PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH s¶n xt thơng mại hữu nghị 1.1 KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH sản xuất thơng mại hữ nghị 1.1.1 Sơ lược trình hình thành phát trin ca Cụng Ty TNHH sản xuất thơng mại Hữu Nghị Cụng ty TNHH Hữu Nghị tin thõn l công ty chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm sơn dùng cho ngồi cơng trình xây dựng tạo nên bề mặt cơng trình có độ che phủ tốt chống ẩm mốc thời tiết khắc nghiệt Việt Nam Có bề dày 20 năm kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất sơn nước, cơng ty có nhiều sản phẩm nhiều người ưa chuộng , tính đến sản phẩm sơn có mặt hầu hết thị trường nhiều sản phẩm sơn khác sản phẩm sơn mang thương hiệu công ty vẩn lựa chọn phần đơng lượng khách hàng Q trình hoạt động công ty trải qua nhiều thăng trầm có nhiều biến động Hoạt động sản xuất cơng ty nh sau : Từ năm 1985 đến nay: đõy giai đoạn khó khăn doanh nghiệp nói chung cơng ty Trường Sơn nói riêng kinh tế bước vào giai đoạn kinh tế thị trường Từ đó, địi hỏi cơng ty phải có bước đắn chủ động mạnh dạn tình hình Nhà Nước chuyển đổi kinh tế bao cấp sang kinh tế nhiều thành phần Chuyến sang chế nhiều bỡ ngỡ bắt kịp nhu cầu thị trường cần sản phẩm sơn trang trí đẹp rẻ, từ sản phẩm vôi ve thông thường công ty động đẩy mạnh học hỏi từ thị trường nước công nghệ sản xuất khả tiếp thu kiến thức từ công nghệ công ty Trường Sơn áp dụng, đội ngũ nhân viên nâng cao học hỏi tay nghề từ chuyên gia có nhiều kinh nghiệm cơng nghệ mới, Cơng Ty TNHH sản xuất thơng mại Hữu Nghị dn lm quen với nguyên tắc tự hoạt động tự trang trải tự tồn phát triển Sự thay đổi Nhà Nước thời kỳ gây ảnh hưởng không đến việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm công ty Sản phẩm làm không tiêu thụ thay vào giá vật tư tăng vọt khan việc đảm báo chi phí cho cơng nhân viên bước vào giai đoạn khó khăn Tuy khó song cơng ty ln thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước Cơng ty dùng hình thức gia công chế biến, liên doanh, liên kết tự tiêu thụ sản phẩm, tự xây dựng đánh giá, tự tìm khách hàng có hiệu quả, có lãi để cạnh tranh thị trường Cơng ty tìm cách xâm nhập vào thị trường cạnh tranh với sản phẩm giá rẻ sản phẩm sơn cao cấp có mặt thị trường, đẩy mạnh cho thị trường nước đến ngoại tỉnh mở rộng cho khắp thị trường nước Tên đơn vị : Cơng ty TNHH s¶n xt thơng mại Hữu Nghị a im : 1006 ng Láng- Hà Nội 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thể tiêu kế toán Cụ thể thể qua số bảng sau: Bảng 1: MỘT SỐ CHỈ TIÊU CHỦ YẾU VỀ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH TỪ NĂM 2004 – 2006 STT Chỉ tiêu Giá trị sản xuất CN Doanh thu Nộp ngân sách Sản phẩm Lợi nhuận thực Đ/vi tính 1000đ 1000đ đồng 1000đ 2004 1.750.000 10.287.500 1.908.750 106 1.007.290 Thực 2005 2006 4.250.000 6.250.000 6.233.750 8.375.000 211.356 236.097 184 238 1.563.489 2.134.850 Thu nhập bq/người/tháng đồng 775.000 996.514 1.163.928 ( Theo nguồn số liệu thống kê tháng 12/2006) Nhìn bảng bảng ta thấy hoạt động kinh doanh sản phẩm hiệu Cơng ty tiêu thụ liên tục tăng, giá trị sản xuất công nghiệp tăng, thu nhập tăng Những tiêu khẳng định phần thích nghi phát triển Cơng ty kinh tế thị trường Bảng 2: BẢNG SO SÁNH GIỮA TÌNH HÌNH THỰC HIỆN SO VỚI KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH TỪ NĂM 2004 - 2006 ST Chỉ tiêu T Đ/vị tính đồn Giá trị sản xuất Doanh thu Nộp ngân sách Sản phẩm chủ yếu Thu nhập bình đồn quân g đồn g đồn g g Kế hoạch 7.200.000.000 9.600.000.000 314.000.000 Thực 6.250.000.00 8.375.000.00 236.097.67 228 1.050.000 238 1.163.92 %TH/KH 86,8% 87,2% 75,19% 104,4% 141.9% * Chức nhim v ca Cụng ty TNHH sản xuất thơng mại Hữu Nghị - Thit k sn phm , dng cụ thiết bị dùng cho sản xuất sơn thùng chứa vỏ hộp bột màu - Sản xuất thể loại sơn , từ sơn dầu keo dính sơn sắt phục vụ cho nhu cầu nước - Nhập vật tư kỹ thuật , bảng màu , phụ tùng chủ yếu nghành sơn phục vụ cho nhu cầu thị trường * Mặt hàng sản xuất kinh doanh: Các sản phẩm chủ yếu công ty bao gồm: + Sản phẩm sơn dầu : Dùng cho trời, đảm bảo với thời tiết Việt Nam ẩm mốc nóng ẩm làm cho độ che phủ tường trở nên bền đẹp + Sản phẩm sơn sắt: Dùng cho sản phẩm sơn bề mặt có độ bám dính cao ,độ keo sản phẩm 20% + Sản phẩm keo : Dùng để dán sản phẩm tạo độ bám dính cao + Sản phẩm sơn dùng cho nhà: Bao gồm nhiều loại loại có đặc tính khác Ngồi cơng ty cịn sản xuất nhiều loại sản phẩm thùng nhựa 20L, 5Lvà thùng sắt 5L phục vụ cho nhu cầu sản xuất sơn xuất tỉnh thành ngồi nước Bên cạnh cơng ty sản xuất loại vỏ hộp giấy để đóng hàng hộp cát tơng in lên thông số cần thiết 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty: * Nguồn nhân lực công ty : Đây điều tất yếu quan trọng định đến thành công hay thất bại cơng ty Chính thế, từ thành lập Công ty không ngừng đầu tư phát triển nguồn nhân lực Hàng năm công ty tổ chức tuyển thêm công nhân viên từ nguồn cao đẳng, đại học trung học dạy nghề Đến cơng ty có 120 cán công nhân viên, điều quan trọng tuổi đời cán công nhân viên công ty cịn trẻ, nên khơng ngừng phát huy tính sáng tạo tuổi trẻ Để phát huy tối ưu mạnh nhờ công ty áp dụng chế độ tiền lương thoả đáng Mỗi công nhân viên giao nhiệm vụ cụ thể trực tiếp chịu trách nhiệm trước công ty, người làm tốt có thưởng vào cuối tháng Cơng ty áp dụng chế độ khốn theo sản phẩm nên cơng nhân công ty tận tâm với công việc Đầu tư cho đào tạo tăng cường chất xám cho cán công nhân viên điều kiện quan trọng để công ty phát triển vững mạnh Công ty xác định người tảng quan trọng vững tạo nên thành công Công ty Tất 100% công nhân viên vào làm việc công ty đào tạo chí có người cịn học với chuyên môn cao * Cơ cấu tổ chức sản xuất Là tập hợp phận sản xuất chính, sản xuất phụ trợ phận phục vụ có tính chất sản xuất với mối quan hệ phận với trình sản xuất a Các phận sản xuất chính: Phân xưởng sản xuất gồm có: Dây chuyền sản xuất, máy tính đưa thơng số kỹ thuật hợp lý cho dây chuyền sản xuất vận hành, phận lắp giáp, phận kiểm tra thông số, phận thiết kế, phận vận hành máy b Bộ phận sản xuất phụ gồm có: Các loại mặt hàng phục vụ cho sản xuất sản phẩm, tận dụng từ nguyên liệu chế tạo sản phẩm đắt tiền đưa cho đời sản phẩm rẻ, mặt hàng thùng, lon chứa sản phẩm, bìa cát tơng, đai dập, tất sản phẩm phục vụ sơn để đưa sản phẩm sơn thành sản phẩm thị trường Bộ phận sản xuất phụ trợ : Phân xưởng vận chuyển, kho bán thành phẩm, phận kiểm tra KCS Sơ đồ 1: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH TRƯỜNG SƠN NGUYÊN VẬT LIỆU DÂY CHUYỀN SẢN XUẤT KSC NHẬP KHO BÁN THÀNH PHẨM IN THƠNG SỐ ĐĨNG KIỆN KSC THÀNH PHẨM * Mơ hình quản lý tổ chức quản lý Hiện Cơng ty TNHH s¶n xuất thơng mại Hữu Nghị qun lý theo cấp: cấp Công ty cấp phân xưởng Cơ cấu tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng, kiểu quản lý phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Mỗi phịng ban có chức năng, nhiệm vụ riêng Giám đốc: đại diện pháp nhân doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước quan quản lý cấp pháp luật, điều hành hoạt động doanh nghiệp Giám đốc có quyền hành cao doanh nghiệp Đồng chí giám đốc trực tiếp phụ trách: - Phịng tổ chức hành bảo vệ - Trưởng ban thi đua khen thưởng - Chủ tịch hội đồng kỷ luật - Chỉ huy trưởng lực lượng bảo vệ anh ninh quốc phịng Phó giám đốc kinh doanh: chịu trách nhiệm trước giám đốc, trực tiếp đạo khối kinh tế nghiệp vụ gồm phòng ban chức năng: + Chịu trách nhiệm đạo xây dựng kế hoạch năm kế hoạch dài hạn + Phụ trách công tác cung cấp vật tư, nguyên nhiên vật liệu tiêu thụ sản phẩm + Chịu trách nhiệm công tác đối ngoại, giao dịch mở rộng thị trường, mở rộng sản xuất kinh doanh + Chỉ đạo công tác thống kê - kế tốn, hạch tốn Cơng ty Phó giám đốc kỹ thuật - sản xuất: + Chỉ đạo công tác tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến thiết kế sản phẩm Dưới quyền giám đốc phó giám đốc phịng ban - Phịng kế hoạch - thương mại: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, điều hành sản xuất, ký hợp đồng mua bán quản lý kho tàng, thống kê tổng hợp - Phịng tài vụ: có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tồn hoạt động Cơng ty, giám sát tình hình sử dụng vốn (vốn cố định, vốn lưu động), tình hình tài hoạt động khác - Phịng tổ chức hành bảo vệ - Phịng kỹ thuật- công nghệ: Nghiên cứu thiết kế sản phẩm cải tiến sản phẩm, xây dựng định mức vật tư, nguyên nhiên vật liệu định mức lao động cho sản phẩm mới, quản lý chất lượng sản phẩm - Phân xưởng sản xuất trung tâm: có nhiệm vụ thực hồn thành sản phẩn thơng qua bước công nghệ - Ban kiến thiết bản: có nhiệm vụ sửa chữa, thiết kế cơng trình Cơng ty - Nhà khách có nhiệm vụ tiếp khách đến giao dịch với Công ty - Cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm Công ty Các phận Công ty tạo mối quan hệ mật thiết hỗ trợ cho giải vấn đề chồng chéo lên nhau, tạo hiệu tốt trình quản lý sản xuất kinh doanh Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH sản xuất thơng mại hữu nghị ( Trang 12) 1.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán: 1.1.4.1 Tổ chức máy kế toán: Nhiệm vụ máy kế tốn Cơng Ty TNHH s¶n xt thơng mại Hữu Nghị l t chc qun lý mặt hoạt động liên quan đến công tác tài kế tốn cơng ty như: tổng hợp thu – chi, cơng nợ, giá thành, hạch tốn, dự tốn sử dụng nguồn vốn, NVL, quản lý tiền mặt Để phù hợp với tình hình, đặc điểm tổ chức quản lý Cơng ty nhiệm vụ mình, mơ hình máy kế tốn gồm người phân công việc cụ thể sau: - Kế toán trưởng đồng thời kế toán sản xuất giá thành: tổ chức điều hành hệ thống kế toán, tham mưu cho giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh Làm cơng tác tính giá tổng hợp số liệu ghi sổ lập báo cáo tài theo quy định nhà nước - Kế toán toán kế toán tiền mặt, tiền gửi: có nhiệm vụ theo dõi TK 331, theo dõi việc thu chi tiền vào bảng kê số 1, nhật ký chứng từ số - Kế toán tiền lương: theo dõi việc trả lương, BHXH, KPCĐ cho cán cơng nhân viên - Kế tốn ngun vật liệu: theo dõi nguyên vạt liệu nhập, xuất, tồn - Kế toán tiêu thụ: theo dõi TK131 (thanh toán với người mua) cuối tháng vào bảng kê số 11 chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt Công ty, vào chứng từ duyệt hợp lý, hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thu chi tiền mặt, ngân phiếu phục vụ sản xuất Ghi chép thường xuyên việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Thanh toán khoản ngân phiếu tiền mặt Sơ đồ 3: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH hữu nghị K toỏn trng K toỏn toán Kế toán lương Kế toán NVL Kế toán tiêu thụ Thủ quỹ 1.1.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách, báo cáo Trong năm gần đây, đất nước chuyển theo chế thị trường có quản lý nhà nước nên nhiều lĩnh vực thay đổi để thích ứng với tình hình mới,cơ cấu tài kế tốn có bước thay đổi biểu đời hệ thống kế toán ban hành theo quyt nh số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi theo thông t số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 b ti chớnh ban hành tuân thủ tài khoản cấp 1; tài khoản cấp cho phù hợp với đăc điểm nghành Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, chế độ hành nhà nước công tác tổ chức k toỏn ca Cụng ty TNHH sản xuất thơng mại Hữu Nghị cú nhng c im sau - Phng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Niên độ kế toán bắt đầu ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N - Xác định giá trị hàng tồn kho Cơng ty theo giá đích danh, giá vốn hàng bán giá trị thực tế dựa trênChứng từ gốc phí bỏ q trình sản xuất tính vào chi giá thành sản phẩm - Đơn vị tiền tệ sử dụng VNĐ Nếu có nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ quy đổi VNĐ theo tỷ Bảng ngânbổ giá phân hàng cơng bố thời điểm hạch tốn Bảng kê a) Hình thức sổ kế tốn: Để thích ứng với điều kiện thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty áp dụng hình thức tổ chức kế tốn nhật ký chứng từ Tổ chức cơng tác kế tốn theo Nhật ký - Chứng từ Thẻ sổ kế tốn chi tiết hình thức tập trung Tồn cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn tài cơng ty Hiện Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn thủ cơng Sơ đồ : TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRƯỜNG tiết Sổ Bảng tổng hợp chi SƠN Báo cáo tài Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi đầu tháng Ghi đối chiếu kiểm tra Hàng ngày vào chứng từ gốc nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lấy số liệu trực tiếp ghi vào bảng kê cuối tháng ghi thẻ số kế tốn có liên quan Nhật ký chứng từ ghi hàng ngày dựa số liệu chứng từ gốc, cuối tháng chuyển sổ tổng cộng bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ Căn vào số liệu bảng phân bổ, kế toán ghi vào nhật ký chứng từ liên quan Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu nhật ký chứng từ ghi vào sổ Đối với chứng từ liên quan đến sổ thẻ kế toán chi tiết ghi trực tiếp vào sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán vào lập bảng cân đối tổng hợp chi tiết theo tài khoản để đối chiếu với sổ Số liệu chứng từ, bảng kê bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài b) Hệ thống tài khoản: Hiện Cơng ty vào chế độ kế tốn ban hnh theo quyt nh 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 b tài ban hành tuân thủ tài khoản cấp 1, tài khoản cấp áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa để xây dựng hệ thống tài khoản sử dụng Công ty Cuối năm 2006, Quyết định số 48 Công ty bước chuyển sang áp dụng chế độ kế tốn vào cơng tác kế tốn Cơng ty quy định thống sử dụng tài khoản bảng cân đối kế toán Nội dung phản ánh tài khoản tuân thủ theo chế độ c) Chứng từ kế tốn Hệ thống chứng từ kế tốn mà Cơng ty sử dụng bao gồm chứng từ kế toán Bộ tài ban hành chứng từ Cơng ty in Với nghiệp vụ phát sinh chế độ thể chế hoá thành chứng từ cụ thể Cơng ty sử dụng chứng từ bắt buộc Bộ tài ban hành Cịn lại số nghiệp vụ khác mang tính chất quản lý nội chứng từ xí nghiệp tự thiết kế dựa nội dung quy định bắt buộc chứng từ d) Báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo Công ty sử dụng bao gồm mẫu báo cáo mẫu báo cáo Bộ tài ban hành Bốn báo cáo tài Cơng ty lập bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài lập theo chế độ kế toán quy định Các báo cáo lập gửi cuối quý kết thúc niên độ kế toán Cơ quan nhận báo cáo gồm có: Cục thuế, Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội, Ngân hàng giao dịch, Tổng cục thống kê Tổ Bao Bì In thành Phẩm Phân xưởng trung tâm Phó giám đốc kỹ thuật Tổ thiết kế Phịng kỹ thuật cơng nghệ Phịng máy Phịng Tổ chức hành - bảo vệ Tổ kiểm định Giám đốc công ty Cán quản lý Nhân viên phục vụKho Đại lý Nhà khách Phó giám đốc maketing Ban KTCB Phịng Tài vụ kế tốn Tổng hợp Phịng Kế hoạch-thương mại Tổ Cơ điện ... cơng nhân cơng ty tận tâm với cơng việc Đầu tư cho đào tạo tăng cường chất xám cho cán công nhân viên điều kiện quan trọng để công ty phát triển vững mạnh Công ty xác định người tảng quan trọng vững... chữa, thiết kế cơng trình Cơng ty - Nhà khách có nhiệm vụ tiếp khách đến giao dịch với Công ty - Cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm Công ty Các phận Công ty tạo mối quan hệ mật thiết hỗ trợ cho giải... 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty: * Nguồn nhân lực công ty : Đây điều tất yếu quan trọng định đến thành cơng hay thất bại cơng ty Chính thế, từ thành lập Cơng ty khơng ngừng đầu tư phát triển