Đang tải... (xem toàn văn)
Ông A là cá nhân cư trú, có thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh cho thuê tài sản, chịu tỷ lệ 5% trên doanh thu.[r]
(1)Bài giải thuế
(2)Bài 1:
Ông Vinh người cư trú.
Thu nhập tính thuế = TN chịu thuế - khoản giảm trừ
45 – = 36 (triệu đồng)
Số thuế thu nhập cá nhân ông Vinh phải chịu theo biểu tính thuế rút gọn (PL01-TT111/2013/TT-BTC):
(3)Ông Vinh trúng thưởng xe máy trị giá 30
triệu đồng nên thuế TNCN ông phải nộp thêm (khấu trừ) là:
(30 – 10) *10% = (triệu đồng)
Vậy tổng số thuế ông Vinh phải nộp là:
5,75 + = 7,75 (triệu đồng)
Số tiền ông Vinh thực nhận 45 – 7,75 = 37,25
(4)Bài 2:
Ông Hưng cá nhân cư trú.
Tổng thu nhập chịu thuế/năm ông Hưng là:
(15+0,5)*12 + 5+10+2 = 203 trđ
Tổng giảm trừ/năm (khơng tính khoản bảo hiểm bắt
buộc) ông Hưng là: (9+3,6)*12 = 151,2 trđ
Thu nhập tính thuế ông Hưng:
203 – 151,2 = 51,8 trđ
Số thuế TNCN ông Hưng nộp:
(5)Bài 3:
Ông A cá nhân cư trú, có thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh cho thuê tài sản, chịu tỷ lệ 5% doanh thu Thu nhập từ kinh doanh khơng tính giảm trừ
Số thuế TNCN ông A:
(6)Bài 4:
• Ơng Phát người cư trú.
• Thu nhập chịu thuế năm từ tiền lương:
15+17,5+18,9+15,5+14,5+17+18,5+10+14+15,5+18,5+19,5 = 194,4 (triệu đồng)
• Giảm trừ cá nhân người nộp thuế/năm = 108 trđ • TNTT = 194,4-108 = 86,4 trđ
Thuế TNCN ông Phát nộp từ tiền lương: 60*5%+26,4*10% = 5,64 tr
• Tháng 11 ơng Phát trúng thưởng xe máy trị giá 30 triệu
đồng, nên số thuế TNCN phải nộp (khấu trừ) là: (30 – 10) * 10% = trđ
(7)Bài 5:
Vì thời hạn chuyên gia Việt Nam từ 1/1 đến
31/12 nên cá nhân cư trú
Tỷ giá tính thuế: 20.200 đồng/USD.
Tiền lương/tháng: 4.600 USD = 92,92 (triệu đồng). Tiền ăn ca/tháng: 50 USD khơng tính vào thu
nhập chịu thuế
Phụ cấp trách nhiệm/tháng: 300 USD = 6,06 (triệu
đồng)
Tiền nhà, điện, nước công ty chi trả hộ/tháng:
(8)• TN làm quy đổi/tháng (chưa có tiền thuê
nhà ) = (92,92+6,06)-9 = 89,98 trđ
• TNTT/tháng (tính theo phụ lục 02) = (89,98
-9,85)/0,65 = 123,277 trđ
• TNCT/tháng (chưa có tiền thuê nhà)= 123,277 +9
= 132,277 trđ
• 15% TNCT/tháng = 132,277 *15%=19,84
(9)• Tính lại TN làm quy đổi/tháng (có tiền thuê
nhà ) = (92,92+6,06+10,1)-9 = 100,08 trđ
• TNTT/tháng (tính theo phụ lục 02) = (100,08
-9,85)/0,65 = 138,815 trđ
• Thuế TNCT/tháng (tính theo phụ lục 1) cho thu
nhập từ tiền lương:
= 18,15+35%*58,815 = 38,735
• TNCT/tháng Cơng ty liên doanh:
= 92,92+6,06+10,1+38,735 = 147,815 trđ
• TNCT/năm Cơng ty liên doanh:
(10)• Tại Cơng ty ngồi (có phát sinh thu nhập
tháng), thu nhập tính thuế/tháng là: (3000*20200-5,85tr)/0,7=78,214 trđ Đây thu nhập chịu thuế/tháng
Tổng TNCT/năm phát sinh công ty
= 1773,78 +78,214=1851,994 trđ
-> TNTT/năm: 1851,994 -108 = 1743,994 trđ
Tổng thuế TNCN từ tiền lương/năm
(11)Ngồi ra, tiền thuế từ chuyển giao bí cơng
nghệ:
(12)Bài 6:
Ông Tuấn người cư trú Việt Nam. Tổng lương = 217,5 trđ
Tổng giảm trừ năm = 108 trđ TNTT/năm = 109,5 trđ
(13)Số thuế TNCN nộp cho thu nhập từ chuyển giao
công nghệ = (24 tr-10tr)*5% = 0,7 trđ
Số thuế TNCN nộp cho phần trúng xổ số:
(14)Bài 7:
Do ông Henry làm việc Việt Nam chưa đủ
183 ngày nên ông cá nhân không cư trú
Số thuế ông Henry phải nộp là:
(15)Bài 8 Bà Hương người cư trú.
Thu nhập chịu thuế (chưa tính tiền nhà, điện nước )
từ tiền lương, tiền công bà Hương phát sinh công ty Tân Phước:
254+30 = 284 trđ
15% TNCT chưa có tiền nhà điện nước = 15%*284 = 42,6 trđ phần tiền nhà điện nước 29trđ công ty trả thay thu nhập chịu thuế bà
Tổng TNCT phát sinh năm = 284+29+26,5
(16)Tổng giảm trừ bà Hương năm
= 108 + 3*3,6*12 = 237,6 trđ
TNTT năm bà Hương
= 339,5 - 237,6 = 101,9 tr
Thuế TNCN bà Hương phải nộp năm n
(17)Bài 9:
Ông A người cư trú.
Tổng thu nhập từ tiền lương tiền công, trợ cấp ông A
trong năm:
(8+4) * 12 + = 149 (triệu đồng)
Số tiền giảm trừ:
* 12 + = 115 (triệu đồng)
Số thuế TNCN ông A nộp cho khoản tiền lương là:
(18)Thu nhập từ thừa kế tài sản miễn thuế.
Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng chứng
khoán:
(300 + 400) * 0,1% = 0,7 (triệu đồng)
Tổng thuế TNCN ông A phải nộp: