Phần i khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng và thơng mại bắc 9 1.1- Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần xây dựng và thơng mại Bắc 9 Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và thơng mại bắc 9 Tên giao dịch viết tắt: B9CJHC Địa chỉ : Số 9 ngõ 66 phố Vũ Xuân Thiều Ph ờng Sài Đồng Quận Long Biên Hà Nội Công ty chính thức thành lập ngày 12/09/2002, theo giấyphép đăng ký kinh doanh số 0103010708 do sở kế hoạch đầu t cấp. - Giám đốc công ty:Lê Phơng Nam - Địa chỉ trụ sở chính: Số504, Nhà N6B-Trung Hoà-Nhân Chính- Thành Phố Hà Nội. -Vốn điều lệ: 6.000.000.000 (Đồng) *Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: - T vấn thiết kế xây dựng công trình giao thông - T vấn thiết kế xây dựng công trình dân dụng - T vấn , giám sát , xây dựng hoàn thiện các công trình thuỷ lợi, cơ sở hạ tầng , khu đô thị , khu công nghiệp , khu thể thao . - Dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị xây dựng , hàng điện điện tử điện lạnh ,vật t thiết bị nghành điện nớc. - Trang trí nội ngoại thất . - Thẩm định đánh giá hồ sơ mời thầu, dự án hồ sơ thiết kế. - Khai thác kinh doanh vật liệu xây dựng Năm 2003: Bộ máy công ty củng cố lại công ty đã từng bớc có đợc vị thế trên thị trờng. Năm 2005: Ban lãnh đạo công ty đã thay đổi chiến lợc kinh doanh và mở rộng quy mô hoạt động. 1.2 - Đặc điểm tổ chức sản xuất. -Chức năng nhiệm vụ: Công Ty Cổ Phần xây dựng và thơng mại Bắc 9 là đơn vị chuyên cung cấp vật liệu xây dựng cho các công trình giao thông đảm bảo cho các tuyến đờng lu thông thông suốt, tạo điều kiện đi lại thuận lợi, lu thông hàng hoá dễ dàng, nhà ở tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển, góp phần cho công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc. Đồng thời nhiệm vụ của công ty là phải đảm bảo phát huy đồng vốn hiệu quả, đảm bảo công ăn việc làm cho ngời lao động, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên Mục tiêu hàng đầu của công ty là lợi nhuận ,vì vậy công ty phải có nhiệm vụ làm tăng doanh thu giảm chi phí giảm giá thành. - Thuận lợi: Trải qua những chặng đờng phát triển nghành xây dựng giữ vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế quốc dân , nó tạo lên cơ sở vật chất kỹ thuật , cơ sở hạ tầng cho đất nớc.Các công trình xây dựng là kết tinh các thành quả khoa học và kỹ thuật , nghệ thuật của nhiều nghành ở thời điểm đang xét và nó có tác dụng góp phần mở ra một giai đoạn mới của đất nớc .Trong những năm gần đây và những năm tới nhu cầu về xây dựng ngày càng tăng. Công ty đợc phát triển ở ngay cạnh trung tâm thành phố hà nội là điều kiện tốt để công ty phát triển nghành nghề kinh doanh của công ty đó là thuận lợi rất lớn . Với chức năng hạch toán đầy đủ , chính xác đúng chế độ chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất của công ty và phản ánh diễn biến tình hình thu chi và biến động vốn giúp lãnh đạo điều hành và quản lý tài chính. Công ty đã xây dựng đợc một bộ máy kế toán gọn nhẹ , quy trình làm việc khoa học , đội ngũ cán bộ nhân viên kế toán trung thực giỏi nghiệp vụ , luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao. - Khó khăn. Với nền kinh tế thị trờng nh hiện nay công ty phải đối mặt với rất nhiều đối thủ cạnh tranh. Trong quá trình hoạt động một số loại máy móc thiết bị cần sử dụng , trong n- ớc cha đáp ứng đợc nên công ty phải nhập khẩu từ nớc ngoài với chi phí cao. Công ty mới thành lập đợc 8 năm nên cha có nhiều bạn hàng tuy nhiên với những khó khăn trên công ty sẽ tìm cách khắc phục trong thời gian tới. -Tình hình sản xuất kinh doanh của Công Ty trong những năm gần đây: Các chỉ tiêu đặc trng Năm 2005 2006 2007 Giá trị sản lợng 11.006.600.000 24.100.000.000 24.157.150.000 Doanh thu 9.787.006.000 14.465.769.000 16.302.338.000 Lợi nhuận 677.550.000 546.290.000 590.438.000 Nộp NSNN 129.061.000 88.932.000 65.604.000 Thu nhập bình quân/ngời 1.100.000 1.225.000 1.345.000 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. Sơ đồ tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý Phó giám đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế hoạch kỹ thuật Các đội thi công công trình xây dựng Bộ phận thiết kế Tổ chức bộ máy trong công ty bao gồm: ** Giám đốc: là ngời đứng đầu trong công ty, chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động sản xuất của công ty theo quyết định của hội đồng quả trị, nghị quyết của đại hội cổ đông, điều lệ của công ty và pháp luật. ** Phó giám đốc: giúp giám đốc quản lý 1 hoặc nhiều lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc về nghiệp vụ và công việc đợc giao. ** Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đóc quản lý về nhân sự, lao động và các chế độ tiền lơng, phân phối thu nhập, chế độ BHXH, bảo hộ lao động, đào tạo cán bộ, cung ứng các loại văn phòng phẩm cho công ty. ** Phòng kế hoạch vật t kỹ thuật: giám sát các công trình thi công, quyết toán các công trình đợc nghiệm thu, làm thủ tục đấu thầu các công trình. ** Phòng kế toán tài vụ: ghi chép tính toán phản ánh các số liệu hiện có, tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra, phân tích tình hình hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ công tác lập và theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch phục vụ thi công. ** Các đội thi công Do yêu cầu nhiệm vụ công tác, công ty thành lập các đội với chức năng là thi công các công trình đợc giao theo đúng thời hạn, đảm bảo chất lợng đúng yêu cầu. Đội trởng là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về việc mình giải quyết. 1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. Bộ máy kế toán củ công ty đợc tổ chức với hình thức kế toán tập chung. Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán đều đợc tiến hành tập chung tại phòng kế toán tài vụ. Tại các đội sản xuất, nhân viên kế toán đội làm nhiệm vụ thu nhận, tập hợp chứng từ ban đầu gửi lên phòng kế toán tài vụ. Phòng lế toán tài vụ gồm 5 ngời , mỗi ngời gắn với chức năng và nhiệm vụ riêng có liên quan mật thiết với nhau trong công việc để giải quyết công việc một cách hiệu quả nhất, kịp thời cung cấp thông tin , số liệu chính xác cho giám đốc. - Kế toán trởng - Thủ quỹ - Kế toán thanh toán và tiền lơng - Kế toán vật t - Kế toán tổng hợp tập hợp chi phí và TSCD Bộ máy kế toán của công ty đợc khái quát bằng sơ đồ sau: Kế toán trởng Phó Phòng Thủ quỹ KT thanh toán & tiền lơng Kế toán vật t KT tổng hợp tập hợp CP & TSCĐ Chức năng nhiệm vụ của từng thành viên. - Kế toán trởng : Là ngời phụ trách chung điều hành toàn bộ phòng kế toán , thực hiện quản lý tài chính kế toán , hạch toán kế toán tuân thủ theo qui định của pháp luật cũng nh điều lệ của công ty , có nhiệm vụ phối hợp hoạt động của các nhân viên kế toán , phối hợp hoạt động giữa các nôị dung của công tác kế toán nhằm đảm bảo sự thống nhất về mặt số liệu và quy trình kế toán .Ngoài ra kế toán trởng còn có trách nhiệm đôn đốc kiểm tra công tác kế toán của các nhân viên trong phòng kế toán. - Phó phòng:Là ngời thực hiện nhiệm vụ do kế toán trởng phân công,thay thế kế toán trởng khi kế toán trởng vắng mặt.Nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ số liệu từ các kế toán chi tiết ,từ toàn bộ các đơn vị, các công trình của công ty để lập báo cáo tài chính hàng kỳ trình kế toán trởng, thủ trởng đơn vị ký duyệt,hớng dẫn nghiệp vụ chuyên môn cho các bộ phận kế toán.Một số nhiệm vụ giao ký duyệt thay kế toán tr- ởng nh:Theo dõi ,tổng hop và báo cáo các khoản thu nộp NSNN;theo dõi, tổng hợp ký duyệt lơng cho công trờng trong công ty căn cứ vào khối lợng duyệt của phòng kỹ thuật, phòng kế hoạch và xem xét của văn phòng công ty;theo dõi tổng hợp tình hình thu nộp BHXH,BHYT của cán bộ CNV trong công ty; các khoản tiền cán bộ CNV cho công ty vay vốn SXKD. - Thủ quỹ (kiêm thủ kho ) : nhiệm vụ giữ gìn bảo quản tiền mặt tại quỹ , làm công tác thu chi quỹ đúng nguyên tắc .Phát lơng bảo hiểm tạm ứng cho ngời cung cấp khi có đủ chứng từ hợp lệ , theo dõi sự biến động tiền mặt tại quỹ .Cuối tháng tập hợp , khoá sổ rút số d đối chiếu với sổ sách thu chi. - Kế toán thanh toán và tiền lơng :Có trách nhiệm tổng hợp số liệu từng đội thi công căn cứ vào bảng chấm công , cuối tháng lập bảng thanh toán tiền lơng ,đồng thời là kế toán thanh toán, kế toán lơng còn phải chịu trách nhiệm theo dõi các giao dịch của công ty với các nhà cung cấp và khách hàng , cuối tháng lập tổng hợp số liệu chuyển kế toán tổng hợp và làm báo cáo với cấp trên. - Kế toán vật t : có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật t để đảm bảo hạch toán chính xác các khoản mục chi phí NVL trực tiếp và chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ tổng hợp chứng từ gốc , lấy số liệu cho kế toán tổng hoẹp ghi vào chứng từ ghi sổ và sổ cái. - Kế toán tổng hợp , tập hợp chi phí sản xuất và TSCD :có nhiệm vụ hạch toán sự biến động của TSCD hàng tháng tiến hành trích khấu hao và phân bổ khấu hao cho các đối tợng sử dụng ,bên cạnh đó còn có nhiệm vụ tập hợp chi phí và cuối mỗi quý có trách nhiệm kiểm tra tất cả các chứng từ ghi vào sổ cái. Với mô hình trên bộ máy kế toán của công ty làm việc tơng đối hiệu quả cung cấp thông tin kip thời chính xác cho quản lý 1.5 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty: - Niên độ kế toán tính từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm dơng lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam (VNĐ) - Kê khai nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp kế toán tài sản cố định theo nguyên giá - Phơng pháp khấu hao TSCĐ: phơng pháp khấu hao đờng thẳng (khấu hao tuyến tính) - Kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên - Xác định hàng tồn kho theo giá thực tế, nguyên tắc đánh giá theo hoá đơn - Hình thức sổ kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ - Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản đợc ban hành theo QĐ 1141-TC/CĐKT *Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng: Việc lựa chọn hình thức sổ sách kế toán thích hợp sẽ tạo điều kiện cho việc hệ thống hóa sử lý thông tin ban đầu từ đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty khối l- ợng ghi chép các nghiệp vụ phát sinh tơng đối nhiều và không thể cập nhập thờng xuyên nên tổ chức hệ thống sổ sách thích hợp có vai trò rất quan trọng để cung cấp kịp thời thông tin và báo cáo định kỳ xuất phát từ những đặc điểm trên công ty đã tổ chức ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ các sổ sách kế toán vận dụng tại công ty đều là sổ sách theo mẫu quy định trong hình thức chứng từ ghi sổ bao gồm : sổ cái , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , các thẻ và sổ chi tiết các tài khoản. *Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty : kế toán căn cứ chứng từ gốc phát sinh tập hợp lên bảng kê riêng theo tính chất nghiệp vụ kê thu , chi quỹ tiền mặt , xuất và nhập kho vật t .và tiến hành hạch toán kế toán. Với các nghiệp vụ phát sinh tại các đội thi công :thống kê kế toán đội có trách nhiệm thiết lập các chứng từ ghi chép ban đầu ,tập hợp chứng từ .Mỗi quý tiến hành thanh toán chứng từ một lần lên phòng kế toán để lập chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ phát sinh .Sở dĩ nh vậy là vì địa bàn hoạt động của công ty rất rộng mỗi công trình thi công một nơi nên các chứng từ không thể cập nhật thờng xuyên . Hớng dẫn lập chứng từ để tiện cho việc ghi sổ và quản lý công ty quy định các chứng từ ghi sổ đợc lập theo loại chứng từ gốc, cụ thể nh sau: +Với các chứng từ về tiền mặt :lập thu riêng,chi riêng. +Với các chứng từ về hàng tồn kho:lập nhập riêng, xuất riêng. +Các chứng từ về tài sản cố định: lập cho các nghiệp vụ về tăng , giảm TSCĐ, chứng từ phân bổ khấu hao riêng +Các chứng từ ghi sổ còn đợc lập riêng cho bút toán kết chuyển chi phí xác định kết quả lỗ lãi vào lúc cuối kỳ. Ngoài ra để tiện cho việc theo dõi các chứng từ ghi sổ còn đợc lập riêng cho từng đội công trình thi công . Trình tự ghi sổ kế toán tại Công Ty đợc khái quát nh sau: sơ đồ kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính [...]... mới công ty giao khoản cho đội đội công trình theo tỷ lệ phần trăm trong tổng chi phí hợp đồng Phần này giao cho đội trởng tổ chc stôe chức thi công theo đúng tiến độ , chất lợng , khối lợng của công việc đã ký hợp đồng và dới sự giám sát của công ty. Đội trởng phải tự lo về nhân lực ,vật lực và khi gặp khó khăn có thể nhờ công ty giúp đỡ , phần còn lại công ty giữ lại để trang trải chi phí quản lý và. .. nhà nớc quy trình sản xuất của công ty đợc khái quát nh sau Quy trình sản xuất sản phẩm Giải phóng mặt bằng: * Phá dỡ công trình cũ * San nền, lấp nền Thi công phần thô: * Làm cống * Làm móng * Làm mặt Hoàn thành công trình: * Bó vỉa * Trang trí Trên đây là khái quát chung nhất cho tất cả các công trình , hạng mục công trình mà công ty đã thi công , mặt khác đối với mỗi công trình nh cầu hoặc đờng lại... tổng số d nợ và d có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau , và số d của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số d của từng tài khoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết 1.6 Đặc điểm quy trình công nghệ Thông thờng khi trúng thầu , công ty tiến hành lập dự án nội bộ và giao khoán cho đội công trình thi công Theo cách giao khoán của công ty , khi nhân đợc... :ở giai đoạn này cần phải sử dụng các loại máy xúc , máy ủi để phá vỡ các công trình cũ và thực hiện san lấp mặt bằng thi công - Giai đoạn thứ 2 là giai đoạn thi công phần thô :nếu công trình là cầu cống thì phải sử dụng máy uốn thép nếu là đờng hoặc nhà thì sử dụng máy trộn bê tông - Giai đoạn cuối cùng là giai đoạn hàn thép công trình :tại giai đoạn này thờng dùng nhiều lao động phổ thông để trang... chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ kế toán theo chứng từ ghi sổ: * Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại dã đợc kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi sổ , kế toán lập chứng từ ghi sổ căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , sau đó đợc dùng để ghi vào sổ cái và sổ , thẻ kế toán chi tiết liên quan * Cuối tháng , phải khoá sổ tính ra tống... nợ , tổng số phát sinh có và số d của từng tài khoản trên sổ cái căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh * Sau khi đối chiếu kiểm tra khớp đúng , số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát . Phần i khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng và thơng mại bắc 9 1.1- Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần xây dựng và thơng mại Bắc 9 Tên công ty: . và thơng mại Bắc 9 Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và thơng mại bắc 9 Tên giao dịch viết tắt: B9CJHC Địa chỉ : Số 9 ngõ 66 phố Vũ Xuân Thiều Ph ờng