THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TSCĐ HH TẠI CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ 1.1 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ. 1.1.1Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Công ty TNHH nhà nước 1 thành viên cấp nước Phú Thọ là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc UBND tỉnh Phú Thọ, tiền thân của công ty là nhà máy nước Việt Trì được thành lập theo quyết định số 426/QĐ- TCC ngày 21/08/1970 của UBND tỉnh Vĩnh Phú. Khi mới thành lập công suất thiết kế của nhà máy mới chỉ đạt 16.000m 3 /ngày đêm. Năm 1976 do quy mô thành phố Việt Trì phát triển nhanh chóng cả về công nghiệp cũng như dân sinh,nhà máy nước Việt Trì đã đầu tư xây dựng nâng công suất hoạt động lên 20.000m 3 /ngày đêm. Năm 1992, UBND tỉnh Vĩnh Phú ra quyết định số 1169 cho phép thành lập nhà máy nước Việt Trì với tổng số vốn là 4.533.659.000 đồng, với nhiệm vụ chính của nhà máy là sản xuất và phân phối nước sạch trong khu vực thành phố Việt Trì. Năm 1993, theo quyết định số 890 của UBND tỉnh Vĩnh Phú, nhà máy nước Việt Trì đã đổi tên thành công ty cấp nước Vĩnh Phú.Sau khi tỉnh Vĩnh Phú tách ra thành 2 tỉnh: Vĩnh Phúc, Phú Thọ, công ty cấp nước Vĩnh Phú được đổi tên thành công ty cấp nước Phú Thọ theo quyết định số 69 ngày 16/01/1997 của UBND tỉnh Phú Thọ.Với chức năng chủ yếu sản xuất và phân phối nước sạch, cung cấp nước thô chưa qua xử lý cho các nhà máy, xí nghiệp sản xuất công nghiệp. Trong 5 năm từ năm 2001-2005, tại thành phố Việt Trì và thị xã Phú Thọ, sau khi hệ thống cấp nước được đầu tư mở rộng và đi vào hoạt động,việc cung cấp nước sạch đã đáp ứng nhu cầu sử dụng nước cho khách hàng cả về số lượng lẫn chất lượng.Trong 5 năm qua, hệ thống cung cấp nước đã đi vào hoạt động, không phải lúc nào cũng” xuôi chèo mát mái”, có những thời điểm do điện áp không đảm bảo nên việc xử lý nước đôi khi bị gián đoạn, gây tâm lý hoài nghi cho khách hàng. Để khắc phục tình trạng đó,Công ty đã đầu tư lắp đặt thêm 1 máy biến áp 1.600 KVA tự điều chỉnh điện áp nên khu xử lý nước sạch đã đi vào hoạt động ổn định. Ngay sau khi hệ thống mới đi vào hoạt động, tháng 9/2001, bằng nguồn tài trợ của Ngân hàng tái thiết Cộng hoà Liên Bang Đức, công ty đã phối hợp với tư vấn nước ngoài triển khai dự án nâng cao nhận thức của cộng đồng về nước sạch và vệ sinh môi trường tại thành phố Việt Trì. Dự án đã thành công và đạt hiệu quả tốt. Theo đà phát triển của nền kinh tế thị trường, ngay từ đầu năm 2005 công ty đã từng bước thực hiện kế hoạch sắp xếp chuyển đổi thành công ty TNHH 1 thành viên cấp nước Phú Thọ.Ngay từ đầu năm Công ty cấp nước Phú Thọ đã chủ động triển khai các bước: thành lập ban đổi mới tại doanh nghiệp,tuyên truyền sâu rộng chủ trương chính sách của Đảng- Nhà Nước trong cán bộ công nhân viên, thành lập các tổ công tác giúp việc ban đổi mới DN và tiến hành thực hiện đầy đủ các thủ tục chuyển đổi theo quy định. Đến đầu tháng 10 Công ty đã cơ bản hoàn thành các thủ tục như đánh giá, xác định giá trị TS của DN,phương án quản lý tài chính,phương án sắp xếp lại lao động sau chuyển đổi, dự thảo điều lệ và hoạt động của Công ty TNHH 1 thành viên, dự thảo thoả ước lao động tập thể sau chuyển đổi.Sau khi đã thực hiện xong các hồ sơ thủ tục theo quy định, Công ty đã gửi tới thường trực Ban đổi mới phát triển DN tỉnh để Ban đổi mới kiểm tra đánh giá thẩm định đảm bảo đúng tiến độ kế hoạch của Tỉnh.Cùng với việc thực hiện chuyển đổi DN theo đúng thời gian quy định, Công ty còn đảm bảo ổn định sản xuất kinh doanh, lo đủ việc làm cho người lao động.Tháng 12/2005 Công ty cấp nước Phú Thọ đã chính thức đổi tên thành Công ty TNHH 1 thành viên cấp nước Phú Thọ. Từ ngày 15/05/2007 đến nay Công ty đã được sửa đổi thành Công ty TNHH nhà nước 1 thành viên cấp nước Phú Thọ.Công ty hoạt động theo mô hình chủ tịch công ty trên nguyên tắc tự chủ về tài chính. Mục tiêu của Công ty là sản xuất kinh doanh vì mục tiêu lợi nhuận, góp phần thúc đẩy nền kinh tế- xã hội phát triển, đảm bảo cung cấp nước sạch theo tiêu chuẩn chất lượng Việt Nam cho cuộc sống và sức khoẻ của con người. Hiện nay Công ty quản lý 8 đầu mối, bao gồm: Xí nghiệp nước sạch Việt Trì, Xí nghiệp cấp nước Công nghiệp Việt Trì, xí nghiệp thi công cấp thoát nước, Xí nghiệp cấp nước thị xã Phú Thọ, Xí nghiệp cấp nước Phù Ninh, xí nghiệp sửa chữa và thi công, nhà máy chế biến phế thải đô thị Việt Trì, xí nghiệp cấp nước Lâm Thao. Hoà theo giai đoạn hội nhập, đổi mới nền kinh tế hiện nay, Công ty TNHH NN 1TV cấp nước Phú Thọ đã từng bước có những thay đổi tạo nên bộ mặt mới khởi sắc hơn xứng đáng là cánh chim đầu đàn lớn mạnh trong các DN của tỉnh Phú Thọ. 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty TNHH NN 1TV Cấp nước Phú Thọ Công ty TNHH nhà nước 1 thành viên cấp nước Phú Thọ có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, là đơn vị hạch toán độc lập, chủ động tìm khách hàng tiêu thụ nước máy, sản xuất sản phẩm, tự chủ về tài chính.Công ty có nghĩa vụ thực hiện các quy định của Nhà nước như chế độ hạch toán DN, luật thuế DN, bảo vệ tài nguyên môi trường, thực hiện tốt luật lao động, tuyển dụng lao động, trả lương công nhân viên .Công ty có quyền tổ chức sản xuất và huy động vốn theo đúng quy định pháp luật Nhà nước ban hành. -Nhiệm vụ của Công ty: Công ty là DN chủ yếu sản xuất và phân phối nước sạch, thi công sửa chữa lắp đặt đường ống cấp nước thuộc nhánh cấp nước cho các tiểu khu dân cư. Trong thời kỳ bao cấp, Công ty sản xuất nước lắp đặt xây dựng các công trình cấp thoát nước theo kế hoạch của UBND tỉnh giao. Sau khi chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, Công ty được trao quyền tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó các nhiệm vụ chủ yếu của Công ty là: + Tìm hiểu nhu cầu của thị trường. + Mở rộng thị trường thị phần tiêu thụ. + Tổ chức sản xuất cung cấp phân phối nước sinh hoạt va nước cho sản xuất công nghiệp trong tỉnh, thi công lắp đặt đường ống cho mọi khách hàng + Phấn đấu nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm, giảm chi phí sản xuất . Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường trong vài năm gần đây đã hình thành nên những khu Công nghiệp, các cơ sở công cộng, dịch vụ khách hàng, nhà hàng phát triển nhanh chóng điều đó càng đòi hỏi tính cấp thiết của nhu cầu sử dụng nước nhiều hơn. Để đáp ứng kịp thời nhu cầu sử dụng nước, Công ty đã mạnh dạn vay vốn của chính phủ Cộng Hoà Liên Bang Đức đầu tư về cơ sở hạ tầng, trang thiết bị phục vụ cho sản xuất, xây dựng hệ thống cung cấp nước với công suất thiết kế lớn phục vụ cho nhu cầu sử dụng trong tỉnh Hàng tháng Công ty lên kế hoạch việc sản xuất cho từng tháng như chỉ tiêu, kết quả hoạt động kinh doanh của từng Xí nghiệp trong tháng nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất của từng Xí nghiệp, khẳng định xí nghiệp có hoàn thành nhiệm vụ hay không. Do đặc thù của mặt hàng là nước sạch, nhu cầu sử dụng của người dân là liên tục và ngày càng gia tăng do đó đòi hỏi quá trình sản xuất của Công ty là liên tục, với khối lượng lớn, sản xuất hàng loạt. Vì vậy chu kỳ sản xuất của Công ty không thể mang tính thời vụ mà phải liên tục theo từng ngày, từng tháng, từng quý. Sản phẩm của Công ty là duy nhất mang tính đặc trưng riêng của ngành cả về sản xuất và tiêu thụ.Do đó thị trường luôn là rộng lớn, đây cũng chính là tiềm năng Công ty cần khai thác. Bộ phận sản xuất của Công ty gồm bộ phận sản xuất chính, bộ phận sản xuất phụ và bộ phận vận chuyển cung cấp Thứ nhất, bộ phận sản xuất chính của Công ty là Xí nghiệp sản xuất nước sạch Việt Trì, có nhiệm vụ sản xuất và cung cấp nước sạch .Ngoài ra công ty còn một Xí nghiệp nước Công nghiệp nằm ở phía nam Thành phố. Xí nghiệp này có nhiệm vụ cung cấp nước công nghiệp cho các nhà máy lớn như: Nhà máy Păng Zim, các khu Công nghiệp của Thành phố. Thứ hai, bộ phận sản xuất phụ gồm các xí nghiệp trực thuộc Công ty: Xí nghiệp thi công, vai trò chuyên lắp đặt thi công các đường ống dẫn nước tới các khu dân cư và các phòng ban khác có nhiệm vụ phục vụ cho quá trình sản xuất và cung cấp nước cho khách hàng. Thứ ba, bộ phận vận chuyển và cung cấp : Nước được vận chuyển theo hệ thống đường ống tới các khu dân cư, được sự theo dõi của tổ điều phối 24/24 giờ để đảm bảo cho việc cung cấp và tránh thất thoát nước trong quá trình cung cấp. Bên cạnh đó còn có sự giám sát theo dõi của phòng Kinh Doanh kịp thời ngăn chặn những vi phạm và xử lý các sai phạm của người dân. Công ty đã đầu tư trang thiết bị, công nghệ hiện đaị tiên tiến nhất của Cộng hoà Liên Bang Đức với công suất 60.000m 3 /ngày đêm. -Công ty đã bố trí công nhân làm việc theo 3 ca liên tục đối với công nhân vận hành máy móc để phục vụ một cách tối ưu nhất thoả mán nhu cầu khách hàng. Với những công nhân thi công đường ống cũng được bố trí một cách hợp lý trong việc quản lý, sửa chữa hệ thống đường ống kịp thời. -Đặc điểm về mặt bằng nhà xưởng, điều kiện về ánh sáng, Công ty bố trí khu vực sản xuất trực tiếp nằm trên gò cao bên dòng Sông Lô, hệ thống nhà xưởng khang trang,sạch sẽ đảm bảo tổt cho quá trình sản xuất nước sạch, đủ tiêu chuẩn về ánh sáng, vệ sinh môi trường. -Về an toàn lao động: Công ty trang bị đầy đủ các thiết bị bảo đảm sản xuất an toàn cho công nhân như: quần áo bảo hộ, mũ, giày, ủng, .Ngoài ra Công ty thường tổ chức các lớp học về an toàn lao động cho cán bộ công nhân viên tham gia. Đồng thời cũng tào điều kiện tổ chức các cuộc thi nhằm thu hút khuyến khích cán bộ công nhân viên nâng cao hiểu biết và trách nhiệm về an toàn lao động Sơ đồ1.1: Dây truyền sản xuất nước sạch Nước sông 1 Trạm bơm nước thô 2.Bể trộn 3 Bể phản ứng 4.Bể lắng ngang 5.Bể lọc + Bể chứa 6. Trạm bơm nước sạch 7. Nhà hoá chất 8. Bể thu hồi Nước ra mạng Đi phân phối - Thuyết minh dây chuyền sản xuất: *Nước nguồn lấy từ sông Lô, phường Dữu Lâu- Việt Trì, nước qua trạm bơm nước thô(1) đặt ở đầu nguồn đưa nước lên bộ phận sát trùng(2). Ở đây phèn, clo được đánh vào nước có tác dụng liên kết các hạt cặn nhỏ lơ lửng trong nước thành những hạt cặn lớn do đó sẽ lắng xuống đáy bể nhanh hơn, ngoài ra nó còn có tác dụng khử trùng nước. Trước khi cho clo (2) (1) (7) (3) (8) (5) (6) vào nước phèn được hoà trộn thành dung dịch và được điều chỉnh đúng nồng độ. Khi đánh phèn vào nước sẽ xảy ra phản ứng hoá học tạo thành dạng keo kết tủa hấp thụ chất đất và bẩn trong nướn chìm xuống đáy làm cho nước trong hơn, ở công đoạn này đòi hỏi phải hoà đúng liều lượng phèn để không gây lãng phí và không quá ít làm cho nước không sạch. * Sau khi đánh phèn nhờ sự kết tủa bông liên kết các hạt cặn. Quá trình này xảy ra trong bể phản ứng(3). Hạt cặn sẽ được lắng xuống bể lắng(4). Tốc đọ lắng phụ thuộc vào chất lượng nước nguồn, kích thước, hình dáng hạt cặn, trọng lượng riêng của từng hạt cặn và nhiệt độ.Tốc độ lắng càng nhanh, thời gian nước lưu lại càng ít, năng suất cao và giảm được giá thành.Từ bể lắng nước sẽ đi xuống bể lọc(5). Lọc là khâu cuối cùng của quá trình làm sạch nước, nên nó đóng vai trò rất quan trọng. Lọc tiến hành sau giai đoạn làm lắng, cho nước đi qua các lớp vật liệu lọc ( các loại sỏi, cát vàng và thạch anh ) Các lạo vật liệu phải đảm bảo vệ sinh. *Giai đoạn lọc để tách các hạt lơ lửng, các chất hữu cơ, các vi trùng để đảm bảo chất lượng nước. Sau giai đoạn lọc,nước sẽ chảy vào bể chứa rồi qua trạm bơm nước sạch(6). Tại đây, nước sẽ được bơm qua mạng phân phối theo hệ thống đường ống bơm tới các khu dân cư phục vụ nhu cầu cấp thiết của người dân. * Nhà hoá chất(7) là nơi vừa để chứa hoá chất vừa cung cấp hoá chất cho quá trình xử lý nước và cũng là nơi kiểm nghiệm chất lượng nước. * Bể thu hồi(8) sẽ chưa nước cặn ở bể phản ứng và bể lắng lọc quay trở lại tránh lãng phí. Qua sơ đồ sản xuất trên ta thấy quy trình công nghệ được tiến hành từ khâu đầu tới khâu cuối là một dây truyền liên tục, mỗi khâu có những đặc điểm công nghệ riêng và giữa các khâu đều có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. - Bộ máy quản lý của Công ty: Bộ máy quản lý được tổ chức theo mô hình trực tuyến- chức năng. Mỗi phòng ban thực hiện một chức năng khác nhau và được quản lý, điều hành bởi Giám Đốc công ty và chịu sự quản lý trực tiếp của Công ty. Các xí nghiệp trực thuộc hoạt động kinh tế theo chế độ hạch toán phụ thuộc, tất cả các hoạt động kinh tế đều phải thông qua Công ty. Bộ máy quản lý của Công ty được chia thành 2 khối là khối văn phòng và các đơn vị hạch toán phụ thuộc. - Giám đốc là người đứng đầu ra quyết định quan trọng theo dõi và xử lý những công việc lớn của công ty và chịu trách nhiệm những quyết định của mình. Bên cạnh Giám đốc có 3 phó giám đốc phụ trách giúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý DN. Đồng thời có các trưởng, phó phòng ban và các Giám đốc, phó Giám đốc các xí nghiệp cũng phụ trách giúp việc cho Giám đốc. - Các trưởng phó phòng, Giám đốc, phó Giám đốc các xí nghiệp làm nhiệm vụ quản lý phòng và xí nghiệp cua mình, giám sát quản lý công việc của phòng, xí nghiệp của mình hàng ngày hàng tuần báo cáo về công ty theo lịch giao ban. - Để có một bộ máy giúp việc tốt cho Giám đốc trong hoạt động sản xuất kinh doanh thì giữa các phòng ban trong Công ty phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, tức là mọi thông tin trong Công ty liên quan đến hoạt động SXKD đều được xử lý và phản hồi tới Giám đốc để Giám đốc đi đến quyết định đúng đắn.Mối quan hệ đó được thể hiện trog Công ty như sau: + Phòng tổ chức hành chính phải thường xuyên cung cấp số lượng CB- CNV trong Công ty tăng giảm một cách kịp thời để phòng kế toán tính tiền lương cho CB- CNV một cách chính xác. + Mọi công việc phát sinh liên quan tới tổ chức, kĩ thuật, tài vụ đề phải thông qua Ban giám đốc. Giám đốc là người đưa ra quyết định. Sơ đồ1. 2:Bộ máy tổ chức của Công ty Chủ tịch kiêm Giám Đốc Công ty - Tình hình Tài Chính của Công ty: Mặt hàng chính của Công ty là sản xuất và cung cấp nước sạch sinh hoạt cho các khu dân cư, nước thô phục vụ cho nhu cầu sử dụng của các nhà máy sản xuất. Bảng 1.1: Sản lượng nước sạch trong 5 năm gần đây của Công ty: Chỉ tiêu Sản lượng nước(Đơn vị: triệu m 3 ) 2003 2004 2005 2006 2007 Sản lượng nước sạch 8.679.600 9.665.600 10.040.920 11.314.050 13.520.100 ( Nguồn từ phòng tài vụ- kế toán) Qua bảng số liệu trên “ Sản lượng nước sạch” mà Công ty đạt được qua các năm từ năm 2003 đến năm 2007 tăng lên 4.840.500 m 3 tương ứng với mức tăng là 55,77%. Đặc biệt trong 2 năm từ 2006 đến 2007 sản lượng nước công ty khai thác được đã tăng mạnh lên Phó Giám Đốc Công ty phụ trách tài chính Phó Giám Đốc Công ty phụ trách kế hoạch- Sản xuất Phó Giám Đốc Công ty phụ trách kĩ thuật- Dự án Phòng tổ chức- hành chính Phòng kế hoạch Phòng kế toán tài vụ Phòng kỹ thuật thiết kế BQL dự án cấp nước Phòng khách hàng và lắp đặt đồng hồ Phòng kinh doanh Phòng vi tính XN sản xuất nước sạch Việt Trì XN cơ khí sửa chữa và xe thi công Xí nghiệp thi công cấp thoát nước Xí nghiệp cấp nước Lâm Thao Xí nghiệp cấp nước Phù Ninh Nhà máy chế biến phế thải đô thị Việt Trì XN cấp nước thị xã Phú Thọ XN cấp nước công nghiệp Tổ điều phối 2.206.050 m 3 tương ứng với mức tăng 19,5%. Qua đó thấy được Công ty đang mở rộng phát triển mạng lưới cấp nước ra các huyện, thị xã, thị trấn trong tỉnh. Nhu cầu của thị trường ngày càng lớn, việc sử dụng nước sạch của người dân trong tỉnh ngày càng gia tăng, đây chính là điều kiện thuận lợi giúp cho Công ty tăng doanh thu sản xuất nước hằng năm. Mặt khác, hoà vào sự phát triển kinh tế Việt Nam nói chung, tỉnh Phú Thọ nói riêng đã hình thành nên rất nhiều khu Công nghiệp với nhiều DN đa dạng về ngành nghề, đây chính thị trường đầy tiềm năng tiêu thụ nước cho Công ty. Do đó trong 2 năm trở lại đây sản lượng tiêu thụ nước của Công ty đã tăng mạnh đem lại nguồn doanh thu lớn. Song trên thực tế nhu cầu sử dụng nước trong tỉnh vẫn chưa cao, chưa sử dụng tối đa hết công suất thiết kế của dây truyền mà Công ty đã đầu tư. Đây chính là những trăn trở mà ban giám đốc điều hành Công ty luôn phải cố gắng nỗ lực tìm mọi phương hướng và giải pháp hữu hiêụ nhằm nâng cao hơn nữa sản lượng tiêu thụ nước sạch của Công ty trong những năm tới. Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu Tài Chính của Công ty Đơn vị: triệu đồng ST T Năm Chỉ tiêu 2003 2004 2005 2006 2007 1 Doanh thu 19.591 22.561 25.872 28.102 31.205 2 Lợi nhuận trước thuế 287 324 421 524 595 3 Thuế thu nhập DN 80,36 90,72 117,88 146,72 166,6 4 Lợi nhuận sau thuế 206,64 233,28 303,12 377,28 428,4 5 Tài sản bình quân trong năm 126.901 124.735 105.478 126.116 140.101 6 Vốn lưu động bình quân trong năm 90.027 111.094 135.022 142.314 165.023 (Nguồn từ phòng tài vụ- kế toán) Doanh thu hằng năm của Công ty đã có xu hướng tăng lên song ở mức chưa cao do sản lượng nước hàng năm tăng không cao. Doanh thu đạt được từ năm 2007 so với năm 2003 đã tăng lên 11.614.000.000VNĐ tương ứng với mức tăng 59,3%. Lợi nhuận sau thuế mà công ty đạt được có chiều hướng gia tăng sau mỗi năm. Lợi nhuận sau thuế đạt được năm 2007 so với năm 2003 đã tăng lên 221.760.000 VNĐ tuơng ứng với mức tăng 107,3%. Đây là tín hiệu đáng mừng cho thấy hiệu quả sự lãnh đạo của Ban giám đốc, sự cố gắng quyết tâm của cán bộ công nhân viên trong Công ty. Giá trị tài sản trong các năm đều tăng song số chênh lệch giữa các năm ở mức không cao cho thấy tốc độ phát triển của Công ty là chậm. Do vậy việc đầu tư thêm trang thiết bị để phát triển sản xuất của công ty cần được Ban giám đốc Công ty chú trọng hơn để nâng cao sản lượng nước trong từng năm. Tài sản bình quân trong từng năm đã được Công ty chú trọng đầu tư mua mới để phục vụ tốt hơn cho sản xuất, góp phần làm gia tăng sản lượng nước hằng năm. Việc sử dụng tài sản của Công ty thực sự đem lại hiệu quả trong kinh doanh góp phần làm gia tăng lợi nhuận. 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ. 1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty: Xuất phát từ quy mô, đặc điểm cụ thể về sản xuất kinh doanh và căn cứ vào trình độ của đội ngũ nhân viên kế toán hiện nay mà Công ty TNHH NN 1TV đã lựa chọn loại hình tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán rất phù hợp với mô hình của Công ty. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH NN 1 thành viên cấp nước Phú Thọ gồm có 8 người có trách nhiệm, chuyên môn gắn bó với công việc.Công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung.Công ty chỉ mở 1 bộ sổ kế toán, tổ chức bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán. Phòng kế toán công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ,xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của Công ty. Phòng tài vụ công ty đứng đầu là kế toán trưởng với từng phần hành giao cho từng cá nhân cụ thể nhưng do số lưọng nhân viên kế toán ít do đó mỗi người phụ trách và kiêm nhiều việc. [...]... nhận Đơn vị: XN thi công cấp thoát nước Địa chỉ: Công ty TNHH NN 1TV Cấp nước Phú Thọ Mẫu số 01- TSCĐ BIÊN BẢN GIAO NHẬN Ngày 20/03/2007 Số 02 Nợ TK 211 Có TK 241 Căn cứ vào QĐ 02 ngày 20/03/2007 của XN thi công cấp thoát nước thuộc Công ty TNHH NN 1TV cấp nước Phú Thọ về việc bàn giao TSCĐ * Ban giao nhận TSCĐ: - Ông( Bà): Nguyễn Văn Hân Chức vụ: TP Kỹ thuật- Cty TNHH NN 1TV cấp nước PT Đại diện bên bàn...SƠ ĐỒ 2.1: BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ Kế toán trưởng Kế toán vật tư Thủ quỹ Phó phòng tài vụ Kế toán XN Ph Thọ Kế toán XN thi công cấp nước Kế toán công nợ Kế toán NM chế biến phế thải * Chức năng, nhiệm vụ: Phòng tài vụ 1 Bùi Thị Minh Thanh Kế toán trưởng 2 Vũ Thị Ngọc Lan Phó phòng Chức năng - nhiệm vụ - Quản lý các hoạt động của phòng kế toán cũng như phân xưởng,... Sổ chi tiết TSCĐ theo đơn vị sử dụng, sổ chi tiết TSCĐ dùng chung cho toàn Công ty 1.5 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ 1.5.1 Kế toán tăng TSCĐ hữu hình tại Công ty: TSCĐ hữu hình của Công ty tăng do rất nhiều nguyên nhân nhưng chủ yếu TSCĐ của Công ty chủ yếu TSCĐ tăng do mua sắm, xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao.…Do vậy kế toán cần căn... (3) (4) TSC HH Quá trình tổ chức hạch toán giảm TSCĐ trên sổ tại Công ty TNHH NN 1TV cấp nước Phú Thọ được thực hiện như sau: Theo ví dụ trên,đầu năm Công ty tiến hành thanh lý nhượng bán ô tô huynh đai, TSCĐ này đã khấu hao hết, số tiền thu được là 25.000.000VNĐ Biểu 5.9: Biên bản thanh lý, nhượng bán Tài Sản Cố Định Địa chỉ: Công ty TNHH NN 1TV Cấp nước Phú Thọ BIÊN BẢN THANH LÝ NHƯỢNG BÁN TSCĐ Ngày... sau: Biểu 5.3: Biên bản giao nhận TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHHNN1TV Cấp nước PT Địa chỉ: Số 08- Trần Phú- Việt Trì- Phú Thọ BIÊN BẢN GIAO NHẬN Ngày 15/01/2007 Số 01 Căn cứ vào QĐ số 05 ngày 01/01/2007 của XN thi công cấp thoát nước thuộc Công ty TNHH NN 1TV Cấp nước Phú thọ về việc bàn giao TSCĐ I Bàn giao nhận TSCĐ - Ông( Bà) : Nguyễn Đức Hồng - Chức vụ : Kỹ thuật- Công ty Máy tính Sông Lam- Đại diện bên... chiếu với sổ quỹ kế toán - Hằng ngày thủ kho căn cứ vào hoá đơn nhập xuất kho vào thẻ kho để nắm được số vật tư tại kho 1.2.2 Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại Công ty: 1.2.2.1 Các chính sách kế toán chung của Công ty: -Công ty TNHH NN 1 thành viên cấp nước Phú Thọ áp dụng chế độ kế toán của Việt Nam theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 -Công ty sử dụng hình thức kế toán Nhật ký-... tham gia đánh giá lại TSCĐ khi cần thiết, tổ chức phân tích tình hình bảo quản và sử dụng TSCĐ trong Công ty 1.4 KẾ TOÁN CHI TIẾT TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ Để đáp ứng yêu cầu đổi mới trang thiết bị Công ty không ngừng mua sắm TSCĐ mới đưa vào sử dụng Trước đây, với cơ chế tập trung quan liêu bao cấp, TSCĐ của Công ty chủ yếu được đầu tư bằng nguồn vốn Ngân sách cấp, nhưng từ khi nền... dài 1.3.2 Tính giá TSCĐ: Khi tính giá TSCĐ tại Công ty, kế toán xác định theo 3 chỉ tiêu: Nguyên giá, giá trị còn lại và giá trị hao mòn  Nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá của TSCĐ được xác định là giá thực tế của TSCĐ khi đưa vào sử dụng Ví dụ 1: Ngày 15 tháng 01 năm 2007, Công ty TNHH NN 1TV Cấp nước Phú Thọ đặt mua 2 máy tính HP- COMPAQ DESKTOP PC của Công ty TNHH Sông Lam để trang bị cho phòng kinh... trong tháng - Kế toán nghiệp vụ tiền mặt dự án 3 Đoàn Diệu Hương Kế toán viên 4 Dương Hồng Sơn Kế toán viên 5 Phí Thị Thanh Huệ Kế toán XN cấp nước thị xã Phú Thọ 6 Trương Thị Hải Anh Kế toán XN thi công cấp thoát nước 7 Nguyễn Thị Xuân Kế toán XN chế biến rác thải 8.Bùi Thị Bính Thủ quỹ kiêm thủ kho - Trợ giúp kế toán trưởng chuẩn bị các Báo cáo tài chính quý, năm và các công việc kế toán khác - Theo... 22513300 22513300 22513300 1.7 KẾ TOÁN SỬA CHỮA TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ Trong quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng cần phải sửa chữa, thay thế sửa chữa để khôi phục năng lực hoạt động Công việc sửa chữa có thể do Công ty tự làm hoặc thuê ngoài và được tiến hành theo kế hoạch hay ngoài kế hoạch Tùy theo quy mô, tính chất của công việc sửa chữa TSCĐ, kế toán sẽ phản ánh vào các . Công ty. 1.5 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ. 1.5.1 Kế toán tăng TSCĐ hữu hình tại Công ty: TSCĐ. DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NN 1TV CẤP NƯỚC PHÚ THỌ. 1.1.1Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Công ty TNHH nhà nước 1 thành viên cấp nước Phú Thọ là