NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Ngân hàng thương mại và Tài chính của Ngân hàng thương mại. 1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thương mại. Ngân hàng thương mại (NHTM) là một trong những tổ chức Tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Nền kinh tế càng phát triển, hoạt động và dịch vụ của NHTM càng đi vào tận cùng ngõ ngách của nền kinh tế và đời sống của con người. Tuy vậy, cho đến nay, các nhà nghiên cứu, các nhà kinh doanh vẫn chưa nhất trí với nhau về định nghĩa NHTM. Có tình trạng đó là do hoạt động của NHTM rất đa dạng, các thao tác trong từng nghiệp vụ phức tạp và các vấn đề này lại luôn biến động theo sự thay đổi chung của nền kinh tế. Mặt khác, do tập quán luật pháp của mỗi quốc gia, mỗi vùng lãnh thổ khác nhau đã tạo nên quan niệm về NHTM không đồng nhất giữa các khu vực trên thế giới. Luật Ngân hàng của Pháp năm 1941 định nghĩa: “ NHTM là những xí nghiệp hay cơ sở nào hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, Tín dụng hay Tài chính ”. Luật Ngân hàng của Ấn Độ 1950, được bổ sung 1959 đã nêu: “ Ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu tư ”. Luật Ngân hàng của Đan Mạch năm 1930 lại định nghĩa: “ Những nhà băng thiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thương mại và các giá trị địa ốc, các phương tiện Tín dụng và hối phiếu, thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm … ”. Luật các tổ chức Tín dụng của Việt Nam: “ Ngân hàng là loại hình tổ chức Tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động Ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan ”, mà tổ chức Tín dụng là doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp Tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán. Tuy nhiên, có thể khái niệm một cách chung nhất rằng Ngân hàng là một đơn vị kinh tế kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với ba hoạt động chính là nhận tiền gửi, cho vay và làm trung gian thanh toán. Ngân hàng có quan hệ sâu rộng trong đời sống kinh tế và ảnh hưởng sâu sắc đến quá trình phát triển của nền kinh tế quốc dân. Điều này được thể hiện cụ thể qua các chức năng vốn có của NHTM. Đó là:  Chức năng làm trung gian tín dụng: NHTM hoạt động như một chiếc cầu nối liền giữa khả năng cung ứng và nhu cầu tiền tệ trong xã hội. Là trung gian Tín dụng, NHTM đóng vai trò là người môi giới giữa một bên là những người có tiền cho vay và bên kia là những người có nhu cầu chi tiêu cần phải đi vay vốn. Thông qua cơ chế thị trường bằng những biện pháp kinh tế năng động và áp dụng các phương pháp kỹ thuật theo hướng hiện đại, tiên tiến NHTM có khả năng thu hút hầu hết những nguồn tiền tệ tiết kiệm, dự trữ trong xã hội để chuyển giao đúng lúc, đúng nơi, phù hợp với nhu cầu vốn trong sản xuất kinh doanh. Làm như vậy có nghĩa là NHTM biến những đồng tiền tạm thời nhàn rỗi thành tiền hoạt động, biến những đồng tiền nằm phân tán thành vốn tiền tệ tập trung phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và qua đó mà phát triển hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.  Chức năng làm trung gian thanh toán: Khi NHTM ra đời và phát triển, trong quá trình thực hiện làm trung gian Tín dụng họ đã thu hút hầu hết các nhà kinh doanh có quan hệ buôn bán với nhau mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng tạo cơ sở kinh tế cho Ngân hàng đứng ra làm trung gian thanh toán theo lệnh của chủ tài khoản, xuất từ tài khoản của người mua để nhập vào tài khoản cuả người bán theo lệnh của họ; cho người này vay để nhập vào tài khoản của người khác; chuyển tiền từ nơi này đến nơi khác … phục vụ cho quá trình thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ. NHTM là người thủ quỹ và là bộ máy kế toán đáng tin cậy của các nhà kinh doanh trong việc làm trung gian nhận và trả tiền theo yêu cầu của họ. Không dừng lại ở đó, sự phát triển của NHTM gắn liền với sự tiến bộ của khoa học- kỹ thuật, dịch vụ thanh toán được mở rộng, thu hút các cơ quan, các tổ chức xã hội và bộ phận đáng kể trong dân chúng mở tài khoản tiền gửi và thanh toán qua Ngân hàng tạo thành một hệ thống thanh toán rộng khắp, thu hút phần lớn chu chuyển tiền tệ qua Ngân hàng dưới hình thức tiền ghi sổ. Do đó, qua quá trình thực hiện chức năng này, hệ thống NHTM đã góp phần quan trọng làm giảm bớt khối lượng lưu thông tiền mặt, tiết kiệm chi phí lưu thông thuần tuý, giúp cho việc trả và nhận tiền trong quá trình kinh doanh, mua bán của các doanh nghiệp, các tổ chức cũng như các tầng lớp dân cư được thuận lợi, nhanh chóng, an toàn. Đối với Ngân hàng, thực hiện chức năng làm trung gian thanh toán tạo cho Ngân hàng có thể duy trì và nâng cao khả năng thanh toán để mở rộng kinh doanh Tín dụng.  Chức năng tạo tiền: Quá trình tạo tiền của NHTM bắt nguồn từ quá trình phát triển hoạt động Tín dụng gắn liền với tổ chức mở rộng thanh toán qua Ngân hàng. Bằng cách dùng tiền gửi của người này để cho người khác vay, và cho vay người này lại tạo tiền gửi của những người khác nằm trong hệ thống Ngân hàng, quá trình đó NHTM đã tự tạo được khối lượng tiền gửi tăng thêm nhiều lần từ số tiền gửi đầu tiên (tiền gửi sử dụng séc). Khối lượng tiền đó sẵn sàng cung ứng cho nhu cầu thanh toán, bởi vì người ta có thể viết séc để rút tiền từ tài khoản tiền gửi của họ, séc được sử dụng làm phương tiện thanh toán thay thế cho tiền trong việc mua bán hàng hoá và trả các dịch vụ thanh toán khác. Có nghĩa là hệ thống NHTM có khả năng tạo ra tiền dưới hình thức ghi sổ. Tuy nhiên không có nghĩa là NHTM có thể tạo ra khối lượng tiền vô hạn, bởi vì cơ chế tạo tiền chỉ có thể được khi hoạt động Tín dụng và thanh toán của hệ thống Ngân hàng phát triển ổn định. 1.1.2. Tài chính Ngân hàng thương mại. 1.1.2.1. Khái niệm Tài chính Ngân hàng thương mại. Tài chính là một phạm trù giá trị tồn tại trong nền kinh tế hàng hoá, là khái niệm dùng để chỉ những mối quan hệ kinh tế trong việc phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân. Nhưng không phải mọi quan hệ kinh tế trong nền kinh tế - xã hội đều thuộc phạm vi của Tài chính. Tài chính chỉ bao gồm những quan hệ kinh tế, gắn liền với quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ, được sử dụng cho tái sử dụng đầu tư phát triển kinh tế và giải quyết các nhu cầu thực hiện chứcnăng của Nhà nước. Tài chính NHTM là một bộ phận cơ bản trong hệ thống Tài chính của Nhà nước ta hiện nay,là các quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với tổ chức huy động phân phối, sử dụng và quản lý trong quá trình kinh doanh. Với tư cách là những tổ chức kinh doanh tiền tệ trên thị trường Tài chính, các Ngân hàng tiến hành huy động vốn từ các chủ nợ và chủ sở hữu, rồi sử dụng vào việc cho vay, đầu tư tìm kiếm lợi nhuận. Các hoạt động trên hình thành các quan hệ Tài chính Ngân hàng. Như vậy, Tài chính Ngân hàng là hệ thống dòng tiền tệ phản ánh sự vận động và chuyển hoá các nguồn Tài chính trong quá trình tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ hoặc vốn của Ngân hàng, nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận trong khuôn khổ pháp luật. Tài chính Ngân hàng phản ánh các quan hệ kinh tế đa dạng gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình kinh doanh của Ngân hàng. 1.1.2.2. Đặc điểm Tài chính Ngân hàng thương mại. Do đặc điểm kinh doanh Ngân hàng nên Tài chính NHTM có những đặc điểm khác biệt so với Tài chính của các loại hình doanh nghiệp khác. Tài chính Ngân hàng có những đặc điểm như sau: Một là, Tài chính Ngân hàng chứa đựng rủi ro tiềm ẩn cao, chi phí đầu ra không phải lúc nào cũng lớn hơn chi phí đầu vao, Ngân hàng luôn đứng trước thử thách về huy động vốn và cho vay, sự tích luỹ thiệt hại do không đáp ứng được nhứng yêu cầu chi tiêu bất ngờ, hoặc do không kiểm soát được rủi ro ở mức thích hợp làm xói mòn vốn của Ngân hàng, thậm chí dẫn tới hậu quả phá sản Ngân hàng. Những thiệt hại này là khó tránh khỏi, khó có thể loại trừ tuyệt đối. Hai là, Tài chính NHTM có mối quan hệ chặt chẽ với Tài chính của khách hàng. Bởi Tài chính NHTM gắn liền với quá trình vận động vốn của khách hàng. Quy mô, chất lượng, số lượng vốn cũng như nguồn vốn ở Ngân hàng bị ảnh hưởng rất nhiều bởi Tài chính của khách hàng. Do vậy Tài chính NHTM hết sức nhạy cảm và phụ thuộc phần lớn vào tình hình Tài chính của khách hàng. Ba là, Tài chính NHTM rất đa dạng và phức tạp, Tài chính NHTM gồm nhiều khoản, nhiều thành phần, kết cấu của từng khoản mục này cũng khác nhau, vì vậy Ngân hàng rất khó kiểm soát được đầy đủ. 1.1.2.3. Vai trò của Tài chính Ngân hàng trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Trong điều kiện môi trường kinh doanh hiện nay, Tài chính Ngân hàng có đầy đủ các điều kiện thuận lợi để phát huy vai trò của mình trên những mặt sau: - Tài chính Ngân hàng có vai trò trong việc phân phối và phân phối lại các nguồn Tài chính. Như vậy Tài chính Ngân hàng là một môi trường kinh tế để cho các nguồn Tài chính vận động, từ đó mà huy động và sử dụng vốn và nguồn vốn một cách hiệ quả nhất. Tài chính Ngân hàng đảm bảo quyền lợi cho các chủ thể được phân phối qua đó duy trì được các hoạt động của họ. - Tài chính là công cụ giúp Ngân hàng khai thác triệt để các nguồn lực nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng một cách thường xuyên đều đặn. Trong nền kinh tế thị trưường, sự hoạt động của quy luật cung cầu rất mạnh mẽ, ở lĩnh vực nào có nhu cầu, thì ở đó có nguồn cung cấp. Đây là môi trường hết sức thuận lợi cho các Ngân hàng chủ động khai thác, thu hút các nguồn vốn trong xã hội nhằm phục vụ cho các mục tiêu kinh doanh của mình. Vấn đề ở chỗ người quản lý phải xác định chính xác nhu cầu về vốn, cân nhắc lựa chọn các hình thức, phương pháp thích hợp để khai thác thu hút vốn, lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu quả, linh hoạt sử dụng các nguồn vốn đảm bảo khả năng thanh toán chi tiêu. - Tài chính Ngân hàng có chức năng giám sát hoạt động của Ngân hàng, từ đó góp một phần vào kiểm tra hoạt động của Ngân hàng, thông qua chức năng giám đốc chúng ta có được thông tin, thông tin này vừa được dùng để phân tích thực chất hoạt động của Ngân hàng đồng thời còn so sánh đánh giá giữa hoạt động của Ngân hàng này với Ngân hàng khác, từ đó có thể đặt ra được những kế hoạch, định hướng cho Ngân hàng mình. Tình hình Tài chính Ngân hàng là tấm gương phản ánh trung thực mọi hoạt động - kinh doanh của Ngân hàng, thông qua các số liệu kế toán, các chỉ tiêu Tài chính … Người quản lý có thể dễ dàng nhận biết được thực trạng tốt xấu trong quá trình hoạt động của Ngân hàng. Với khả năng đó, người quản lý có thể kịp thời phát hiện những lệch lạc trong sử dụng Tài chính và các nguyên nhân của nó để điều chỉnh quá trình hoạt động kinh doanh nhằm các mục tiêu đã được dự định. 1.2. Quản trị Tài chính Ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường. 1.2.1. Khái niệm về Quản trị Tài chính Ngân hàng thương mại. Ngân hàng ra đời gắn liền với sự vận động của vốn trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá, chính sản xuất và lưu thông hàng hoá ra đời và mở rrộng đã kéo theo sự vận động của vốn và là nền tảng tạo nên những tổ chức kinh doanh tiền tệ đầu tiên mang những đặc trưng của một Ngân hàng. Đến nay hoạt động kinh doanh Ngân hàng ở Việt Nam đã đa phương, đa lĩnh vực và vươn ra ngoài quốc tế, góp phần khơi dậy, phân phối có hiệu quả các nguồn vốn để phục vụ cho quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước. Quản trị Ngân hàng đó là việc thiết lập các chương trình hoạt động kinh doanh để đạt các mục đích, mục tiêu kinh doanh dài hạn và ngắn hạn của Ngân hàng, là việc xác định và điều hoà các nguồn tài nguyên để thực hiện chương trình, các mục tiêu kinh doanh, đó là việc tổ chức, lãnh đạo và kiểm tra nhân viên của Ngân hàng thực hiện chương trình, các mục tiêu đã đề ra. Những hoạt động này được xuất phát từ nhu cầu mục tiêu chung và hướng vào việc điều hoà các nguồn lực Tài chính để đạt được mục đích, mục tiêu của Ngân hàng. Theo tinh thần đó có thể định nghĩa: Quản trị Tài chính Ngân hàng thực chất là quá trình tiến hành hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm tra, kiểm soát việc tạo vốn, sử dụng vốn cũng như huy động vốn sao cho thích hợp với điều kiện môi trường kinh doanh nhằm đạt hiệu quả cao nhất. Quản trị Tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng lợi nhuận Ngân hàng trong mọi thời kỳ hoạt động, những quyết định liên quan tới việc đo lường, đánh giá, xây dựng và kiểm soát việc thực hiện kế hoạch lợi nhuận của Ngân hàng. 1.3.2. Nội dung Quản trị Tài chính Ngân hàng thương mại. Quản trị Tài chính NHTM hết sức phức tạp bao gồm nhiều nội dung nhưng các nhà Quản trị Ngân hàng thường tập trung vào những nội dung cơ bản sau: - Quản trị Tài sản Có. - Quản trị Tài sản Nợ. - Quản trị kết quả Tài chính. 1.3.2.1. Quản trị Tài sản Có. 1.3.2.1.1. Khái niệm Tài sản Có và Quản trị Tài sản Có. Mỗi Ngân hàng là một pháp nhân đựoc Nhà nước cho phép thành lập, chúng có mục đích hoạt động nhất định, có bộ máy tổ chức chặt chẽ và xuất hiện trên thị trường với tư cách là một chủ sở hữu tài sản. Tài sản của Ngân hàng là toàn bộ những thứ có giá trị mà Ngân hàng hiện có quyền sở hữu hoặc hiện có quyền chiếm hữu, sử dụng, định đoạt một cách hợp pháp. Chúng là kết quả của các hoạt động trong một thời kỳ trước đó và có khả năng mang lại lợi tức cho Ngân hàng. Về hình thức, tài sản của Ngân hàng có thể tồn tại dưới dạng những tài sản thực (vật có thực), tiền, các tài sản Tài chính khác, tài sản vô hình … Về nguồn gốc, tài sản của Ngân hàng được hình thành từ 3 nguồn chính: Tiền gửi của khách hàng và tiền cho vay của Ngân hàng Trung ương và những người cho vay khác của Ngân hàng, vốn góp của chủ sở hữu Ngân hàng và vốn tích luỹ lợi nhuận sau các thời kỳ kinh doanh. Tài sản của một Ngân hàng thay đổi cả về mặt quy mô, kết cấu, hình thức và tính chất … gắn liền với quá trình hoạt động của Ngân hàng. Việc theo dõi, phản ánh, ghi chép những biến đổi đó được thực hiện bởi bộ máy kế toán của Ngân hàng, phản ánh trên các tài khoản, trong sổ sách kế toán. Tài sản Có là một khái niệm kinh tế - kế toán. Các nhà nghiên cứu và quản lý định nghĩa: Tài sản Có của Ngân hàng là giá trị tiền tệ của các tài sản mà Ngân hàng hiện có, hiện đang sử dụng vào các mục đích khác nhau, tính đến một thời điểm nhất định. Do vậy, Quản trị Tài sản Có của Ngân hàng thực chất là quá trình tiến hành hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm tra việc sử dụng vốn của Ngân hàng sao cho thích hợp với điều kiện môi trường kinh doanh, nhằm đạt các mục tiêu cơ bản của Ngân hàng. Nội dung chính trong đó là đưa ra các quyết định, tổ chức thực hiện và kiểm tra việc thực hiện các quyết định liên quan đến việc xác định quy mô, loại hình, cơ cấu … của Tài sản Có nhằm đạt các mục tiêu cơ bản của Ngân hàng sao cho thích hợp với điều kiện môi trường kinh doanh. 1.3.2.1.2. Mục tiêu, nhiệm vụ và mô hình Quản trị. a. Mục tiêu và nhiệm vụ Quản trị. Xuất phát từ đặc thù của lĩnh vực kinh doanh Ngân hàng, trong mọi trường hợp, những nhà Quản trị Ngân hàng đều phải đồng thời quan tâm tới cả các mục tiêu vĩ mô và vi mô. Trên phương diện vĩ mô, mỗi Ngân hàng là một yếu tố cấu thành của hệ thống Tài chính - Ngân hàng của nền kinh tế. Mặc dù không phải là các mục tiêu tự thân, nhưng bằng cách này hoặc cách khác thì những nhà Quản trị ở các Ngân hàng luôn phải quan tâm tới các mục tiêu chung của cả hệ thống mà những mục tiêu này thường được đảm trách trước hết bởi các cơ quan điều hành hệ thống Tài chính - Ngân hàng. Đó là các mục tiêu về tăng trưởng kinh tế, ổn định tiền tệ, ổn định giá cả và tạo công ăn việc làm. Trên phương diện vi mô, những nhà Quản trị Ngân hàng luôn phải quan tâm tới ba mục tiêu cơ bản: - Một là, tối đa hoá lợi nhuận Ngân hàng. - Hai là, giảm thiểu các rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh. - Ba là, đảm bảo khả năng thanh toán của Ngân hàng cả trong ngắn hạn và dài hạn. Những mục tiêu này trực tiếp chi phối hầu hết mọi quá trình ra quyết định của những nhà Quản trị tại mỗi Ngân hàng. Vì việc đạt được đồng thời cả ba mục tiêu này chung quy lại chính là duy trì và tăng tài sản ròng của Ngân hàng. Do đó cũng có thể nói mục tiêu cơ bản tổng quát của những nhà Quản trị Ngân hàng trong trường hợp này chính là duy trì và làm tăng tài sản ròng của Ngân hàng. Tuy nhiên, lợi nhuận, rủi ro và khả năng thanh toán của Ngân hàng không chỉ là kết quả của công việc Quản trị Tài sản Có mà còn là kết quả của Quản trị Tài sản Nợ và những hoạt động khác. Trong điều kiện này các mục tiêu trọng yếu, trực tiếp của Quản trị Tài sản Có chính là tối đa các thu nhập, giảm thiểu các rủi ro(kể cả rủi ro thanh toán) gắn với việc nắm giữ các Tài sản Có. Hướng tới các mục tiêu cơ bản đó, những nhiệm vụ cơ bản của những nhà Quản trị Ngân hàng bao gồm: - Thứ nhất là hoạch định các danh mục tài sản sao cho tối ưu hoá các mục tiêu của Ngân hàng về lợi nhuận, về rủi ro và khả năng thanh toán. - Thứ hai là thực hiện kế hoạch đề ra, sao cho thích hợp với điều kiện môi trường kinh doanh. - Thứ ba là kiểm tra, đánh giá việc thực hiện dựa trên đường lối và các tiêu chuẩn mục tiêu. Nội dung cơ bản trong các nhiệm vụ của những nhà Quản trị Ngân hàng ở đây chính là phân tích, lựa chọn và ra các quyết định về tài sản Ngân hàng. b. Mô hình Quản trị. Để thực hiện các nhiệm vụ trên, nhà Quản trị Ngân hàng phải quyết định những cách thức trong việc phân bổ quỹ vốn mà các Ngân hàng thu hút được vào việc nắm giữ các tài sản nhằm đáp ứng các mục tiêu cơ bản của nó. Vì vậy mô hình Quản trị Tài sản Có là sự cụ thể hoá mô hình kinh doanh chung của Ngân hàng, chủ yếu đề cập tới những khác nhau về trật tự ưu tiên trong phân bổ quỹ vốn. Dưới đây, ta xem xét một vài dạng mô hình Quản trị Tài sản Có đã và đang được áp dụng trên thực tế.  Quản trị quỹ tập trung: Tư tưởng cơ bản là tập trung mọi nguồn vốn của Ngân hàng lại, không kể nguồn gốc, sau đó vốn này sẽ được dùng mua bất cứ Tài sản Có nào được xem là thích hợp với mục tiêu của Ngân hàng. Theo cách này, các mục tiêu ưu tiên của Ngân hàng sẽ được đáp ứng một cách tập trung và nhanh chóng. Ngân hàng giải quyết việcưu tiên giữ tài sản dưới hình thức thanh khoản cao, hoặc cho vay, hoặc mau chứng khoán nhiều hay ít là lệ thuộc phần nhiều vào quân điểm và sự đánh giá thực tế về khả năng đáp ứng mục tiêu lợi nhuận hoặc rủi ro của bộ máy Quản trị của chính các tài sản. Trên thực tế tỷ lệ phân chia quỹ vốn thường mang tính ước lệ. Sự lệ thuộc chặt chẽ vào kinh nghiệm, quan điểm và động cơ của những nhà Quản trị các cấp có ảnh hưởng hạn chế khá lớn mục tiêu tối đa lợi nhuận của chủ sở hữu vì xét trên quan điểm lợi ích cá nhân nhiều cán bộ Quản trị thực hành hay có xu hướng né tránh rủi ro. Hơn nữa không có gì đảm bảo rằng mọi sự phán đoán hay mọi kinh nghiệm cá nhân [...]... quỹ Ngân hàng có nhiều tiền mặt hơn so với nhu cầu thì Ngân hàng sẽ đem gửi số tiền đó vào NHTW hoặc Ngân hàng đại lý Trường hợp ngược lại, Ngân hàng sẽ phải rút tiền mặt về từ NHTW hay Ngân hàng đại lý  Tiền gửi của Ngân hàng tại Ngân hàng Trung Ương: Đây chính là số dư tiền gửi của Ngân hàng tại NHTW Tài khoản này là tài khoản dự trữ cơ bản của các Ngân hàng và các Ngân hàng bắt buộc phải duy trì tài. .. thức Quản trị này là người ta không chỉ đặt trọng tâm Quản trị vào Tài sản Có mà đã gắn với các vấn đề về Quản trị Tài sản Nợ, gắn kế hoạch sử dụng vốn một cách linh hoạt hơn tới kế hoạch về nguồn vốn của Ngân hàng, tập trung quan tâm nhiều đến lợi tức cơ bản ròng của Ngân hàng, đến các đặc điểm về lãi suất và thời gian đáo hạn của tài sản và đặc biệt nhấn mạnh việc quản lý giá trị thị trường của tài. .. tiêu cơ bản của Ngân hàng Nội dung cơ bản của Quản trị Tài sản Nợ là việc ra và tổ chức thực hiện các quyết định, cũng như kiểm tra việc thực hiện các quyết định về quy mô, hình thức, cơ cấu Tài sản Nợ sao cho thích hợp với nhu cầu nắm giữ Tài sản Có nhằm đạt các mục tiêu cơ bản về lợi nhuận, về rủi ro, về đảm bảo khả năng thanh khoản và đảm bảo khả năng thanh toán của Ngân hàng 1.2.2.2.2 Mục tiêu Quản. .. các nhà quản lý chứng khoán sử dụng trên thực tế 1.2.2.2 Quản trị Tài sản Nợ 1.2.2.2.1 Khái niệm Tài sản Nợ và Quản trị Tài sản Nợ Tài sản Nợ của Ngân hàng là nghĩa vụ tiền tệ của Ngân hàng đối với người gửi tiền và các chủ nợ của Ngân hàng tính đến một thời điểm nhất định Nó được hình thành từ hoạt động huy động tiền gửi và vay vốn của Ngân hàng trên các thị trường Tài chính ở thời kỳ trước đó Về mặt... thanh toán của Ngân hàng 1.2.2.2.2 Mục tiêu Quản trị Tài sản Nợ Trong mối liên hệ với các mục tiêu cơ bản của Ngân hàng về lợi nhuận, về rủi ro, về thanh khoản và về đảm bảo khả năng thanh toán, ba mục tiêu cơ bản của việc Quản trị Tài sản Nợ mà nhà Quản trị Ngân hàng phải tập trung quan tâm đó là: - Huy động đủ vốn cần thiết đáp ứng các nhu cầu nắm giữ các Tài sản Có - Giảm thiểu chi phí huy động vốn... Luật và quy chế về hoạt động chứng khoán đưa ra những quy định cụ thể đối với các Ngân hàng, gồm các quy định về tổ chức bộ máy hoạt động, về kế toán thống kê, về điều kiện hành nghề của cán bộ nhân viên Ngân hàng, về vốn và giới hạn đầu tư vốn, về loại chứng khoán được phép đầu tư, về quản lý vốn khả dụng, về tuân thủ các yêu cầu về thiết định giá và thuế phải nộp … Nhà Quản trị Ngân hàng không thể... vụ chính, Ngân hàng gia tăng và bị áp lực từ nhiều phía, nhiều nhà Quản trị cho rằng cái mà họ quan tâm trước tiên chính là tình trạng rủi ro và đặc biệt là rủi ro Tín dụng của Ngân hàng Vì hoạt động cho vay được tiến hành một cách liên tục và danh mục cho vay của một Ngân hàng cũng vậy, nên không thể xem xét việc Quản trị tiền cho vay ở trong trạng thái tĩnh Nhà Quản trị Ngân hàng phải xem xét vấn đề. .. chính là những rủi ro mà các Ngân hàng thường gặp khi cho vay Những rủi ro này quan trọng đến mức có thể gây nên sự phá sản Ngân hàng Điều quan trọng hơn là những rủi ro đối với lợi tức của Ngân hàng nếu giảm đi thì cũng có nghĩa là gia tăng lợi nhuân Ngân hàng Vì vậy, mục tiêu cơ bản của Quản trị tiền cho vay chính là đảm bảo gia tăng tối đa lợi nhuận ở các mức rủi ro có thể chấp nhận được Trong những. .. hiểu về các quy định này b Nội dung cơ bản của quá trình Quản trị danh mục đầu tư chứng khoán Cũng như nhiều quá trình Quản trị khác, Quản trị danh mục đầu tư chứng khoán của Ngân hàng cũng được xem là một quá trình Mặc dù có những khác biệt đáng kể giữa các Ngân hàng do có sự khác nhau về quy mô, địa bàn kinh doanh, điều kiện, nhu cầu vay, và năng lực quản lý Tuy nhiên, vẫn có các bước căn bản để Ngân. .. động Ngân hàng Nó luôn là khoản Tài sản Có quan trọng thứ hai sau hoạt động cho vay đây là một nội dung Quản trị ngày càng trở nên quan trọng a Nguyên tắc Quản trị Quản trị danh mục đầu tư chứng khoán của các Ngân hàng cần quấn triệt một số nguyên tắc cơ bản sau:  Ưu tiên mục tiêu thanh khoản: Mặc dù luôn tồn tại một số quan điểm cho rằng mọi Ngân hàng khi tham gia vào hoạt động đầu tư chứng khoán đều . NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Ngân hàng thương mại và Tài chính của Ngân hàng thương mại. 1.1.1. Khái niệm Ngân hàng. 1.2. Quản trị Tài chính Ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường. 1.2.1. Khái niệm về Quản trị Tài chính Ngân hàng thương mại. Ngân hàng ra đời