PHƯƠNG PHÁP LUẬN & PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN. 2.1.1. Tổng quan về Ngân hàng thương mại. 2.1.1.1. Khái niệm về Ngân hàng thương mại. Theo pháp lệnh “các tổ chức tín dụng” (1990) của Việt Nam thì Ngân hàng thương mại được định nghĩa như sau: “Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phượng tiện thanh toán”. 2.1.1.2. Chức năng của Ngân hàng thương mại. Ngân hàng thương mại có 3 chức năng cơ bản: - Chức năng trung gian tài chính, bao gồm trung gian tín dụng và trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế. - Chức năng tạo tiền, tức là chức năng sáng tạo ra bút tệ góp phần gia tăng khối tiền tệ cho nền kinh tế. - Chức năng sản xuất, bao gồm việc huy động và sử dụng các nguồn lực để tạo ra sản phẩm và dịch vụ Ngân hàng. 2.1.1.3. Các hoạt động kinh doanh chủ yếu của Ngân hàng thương mại. Nhà nước nền kinh tế thị trường Các cơ quan định chế tài chính khácCác NHTM kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ,tín dụngCác doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất, lưu thông, dịch vụ Các nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Nghiệp vụhuy động vốn 1. Nguồn vốn phát sinh2. Nguồn vốn quản lý và huy động3. Nguồn vốn đi vay Trả tiền gửi, tiền vay, chi phí hoạt động kinh doanh Nghiệp vụSử dụng vốnNghiệp vụ trung gian, dịch vụ ngân hàng 1. Cho vay2. Chiết khấu3. Đầu tư, liên doanh1. Dịch vụ trung gian2. Dịch vụ kinh doanh vàng bạc, ngoại tệ3. Dịch vụ nhận ủy thác Thu lãi tiền vay, tiền đầu tư, liên doanhThu hoa hồng từ các dịch vụ trung gian Tổng chi phí Tổng thu Lợi nhuận trước thuế của ngân hàng thương mại Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận ròng Các quỹ ngân hàng cộng trừ trừ Hình 2.1: SƠ ĐỒ TỔNG QUÁT CÁC NGHIỆP VỤ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1.2. Cơ cấu vốn của Ngân hàng thương mại. Nguồn vốn của Ngân hàng thương mại là toàn bộ các nguồn tiền tệ mà Ngân hàng tạo lập và huy động được để đầu tư cho vay và đáp ứng cho các nhu cầu khác trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Các nguồn vốn của Ngân hàng thương mại bao gồm: vốn tự có, vốn huy động, vốn vay các tổ chức tín dụng khác và các nguồn vốn khác. 2.1.2.1. Vốn tự có (vốn chủ sở hữu). Vốn chủ sở hữu là số vốn thuộc quyền sở hữu của Ngân hàng thương mại, đó là nguồn tiền được đóng góp chủ yếu bởi những người chủ Ngân hàng. Vốn chủ sở hữu của Ngân hàng gồm 2 cấp: - Vốn cấp 1 bao gồm: vốn điều lệ, các quỹ dự trữ và lợi nhuận không chia. - Vốn cấp 2 bao gồm: + Giá trị tăng thêm của tài sản cố định và giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại theo qui định của pháp luật. + Dự phòng chung. +Các trái phiếu chuyển đổi và một số các công cụ nợ khác thỏa mãn điều kiện do Ngân hàng Nhà nước qui định. 2.1.2.2. Vốn huy động. Vốn huy động tại địa phương là nguồn vốn chủ yếu của Ngân hàng thương mại, thực chất là tài sản bằng tiền của các chủ sở hữu mà Ngân hàng tạm thời quản lí và sử dụng, nhưng với nghĩa vụ hoàn trả kịp thời và đầy đủ khi khách hàng yêu cầu. 2.1.2.3. Vốn vay các tổ chức tín dụng khác. - Vốn vay các Ngân hàng thương mại khác. - Vốn vay từ Ngân hàng Nhà nước. 2.1.2.4. Các nguồn vốn khác. - Số vốn trong thời gian đã trích khỏi tài khoản của người trả nhưng chưa chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng do phải luân chuyển, xử lý chứng từ thanh toán. - Số vốn trong thời gian khách hàng lưu ký tại Ngân hàng nhưng chưa thanh toán trong một số hình thức thanh toán như: séc bảo chi, thư tín dụng, thẻ thanh toán ký quỹ, … - Vốn ủy thác đầu tư, tài trợ của Chính phủ hoặc của các tổ chức trong và ngoài nước cho các chương trình, dự án phát triển kinh tế văn hóa xã hội. 2.1.3. Các hình thức huy động vốn của Ngân hàng thương mại. 2.1.3.1. Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi. 2.1.3.1.1. Tiền gửi của các tổ chức kinh tế. Tiền gửi của các tổ chức kinh tế: là số tiền nhàn rỗi phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của họ được gửi tại Ngân hàng. Nó bao gồm một bộ phận vốn tiền tạm thời nhàn rỗi được giải phóng ra khỏi quá trình luân chuyển vốn nhưng chưa có nhu cầu sử dụng hoặc dùng cho những mục tiêu định sẵn trong tương lai. + Tiền gửi không kỳ hạn. Tiền gửi không kỳ hạn: là loại tiền gửi mà khi gửi vào, khách hàng gửi tiền có thể rút ra bất cứ lúc nào mà không cần phải báo trước cho Ngân hàng, và Ngân hàng phải thỏa mãn yêu cầu đó của khách hàng. Loại tiền gửi này tuy biến động thường xuyên do việc gửi tiền vào và rút tiền ra có sự chênh lệch về thời gian, số lượng, nên trên các loại tài khoản này luôn có số dư, Ngân hàng có thể huy động số dư đó làm nguồn vốn tín dụng để cho vay. + Tiền gửi có kỳ hạn. Tiền gửi có kỳ hạn: là loại tiền gửi mà khi khách hàng gửi tiền vào có sự thỏa thuận về thời hạn rút ra giữa Ngân hàng và khách hàng. Như vậy, theo nguyên tắc khách hàng gửi tiền chỉ được rút tiền ra theo thời hạn đã thỏa thuận. Tuy nhiên, trên thực tế do yếu tố cạnh tranh, để thu hút tiền gửi, các Ngân hàng thường cho phép khách hàng được rút tiền ra trước thời hạn nhưng không được hưởng lãi suất hoặc chỉ được hưởng lãi suất thấp hơn. 2.1.3.1.2. Tiền gửi của dân cư. Tiền gửi của dân cư: là một bộ phận thu nhập bằng tiền của dân cư gửi tại Ngân hàng. Tiền gửi của dân cư bao gồm: + Tiền gửi tiết kiệm. Tiền gửi tiết kiệm: là khoản tiền của cá nhân được gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm. Đây là hình thức huy động truyền thống của Ngân hàng. Được chia làm hai loại: tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và tiết kiệm không có kỳ hạn. - Tiền gởi tiết kiệm không kỳ hạn: là loại tiền gửi tiết kiệm mà khách hàng có thể gửi vào, lấy ra bất kỳ lúc nào không cần báo trước cho Ngân hàng. Đối tượng gửi chủ yếu là những người tiết kiệm, dành dụm hầu trang trải những chi tiêu cần thiết đồng thời có một khoản lãi góp phần vào việc chi tiêu hàng tháng. Ngoài ra, đối tượng gửi có thể là những người thừa tiền nhàn rỗi muốn gửi vào Ngân hàng để thu lợi tức đồng thời bảo đảm an toàn hơn giữ tiền ở nhà. - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: là loại hình cá nhân gửi tiền có sự thoả thuận về thời gian với Ngân hàng, chỉ rút tiền khi đến thời hạn thoả thuận. Còn trường hợp đặc biệt rút ra trước thời hạn thì lãi suất thấp hơn. Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lớn hơn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Ngoài hai loại tiền gửi tiết kiệm trên, Ngân hàng còn thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm khác như tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm có thưởng, tiết kiệm an khang làm cho sản phẩm luôn được đổi mới theo nhu cầu khách hàng. + Tài khoản tiền gửi cá nhân. Tài khoản tiền gửi cá nhân: là cá nhân mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng và thực hiện các giao dịch thanh toán qua Ngân hàng, mục đích chính là khách hàng hưởng những tiện ích của dịch vụ Ngân hàng. + Tiền gửi khác. Tiền gửi khác: tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác… 2.1.3.2. Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá. Ngoài việc huy động vốn qua tài khoản tiền gửi, Ngân hàng còn huy động vốn thông qua phát hành giấy tờ có giá. Giấy tờ có giá là chứng nhận của Ngân hàng phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa Ngân hàng và người mua. Để huy đông vốn ngắn hạn, Ngân hàng phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn bao gồm: kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác. Muốn huy động vốn trung và dài hạn, Ngân hàng có thể phát hành kỳ phiếu, trái phiếu và cổ phiếu. 2.1.4. Hoạt động cho vay vốn của Ngân hàng thương mại. 2.1.4.1. Nguyên tắc cho vay. - Tiền vay được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng. - Tiền vay phải được hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn đã thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng. 2.1.4.2. Điều kiện cho vay. Các khách hàng muốn được vay vốn Ngân hàng phải có các điều kiện cơ bản sau đây: - Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật. - Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp. - Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. - Có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật. - Thực hiện quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 2.1.4.3. Đối tượng cho vay. Đối tượng cho vay của Ngân hàng là phần thiếu hụt trong tổng giá trị cấu thành tài sản cố định, tài sản lưu động và các khoản chi phí cho quá trình sản xuất kinh doanh của khách hàng trong một thời kỳ nhất định. Ngân hàng cho vay các đối tượng sau: - Giá trị vật tư, hàng hoá, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để khách hàng thực hiện các dự án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống và đầu tư phát triển. - Số tiền vay trả cho các tổ chức tín dụng trong thời gian thi công chưa bàn giao và đưa tài sản cố định vào sử dụng đối với cho vay trung và dài hạn để đầu tư tài sản cố định mà khoản lãi được tính trong giá trị tài sản cố định đó. 2.1.4.4. Thể loại cho vay. - Cho vay ngắn hạn: các khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng. - Cho vay trung hạn: các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 12 tháng đến 60 tháng. - Cho vay dài hạn: các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 60 tháng trở lên. 2.1.4.5. Thời hạn cho vay. Thời hạn cho vay là khoản thời gian mà bên vay được quyền sử dụng vốn vay. Thời hạn cho vay được tính từ khi Ngân hàng cho rút khoản tiền vay đầu tiên đến khi thu hồi hết nợ. 2.1.4.6. Lãi suất cho vay. - Lãi suất cho vay là tỉ lệ phần trăm giữa số lợi tức thu được trong kỳ so với số vốn cho vay phát ra trong một thời kỳ nhất định. Thông thường lãi suất tính cho năm, quý, tháng. - Lãi suất là cơ sở để tính giá trị thu hồi được của vốn vay sau một thời gian nhất định (kỳ cho vay), bao gồm số tiền cho vay gốc và lợi tức. 2.1.4.7. Mức cho vay. Nhìn chung mức cho vay vốn đối với một khách hàng được xác định căn cứ vào nhu cầu vay vốn của khách hàng, tỷ lệ cho vay tối đa so với giá trị tài sản bảo đảm tiền vay theo quy định về bảo đảm tiền vay của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, khả năng hoàn trả nợ của khách hàng vay và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng. Mức cho vay = Tổng nhu cầu vốn - Vốn tự có khách hàng - Vốn khác Song để đảm bảo sự an toàn hạn chế rủi ro các tổ chức tín dụng có thể xét cho vay theo giá trị tài sản thế chấp hoặc bảo lãnh. Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì quyết định mức cho vay tối đa 70% giá trị tài sản thế chấp 2.1.4.8. Phương thức cho vay. - Cho vay từng lần. - Cho vay theo hạn mức tín dụng. - Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng. - Cho vay theo dự án. - Cho vay trả góp. - Cho vay thông qua phát hành và sử dụng thẻ tín dụng. - Cho vay theo hạn mức thấu chi. - Cho vay hợp vốn. - Cho vay theo các phương thức khác. 2.1.4.9. Doanh số cho vay. Doanh số cho vay: là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng cho khách hàng vay trong khoảng thời gian nhất định bao gồm vốn đã thu hồi hay chưa thu hồi lại. 2.1.4.10. Doanh số thu nợ. Doanh số thu nợ: là tất cả các khoản thu nợ mà Ngân hàng đã thu về không phân biệt thời điểm cho vay. 2.1.4.11. Dư nợ. Dư nợ: là chỉ tiêu phản ánh doanh số cho vay tại một thời điểm xác định mà Ngân hàng chưa thu hồi lại. 2.1.4.12. Nợ quá hạn. Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và hoặc lãi đã đến hạn mà khách hàng không có khả năng trả nợ cho Ngân hàng mà không có lý do chính đáng. Khi đó Ngân hàng chuyển từ tài khoản nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản nợ quá hạn. Nợ quá hạn được tính từ nhóm 2 đến nhóm 5. 2.1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại. 2.1.5.1. Thu nhập. Ngân hàng thương mại thường có những khoản thu nhập sau đây: - Thu về hoạt động kinh doanh: thu lãi cho vay, thu lãi tiền gửi, thu lãi hùn vốn, mua cổ phần, thu về kinh doanh vàng bạc đá quý, thu về kinh doanh ngoại tệ, thu về đầu tư chứng khoán, thu về dịch vụ Ngân hàng. - Thu khác về hoạt động kinh doanh: Như thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế… 2.1.5.2. Chi phí. - Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định. Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của Ngân hàng là doanh thu và lợi nhuận. - Ngân hàng thương mại thường có những khoản chi phí sau đây: chi trả lãi tiền vay, tiền gửi, chi về dịch vụ, chi về tài sản, chi quản lý, chi khác. 2.1.5.3. Lợi nhuận. Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa tổng thu nhập thu được và các khoản chi phí đã bỏ ra để phục vụ cho việc thực hiện hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí 2.1.6. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn và cho vay vốn của Ngân hàng Thương mại. + Vốn huy động trên tổng nguồn vốn. Vốn huy động Vốn huy động/Tổng nguồn vốn = x 100 % Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu này phản ánh khả năng huy động vốn của Ngân hàng. Đối với Ngân hàng thương mại chỉ số này càng cao cho thấy hoạt động của Ngân hàng càng hiệu quả. + Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn. Tổng dư nợ Tổng dư nợ/tổng nguồn vốn = x 100 % Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tập trung vốn tín dụng của Ngân hàng, chỉ tiêu này càng cao thì mức độ hoạt động của Ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả. Giúp nhà quản lý xác định quy mô hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. + Tổng dư nợ trên tổng vốn huy động. Tổng dư nợ Tổng dư nợ / Tổng vốn huy động = x 100% Tổng vốn huy động Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn mà Ngân hàng huy động được thì có bao nhiêu đồng đem cho vay. Nếu chỉ tiêu này lớn thì vốn huy động tham gia vào dư nợ ít. Hệ số này đo lường hiệu quả sử dụng nguồn vốn huy động của Ngân hàng. + Hệ số thu nợ. Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ = x 100% Doanh số cho vay Chỉ số này phản ánh họat động thu nợ của Ngân hàng với hoạt động cho vay. Nó cho thấy tình hình hoạt động của Ngân hàng có đạt hiệu quả hay không. Nếu hệ số thu nợ cao thì khả năng thu hồi vốn của Ngân hàng nhanh, hiệu quả họat động của Ngân hàng là tốt. Ngược lại, nếu hệ số này thấp, điều đó cho ta biết được nợ quá hạn của Ngân hàng ngày càng tăng phản ánh kết quả họat động của Ngân hàng là thấp. + Vòng quay vốn. Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng (vòng) = Dư nợ bình quân Trong đó dư nợ bình quân được tính theo công thức sau: Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ Dư nợ bình quân = 2 Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của Ngân hàng, phản ánh số vốn đầu tư được quay vòng nhanh hay chậm. Nếu số lần vòng quay vốn tín dụng càng cao thì đồng vốn của Ngân hàng quay càng nhanh, luân chuyển liên tục đạt hiệu quả cao. + Nợ quá hạn trên tổng dư nợ. Nợ quá hạn Nợ quá hạn/Tổng dư nợ = x 100 % Tổng dư nợ Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả tín dụng và chất lượng tín dụng của Ngân hàng. Thông thường chỉ số này dưới mức 5% thì hoạt động kinh doanh của Ngân hàng bình thường, chỉ số này càng nhỏ thì chất lượng tín dụng của Ngân hàng càng cao. 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu. - Thu thập số liệu thông qua hồ sơ lưu trữ của phòng kinh doanh và phòng kế toán, đồng thời tham khảo ý kiến của các cô chú, anh chị trong các phòng ban tại Ngân hàng. - Thu thập số liệu thông qua các báo cáo Ngân hàng như: bảng cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động kinh doanh, cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng qua các năm 2005 – 2006 – 2007. 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu. * Phương pháp so sánh: - Phương pháp so sánh số tương đối: + Số tương đối động thái (%): để thấy kết quả về hai mức độ của cùng một chỉ tiêu ở hai năm. [...]...+ Số tương đối kết cấu: dùng xác định tỷ trọng của từng bộ phận cấu thành nên tổng thể - Phương pháp so sánh số tuyệt đối: để thấy được mức độ tăng trưởng qua các năm * Phương pháp chỉ số và hệ số: một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của hoạt động huy động vốn và cho vay vốn . PHƯƠNG PHÁP LUẬN & PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN. 2.1.1. Tổng quan về Ngân hàng thương mại nhỏ thì chất lượng tín dụng của Ngân hàng càng cao. 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu. - Thu thập số liệu thông qua hồ sơ