Thực trạng về công tác lập báo cáo và phân tích báo cáo tài Thực trạng về công tác lập báo cáo và phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Giao Linh chính tại Công ty TNHH Giao Linh A.Khái quát chung về Công ty I.Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Cọng ty traùch nhióỷm hổợu haỷn Giao Linh ( Sau õỏy goỹi từt laỡ Cọng ty ) õổồỹc thaỡnh lỏỷp theo quyóỳt õởnh sọỳ 70/Q-UB ngaỡy 26 thaùng 12 nm 1997 cuớa uyớ ban nhỏn dỏn thaỡnh phọỳ aỡ Nụng vaỡ giỏỳy chổùng nhỏỷn õng kyù kinh doanh sọỳ 044937 ngaỡy 16 thaùng 6 nm 1998 do sồớ kóỳ hoaỷch vaỡ õỏửu tổ thaỡnh phọỳ aỡ Nụng cỏỳp. Thồỡi haỷn hoaỷt õọỹng laỡ 20 nm kóứ tổỡ ngaỡy õổồỹc cồ quan õng kyù kinh doanh cỏỳp giỏỳy chổùng nhỏỷn õng kyù kinh doanh ( tổỡ 16/6/1998) Vọỳn õióửu lóỷ vaỡ caùc thaỡnh vión goùp vọỳn: Vọỳn õióửu lóỷ laỡ 3.800.000.000õ (Ba tyớ taùm trm trióỷu õọửng) - Caùc thaỡnh vión goùp vọỳn. + Giao Thừng Linh: 2.200.000.000õ chióỳm tyớ lóỷ 58,42% +Giao Haỡ Nguyón Vuợ: 1.600.000.000õ chióỳm tyớ lóỷ 41,58% Truỷ sồớ chờnh: E3 Phan ng Lổu. Quỏỷn : Haới Chỏu. Thaỡnh phọỳ aỡ Nụng. 2. Chổùc nng nhióỷm vuỷ cuớa cọng ty Cọng ty laỡ doanh nghióỷp haỷch toaùn õọỹc lỏỷp coù tổ caùch phaùp nhỏn õỏửy õuớ hoaỷt õọỹng trong caùc lộnh vổỷc sau: - Sổợa chổợa caùc loaỷi xe ọ tọ - Mua baùn phuỷ tuỡng ọ tọ Vồùi chổùc nng vaỡ nhióỷm vuỷ trón cọng ty khọng ngổỡng nỏng cao nng lổỷc quaớn lyù kinh doanh cuớa mỗnh õaớm baớo hióỷu quaớ trón tổỡng mỷt nhũm õem laỷi kóỳt quaớ cao. 3. Tọứ chổùc bọỹ maùy cuớa cọng ty: Giaùm ọỳc P. Giaùm ọỳc Bọỹ phỏỷn kho Phoỡng TCKT Phoỡng KH-KD Ghi chuù: Quan hóỷ trổỷc tuyóỳn Quan hóỷ chổùc nng * Nhióỷm vuỷ vaỡ chổùc nng cuớa tổỡng bọỹ phỏỷn trong Cọng ty. + Giaùm õọỳc: laỡ ngổồỡi chởu traùch nhióỷm vóử moỹi mỷt coù quyóửn haỷn cao nhỏỳt trong cọng vióỷc õióửu haỡnh cuớa cọng ty. + Phoù Giaùm õọỳc:laỡ ngổồỡi giuùp vióỷc giaùm õọỳc thay mỷt giaới quyóỳt nhổợng cọng vióỷc khi giaùm õọỳc vừng mỷt. + Phoỡng kóỳ hoaỷch kinh doanh:laỡ bọỹ phỏỷn tham mổu cho laợnh õaỷo cọng ty caùc thọng tin vóử kinh tóỳ thở trổồỡng , tỗm kióỳm caùc thở trổồỡng kinh doanh trong nổồùc õóử xuỏỳt vồùi giam õọỳc caùc phổồng aùn kinh doanh. + Phoỡng taỡi chờnh kóỳ toaùn:tọứ chổùc cọng taùc quaớn lyù taỡi chờnh cuớa cọng ty vaỡ thổc hióỷn duùng chóỳ õọỹ thọỳng kó kóỳ toaùn hióỷn haỡnh. ởnh kyỡ baùo caùo vaỡ phỏn tờch kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh cuớa cong ty cho giaùm õọỳc.õọửng thồỡi kóỳ toaùn trổồớng laỡ ngổồỡi tham mổu cho laợnh õaỷo trong lộnh vổỷc taỡi chờnh. + Bäü pháûn kho: våïi chỉïc nàng nháûp xút hng hoạ theo chè âoả ca giạm âäúc cäng ty v thỉåìng xun kiãøm tra cháút lỉåüng hng hoạ xút - nháûp - täưn trong kho âãø këp thåìi âãư xút kiãún våïi giạm âäúc Cäng ty. * Âäüi ng lao âäüng åí Cäng ty. - Lỉûc lỉåüng cạn bäü cäng nhán åí Cäng ty gäưm 30 mỉåi ngỉåìi, täø chỉïc gn nhẻ v cọ trçnh âäü chun män täút. Trong âọ gäưm 10 ngỉåìi cọ trçnh âäü âải hc, 20 ngỉåìi cọ trçnh âäü tay nghãư báûc 3/7. 4. Täø chỉïc qun l v täø chỉïc kãú toạn tải Cäng ty. 4.1. Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn Kãú toạn trỉåíng Th qu Kãú toạn täøng håüp Kãú toạn váût tỉ TSCÂ, ngán hng Kãú toạn thanh toạn cäng nåü v tiãưn lỉång Kãú toạn trỉåíng: lm nhiãûm vủ tham mỉu giụp cho giạm âäúc vãư cạc váún âãư qun l ti chênh, xáy dỉûng cạc phỉång ạn b õừp nguọửn vọỳn cho saớn xuỏỳt kinh doanh, tọứ chổùc thổỷc hióỷn haỷch toaùn kóỳ toaùn tỏỷp hồỹp sổớ lyù thọng tin kinh tóỳ vaỡ õóử xuỏỳt bióỷn phaùp quaớn lyù cho ban giaùm õọỳc. Kóỳ toaùn trổồớng thay mỷt nhaỡ nổồùc kióứm tra kióứm soat hoaỷt õọỹng taỡi chờnh kóỳ toaùn cuớa Cọng ty theo chóỳ õọỹ hióỷn haỡnh, phaùt hióỷn vaỡ ngn chỷn nhổợng haỡnh õọỹng tham ọ gỏy thỏỳt thoaùt taỡi saớn cuớa nhaỡ nổồùc, mỷt khaùc kóỳ toaùn trổồớng coỡn chố õaỷo vóử nghióỷp vuỷ chuyón mọn õọỳi vồùi caùc nhỏn vión phoỡng kóỳ toaùn. Kóỳ toaùn thanh toaùn cọng nồỹ tióửn lổồng: theo doợi thu chi tióửn mỷt, tióửn gổới ngỏn haỡng, theo doợi cọng nồỹ, tọứ chổùc vióỷc õọỳi chióỳu cọng nồỹ, theo doợi baớng chỏỳm cọng, theo doợi thu chi BHXH, BHYT, KPC . Kóỳ toaùn vỏỷt tổ, TSC, Ngỏn haỡng: theo doợi vỏỷt tổ, TSC vaỡ theo doợi tỗnh hỗnh thanh toaùn cọng nồỹ cuớa khaùch haỡng qua chuyóứn khoaớn. Kóỳ toaùn tọứng hồỹp: phuỷ traùch cọng vióỷc thanh toaùn quyóỳt toaùn cuaớ Cọng ty, tọứng hồỹp chi phờ lổu thọng, chi phờ quaớn lyù. Thuớ quyợ: phuỷ traùch thu tióửn khaùch haỡng, taỡi khoaớn ngỏn haỡng, cuỡng kóỳ toaùn thanh toaùn haỡng thaùng kióứm kó tióửn quyợ, phaớn aùnh vaỡo sọứ quyợ caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh. 4.2. Hỗnh thổùc kóỳ toaùn Cọng ty aùp duỷng hỗnh thổùc sọứ kóỳ toaùn laỡ Nhỏỷt kyù chung. Chổùng tổỡ gọỳc Sọứ, theớ kóỳ toaùn chi tióỳt Sọứ Nhỏỷt kyù chung Baớng tọứng hồỹp chi tióỳt Sọứ Caùi Baớng cỏn õọỳi sọỳ phaùt sinh Baùo caùo taỡi chờnh Sọứ Nhỏỷt kyù õỷc bióỷt Ghi chuù: Ghi haỡng ngaỡy Ghi cuọỳi thaùng Quan hóỷ õọỳi chióỳu B. THặC T CNG TAẽC LP VAè PHN TấCH BAẽO CAẽO TAèI CHấNH CNG TY TNHH GIAO LINH I. TH C T CễNG TC L P BO CO TI CHNH T I CễNG TY 1. L p b ng cõn i k toỏn a .Cn c ti li u l p Vi c l p b ng cõn i k toỏn Cụng Ty d a vo s chi ti t, b ng kờ chi ti t, s cỏi cỏc ti kho n, b ng cõn i k toỏn cỏc n m tr c. b.Trỡnh t v ph ng phỏp l p: * Trỡnh t l p: Vào cu i m i quí c n c vào s chi ti t các tài kho n, s cái các tàiố ỗ ă ứ ổ ế ả ổ kho n, k toán ti n hành l p b ng cân i tài kho n và t b ng này lênả ế ế ậ ả đố ả ừ ả b ng cân i k toán.ả đố ế * Ph ng pháp l p:ươ ậ S d n các tài kho n c ph n ánh lên ph n tài s n, s d có cố ư ợ ả đượ ả ầ ả ố ư đựơ ph n ánh lên ph n ngu n v n.Ngo i tr m t s tr ng h p c bi t:ả ầ ồ ố ạ ừ ộ ố ườ ợ đặ ệ -TK214:Có s d n có nh ng c ghi lên ph n tài s n và ghi âm.ố ư ợ ư đượ ầ ả -TK421 lãi ch a phân ph i s d n thì c ng lên ph n ngu n v n và“ ”ư ố ố ư ợ ũ ầ ồ ố ghi âm. -TK131, TK331, TK334, TK136, TK138, TK338:C n c vào s chi ti tă ứ ổ ế c a t ng i t ng thanh toán lên b ng cân i k toán:S n ph i thuủ ừ đố ượ để ả đố ế ố ợ ả c ghi vào ph n tài s n, s n ph i tr c lên ph n ngu n v n.đượ ầ ả ố ợ ả ả đượ ầ ồ ố c. B ng cân đ i k toán c a Công Ty:ả ố ế ủ B ng cân i k toán ả đố ế Ngày 31/12/2003 vt:vndđ Tài s nả Mã số s u n mố đầ ă s cu i kố ố ỳ A. Tsld và tnhđ 10 0 11500608600 51245113427 I. Ti n.ề 110 36586232 77433160 1. Ti n m t t i qu (g m c ngânề ặ ạ ỹ ồ ả phi u)ế 111 15710934 31528990 2. Ti n g i ngân hàngề ử 112 20875298 45904170 II. Các kho n u t tài chính:ả đầ ư 12 0 III. Các kho n ph i thuả ả 13 0 2945359746 1810224834 1. Ph i thu khách hàng:ả 13 1 2468996394 1415208255 2. Tr tr c ng i bánả ướ ườ 13 2 8632641 28756800 3. Thu GTGT c kh u trế đượ ấ ừ 13 3 97630711 40659579 4. Các kho n ph i thu khácả ả 370100000 325600200 IV. Hàng t n khoồ 14 0 8263680289 3018854770 1. Nguyên v t li u t n khoậ ệ ồ 14 2 3600215000 115062000 2. Công c d ng c trong khoụ ụ ụ 14 3 400720052 2018854000 3. Thành ph m t n khoẩ ồ 14 5 400720052 884938770 V. Tài s n l u ng khác:ả ư độ 15 0 254982329 218000633 1. T m ngạ ứ 2. Chi phí tr tr cả ướ 15 2 3366763 6402000 3. Chi phí ch k t chuy nờ ế ể 15 3 200520000 120000000 4. Tài s n thi u ch x lýả ế ờ ử 15 4 15225665 15225665 5. Các kho n c m c kí qu ch x lýả ầ ố ỹ ờ ử 15 5 35869901 76372998 B. Tài s n c nh u t dài h nả ố đị đầ ư ạ 8525765818 1382212142 0 I Tài s n c nh:ả ố đị 21 0 3494401327 6382035263 1. TSC h u hìnhĐ ữ 211 3494401327 6392035263 - Nguyên giá 21 2 3604602654 9240236590 - Giá tr hao mòn lu kị ỹ ế 21 3 1110201327 2848201327 II Các kho n u t tài chính dài h nả đầ ư ạ 22 0 4663968986 7100292734 1. u t ch ng khoán dài h nĐầ ư ứ ạ 22 0 150000000 200000000 2. u t dài h n khácĐầ ư ạ 22 8 663968986 763564334 3. Góp v n liên doanhố 22 2 3850000000 6136728400 - Chi phí xây d ng c b n d dangự ơ ả ở 23 0 467395505 329793410 - Chi phí tr tr c dài h nả ướ ạ 24 1 T ng c ng tài s n ổ ộ ả 20126374410 1894663484 0 Ngu n v nồ ố Mã số S u n mố đầ ă S cu i kìố ố A.N ph i trợ ả ả 10488894250 6292634626 I.N ng n h nợ ắ ạ 10380374890 5985944667 1.Vay ng n h nắ ạ 7454397 3088913985 2.N ng n h n n h n trợ ắ ạ đế ạ ả 2670508727 2771831165 3.Ph i tr cho ng i bánả ả ườ 0 0 4.Ng i mua tr ti n tr cườ ả ề ướ 0 0 5.Thu và các kho n ph i n p nhà n cế ả ả ộ ướ 255468511 155125517 6.Ph i tr công nhân viênả ả 0 0 7.Ph i tr n v n i bả ả đơ ị ộ ộ 0 0 8.Các kho n ph i tr ph i n p khácả ả ả ả ộ 10077000 II.N dài h nợ ạ 95000000 293167596 1.Vay dài h nạ 85000000 283167596 2.Vay trung h nạ 10000000 10000000 3.N dài h nợ ạ III.N khácợ 13519363 13519363 1.Chi phí ph i trả ả 2.Tài s n th a ch s lýả ừ ờ ử 13519363 13519363 3.Nh n kí qu kí c c dài h nậ ỹ ượ ạ B.Ngu n v n ch s h uồ ố ủ ở ữ 9637480152 12654003210 I.Ngu n v n quồ ố ỹ 9644721352 12650662120 1.Ngu n v n kinh doanh ồ ố 877026890 8586050453 2.Chênh l ch ánh giá l i tài s n ệ đ ạ ả 3.Chênh l ch t giáệ ỉ 4.Qu u t phát tri nỹ đầ ư ể 57096326 5.Qu d phòng tài chính ỹ ự 1646000000 2300225130 6.L i nhu n ch a phân ph iợ ậ ư ố (634307261) 485475752 7.Ngu n v n u t xây d ng c b nồ ố đầ ư ự ơ ả 1278910782 II.Ngu n kinh phí qu khácồ ỹ 7241200 1.Qu d phòng v tr c p m t vi c làmỹ ự ề ợ ấ ấ ệ 2.Qu khen th ng phúc l iỹ ưở ợ (7241200) 3341094 3.Qu qu n lý c a c p trênỹ ả ủ ấ 4.Ngu n kinh phí s nghi pồ ự ệ T ng c ng ngu n v nổ ộ ồ ố 20126374410 18946634840 2 L p báo cáo k t qu kinh doanh c a Công Ty (báo cáo n m):ậ ế ả ủ ă 2.1 C n c tài li u l p:ă ứ ệ để ậ l p báo cáo k t qu kinh doanh Công Ty ã d a vào:Để ậ ế ả đ ự - S li u t b ng kê chi ti t lãi l n m báo cáo.ố ệ ừ ả ế ỗ ă -S cái các TK711 doanh thu khác TK811 chi phí khác , TK515 doanh“ ” “ ” “ổ thu ho t ng tài chính , TK635 chi phí tài chính , trong ó chi phí lãi vay” ” ”ạ độ đ c l y t s -Chi ti t TK635 chi phí lãi vay “ ”đượ ấ ừ ổ ế - S chi ti t TK333 thu GTGT u ra phát sinh trong k , TK133 thu“ ” ”ổ ế ế đầ ỳ ế GTGT u vào phát sinh trong k ”đầ ỳ - Báo cáo k t qu kinh doanh các quí i, ii, iii c a n m báo cáo.ế ả ủ ă -Báo cáo k t qu kinh doanh n m tr c báo cáo.ế ả ở ă ướ 2.2 Trình t và ph ng pháp l p:ự ươ ậ Cu i quý IV c n c vào b ng kê chi ti t các TK511, TK521, TK531,ố ă ứ ả ế TK532, s cái TK641, TK642 k toán ti n hành lên b ng kê chi ti t lãi, l quíổ ế ế ả ế ỗ 4 k t h p v i s cái TK515, TK635, TK811, TK711 l p báo cáo k t qu kinhế ợ ớ ổ ậ ế ả doanh cùng v i s li u báo cáo k t qu kinh doanh quí I, II, III lên báo cáoớ ố ệ ở ế ả k t qu kinh doanh n m báo cáo.ngoài ra, i v i ph n tình hình th c hi nế ả ă đố ớ ầ ự ệ i v i nhà n c và thu GTGT u vào c kh u tr , c hoàn l i,đố ớ ướ ế đầ đượ ấ ừ đượ ạ c mi n gi m, thì k toán l y s li u t s chi ti t các tài kho n TK133,…đượ ễ ả ế ấ ố ệ ừ ổ ế ả TK333, l p.để ậ [...]... thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ Số thuế GTGT các khản giảm trừ Số thuế GTGT đã nộp vào ngân sách nhà nước Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kì 3 Thuyết minh báo cáo tài chính 3.1 Căn cứ tài liệu để lập - Thuyết minh báo cáo tài chính năm trước - Báo cáo kết quả kinh doanh - Bảng cân đối kế tốn - Căn cứ vào các qui định trong giấy phép kinh doanh của Cơng Ty - Sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản... pháp lập Thuyết minh báo cáo tài chính gồm 2 phần: Được lập theo thứ tự sau: - Phần thể hiện bằng lời văn - Phần được thể hiện bằng số - Riêng đối với phần thể hiện bằng số được lập như sau: Ci mçi n¨m kÕ to¸n c¨n vµo sỉ c¸i c¸c tµi kho¶n kÕt hỵp víi sỉ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n tiÕn hµnh lËp chØ tiªu trong thut minh b¸o c¸o tµi chÝnh 3.3 Thuyết minh báo cáo tài chính của Cơng Ty Thuyết minh báo cáo tài chính. .. khác (226773408) (26719233) (253492197) 178437876 307037876 485475752 17847876 307037876 485475752 Doanh thu bán hàng và cung Mã số năm Cấp dịch vụ: Các khoản giảm trừ Doanh thu về bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận về bán hàng Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính (lãi vay) Chi phí bán hàng kinh doanh Chi phí khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập phải nộp Lợi nhuận... Cơng Ty a Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: - Hình thưc sở hữu vốn:doanh nghiệp nn - Lĩnh vực kinh doanh:đồ điện, hiết bị điện cơ, chấn lưu - Tổng số nhân viên:30 người Trong đó:nhân viên quản lý:2 người - Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo + Thị trường tiêu thụ:thị trường nội địa + Nguồn kinh doanh chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay b Chính sách kế tốn áp dụng tại doanh... tài sản cố định + Ngun tắc xác định ngun giá TSCĐ: theo giá trị thực tế + Phương pháp khấu hao: theo quyết định 166/TT –BTC - Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: + Ngun tắc đánh giá hàng tồn kho:theo giá trị thực tế cụ thể từng loại hàng + Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kì:nhập sau xuất trước + Phương pháp hạch tóan hàng tồn kho và hồn nhập dự phòng: Chưa lập c.Chi tiêt một số chỉ tiêu trong báo. ..BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH C ỦA CƠNG TY NH Ư SAU: Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Ngày 31/12/2003 Phần I: Lãi, l ỗ Chỉ tiêu Luỹ kế từ đầu Q IV/2003 Q I+II+III 2772468150 12892725252 15665193402 Giảm giá bán hàng 48736634 152896289... Cäng Ty âang gia tàng âáưu tỉ ti sn cäú âënh, giạ trë ti sn cäú âënh v âáưu tỉ di hản ca Cäng Ty vo cúi nàm 2003 tàng 60.24%.Tuy nhiãn täúc âäü tàng ngưn väún thỉåìng xun chè âảt 33,33% vç váûy Cäng Ty âang gàûp phi måí räûng máút cán bàòng ti chênh nghiãm trng thãø hiãûn åí giạ trë ngưn väún lỉu âäüng rng âảt giạ trë (87.495.060) âäưng chỉïng t ràòng mỉïc âäü an ton v bãưn vỉỵng ti chênh ca Cäng Ty. .. 4 Phán têch kh nàng thanh toạn tải Cäng Ty 4.1 Phán têch tçnh hçnh thanh toạn tải Cäng Ty Phán têch tçnh hçnh thanh toạn l sỉû âạnh giạ håüp l vãư sỉû biãún âäüng cạc khon mủc phi thu, pho tr âãø tỉì âọ tçm ra ngun nhán dáùn âãún sỉû trç trãû trong thanh toạn nhàòm giụp cho Cäng Ty lm ch âỉåüc tçnh hçnh ti chênh, âm bo âỉåüc sỉû phạt triãøn bãưn vỉỵng ca Cäng Ty Cacï khon phi thu 1 Phi thu khạch Chãnh... tỉång ỉïng 52,24% âiãưu ny giụp ta hçnh dung ra âỉåüc ràòng Cäng Ty khäng nhỉỵng chụ trng âãún cäng tạc ci tiãún k thût m cn quan tám âãún viãûc âáưu tỉ ti chênh ra bãn ngoi nhàòm táûn dủng ngưn väún kinh doanh nhan räùi âãø b âàõp mäüt pháưn chi phê ti chênh ca Cäng Ty Kãút lûn: Viãûc gim giạ trë ti sn theo qui mä chung ca ton Cäng Ty cng l mäüt dáúu hiãûu âạng lo nháút l viãûc gim khon phi thu co... 120250516 256024993 1151255178 Phần III: Thuế GTGT đượ c kh ấu tr ừ, đựơ c hồn l ại, đượ c mi ễn giảm, thuế GTGT hàng bán n ội địa CỘNG HỒ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VI ỆT NAM ĐỘC LẬP TỰ DO HẠNH PHÚC TỜ KHAI THUẾ GTGT TÊN CƠ SỞ: Cơng Ty Cở Khí Và Thiết Bị Điện Đà Nẵng Địa chỉ: 494 Núi Thành Chỉ tiêu Mã S ố: số tiền Mã số kỳ này Lũy kế từ đầu năm Thuế GTGT được khấu trừ Số thuế GTGT còn được khấu trừ đầu kì 97630711 . Thực trạng về công tác lập báo cáo và phân tích báo cáo tài Thực trạng về công tác lập báo cáo và phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Giao Linh. Linh chính tại Công ty TNHH Giao Linh A.Khái quát chung về Công ty I.Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Cọng ty traùch nhióỷm hổợu haỷn Giao Linh