Đang tải... (xem toàn văn)
slide báo cáo, slide thuyết trình, download slide, slide thực tập, slide bài giảng
NHÓM 10 Thành viên: LÊ NGỌC QUÂN (nhóm trưởng) PHAN BÁ VŨ NGUYỄN THỊ HOÀI LY DOÃN THỊ HỒNG NGUYỄN THỊ DIỄM HỒNG LÊ MINH HIỆU NHÓM TRÌNH BÀY: NHÓM 10 1. ĐỊNH NGHĨA 1. ĐỊNH NGHĨA Sổ Nhật ký – sổ Cái là một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất, vừa dùng làm sổ nhật ký ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian (Nhật ký), vừa dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ đó theo các tài khoản kế toán (Sổ Cái). 2. HÌNH THỨC 2. HÌNH THỨC Hình thức Nhật ký – sổ Cái bao gồm: + Sổ Nhật ký – sổ Cái + Các sổ và thẻ kế toán chi tiết - Nhật ký – sổ Cái gồm nhiều trang, mỗi trang chia làm 2 phần: + Phần dùng làm sổ Nhật ký + Phần dùng làm sổ Cái - Sổ và thẻ kế toán chi tiết trong hình thức Nhật ký – sổ Cái gồm: + Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định và vốn cơ bản. + Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết vật liệu, vật rẻ tiền mau hỏng, thành phẩm hàng hóa. 3. NỘI DUNG 3. NỘI DUNG + Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết các loại vốn bằng tiền và tiền vay ngân hàng. + Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán + Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phi quản lý doanh nghiệp. + Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết chi phí đầu tư xây dựng cơ bản. STT NGÀY, THÁNG GHI SỔ CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ PHÁT SINH TK TK SỐ NGÀY NỢ CÓ NỢ CÓ Số dư đầu năm Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối kỳ Mẫu Nhật ký – sổ Cái Đầu tiên, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hằng ngày và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại để xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có và ghi các nội dung cần thiết vào sổ Nhật ký – sổ Cái. Số liệu phải được ghi trên một dòng ở cả 2 phần: phần Nhật ký và phần sổ Cái. Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại được dùng để ghi ở sổ Nhật ký – sổ Cái và ở sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. 4. TRÌNH TỰ GHI CHÉP 4. TRÌNH TỰ GHI CHÉP Cuối tháng, kế toán tiến hành khóa sổ và tính tổng số tiền ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có và số dư cuối tháng của từng tài khoản ở phần sổ Cái. Lúc này kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu của sổ Nhật ký - sổ Cái theo yêu cầu: Tổng số tiền của cột “Phát sinh” ở phần Nhật ký Tổng số phát sinh Nợ của tất cả các tài khoản Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản = = Tổng số dư Nợ các tài khoản Tổng số dư Có các tài khoản = Ngoài ra, trước khi lập báo biểu kế toán, nhân viên giữ Nhật ký – sổ Cái phải tiến hành đối chiếu số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên phần sổ Cái với số liệu của các sổ, thẻ kế toán chi tiết của các tài khoản tương ứng.