CHƯƠNG I TổNG QUAN Về PHÂN TíCH TàI CHíNH NGÂN HàNG THƯƠNG MạI 1.1 Sự cần thiết phân tích tài chính ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính Phân tích tài chính là quá trình thu thập, xử lý các thông tin kế toán, nhằm xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh tài chính hiện hành với quá khứ, giúp ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, đánh gía về tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh rủi ro trong tơng lai. Phân tích tài chính nhằm vào hai mục tiêu chính: - Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích tài chính là nhằm hiểu rõ các số liệu tài chính, nói các khác là sử dụng các công cụ phân tích tài chính nh là một phơng tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu đợc nêu trong báo cáo tài chính. Nh vậy, chắt lọc từ nguồn thông tin ban đầu là các báo cáo tài chính, nhà phân tích sẽ sử dụng các phơng pháp khác nhau để phân tích ý nghĩa các chỉ số và mối quan hệ giữa chúng. - Thứ hai, một mục tiêu quan trong khác của việc phân tích tài chính là nhằm đa ra các dự báo về tơng lai và đa ra các quyết định. Trên thực tế, tất cả các công việc phân tích, quyết định đều hớng vào tơng lai. Chính vì vậy, các công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính đều nhằm cố gắng đa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tơng lai của công ty cũng nh đa ra các ớc tính tốt nhất về khả năng của những biến cố kinh tế trong t- ơng lai dựa trên các phân tích trong quá khứ và hiên tại. Yêu cầu của việc phân tích tài chính Việc phân tích hoạt động tài chính có ý nghĩa quan trọng, nó quyết định sự thành công hay thất bại của DN cho nên nó phải đạt đợc các mục tiêu sau: + Phân tích hoạt động tài chính DN phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho các nhà đầu t, các chủ nợ và những ngời sử dụng thông tin khác nhau để giúp họ có quyết định đúng đắn khi ra các quyết định đầu t, quyết định cho vay, quyết định sản xuất . + Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp phải cung cấp thông tin cho cá doanh nghiệp, các nhà đầu t, các nhà cho vay và những nhà sử dụng thông tin khác nhau trong việcđánh giá khả năng và tính chắc chắn của các dòng tiền mặt vào, ra và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, tình hình, khả năng thanh toán của doanh nghiệp. +Phân tích hoạt động tài chín doanh nghiệp phải cung cấp thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình, sự kiện và các tình huống làm biến đổi nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp. Nh vậy, có thể khẳng định, ý nghĩa tối cao và quan trọng nhất của phân tích tài chính DN là giúp cho những ngời ra quyết định lựa chọn phơng án kinh doanh tối u và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp. 1.1.2 Sự cần thiết phân tích tài chính ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại (NHTM) là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, có những đặc thù riêng trong hoạt động kinh tế- tài chính. Cũng giống nh các doanh nghiệp phi tài chính, các NHTM luôn phải đối đầu với những thách thức của thị trờng cạnh tranh đầy biến động. Hơn nữa, kinh doanh tiền tệ là loại hình đặc biệt, có liên quan đến hầu hết các lĩnh vực khác trong nền kinh tế. Chính vì vậy, phân tích tài chính ngân hàng thơng mại là hết sức cần thiết cho hoạt công tác quản trị ngân hàng thơng mại. Phân tích tài chính ngân hàng thơng mại cần phải hớng đến các mục tiêu sau: - Làm rõ thực trạng hoạt động tài chính của ngân hàng, những nhân tố tác động tới thực trạng đó, so sánh với các tổ chức tín dụng khác nhằm thúc đẩy năng lực cạnh tranh. - So sánh với kế hoạch mà ngân hàng đã đề ra. - Chỉ ra nguyên nhân gây ra sự kém hiệu quả trong hoạt động tài chính để từ đó cải tiến và thay đổi. - Tính toán và dự trù các yếu tố hình thành nên các kết quả, từ đó quyết định phơng hớng hoạt động cụ thể cho ngân hàng trong thời gian tới. Trớc tiên, cũng giống nh các doanh nghiệp khác, đối với ngân hàng thơng mại, phân tích tài chính là hoạt động không thể thiếu. Thông qua việc tính toán, phân tích các chỉ tiêu kinh tế tài chính các nhà quản trị có thể biết đợc mặt mạnh mặt yếu, từ đó đề ra những hớng đi đúng đắn cho ngân hàng sao cho các thế mạnh đợc phát huy tối đa. Ngoài ra, NHTM kinh doanh chủ yếu bằng vốn của ngời khác( 80% vốn của NHTM là đi vay), vốn tự có của ngân hàng chiểm một tỷ lệ rất thấp, nên việc kinh doanh của NHTM luôn gắn liền với một rủi ro mà ngân hàng buộc phải chấp nhận với một mức độ mạo hiểm nhất định. Bởi vì, trong hoạt động kinh doanh hằng ngày của mình, NHTM không những phải đảm bảo nhu cầu thanh toán , chi trả nh mọi doanh nghiệp khác mà còn phải đảm bảo tốt nhu cầu chi trả tiền gửi của khách hàng. Phân tích tài chính giúp cho nhà quản trị ngân hàng có thể dự đoán nhu cầu ngân quỹ. Việc dự đoán này nhằm hai mục đích. Thứ nhất, việc dự đoán chỉ cho nhà tài chính về nhu cầu tiền mặt trong tơng lai. Thứ hai, nó đa ra khả năng về tiền sẽ thu đợc để đáp ứng đợc các nhu cầu trên. Từ đó cho thấy việc phân tích tài chính nói chung và phân tích khả năng thanh khoản của NHTM nói riêng có ý nghĩa cực kỳ quan trọng trong hoạt động tài chính của bản thân ngân hàng. Thêm vào đó, hoạt động kinh doanh của NHTM là hoạt động chứa nhiều rủi ro, bởi lẽ nó tổng hợp tất cả các rủi ro của khách hàng, đồng thời rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng có thể gây ảnh hởng lớn cho nền kinh tế hơn bất kỳ rủi ro của loại hình doanh nghiệp nào vì tình chất lây lan có thế làm rung chuyển toàn bộ hệ thống kinh tế. Do đó, trong quá trình hoạt động các NHTM phải thờng xuyên cảnh giác, nghiên cứu, phân tích, đánh giá, dự báo và có những biện pháp phòng ngừa từ xa có hiệu quả. Ngoài ra, điều này cũng đòi hỏi ngân hàng tự đánh giá đợc khả năng chịu đựng rủi ro của mình. Muốn vậy, ngân hàng phải tiến hành phân tích tình hình tài chính của bản thân ngân hàng mình một cách thờng xuyên. Cuối cùng, phân tích tài chính là một khâu hết sức quan trọng trong việc quản trị ngân hàng vì nhờ có phân tích tài chính các nhà quản trị có thể xác định đợc chiến lợc phát triển cũng nh xem xét xem những chiến lợc đã đợc vạch ra có phù hợp với năng lực của ngân hàng hay không. Từ đó, nhà quản trị có thể đa ra những quyết định giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả nhất. Xuất phát từ những lý do trên có thể kết luận rằng việc phân tích tài chính ngân hàng thơng mại là một hoạt động cơ bản và hết sức quan trọng đối với công tác quản trị ngân hàng. 1.2 Phơng pháp phân tích tài chính ngân hàng thơng mại Để tiến hành phân tích ngân hàng thơng mại, có một yếu tố hết sức quan trọng mà các nhà phân tích cần phải quan tâm đầu tiên đó là phơng pháp phân tích. Hiện nay có 3 phơng pháp hay đợc sử dụng để phân tích số liệu nhất, đó là phơng pháp tỷ lệ, phơng pháp Dupont và phơng pháp so sánh. Các phơng pháp này thờng đợc sử dụng kết hợp do mỗi phơng pháp có những u điểm và nhợc điểm riêng, do vậy việc sử dụng kết hợp sẽ giúp việc phân tích trở nên toàn diện và hiệu qủa hơn. 1.2.1 Phơng pháp tỷ lệ Phơng pháp tỷ lệ là phơng pháp phản ảnh kết cấu, mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính và sự biến đổi của lợng tài chính thông qua các hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục và theo từng giai đoạn. Phơng pháp này hịên nay là phơng pháp truyền thống và đợc áp dụng phổ biến nhất do tính dễ sử dụng và chính xác trong thời gian ngắn của nó. Có rất nhiều các loại tỷ lệ đợc tính toán dựa trên các số liệu có trong báo cáo tài chính và thuyết minh báo cáo tài chính của ngân hàng. Dựa vào nội dung phản ánh của các tỷ lệ này có thể chia các tỷ lệ tài chính đợc dùng trong phân tích tài chính ngân hàng thành 5 nhóm chính: - Tỷ lệ về khả năng thanh toán: đây là nhóm tỷ lệ dùng để phản ánh khả năng đáp ứng chi trả của ngân hàng cho các khoản nợ ngắn hạn. - Tỷ lệ về nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn: là nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng huy động vốn, mức độ ổn định và tự chủ về vốn của ngân hàng. - Tỷ lệ về cơ cấu tài sản: là nhóm tỷ lệ phản ánh kết cấu tài sản. - Tỷ lệ về khả năng sinh lời: là nhóm tỷ lệ phản ánh chất lợng kinh doanh của ngân hàng thơng mại. - Tỷ lệ về rủi ro: là nhóm tỷ lệ phản ánh mức độ rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thơng mại. Trong mỗi nhóm tỷ lệ này bao gồm nhiều tỷ lệ nhỏ khác nhau. Tuỳ vào quy mô và mục tiêu phân tích mà nhà phân tích chọn ra các chỉ tiêu để tính toán. Ưu điểm của phơng pháp: - Các nguồn thông tin phơng pháp này sử dụng là các nguồn thông tin chính xác( báo cáo tài chính đã kiểm toán, thuyết minh báo cáo tài chính, các số liệu về ngành) , đáng tin cậy, do vậy tính chính xác của phơng pháp khá cao. - Hiện nay, công nghệ thông tin phát triển đã giúp cho việc tính toán các tỷ lệ này càng ngày càng trở nên dễ dàng và nhanh chóng. - Phơng pháp đơn giản , dễ hiểu, phù hợp với nhiều đối tợng ( cả các nhà quản lý, các nhà đầu t hay chính các cổ đông). - Phơng pháp này giúp nhà phân tích khai thác triệt để đợc các số liệu theo chuỗi thời gian. Nhợc điểm của phơng pháp: - Cần thêm thớc đo để so sánh giá trị các tỷ lệ, từ đó mới có thể đa ra đợc kết luận. - Phơng pháp này không chỉ ra đợc nguyên nhân sự thay đổi của các chỉ số. Để hiểu rõ thêm về nhợc điểm này, có thể xét ví dụ sau: Ngân hàng A năm 2008 có lợi nhuận sau thuế là 1200 tỷ VNĐ, tổng tài sản là 11000 tỷ. Mà: ROA= TS LNST (1) Nh vậy: doanh lợi trên vốn của ngân hàng A năm 2008 là ROA= 11000 1200 = 0.1091= 10.91% Tỷ lệ trên cho thấy, ngân hàng A thu đợc 10.91% tổng tài sản trong năm 2008. Nhng tỷ lệ này lại không chỉ ra doanh thu này có đợc là do lợi ích cận biên hay là do việc quản lý tài sản hiệu quả của ngân hàng A. 1.2.2 Phơng pháp Dupont Phơng pháp tỷ lệ phản ánh đợc kết quả hoạt động tài chính của ngân hàng nhng không giải thích đợc nguyên nhân đằng sau những kết quả ấy. Để hiểu đợc tại sao có đợc những kết quả ấy, nhà phân tích cần phải nghiên cứu sâu hơn nữa về tình hình tài chính của ngân hàng. Một phơng pháp rất hiệu quả để nghiên cứu nguyên nhân của kết quả hoạt động tài chính đó là phơng pháp Dupont. Phơng pháp này là phơng pháp chia các tỷ lệ tài chính thành các thành tố, từ đó quyết định thành tố nào ảnh hởng đến kết quả hoạt động tài chính của ngân hàng. Để hiểu rõ thêm về phơng pháp này có thể đi sâu vào nghiên cứu 2 tỷ lệ tài chính cơ bản của một ngân hàng, đó là ROA và ROE. Công thức (1) có thể đợc viết lại nh sau: ROA= TS DT DT LNST Mặt khác: LNST= LNTT . (1- Tỷ lệ thuế) = EBIT . EBIT LNTT . (1- Tỷ lệ thuế) Tỷ lệ EBIT LNTT phản ánh gánh nặng lãi của ngân hàng, trong khi (1- Tỷ lệ thuế) phản ánh ảnh hởng của thuế đến lợi nhuận của ngân hàng. Nh vậy: ROA= EBIT LNTT TS DT DT EBIT (1- Tỷ lệ thuế) = (Lợi nhuận hoạt động cận biên ). ( Hiệu suất sử dụng tài sản). EBIT LNTT .(tỷ lệ giữ lại sau thuế) Việc tách tỷ lệ ROE đòi hỏi nhiều sự phân tích hơn, do thay vì mẫu số là tổng tài sản thì mẫu số sử dụng bây giờ lại là vốn chủ sở hữu (VCSH). Bởi vì các tỷ lệ về hoạt động tài chính phản ánh việc sử dụng cả tổng tài sản chứ không chỉ riêng các hoạt động đợc tài trợ bằng vốn chủ sở hữu do vậy cần phải đánh giá các tỷ lệ này bằng phần trăm đợc tài trợ bằng vốn chủ sở hữu. ROE= ROA. VCSH TS ROE= VCSH TS TS DT DT LNST . = (Lợi nhuận cận biên). ( Hiệu suất sử dụng tài sản) Rd1 1 Trong đó: Rd: hệ só nợ (= Nợ/ TS ) Nh vậy ROE phụ thuộc vào 3 yếu tố, đó là lợi nhuận cận biên (Net profit margin), hiệu suất sử dụng tài sản ( Total Asset turnover) và hệ số nợ. Qua phân tích trên cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) đợc giải thích theo 3 cách: - Sử dụng hiệu quả tài sản hiện có - Gia tăng đòn bẩy tài chính ( sử dụng nguồn vốn vay có hiệu quả) - Tăng tỷ suất sinh lời trên doanh thu Ưu điểm của phơng pháp Dupont: - Giúp các nhà phân tích phát hiện và tập trung vào các yếu điểm của ngân hàng. Nếu doanh lợi trên vốn chủ sở hữu của ngân hàng thấp hơn các ngân hàng khác chỉ dựa vào hệ thống các chỉ tiêu theo phân tích Dupont nhà phân tích có thể tìm ra nguyên nhân. - Giúp các ngân hàng xác định xu hớng hoạt động trong 1 thời kỳ để có thể phát hiện ra những khó khăn và thuận lợi ngân hàng gặp phải trong tơng lại. Nhợc điểm của phơng pháp Dupont: - Phức tạp, khó hiểu hơn các phơng pháp khác - Đòi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức sâu về tài chính. Qua phơng pháp Dupont có thể thấy, các chỉ tiêu tài chính không độc lập với nhau mà có mối quan hệ mật thiết với nhau. Phơng pháp phân tích Dupont cho thấy mối quan hệ giữa chúng, sự biến động của chỉ tiêu này tất yếu ảnh hởng đến chỉ tiêu liên quan đến nó. 1.2.3 Phơng pháp so sánh Phơng pháp so sánh là phơng pháp đợc sử dụng khá phổ biến và hay đợc sử dụng kết hợp với phơng pháp tỷ lệ. Phơng pháp này đợc dùng để xác định xu hớng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích. Tuy nhiên, khi tiến hành phân tích theo phơng pháp này nhà phân tích cần lu ý: - Chọn các tiêu chuẩn so sánh: ngay từ khi bắt đầu phân tích các nhà phân tích cần xác định rõ chỉ tiêu đợc chọn làm căn cứ so sánh (kỳ gốc để so sánh). Việc lựa chọn này tuỳ thuộc vào yêu cầu phân tích mà chọn các căn cứ hoặc kỳ gốc cho thích hợp. Có hai tiêu chuẩn so sánh chính hay đợc sử dụng, đó là: So sánh giữa các ngân hàng với nhau hoặc với chỉ tiêu trung bình ngành: việc so sánh này có thể giúp nhà quản trị thấy đợc tốc độ tăng trởng của ngân hàng mình so với các ngân hàng khác nh thế nào cũng nh có cái nhìn bao quát về vị thế của ngân hàng mình trên thị trờng tài chính. Từ đó nhà quản trị có thể đa ra đa ra đợc quyết định và định hớng phát triển cho ngân hàng trong thời gian tới. So sánh với các chỉ tiêu của kì trớc và kế hoạch để ra: Việc so sánh các chỉ tiêu tài chính của kì này so với kì trớc sẽ phản ánh đợc tốc tăng trởng của ngân hàng theo thời gian. Trong khi đó, việc so sánh các chỉ tiêu tài chính của kì này với các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra sẽ giúp nhà quản trị đánh giá đợc sự phát triển của ngân hàng mình đã đạt kỳ vọng đặt ra hay cha, từ đó đề ra kế hoạch phát triển cho kỳ tới sao cho phù hợp hơn - Các chỉ tiêu tài chính cần phải đợc quy đổi về cùng một quy mô hoạt động với các điều kiện kinh doanh tơng tự nhau. ( Ví dụ: so sánh giữa hai ngân hàng có cùng qui mô vốn, cùng là ngân hàng bán lẻ với nhau) - Mục tiêu so sánh: các chỉ tiêu dùng trong phơng pháp so sánh đợc thể hiện dới 3 hình thức So sánh số tuyệt đối: dùng để phản ánh biến động về mặt qui mô hay khối lợng của chỉ tiêu phân tích. Só này đợc tính bằng cách lấy số liệu ở kỳ phân tích trừ đi số liệu ở kỳ gốc (nếu so sánh theo thời gian) hoặc số liệu của đối tợng đợc chọn để so sánh ( nếu so sánh giữa các ngân hàng với nhau hoặc với số liệu trung bình ngành) So sánh số tơng đối: dùng để phản ánh mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu của từng chỉ tiêu trong tổng thể, hoặc biến động về tốc độ của chỉ tiêu nghiên cứu giữa các kỳ khác nhau. Số này đợc tính bằng cách lấy số liệu ở kỳ phân tích chia cho số liệu ở kỳ gốc. So sánh số bình quân: chỉ tiêu này biểu hiện tình phổ biến, tính đại diện của các chỉ tiêu khi so sánh giữa các kỳ khi phân tích. - Điều kiện để có thể so sánh đợc: khi tiến hành so sánh các chỉ tiêu với nhau cần đảm bảo các đơn vị sau: Phản ánh cùng một nội dung kinh tế Có cùng phơng pháp và đơn vị tính toán Ưu điểm của phơng pháp so sánh: - Đơn giản, dễ tính toán - Phản ánh rõ rệt đợc sự tăng trởng của ngân hàng qua thời gian - Giúp nhà quản trị có cái nhìn bao quát về cả mặt không gian và thời gian Nhợc điểm của phơng pháp so sánh: Cần phải chọn đợc số liệu chính xác để so sánh. Ví dụ: hiện nay, các ngân hàng ở Việt Nam thờng hay giấu số liệu thật phản ánh hoạt động tài chính của ngân hàng mình. Bên cạnh đó, Việt Nam lại cha có một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành chính xác và đầy đủ nên việc so sánh giữa các ngân hàng với nhau cũng nh so sánh với toàn ngành còn gặp rất nhiều khó khăn 1.3 Nội dung phân tích tài chính ngân hàng thơng mại 1.3.1 Các thông tin sử dụng 1.3.1.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có đợc sử dụng nh thế nào và nguồn gốc hình thành tài sản đó của tổ chức tín dụng tại một thời điểm nhất định, Bảng cân đối kế toán còn là một tài liệu tổng hợp để nghiên cứu, đánh giá trình độ quản lý, hiệu quả kinh doanh và là cơ sở để phân tích mọi hoạt động của đơn vị để dự kiến các kế hoạch triển khai trong tơng lai. Trong quá trình hoạt động các ngân hàng thơng mại phải lập bảng cân đối kế toán nộp cho ngân hàng nhà nớc và các cơ quan chức năng. Bảng cân đối này về mặt hình thức bao gồm 2 phần: - Tài sản Có ( Tài sản, Sử dụng vốn) - Tài sản Nợ (Vốn, Nguồn vốn) Tong đó giá trị của tổng tài sản Có (Tổng tài sản) ở bất kỳ thời điểm nào cùng phải bằng giá trị tổng tài sản Nợ ( Tổng nguồn vốn). Các loại tài sản chủ yếu trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng thơng mại: - Tiền mặt, vàng bạc, đá quý, tiền gửi ở Ngân hàng Nhà nớc, các tổ chức tín dụng khác: đây là tài sản không sinh lời (hoặc sinh lời rất thấp trong trờng hợp tiền gửi tại Ngân hàng nhà nớc và các Ngân hàng khác đợc hởng lãi) nhng có tính thanh khoản rất cao, đáp ứng nhu cầu chi trả thờng xuyên. Do vậy, mỗi ngân hàng đều cố gắng giữ ngân quỹ ở mức thấp nhất có thể đợc. Tỷ trọng của loại tài sản này trong tổng tài sản của ngân hàng thờng rất thấp và khác nhau tại các ngân hàng. Thông thờng ngân hàng gần trung tâm tiền tệ, tỷ lệ này thờng thấp hơn so với ngân hàng ở xa.Tỷ lệ này có xu hớng tăng trong giai đoạn kinh tế suy thoái, khi ngân hàng khó tìm kiếm đợc nhiều cơ hội cho vay và đầu t - Chứng khoán và các loại công cụ tài chính phái sinh khác: ngân hàng nắm giữ chứng khoán và các công cụ tài chính phái sinh khác vì chúng mang lại thu nhập cho ngân hàng và có thể bán đi để tăng ngân quỹ khi cần thiết. Ngân hàng thờng chia chứng khoán thành các loại thành loại thanh khoản và kém thanh khoản. Thông thờng chứng khoán có tính thanh khoản cao (chứng khoán thanh khoản) là chứng khoán an toàn, dễ bán, ít giảm giá nhng có tỷ lệ sinh lời thấp; ngợc lại các chứng khoán kém thanh khoản (chứng khoán đầu t) có mức độ rủi ro cao và thờng có tỷ lệ sinh lời cao. [...]... hết các ngân hàng thơng mại nớc ta vẫn âm do thu nhập ròng ngoài lãi âm ROA ROA ( Return on total assets) là tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản (hay tỷ lệ sinh lời của tài sản) , nó đo lờng khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của ngân hàng ROA= Lợi nhụân sau thuế Tổng tài sản ROA cung cấp cho nhà phân tích về các khoản lãi đợc tạo ra từ tổng tài sản của ngân hàng Tài sản của ngân hàng thơng mại đợc... lĩnh vực tài chính, ngân hàng thơng mại luôn phải đối đầu với rất nhiều rủi ro Do vậy, để quản trị tốt ngân hàng nhà quản lý luôn cần phải quan tâm đến các rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải Nội dung phân tích tài chính có bao hàm một số các chỉ tiêu phản ánh rủi ro của ngân hàng nh sau: Tỷ lệ Nợ quá hạn so với tổng cho vay và đầu t Tỷ lệ Nợ quá hạn so với tổng cho vay và đầu t= Tổng nợ quá hạn Tổng. .. Các chỉ tiêu cơ bản khi phân tích cơ cấu tài sản bao gồm Tỷ trọng tài sản cố định Tài sản cố định Tổng tài sản Tỷ trọng tài sản cố định = Chỉ tiêu tỷ trọng tài sản cố định thể hiện phần trăm vốn đợc sử dụng để tài trợ cho tài sản cố định, hay tài sản cố định chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng tài sản Tỷ trọng tài sản lu động Tài sản lưu động Tỷ trọng tài sản lu động = Tổng tài sản Chỉ tiêu này dùng... Quản lý rủi ro tài chính Trong đó, nội dung bổ xung cho các khoản mục trong báo cáo tài chính là nội dung quan trọng nhất cần đợc các nhà phân tích quan tâm, lu ý 1.3.1.5 Các thông tin khác về ngành Các thông tin về ngành bao gồm các thông tin về các ngân hàng thơng mại khác và thông tin chung về ngành ngân hàng là những thông tin rất có ích, giúp nhà quản trị đánh giá đợc vị thế của ngân hàng mình, từ... động phân tích tài chính cuả ngân hàng thơng mại chỉ thực sự có hiệu quả khi có một hệ thống chỉ tiêu trung bình chuẩn của ngành để sử dụng trong phơng pháp so sánh khi tiến hành phân tích tài chính Hiện nay, ở nớc ta, Nhà nớc cha có qui định bắt buộc về hệ thống thống để đa ra các chỉ tiêu trung bình ngành nh là các số liệu tham chiếu cho hoạt động phân tích tài chính của các ngân hàng thơng mại Dựa... Viết báo cáo phân tích Báo cáo phân tích là văn bản thể hiện nội dung và kết quả phân tích bằng lời văn Báo cáo phân tích thờng đợc chia làm 3 phần: Phần đặt vấn đề: Phần này cần nêu ra tình hình chung của ngân hàng thơng mại và sự cần thiết phải phân tích tài chính ngân hàng Phần giải quyết vấn đề: Phần này bao gồm việc đánh giá chung tình hình, xác định nhân tố ảnh hởng đến các chỉ tiêu tài chính cũng... đợc sử dụng để tài trợ cho tài sản lu động, hay tài sản lu động chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng tài sản Tỷ trọng cho vay và đầu t Tỷ trọng cho vay và đầu t= Tổng cho vay và đầu tư Tổng tài sản Chỉ tiêu này dùng để phản phầm trăm của tài sản sinh lời cao trong tổng tài sản 1.3.2.4 Khả năng sinh lời Phân tích khả năng sinh lời là một nội dung hết sức quan trọng trong phân tích tài chính vì các chỉ... gồm các tài sản nh nhà cửa, trang thiết bị của ngân hàng phục vụ cho quá trình kinh doanh của ngân hàng và cho thuê Các loại nguồn vốn chính - Các khoản tiền gửi: tiền gửi của khách hàng là nguồn tài nguyên quan trọng nhất của ngân hàng thơng mại Nguồn vốn này chiểm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng - Tiền vay: mặc dù tiền gửi là nguồn vốn quan trong nhất những khi cần ngân hàng thờng... = (Lợi nhuận cận biên) ( Hiệu suất sử dụng tài sản) 1 1 Rd Nh vậy, để phân tích ROE của một ngân hàng thơng mại, nhà phân tích có thể tách ra làm 3 yếu tố để tập trung phân tích: Lợi nhuận cận biên , Hiệu suất sử dụng tài sản, Hệ số nợ, từ đó tìm ra nguyên nhân thay đổi ROE của ngân hàng qua các năm Bằng cách phân tích này, nhà quản trị ngân hàng có thể dễ dàng nhận thấy trong 3 yếu tố trên... toán thực tế của ngân hàng trong thời gian dài, giúp các nhà quản trị xác định đợc hệ số đản bảo thanh toán dự kiến hợp lý Nguồn vốn và sử dụng vốn 1.3.2.2 Hầu hết các ngân hàng thơng mại khi tiến hành phân tích tài chính đều quan tâm đến nội dung này Đây là một nội dung phản ánh rõ nét nhất sự tăng trởng về qui mô của ngân hàng Phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn là hết sức quan trọng đối với . I TổNG QUAN Về PHÂN TíCH TàI CHíNH NGÂN HàNG THƯƠNG MạI 1.1 Sự cần thiết phân tích tài chính ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính Phân. trị ngân hàng thơng mại. Phân tích tài chính ngân hàng thơng mại cần phải hớng đến các mục tiêu sau: - Làm rõ thực trạng hoạt động tài chính của ngân hàng,