TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ I. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ hàng hoá. Công ty cổ phần Vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội là doanh nghiệp nhà nước chuyển đổi sang. Được thành lập từ năm 1966 với tên gọi là Công ty Vận Tải Hàng hoá Hà Nội. Lúc cao điểm công ty có trên 1000 CB-CNV. Khối quản lý bao gồm 11 phòng ban và trên 200 lao động. Từ năm 1990 Nhà nước xoá bỏ chế độ bao cấp chuyển dần sang nền kinh tế thị trường Công ty tự hạch toán thu – chi. Công việc sản xuất kinh doanh giảm do không còn độc quyền vận chuyển hàng hoá. Số lượng phòng ban không còn phù hợp nên Công Ty đã giải thể và đã sát nhập thành 6 phòng ban nghiệp vụ với trên 100 lao động. Năm 1992 để tổ chức lại sản xuất Công ty 1 lần nữa tổ chức lại khối quản lý gồm 5 phòng nghiệp vụ và giảm bộ máy xuống còn gần 40 lao động. Ngày 7/9/96 UBND thành phố Hà Nội đã ra quyết định số 2942/QĐ- UB về việc đổi tên và điều chỉnh nhiệm vụ cho Công ty từ kinh doanh vận tải thuần tuý sang kinh doanh vận tải + các dịch vụ khác. Qua đó Công ty xây dựng lại mô hình tổ chức khối quản lý cho phù hợp với chức năng nhiệm vụ được UBND Thành phố điều chỉnh. Số lượng phòng ban nghiệp vụ từ 5 phòng còn lại 4 phòng với số lao động còn khoảng 30 người. Kể từ ngày 1/11/2000 trở thành Công ty cổ phần Vận tải & Dịch vụ hàng hoá và chính thức đi vào hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần. Công ty cổ phần Vận tải & Dịch vụ hàng hoá, địa chỉ trụ sở chính nằm ở ngã ba Đuôi Cá, phường Giáp Bát, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103000140. 1. Vốn điều lệ công ty cổ phần: 7200.000.000đ Vốn nhà nước chiếm 30%: 2160.000.000đ Cổ phần bán cho cổ đông trong và ngoài DN là70%: 5.040.000.000 2. Giá trị doanh nghiệp nhà nước tại thời điểm cổ phần hoá(31/6/1998) Giá trị thực tế của DN nhà nước:9.595.807.000 đồng Giá trị phần vốn nhà nước tại DN: 7.132.094.000 đồng 3. Ưu đãi cho người lao động trong DN. Tổng cổ phần theo giá ưu đãi cho người lao động trong DN 50.400 cổ phần, phần giá trị ưu đãi 1.512.000000 đồng Số tiền được trả chậm của lao động nghèo: 613.900.000 đồng 4. Công ty cổ phần được quyền sở hữu toàn bộ nhà cửa đã được xác định trong giá trị DN khi cổ phần hoá theo quyết định số 35/1998/QĐ-UB ngày 15/9/1998 của uỷ ban nhân dân thành phố. Trong quá trình hoạt động Công ty đã thay đổi nghành nghề kinh doanh: Lần thứ nhất vào ngày 26/4/2001 , nội dung là bổ xung thêm vận chuyển hành khách công cộng bằng xe bus, xây lắp giao thông , xây dựng dân dụng. Lần thứ 2 vào ngày 13/7/2001. Bổ xung nghành nghề : xây dựng các công trình thuỷ lợi vừa và nhỏ, xây dựng các công trình văn hoá; xây dựng các đường dây hạ thế trạm biến thế dưới 35 kv; lắp đặt hệ thống cấp thoát nước. Lần thứ 3 vào ngày 19/6/2002, bổ xung nghành nghề : xây dựng các công trình dân dụng; kinh doanh bất động sản; lắp rắp ô tô, xe máy và các phương tiện khác; đầu tư xây dựng bến xe ô tô khách. a. Chức năng nhiệm vụ của Công ty -Cung ứng, vận chuyển và đại lý vận chuyển hàng hoá , vận tải hành khách liên tỉnh và du lịch, taxi tải và taxi chở khách. -San lấp mặt bằng, sửa chữa, cải tiến nâng cấp phương tiện vận tải. -Xuất nhập khẩu và kinh doanh vật tư thiết bị, phương tiện, nhiên liệu, phụ tùng. -Kinh doanh kho bãi, xếp dỡ hàng hoá, khai thác bến đỗ và trông giữ xe, hàng hoá. -Dịch vụ ăn uống nhà nghỉ, karaoke , sát hạch xe cơ giới đường bộ, thể dục thể thao, vui chơi giải trí. Công ty cổ phần Vận Tải và dịch vụ hàng hoá là pháp nhân theo pháp luật Việt Nam kể từ ngày cấp đăng ký kinh doanh, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng con dấu riêng, mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật. Hoạt động theo điều lệ của công ty cổ phần. b. Tình hình hoạt động kinh doanh. Hàng năm công ty đều đặt ra kế hoạch hoạt động và lấy đó làm cơ sở để cố gắng hoàn thành vượt mức. Tổng doanh thu của Công ty trong 2 năm bước sang Công Ty cổ phần như sau: Doanh Thu: (đơn vị tính: đồng) Năm Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ % 2001 14.000.000.000 14.742.237.052 2002 15.000.000.000 14.870.144.218 99,13 Năm 2001 công ty đã vượt mức hoàn thành kế hoạch, thực hiện năm 2001 tăng lên 742.237.052 đ so với kế hoạch đề ra. Năm 2002 tuy Doanh thu không đạt mức kế hoạch nhưng lợi nhuận năm này lại tăng cao. Lợi Nhuận: (đơn vị tính: đồng) Năm Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ % 2002 512.000.000 678.613.100 133.06 Công ty đã hoàn thành vượt mức với tỷ lệ % tăng 33.06 %. Đó là một thực tế rất thuận lợi với việc hoạt động của Công Ty. Lợi nhuận tăng cao do chi phí sử dụng thấp ở mức tối ưu , để đặt được lợi nhuận và luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch , các bộ phận của Công ty không ngừng cải thiện và thực hiện tốt nhiệm vụ mà bộ phận đó đang có trách nhiệm. Vào năm 2003 công ty đang có kế hoạch tăng lên 10 đến 12 % về Doanh thu so với năm 2002. Đặc biệt phát triển mạnh về nghành vận chuyển hành khách và Du Lịch. II. Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công Ty vận tải và Dịch vụ hàng hoá: Trung tâm khai thác vc hàng hoá Đoàn xe taxi đoàn xe khách Bến DV 2Bến DV 1 Phòng BV thanh tra Phòng KH đầu tư Phòng KT TK Phòng TCHC Phó GĐ phụ trách vận tải Giám đốc Phó GĐ phụ trách DV Hội đồng quản trị Mối quan hệ chỉ huy: Mối quan hệ làm việc: Công ty được quản lý theo chế độ giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động của các đơn vị sản xuất kinh doanh, các phòng ban có quan hệ hỗ trợ lẫn nhau trong công tác. Sự chỉ huy trực tiếp của Giám đốc xuống các đơn vị thể hiện sự quản lý chặt chẽ của bộ máy hoạt động kinh doanh, có thể thông qua các phòng ban và cũng có thể thông qua Giám đốc. III. Nhiệm vụ của các phòng ban : 1. Giám đốc Công ty: Chịu trách nhiệm trước cơ quan cấp trên và các cơ quan Pháp luật về hiệu quả sản xuất kinh doanh, quản lý, tổ chức điều hành chung tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Có trách nhiệm giải quyết các chế độ chính sách, đời sống việc làm cho cán bộ công nhân viên. Phụ trách công tác đối nội, đối ngoại. 2. Phó Giám đốc phụ trách dịch vụ: chuyên phụ trách về phần dịch vụ mà công ty đang điều hành 3. Phó giám đốc phụ trách về vận tải, phụ trách về bến vận tải 1 và 2. 4. Phòng tổ chức hành chính Chức năng: là phòng tham mưu cho lãnh đạo Công ty và tổ chức triển khai thực hiện các công tác về tổ chức sản xuất, nhân sự, hành chính và thưch hiện chính sách đối với người lao động. *nhiệm vụ: Tham mưu cho Lãnh đạo Công ty về công tác sắp xếp tổ chức bộ máy sản xuất, công tác cán bộ, công tác quản lý lao động. Tổ chức thực hiện các chế dộ về tiền lương, nâng bậc lương hàng năm cho người lao động. Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện kế hoạch nâng cao trình độ nghiệp vụ tay nghề cho người lao động Tổ chức thực hiện các chế độ BHXH,BHYT,BHLĐ và các chế độ liên quan khác Lập hồ sơ và trình hội dồng kỷ luật Công ty xét xử với những trường hợp vi phạm nội quy, quy chế công ty đã ban hành. Quản lý lực lượng quân dân tự vệ, quân dựbị, và công tác thăm hỏi các gia đình chích sách. Làm công tác hành chính quản trị văn thư lưu trữ, kiến thiết cơ bản nhỏ trong Công ty. Quản lý môi trường, tổ chức chăm sóc sức khoẻ cho người lao động. 5.phòng kế toán thống kê:  Chức năng: là phòng tham mưu giúp lãnh đạo công ty trong công tác quản lý tài chính, tổ chức và chỉ đạo thực hiện công tác thống kê kế toán. Thông tin kinh tế và hạch toán sản xuất trong Công ty trên nguyên tắc bao toàn và phát triển các nguồn vốn được giao.  Nhiệm vụ: Lập và đôn đốc thực hiện kế hoạch tài chính trong từng kỳ kế hoạch, cuối kỳ có quyết toán. Tổ chức và hướng dẫn nghiệp vụ liên quan đến các quy định về tài chính. Ghi chép các chứng từ, sổ sách theo qui định hiện hành. Luôn phản ánh đầy đủ kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Hướng dẫn và kiểm tra nghệp vụ tài chính cho các đơn vị hạch toán nội bộ trong Công ty, thống kê và phân tích hiệu quả nền kinh tế. đề xuất phương án sử dụng vốn đạt hiệu quả cao. Làm nhiệm vụ kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản, vật tư tiền vốn của Công ty, việc thực hiện chế độ tiền lương, BHXH, BHYT và các chế độ tài chính tín dụng… Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch xây dựng cơ bản các chi phí sản xuất. Chi phí lưu thông, sử lý các thiếu hụt mất mát và các khoản nợ khó đòi khác… Tổ chức hệ thống thông tin, tin học trong công tác kế toán thống kê và quản trị kinh doanh. - Quyền hạn: Có quyền yêu cầu các đơn vị cung cấp các chứng từ, sổ sách, tài liệu cần thiết cho công tác hạch toán và kiểm tra theo chức năng. Có quyền từ chối không thi hành việc thu, chi về tài chính mà xét thấy việc đó vi phạm luật pháp Nhà nước và các quy định hiện hành về tài chính nhưng sau đó phải báo cáo ngay cho Lãnh đạo Công ty biết để xử lý. Định biên gồm 5 cán bộ: -1 trưởng phòng phụ trách chung -1 kế toán tổng hợp -2 Kế toán viên -1 thủ quỹ. 6. Phòng kế hoạch đầu tư Chức năng: là phòng tham mưu tổng hợp giúp lãnh đạo công ty trong công tác lập kế hoạch, đôn đốc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn Công ty. đề xuất các phương án sản xuất kinh doanh và theo dõi quản lý các trang thiết bị, hệ thống điện và phương tiện có trong toàn công ty * Nhiệm vụ: Lập kế hoạch và kiểm tra thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh theo từng kỳ kế hoạch (dài hạn, trung hạn, ngắn hạn). Giữa kỳ và cuối kỳ có báo cáo hồ sơ, tổng kết đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch và đề suất các biện pháp thực hiện. Chủ động phối hợp giữa các phòng, ban và các đơn vị sản xuất kinh doanh để xây dựng hoàn thiện các chỉ tiêu về kinh tế kỹ thuật áp dụng cho các mô hình sản xuất kinh doanh Công ty hiện có. Tham mưu cho lãnh đạo Công ty ký kết các hợp đồng kinh tế với tổ chức cá nhân có nhu cầu. Kiểm tra giám sát việc thực hiện và quyết toán các hợp đồng đã ký phù hợp với pháp lệnh hợp đồng kinh tế Nhà Nước ban hành. Nghiên cứu chủ động phối hợp với các đơn vị xây dựng các dự án tiền khả thi Quản lý theo dõi tình trạng kỹ thuật của thiết bị và phương tiện Công ty có. Lập kế hoạch và chỉ đạo thực hiện đối với công tác bảo dưỡng, sữa chữa trang thiết bị và phương tiện. * Quyền hạn: Có quyền kiểm tra và yêu cầu các đơn vị cung cấp số liệu, chứng từ và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và tình trạng các trang thiết bị. Có quyền yêu cầu cá nhân, đơn vị nghiêm chỉnh thực hiện tốt công tác bảo dưỡng, sữa chữa đối với trang thiết bị, phương tiện theo quy định hiện hành. *Phòng gồm 5 cán bộ: 1 trưởng phòng phụ trách chung. 1 cán bộ theo dõi về vận tải. 1 cán bộ theo dõi về dịch vụ. 1 cán bộ theo dõi về dự án. 1 cán bộ tổng hợp kiêm phụ trách kỹ thuật. 7. Phòng bảo vệ thanh tra: Chức năng: là phòng chuyên trách công tác tuần tra canh gác bảo vệ tài sản, đảm bảo an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội, phòng chống cháy nổ trong phạm vi toàn Công ty. Nhiệm vụ: -Xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện tuần tra canh gác bảo vệ tàI sản, đảm bảo an ninh chính trị trật tự XH trong phạm vi toàn Công ty. -Xây dựng kế hoạch và đôn đốc thực hiện công tác phòng chống cháy nổ trong phạm vi toàn Công ty. Có đánh giá tổng kết rút kinh nghiệm trong từng kỳ kế hoạch. -Hướng dẫn nghiệp vụ cho lực lượng bảo vệ các đơn vị nằm ngoài trụ sở chính trực thuộc công ty 8. Bến dịch vụ 1: nhiệm vụ là trông giữ ô tô tải của các tỉnh, thành đến Hà Nội nhận, trả hàng có nhu cầu đỗ qua đêm. Ngoài ra còn có các dịch vụ phụ trợ, phục vụ người và phương tiện gồm: tổ chức quầy, quán giải khát, ăn cho lái phụ xe. Tổ chức nhà trọ cho chủ hàng và lái phụ xe nghỉ qua đêm. Tổ chức kho chứa trông giữ hàng hoá. Tổ chức cửa hàng mua bán vật tư, dầu mỡ, phụ tùng ô tô. Khai thác và vận chuyển hàng hoá lưu thông giữa các tỉnh thành. Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng ô tô 9. Bến dịch vụ 2: Các dịch vụ bến bãi, nhà nghỉ, … Là một bộ phận thành viên thuộc Công ty có nhiệm vụ khai thác, tổ chức sửa chữa những phương tiện vận tải của Công ty cũng như của các đơn vị ngoài. Hàng tháng nộp khoán doanh thu về Công ty. 10. Trung tâm khai thác vận chuyển hàng hoá : Là một bộ phận thành viên thuộc Công ty, có trách nhiệm tổ chức, quản lý điều hành phương tiện vận tải, khai thác vận chuyển hàng hoá, hàng tháng quyết toán, nộp khoán về Công ty. [...]... phục vụ cho công tác quản lý và chỉ đạo kinh doanh V Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận Tải và dịch vụ Hàng hoá: a Bộ máy kế toán của Công ty: Sơ đồ bộ máy kế toán Trưởng phòng Kế Toán Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ Kế toán tiền lương Kế toán tiền mặt Thủ quỹ Kế toán đơn vị phụ thuộc * Nhiệm vụ của từng người trong phòng kế toán 1 Trưởng phòng Kế toán: Là người thực hiện việc tổ chức, ... thẻ kế toán chi tiết lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo Tài chính II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ 1 Qui mô và cơ cấu lao động tại Công ty. .. Quyết toán lương vào ngày 5 của tháng sau Căn cứ vào bảng thanh toán lương, kế toán xác định số tiền phải trả cho công nhân viên sau khi đã trừ đi số tiền tạm ứng kỳ I ở Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ hàng hoá hiện nay có 2 hình thức trả lương đó là trả lương theo lương thời gian áp dụng cho khối lao động gián tiếp Trả lương theo lương khoán doanh thu áp dụng cho khối sản xuất Vì vậy cách tính lương. .. tương ứng 2 Kế toán tổng hợp: Phụ trách về tất cả các mảng kế toán chung của Công ty, xem xét và tổng hợp tình hình Kế toán trong kỳ Cuối kỳ hạch toán và xem xét các nghiệp vụ kế toán nhận từ các Kế toán viên khác Chịu trách nhiệm trước phụ trách phòng kế toán , có nhiệm vụ phản ánh chính xác , đầy đủ, kịp thời , các số liệu cần thiết của Công ty với mỗi kỳ 3 Kế toán Tài sản cố định: Kế toán thu chi... chính, kết quả hoạt động sản xuất, thanh toán nội bộ khách hàng, ngân hàng, lập báo cáo cho kế toán trưởng, cho cơ quan quản lý cấp trên Công ty không có kế toán hàng tồn kho vì công ty có thực hiện khoán cho lái xe tự lo về nhiên liệu, cuối tháng quyết toán với phụ trách bộ phận bến bãi đó b Hình thức sổ Kế toán tại Công ty Cổ phần Vận Tải Dịch Vụ hàng hoá: 1 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công. .. toán áp dụng tại Công ty Hiện nay Công ty Cổ phần vận tải và Dịch Vụ hàng hoá đang áp dụng hệ thống tài khoản chung theo Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT và sau đó có những thay đổi bổ sung theo các Thông tư 10, 44, 64 và áp dụng theo đúng chế độ kế toán qui định Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty gồm các báo cáo sau: + Bảng cân đối kế toán + Kết quả hoạt động kinh doanh + Lưu chuyển tiền tệ + Thuyết minh... Số tiền bằng chữ: Sáu trăm lẻ hai ngàn hai trăm đồng ) Giám đốc Công đoàn cơ sở Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)4 Kế toán tổng tiền lương và các khoản trích theo lương a Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ * Chứng từ sử dụng ở Công ty - Bảng chấm công - Hợp đồng lao động - Bảng thanh toán lương - Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội - Các phiếu chi, các chứng từ tài liệu khác về các khoản. .. toán tiền lương, thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ytế, kinh phí Công đoàn Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác được giao Có nhiệm vụ tính toán lương và các khoản trích theo lương theo đúng qui định 5 Kế toán tiền mặt: Chịu trách nhiệm về kế toán thu chi tiền mặt 6 Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt, theo nghiệp vụ thu chi Có nhiệm vụ quản lý, bảo đảm bí mật an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt, các loại... với công nhân lái xe: Lái xe nhận khoán xe của Công ty với một mức doanh thu đã được Công ty tính toán sẵn phân bổ cho từng loại xe Lái xe tự khai thác hàng hoá, tự trang trải các chi phí như nhiên liệu, săm lốp, và tiền lương cũng như các khoản trích theo lương Định kỳ hàng tháng nộp một khoản nhất định về Công ty ở các Xí nghiệp thành viên Công ty cũng định mức khoán cho từng Xí nghiệp Việc tính lương. .. toàn bộ công tác kế toán, thống kê của đơn vị, đồng thời còn thực hiện cả chức năng kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị Ngoài ra, kế toán trưởng còn đảm nhiệm việc tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính Trưởng phòng kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp trước Thủ trưởng đơn vị và trước kế toán trưởng cấp trên về các công tác thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của kế toán trưởng Trưởng . TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ I. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI. TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ hàng hoá. Công ty cổ phần Vận tải và dịch vụ hàng hoá