng 02 năm 2008 Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 71 Báo cáo tốt nghiệp Chứng từ Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Số hiệu TK Diễn giải Số 410 Ngày 10/02 Xuất xi măng Hoàng Thạch để 415 420 430 432 12/02 13/02 15/02 15/02 TCCT-384 XuÊt thép tròn 10-XN 1789 Xuất XM-H.T để TCCT-3789 Xuất gạch để TCCT-1789 Xuất xăng phục vụ xe chuyên chë 433 16/02 XuÊt Èng m¹ kÏm thi CCT-384 434 17/02 Xuất XM H.Thạch TCCT-1789 436 19/0 Xuất cát đen TCCT - XN 3789 437 19/02 Xuất cát vàng TCCT-XN3789 439 20/02 Xuất gạch lỗ TCCT-XN3789 442 21/02 Xuất cát TCCT- XN 384 443 22/02 XuÊt thÐp trßnXuÊt thÐp φ cho Cty XNK Sè tiỊn Nỵ 621 Cã 152 135.000.000 621 621 621 621 152 152 152 152 60.535.000 18.000.000 4.550.000 1.100.000 621 621 621 621 621 621 621 152 152 152 152 152 152 152 Ghi chó 189.000.000 27.000.000 15.900.000 6.400.000 4.800.000 5.305.000 26.250.000 ……………… ………………… Céng 1.598.927.500 Kèm theo 07 chứng từ gốc Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Ngời lập bảng Kế toán trởng (đà ký) (đà ký) Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp chứng từ ghi sổ Số: 61 Tháng 02 năm 2008 Chøng tõ Sè 111 Ngµy 6/02 113 7/02 DiƠn giải Mua thép tròn công ty TNHH Thành Long cha toán Mua xi măng H.Thạch cty Trần thị thắm kt38e Số hiệu TK Số tiền Nợ 152 Cã 331 5.950.000 152 331 Ghi chó 180.000.000 Khoa KÕ to¸n 72 B¸o c¸o tèt nghiƯp 114 115 117 118 120 122 123 Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh TNHH Thành Long cha toán 8/02 Mua gạch lỗ đà toán tiền mặt 8/02 Mua ẩng mạ kẽm trả tiền gửi ngân hàng 9/02 Mua gạch toán tiền gửi ngân hàng 9/02 Mua xi măng trả tiền mặt 13/02 Mua cát vàng trả tiền mặt 15/02 Mua cát đen trả tiền gửi ngân hàng 16/02 Mua XM chimpon HPPC 40 toán tiền mặt Cộng 152 111 12.500.000 152 112 82.360.000 152 112 6.550.500 152 152 152 111 111 112 180.300.000 6.500.000 8.550.000 152 111 27.000.000 1.466.300.000 Kèm theo 05 chứng từ gốc Ngày 29tháng 02 năm 2008 Ngời lập bảng Kế toán trởng (đà ký) (đà ký) Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 73 Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐ Tài Chính Quản Trị Kinh Doanh Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp chứng từ ghi sổ Số: 62 Tháng 02 năm 2008 Chứng từ Số 112 Diễn giải Ngày 6/02 Mua cửa hàng Lợi Long trả tiền mặt 112 6/02 Mua cuốc cửa hàng Lợi Long toán tiền mặt 114 8/02 Mua giày cha toán 115 9/02 Mua quần áo bảo hộ lao động trả băng tiền mặt 116 10/02 Mua giấy photô trả tiền gửi ngân hàng 118 12/02 Mua ghế salon toán tiền mặt 119 13/02 Mua lề cửa toán tiền mặt 120 15/02 Mua bút bi toán tiền mặt 121 17/02 Mua xẻng cha toán cho CH Lợi Long Mua máy bơm Mua máy bơm toán 126 18/02 tiền gửi tiền gửi ngân hàng Cộng Số hiệu TK Sè tiỊn Nỵ 153 Cã 111 480.000 153 111 160.000 153 153 331 111 6.350.000 18.950.000 153 112 2.550.000 153 111 45.250.000 153 111 1.250.000 153 153 111 331 450.000 880.000 153 112 Ghi chó 3.650.000 137.420.000 KÌm theo 06 chứng từ gốc Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Ngời lập bảng Kế toán trởng (đà ký) (đà ký) Trần thị thắm kt38e Khoa Kế toán 74 ... trạng kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp Phần III : Một số giải pháp hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công. .. , công cụ dụng cụ công ty Là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng tổ, đội công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. .. Doanh Phần thứ hai Thực trạng kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp I/ Một vài nét trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp
