Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng tổ chức kế toán của Cty dược thú y
Báo cáo tổng hợpLời nói đầuTrong những năm gần đây nớc ta đang chuyển mình theo nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của nhà nớc .Cùng với phơng châm đa nền kinh tế đất nớc theo hớng công nghiệp hoá hiện đại hoá. Kết hợp với nền kinh tế mở của đảng và nhà nớc đã góp không nhỏ vào lĩnh vực sản xuất cơ bản cũng là một trong ngành có tốc độ phát triển nhanh đã tạo ra nhiều loại thuốc quan trọng cho nền kinh tế chăn nuôi .Đây là một trong những ngành thu hút vốn đầu t với số lợng lớn trong nớc .Tuy nhiên vấn đề đặt ra trong nền kinh tế thị trờng hiện nay là một doanh nghiệp muốn cạnh tranh, tồn tại đợc không phải đơn giản, chi phí doanh nghiệp bỏ ra phải đợc bù đắp và có lãi với vấn đề đợc đặt ra là lãi sao cho với 1 đồng chi phí bỏ ra có thể đợc lợi nhuận cao nhất, sử dụng hợp lý tiết kiệm hiệu quả tài sản vật t tiền, đi đôi với việc hạ giá thành sản phẩm đang là một trong những nhiệm vụ hàng đầu của doanh nghiệp.Nhằm giải quyết vấn đề trên việc tăng cờng quản lý chặt chẽ toàn diện mà đặc biệt là công tác hạch toán độc lập từ khâu lập chứng từ kế toán, ghi sổ lập hệ thống báo cáo Tài chính đã có sự phối hợp giữa các phòng ban. Điều đó không những đáp ứng đợc yều cầu quản lý kinh tế quản lý kinh tế của doanh nghiệp mà nó là một trong những điều kiện quan trọng quy định lợi nhuận của doanh nghiệp .Từ nhận thức đó, đi đôi với quá trình thực tập và tìm hiểu taị công ty thuốc thú y, em đã chọn chuyên đề tổng hợp tại công ty thuốc cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của em. Mặc dù trong quá trình tìm hiểu cơ sở lý luận và thực tiện công tác kế toán tập hợp đợc tiến hành theo từng tháng trên cơ sở cập nhật chứng từ, em đã nhận đợc sự giúp đỡ của các anh chị tại công ty thuốc thú yTrên cơ sơ đó rút ra một số biện pháp nhằm làm giảm chi phí và hạ giá thành Nội dung báo cáo gồm ba phần:Phần I: Giới thiệu tổng quan về công ty Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của công ty dợc thú y Phần III: Nhận xét và đề xuất công tác kế toán tại công ty dợc thú yLê Thị Thơng Lớp KT5B1 Báo cáo tổng hợpPhần IGiới thiệu tổng quan về công tyI. lịch sử hình thành và phát triển của công ty1. Lich sử hình thành.Tên trong nớc: Công ty cổ phần thuốc thú y TW5Trụ sở: Khu công nghiệp Khơng Binh Thờng Tín Hà TâySố điện thoại: 034.5595686 Công ty cổ phần thuốc thú y TW5 trực thuộc công ty cổ phần dợc thuộc bộ nông nghiệp phát triển nông thôn thành lập 1/10/1988, Ban đầu là 1 doanh nghiệp nhà nớc tháng 3 năm 1999 doanh nghiệp tiến hành cổ phần hoá.Hơn 17 năm qua TW5 không ngừng nỗ lực hoạt động trong khoa học kỹ thuật công nghệ để chở thành doanh nghiệp sản xuất thuốc thú y hàng đầu. Công ty luôn chủ đông hớng đến phục vụ và làm hài lòng khách hàng TW5 đã đa ra thị trờng hơn 150 sản phẩm trong đó có nhiều sản phẩm độc dáo chất l-ợng cao thay thế hàng ngoại nhập. Cùng với thế mạnh tiên phong đầu ngành trong lĩnh vực nghiên cứu sản xuất chế phẩm sinh học có hiệu quả kỳ diệu trong phòng chống dịch bệnh cho vật nuôi.Công ty CP thuốc thú y (TW5) với vốn đầu t xây dựng công trình là:Stt danh mục tiền vn (đồng) Ngoại tệ usd1 Vốn đầu t xây lắp 450.000.0002 vốn dự phòng 100.000.0003 mua trang thiết bị 200.000.0004 vốn xdcb khác 120.000.000Tổng cộng870.000.000Công ty là một đơn vị kinh tế có t cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có tài khoản mở tại ngân hàng có con dấu riêng để phục vụ cho công tác giao dịch Lê Thị Thơng Lớp KT5B2 Báo cáo tổng hợpvà ký kết hợp đồng với khách hàng nhà cung cấp thực hiện trực tiếp các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc.2. Quá trình phát triểnCông ty CP thuốc thú y TW5 đợc thành lập tại khu công nghiệp Khơng Bình Th ờng Tín Hà Tây địa điểm này rất thuận lợi.Bên cạnh trục đờng giao thông chínhGần đờng điện cao thếĐịa bàn văn phòng ở giữa cánh đồng thoáng mát không ảnh hởng đến đời sống dân cNăm 2005 sản phẩm của công ty CP thuốc thú y TW5 đợc ngời tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam trao tặng bằng khen và cúp vàng nhà nớc 2005.Năm 1989 số vốn đạt 120 triệu đồng đến 1990 là 200 triệu đồng đến năm 1991 là 300 triệu đồng năm 1999 đạt gần 2 tỷ đồng . ( đv triệu đồng ) Số vốn1989 1990 1991 1999100 200 300 2.000.000.000Ta thấy: Năm 1990 so với năm 1989 tăng lên Năm 1991 so với năm 1990 tăng lên Năm 1999 so với năm 1991 tăng lênLê Thị Thơng Lớp KT5B3 Báo cáo tổng hợpII. đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sxkdSơ đồ: Bộ máy quản lý của công tyLê Thị Thơng Lớp KT5B4Hội đồng quản trịTổng giám đốcPX cơ điệnPGĐ kỹ thuậtPGĐ tài chínhP. kỹ thuật p.kcsp.kt tài chínhPX chế biếnP. kh thị trườngP. vật tưTại Tp.HCMTại Hải PhòngP. tổ chức Báo cáo tổng hợp* Chức năng nhiệm vụ của các phòng banĐiều hành cao nhất công ty chỉ đạo mới hoạt động của công ty theo đúng chính sách chế độ hiện hành.Quản trị viên: là những ngời có cổ phần đáng kể trong công ty họ có quyền đóng góp ý kiến xây dựng công ty với chủ tịch hội đồng quản trị. Tổng Giám đốc: là ngời có t cách pháp nhân chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị pháp luật về mọi hoạt động của công ty đồng thời đại diện cho toàn bộ cán bộ cnv toàn công ty.Phó Giám đốc: theo sự phân công uỷ quyền của tổng giám đốc có nghĩa là giúp việc cho tổng giám đốc có trách nhiệm hoàn thành công viẹc đựoc giao có quyền điều hành các phòng ban trong phạm vi quyền hạn của mình.Phòng tổ chức: tham mu cho giám đốc về công tác tổ chức các bộ lao động tính lơng đào tạo quản lý mạng lới tham gia công tác bảo vệ khen thởng kỷ luật.Phòng kế hoạch thị trờng: có nhiệm vụ tham mu cho tổng giám đốc về các nghiệp vụ trong kinh doanh tìm kiếm thị trờng đầu vào đầu ra nghiên cứu giá cả để lập ra các phơng án kinh doanh phối hợp chặt chẽ với các phòng ban khác để thực hiện tốt nhiệm vụ sxkd của công ty.Phòng kcs: có nhiệm vụ tham mu và giúp tổng giám đốc trong công tác xây dựng và quản lý quy trình sx tiêu chuẩn quy cách nguyên liệu đầu vào các quy trình sx tiêu chuẩn quy cách sản phẩm để đảm bảo tốt cho việc tiêu thụ sản phẩm đồng thời quản lý tốt máymóc thiết bị để đảm bảo cho công tác sản xuất đợc thờng xuyên liên tục thờng xuyên nghiên cứu cảI tiến máy móc thiết bị để nâng cao năng suất lao động. Phòng vật t: có nhiệm vụ thu mua vật t phục vụ cho sản xuất. Phòng kế toán tài chính: có trách nhiệm tham mu và giúp tổng giám đốc quản lý toàn bộ vốn của công ty chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc về thực hiện chế độ hạch toán kế toán của nhà nứơc kiểm tra thờng xuyên việc thu chi của công ty tăng cờng công tác quản lý vốn sử dụng vốn có hiệu quả để bảo Lê Thị Thơng Lớp KT5B5 Báo cáo tổng hợptoàn và phát triển vốn kinh doanh đồng thời phối hợp chặt chẽ với các phòng ban khác để thực hiện tốt nhiệm vụ sxkd của công ty. Phân xởng chế biến: sau khi nhận đợc các nguyên liệu thì tiến hành phân loại sơ chế đóng gói ống (thùng) nhập khoPhân xởng cơ điện: giám đốc tổ điện sửa chữa lạnh đảm bảo cho hệ thống lạnh hệ thống điện hoạt động thòng xuyên liên tục khắc phục nhanh nhất các sự cố đáp ứng yêu cầu sx của xí nghiệp Quy trình công nghệ sản xuất một loại sản phẩm (Han tox-200) Rửa sạch kiểm tra kiểm tra kiểm tra Nhãn số lợng Cân đong đếmCông dụng thuốc là: Diệt ruồi, muỗi, kiến, gián trong gia đình. Diệt và phòng bọ chet, ve, chống rận, ở chó mèo. Diệt bọ, mọt, rệp cho gia cầm.Giai đoạn1 : Rửa sạch cân, đong, đếm. Chai lọ, bao bì là đồ để trực tiếp đựng sản phẩm làm ra ta cần vệ sinh sạch sẽ trớc khi cho sản phẩm làm đợc vào đó kiểm tra nguyên liệu phụ liệu cần và đủ Giai đoạn2: Kiểm tra.Sau khi pha chế song ta kiểm tra lại xem có sai sót gì không? nếu có ta xử lý, không ta chuyển phòng đóng lọ. Giai đoạn3: Kiểm tra nhãn.Lê Thị Thơng Lớp KT5B6Chai, lọ, bao bìNguyên phụ liệuNhập khoDán nhãn đóng thùngPhòng đóng lọPhòng pha chế Báo cáo tổng hợpSau khi đóng lọ dán nhãn ta kiểm tra có đúng không?Giai đoạn4: Kiểm tra số lợng. Sau khi dán nhãn ta cần kiểm tra số lợng từng loại sản phẩm theo từng quy trình ta làm. Cơ cấu sản xuất tại công ty: Do đặc điểm của công ty vừa sản xuất vừa tiêu thụ nên đòi hỏi công tác quản lý phải đợc bố trí một cách hợp lý để phù hợp với tình hình hoạt động của công ty. Ngành nghề sản xuất chính của công ty công nghiệp sản xuất thuốc thú y, công nghiệp chế biến thức ăn gia súc công nghiệp thuỷ sản ,Loại hình sản xuất kinh doanh bán buôn và bán lẻ. Công ty có các phân xởng. Phân xởng thuốc sát trùng. Phân xởng bao bì. Phân xởng dợc I,II,III.- Bộ phận sản xuất- Bộ phận ra thuốc - Bộ phận kháng thể- Bộ phận hoàn thiệnLê Thị Thơng Lớp KT5B7Cơ cấu sản xuấtKhoTổ vệ sinhĐóngSát trùngKháng thểPhụ trợPhục vụ sxSX chínhTổ máy điện Báo cáo tổng hợpII. Tình hình tổ chức chung về công tác kế toán ở công tySơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán tại công tyChức năng của từng bộ phận kế toán Kế toán trởng: kiêm kế toán tổng hợp là ngời chịu trách nhiệm chung toàn công ty .kế toán trởng có trách nhiệm theo dõi quản lý phụ trách chung các hoạt động của phòng kế toán tài chính và làm quyết toán hàng tháng hàng quý hàng năm với công ty .bên cạnh đó còn đa ra ý kiến kinh doanh cho giám đốcKế toán TSCĐ & XDCB quản lý các tài khoản 211, 213, 214 thực hiện phân loại tài sản hiện có của công ty theo dõi sự biến cố tăng giảm của TSCĐ, trong công ty tính khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình sửa chữa TSCĐ và các khoản XDCB đầu t theo dự án. cuối tháng ghi vào nhật ký chứng từKế toán giá thành và tiền lơng: theo dõi chi tiết cụ thể tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ, tính ra giá thành của sản phẩm sản xuất trong kỳ Lê Thị Thơng Lớp KT5B8Kế toán trưởngKế toán vật tưKế toán giá thành & tiền lươngKế toán tscđ & xdcbKế toán thành phẩmKế toán tiền mặt và tạm ứngKế toán tại các phân xưởng Báo cáo tổng hợpTiền lơng: hàng tháng tính lơng cho công nhân viên theo hệ số và sản phẩm hoàn thànhKế toán vật t: theo dõi chi tiết vật t mua về phục vụ sản xuất kinh doanhKế toán tiền mặt: TGNH và tạm ứng có nhiệm vụ tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt của công ty tại thời điểm này là bao nhiêu tiền gửi ngân hàng? đã tạm ứng cho cán bộ công nhân viên bao nhiêu? số tiền còn lại là bao nhiêu? tại thời điểm hiện tại Kế toán thành phẩm: theo dõi quá trình kết thúc tạo thành thành phẩm của cơ sở sản xuất kiểm kế hàng hoáThủ quỹ là ngời cần tiền trực tiếp trong công ty Kế toán tại các xởng: theo dõi tất cả các nghiệp vụ phát sinh của xởng mình Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 d ơng lịch hàng năm đơn vị sử dụng trong ghi chép sổ kế toán của đơn vị là VNĐSơ đồ: quy trình thực hiện công tác nv kế toánCông ty hiện nay đang sử dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chng tvà đang áp dụng kế toán máy các phần đợc thực hiện nhờ cài đặt phần mềm máy tính qua các công đoạn đợc thực hiện theo sơ đồ sau Lê Thị Thơng Lớp KT5B9Lên các báo cáo, sổ kế toánNghiệp vụ kinh tế phát sinhTự động xử lý theo chươngNhập dữ liệusử lý nv (lập chứng từ)Kết chuyển vào sổ Báo cáo tổng hợpTrong quá trình xử lý nghiệp vụ gồm kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ định khoản chứng từ phân loại chứng từ nhập dữ liệu vào máy tính máy tính sẽ tự động sử lý và in ra các sổ kế toán và báo cáo kế toán Hạch toán hàng kho áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyênPhơng pháp tính thuế tính theo phơng pháp khấu trừ.Sơ đồ: Hình thức nhật ký chứng từ: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ hoặc cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra Lê Thị Thơng Lớp KT5B10Chứng từ gốc và các bảng phân bổ TSCĐNhật ký chứng từ số 1, 2, 5, 7, 9Thẻ và số kế toán chi tiết TSCĐBảng kêBáo cáo tài chínhSổ cái TK 211Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ [...]... thanh toán BHXH, kế toán lập bảng tổng hợp ng y nghỉ và trợ cấp BHXH 2 Hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng Công ty Dựơc vật t thú y sử dụng TK334 - phải trả CNV để hạch tóan Các khoản chi phí đợc hạch toán theo từng phân xởng, nhà m y Sau khi lập bảng thanh tóan tiền lơng, kế toán thực hiện việc chi trả lơng cho nhà m y, phòng ban Kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thực hiện thanh toán. .. thành lập công ty - Căn cứ về việc phê chuẩn điều lệ hoạt động của công ty - Căn cứ quyết định về việc ban hành quy chế tài chính của công ty Theo công văn ng y 5 tháng 1 năm 2007 và văn bản thanh lý TSCĐ của hội đồng thanh lý Quyết định Điều 1: Chấp nhận cho CTCP thuộc thú y TW5 tiến hành thanh lý m y Han Nhản Năm mua: 1989 Năm sử dụng: 1989 Nguyên giá 40.600.000 Điền 2: Giám đốc CTCP thú y TW 5 phụ trách...Báo cáo tổng hợp Phần II Thực trạng tổ chức kế toán của công ty trong kỳ (Tháng - Quý - Năm) I Kế toán TSCĐ và Chi phí KHTSCĐ 1 Những chứng từ sổ sách Biên bản giao nhận TSCĐ Thẻ TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ (dùng để phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ tình hình hao mòn TSCĐ) Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Nhật ký chứng từ số 9 2 Kế toán tổng hợp và chi tiết TSCĐ Kế toán phải theo... Công ty CP thuốc thú y TW5 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập Tự do Hạnh phúc văn bản đề nghị (thanh lý m y Hàn Nhản) Kính giửi: Giám đốc công ty cổ phần thuốc thú y TW5 Căn cứ vào dự án số 51/ QĐ - KTQĐ ng y 2 tháng 7 năm 2008 đã đợc giám đốc công ty phê duyệt cho phép tổ sản xuất mua một m y Han Nhản mới Tổ sản xuất làm văn bản báo cáo với giám đốc cho tổ sản xuất thanh lý với nguyên giá... từ đó cho phòng kế toán Thủ kho và kế toán cùng ký vào phiếu giao nhận chứng từ Thủ kho lập thể theo biểu sau đ y Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5 Mẫu số: 006_VT Ban hành QĐ số:15/2006/QĐBTC Địa chỉ: Thờng Tín_ Hà T y ng y 1/1/1995 của bộtrởng bộ tài chính Thẻ kho Lê Thị Thơng 25 Lớp KT5B Báo cáo tổng hợp Ng y lập thẻ 15/1/2008 Tờ số: 01 Tên nhãn hiệu, quy cách vật t : thuốc ỉa ch y Chứng từ Số hiệu... sản n y đã đợc khấu hao (có văn bản kèm theo) để thay m y mới Tổ sản xuất kính giám đốc quan tâm giúp đỡ Giám đốc (Đã ký) Lê Thị Thơng 12 Lớp KT5B Báo cáo tổng hợp đơn vị:Công ty CP thuốc thú y (TW5) Mẫu số: 05_VT Địa chỉ: Thờng Tín _ Hà t y ban hành theo qĐ số:1141_TC/QĐ_CĐKT ng y 1/1/1995 của bộ tài chính Biên bản giao nhận TSCĐ Ng y 10/1/2008 Nợ: Có: Căn cứ vào quyết định số 03 ng y 10/1/2008 của. .. trữ Số lợng Diễn giải Ng y tháng Nhập Xuất Tồn đầu kỳ Tồn 1.200 0268 2/01 Nhập nguyên vật liệu 1.000 0130 8/01 Xuất nguyên vật liệu 350 0131 10/01 Xuất nguyên vật liệu 586 0132 12/01 Xuất nguyên vật liệu 300 0148 15/01 Xuất nguyên vật liệu 620 Cộng cuối kỳ 344 * ở Phòng Kế toán: Định kỳ 1 tuần hoặc 10 ng y (T y theo tính chất của kho khối lợng vật liệu nhập xuất nhiều hay ít) Kế toán phụ trách vật liệu... KT5B Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5 Mẫu số: 02_VT Địa chỉ: Thờng Tín_ Hà T y QĐ số:15/2006/QĐBTC ng y 20/3/2006 của bộtrởng bộ tài chính Phiếu nhập kho Ng y 2 tháng 1 năm 2008 Số: 01 Nợ:157 Có:155 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Văn Sơn Địa chỉ : Công ty CP thuốc thú y TW Lý do xuất kho : Xuất hàng gửi bán Ng y 2 tháng 1 năm 2008 Nhập tại kho : 01 TT Tên, nhãn hiệu, quy Mã cách, phẩm... trị còn lại của TSCĐ:2.561.480 III Kết luận ban thanh lý Hiện nay m y đã bị hỏng không thể sử dụng đựơc Đề nghị của hội đồng xin thanh lý m y Han Nhản Giám đốc (Đã ký) Lê Thị Thơng Hội đồng thanh lý (Đã ký) 14 Lớp KT5B Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Địa chỉ: Thờng Tín_ Hà T y Độc lập Tự do Hạnh phúc hà nội ng y 10 tháng 1 năm 2008 Quyết định thanh... nhập, xuất, vật liệu của thủ kho Khi nhận chứng từ ở kho kế toán kiểm tra tại chỗ tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, kiểm tra tính đúng đắn của việc phân loại chứng từ và ghi chép trên thẻ kho của thủ kho Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu trên chứng từ và số liệu trên thẻ kho nếu th y hợp lệ thì kế toán nhận chứng từ Sau khi nhận chứng từ nhập xuất vật liệu ở kho về phòng kế toán, kế toán vật liệu phân . công tác kế toán ở công tySơ đồ: Tổ chức bộ m y kế toán tại công tyChức năng của từng bộ phận kế toán Kế toán trởng: kiêm kế toán tổng hợp là ngời chịu. công ty Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của công ty dợc thú y Phần III: Nhận xét và đề xuất công tác kế toán tại công ty dợc thú yLê Thị Thơng Lớp
