Thông tin tài liệu
TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Khái niệm rủi ro và phân loại rủi ro: 1.1.1. Khái niệm rủi ro: ! "#$%&'( ')*+,-,*./- /#+,*./0 1(*2/#3)*+ ,-,*./- /#,*./04"# 3255325! ') ,6*7(8-8 )9*$') ,6:87:16 5!4 8;<8,*78 ='),*.(>"-""?286(! 3"- ,*.(:52 <@ A'(6B,./#C<D,6( 3E#@8#=. ;63+<6F "#G!#"5,)'),*.>"3H 5,I 1.1.2. Phân loại rủi ro: 1.1.2.1. Rủi ro tín dụng 5<H"-J -"5<H@ 8) >!6J 3>-?#K# F#.,=L* MN,@8> >"3H3,'+&<I*O<I 5<H&,*./0@ P3E,*.# 3#B3Q !><I5<H@ 6,*.<I,''R,'5 <H)>S#K/- <I5<H,' 1*3;85<H')/ >-BJ > ,'@.8-.>F,# K>T3H#.,61'<UJ -38 6 H )*.37'-8 !58Q Q8-@A@?,*.V#K #3W8!J ,6*.,5 <H@ 1.1.2.2. Rủi ro thanh khoản A@/ >@6 #K#8 ),I"-#EF'#K3*.,),-" 4 X -.",P- Y(>3HJ VZ@,# ##K#,X,1T-@'[*.3B# <HF')6";<U<- P3B3*.! 3+"5."M3,==X68F')'-+ B#S4-G,-,),-"4I"7 X 3B, < 1-J #I#S!J V:*+,@ E \S3@')I,']6 ,-"4, X #8F<^3EF_ ;8'3D'#K#.`:(8 KJ #I#*+,J V3E5> J #) ,),,*.H! <@ 1.1.2.3. Rủi ro tỷ giá hối đoái: a-"-<6,a-0E *+ .@8#*S,6-IZ3V*: a-')"-E ,- @1* 4,@* "-N,P E@* "-N,PE-,E 4 , :a- 1.1.2.4. Rủi ro lãi suất Q "-<6,Q I *7F(6 B'!J ,6Q <D,63E #F# ;"@L"-J >5<H45<H0,'45<H'(#, 3F30Q #16 @,30Q # 8Q I*7K6"5@K03*. Q ,F>J V@ ,3BJ "--"6 F,X *5-+30Q I*7 1.1.2.5. Rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động) ->"/#< !@6 F'*> J #-J 8*7F>B8F/#<- >!8@@Yb@^ 3H ! J #M')/@<,IT!3E- >"@ 1.1.2.6. Rủi ro thị trường A@#8/#',-,E > I*7(6,I*7#*S,6Q 8a -B8-4-@,,X * 1.2. Kiểm toán nội bộ 1.2.1. Khái niệm: a) Kiểm toán:J - ;"3,--N43E( ,*.)N/-,I3--3E4,"^."( ,'3+- c,Q,*.6;"d -)-"#,*. >S-)-3!',K3,;" b) Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ: (1) ;"."-:685-8J 8J ,I8: 445<H,*.6;" !:S"^."3+J ,I"-" ;>3,*.4 >N,##"?28"->8/]MI"7-3, ,*.-H! 45<H,Q,F c) Kiểm toán nội bộ (2) ,)8-8,---, ;"8-J ,B3+>B)8)-8,--,;" 3E55."3 @-5-8HJ ,Q,*. 6;"45<H8J ,',:3I>)- ,*-6I8*3N@> 8> J #, ->B8-J 8J ,I8'""X,## 45 <H,8> J #8,="-" ; (1) Điều 2, quyết định 36/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 (2) Điều 2, quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 \";)-,:3I !->,) -45<H%-)-<@3! 545<H>8')>#"*:"-")- )-,8)- @3)---583+ 6)-,A)'),( > 8";) -X,*.4,;"3+";,*.)- !8<)-3!@3!45<H! 6J #)-&'-I,B3+45<H3*7 ,;1@1*+F-,B--e6 'f d) Phương pháp kiểm toán: < g hi)-,6)3,--3E( > 35> J #,,),E/ "*:-#6j,@( > 4,>3HH! 8?5> J # -(6J #,,*.3 P,Q]<H AB*.,<8')P k i)3> ,8"@"B8]<H-6>3 '> J #- Pe@83;*8-8#8E3Blf ,:3I k i)5> J #,#/ 8<9 "@"B3]<H ;"96J ##3"-)3B k i)3,--5> J #,-"; 4K3>>-H! <,:3I R5,<)-,8!*7),* c ,),--8 cC,*./-,I Z02 ,B*.H) )-30;4)-3!m 3;86 - c)-,*./-,I-n3 FC83>)3,*M6')"H 3J ) -3! < o hi)- @3>)N,--4," J ,I,'35<H*3K#"-" ;83K#J ,I,:3I ,*.)- AB*.')P k i)5 @ ;"-"85-86,56-8 6,J #M*+3"-5-8I J 68J 6,IJ 6`,PJ #I8\-,B k i)5 @-J ,I3E !8J >"3H8 HJ #M$*2@ 3>2 ";>Bi)- k i)"- !8-5-8- c 6-2@ ;"4283;<H>B#86 -8."3--58--6- J #I,6* (> 6- % c<^,),--(3K#!J *L ; 68 -3K#"-"J 8-J 8-.",Pl < p hi)---5)3M6; /q3E--5,:3IR--5 "#;" 0- c6-36,6->8! c36 ,6-,*.]<H*+,)---5 i)---5*7,*.>S-)- 3!,;"836J #)-,)"H3H,:3I81*+3!4 8,'6 ,X *8@8 "3-, l r@0))-P')-8)- 1*+3)-,;""3!4 ,E8 ; 3K&;" 6 3E)- 1.2.2. Mục tiêu, chức năng, nguyên tắc và phạm vi kiểm toán nội bộ: (3) - Mục tiêu và chức năng cơ bản của kiểm toán nội bộ bao gồm: k A--,;"3E55."3 @-5-8 HJ ,Q,*.6;"45<H k i)8-8,--4,,X,85> 3> J # >B)8)-8N#63>> B)8)-1N>H! 8,:3I >)-,*. 65>,*38 3J -/@<8#63>>B)8 )-3+,E >,*.3" !,;"8 -J sCác nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ: k 5,;"";)-,;"3+-,:3I8-"; ,E 8->"45<H9,)-, ;"3+-,,E 8->"45<H k 5-J ";)-8)-3! "#,##5-J 8 8N8,I6 >>3H)- k 5 !>")-3!"#*7'648 ,3_K)-X68!>- *:3I8-3> !-45<H (3) Điều 3,4,10 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 - Phạm vi kiểm toán nội bộ: k i)-#-,8-J >"3H3-,:3I8 ";45<H k i)-,F>3*30! X `,PJ #I8\ i)- 1.2.3. Nội dung hoạt động của Kiểm toán nội bộ (4) 1< 5,)-)8,--5 ,X,8> 3> J #>B)8)-^0 J 84,$*! X H)245<H8) -')-8,--(< s Y4,,X,85> 3> J #>B)8)- s m>-"<H85> 8> J #-J ;<8"*: "-",*73J #M8"*:"-",--3B s `>BJ #M3>B58P#> B,>]3<I3H@,>] s 5,X,8I"78 34,5/->B -6-3---5 s %:6,## @-J ,I"-" ;8J ,I3E-a> #,#,45<H8-J ,I8 -J 8J ->"8J ,,4E>" s %:68J ,I8J J #I8,E 8->"45 <H s A--563> J #--,8563> J # 3>]<H- P8J ,'/-,I4,"^."( (4) Điều 11 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 6J #,,,*.3H! ,,E s %->"-",### s >-< -'!J ,64K8>3H) -80! X `,PJ #I3\i)t- 1.2.4. Phương pháp thực hiện kiểm toán nội bộ: (5) − r*:"-">)-"*:"-")-u,I *+0u8* !;" P,))--,:3I8 ";8J ,*.,--'4, − i)-"#/-,I8"@58,--(3/@ <P:2,45<H`P: P-E8-,')'-,',B3+ ,45<H3#K/#(,'R! ,--3E-,8#K/#-92,*."@ 8 F"m>,--8"@ "#,*.>5KX − i6J #,--CK4,)*Si)-3> 3+\i)-8-,B3`,PJ #IJ -;" 6)-K%-C,*./6"04 2,6"8,'(,,*.'C ,*.* !;" E P87:,))-8,*. )-*+3,*.)-*7/ !:-,' ": − i6)-"#,*./@<<!6J #,-- 3"#,*.;";8,8,E &"^."3+-<U68 ,,45<H3,-, v0 (5) Điều 6 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 gp Vai trò của kiểm toán nội bộ đối với việc quản lý rủi ro trong NHTM 1.3.1. Quản lý rủi ro: 05-J #Mw\0xd #M J -!HX,*.>SV",453 ! X ,)-45'),,*.-H! ,E 3< #KP33E5y d ,)-NXJ #M#V@ -<>xd #MJ -6";- V8<>3'>BN;<8)-8"?23# ) (8-8(#*S.d #M P-*+;<8"@58,*78) -8"?23.y%H)-*+J #M s Nhận dạng rủi roJ -/-,I!H3'>B -,<@8P-3>0<n8 /0/q8!4 *7,3V, @NB!,*.#-8&( ,Q3,/#8?<-,*.(<+') / >,B3+@8!:S,',E/ (#"-") -3.5." A);<8J #I"#;",*.#>!#- <,Q8,3C')/ >,B3+@N- "*:"-" ;"#@ G!4 3E36,E 8"@5---58"*:"-"* ,P8> *78"@5-.",P83>3+-:J 1*+8- 8'!J s Phân tích rủi ro"#/-,I,*.( !@@ N>"-"( > ,)"?2!:S ( !@8-,,6- !@, =82,'C"?2-( >: s Đo lường rủi roP ;"B> 8"@58,--9! :S,';";,*7A),--4,J V *7,--#! 5X / >3! ,8,'! 54,'3?J 6,I s Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro3>V@ -J #IA'3>]<H->"-"8_ ;8H86 *.8-*:,,)K28q-8F#) (8(#*S,.')/#3+@ %'->"-")-*q-8K2 8#) 8 )8,<8J #I l s Tài trợ rủi ro/#8*+6X0<n8/-,I 5/-(3E#83E P@83E-I"-"M t ,'X'(>"-".5."%->"-" ,*.o'"H3 ) 183>J #IX<!z !:# egf ";8eof,E "q"8epfJ #M,;"- [...]... rủi ro, phân loại rủi ro, quản lý rủi ro và khái quát về công tác kiểm toán nội bộ trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Đồng thời, chương 1 cũng đã nêu bật được tầm quan trọng của quản lý rủi ro cũng như vai trò của công tác kiểm toán nội bộ trong việc quản lý những rủi ro đó Song song đó, việc đưa ra một số chuẩn mực về quản lý rủi ro đang được áp dụng giúp người đọc có cái nhìn tổng. .. có cái nhìn tổng quát về quá trình quản lý rủi ro của các ngân hàng thương mại theo thông lệ chung trên thế giới Trên cơ sở lý luận nêu trên, chương kế tiếp sẽ đi vào chi tiết thực trạng về rủi ro và quản lý rủi ro từ góc độ kiểm toán nội bộ, nêu ra một số nguyên nhân phát sinh những rủi ro đó và đánh giá ưu, khuyết điểm của việc quản lý rủi ro từ góc độ kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Phương Nam... tác động xấu đến tình hình tài chính của ngân hàng 1.3.2 Tầm quan trọng của quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng Trong giai đoạn hiện nay, khi mà ngành tài chính - ngân hàng đang hội nhập ngày càng sâu và rộng vào nền kinh tế quốc tế, yêu cầu đặt ra đối với việc quản lý và kiểm soát những rủi ro phát sinh trong quá trình quản trị ngân hàng là vô cùng cần thiết và cấp bách đối với tất cả các ngân hàng. .. doanh mới - Quản lý rủi ro và quản lý nghiệp vụ độc lập với nhau - Quản lý rủi ro bao quát toàn bộ các hoạt động kinh doanh của KEB trên cơ sở ứng dụng các phương pháp quản lý rủi ro định tính và định lượng - Quản lý các rủi ro định lượng thông qua các hạn mức và bản danh sách kiểm tra - Định kỳ xem xét lại hạn mức và các bản danh sách kiểm tra - Các phương pháp, công cụ và dữ liệu quản lý rủi ro được... sẻ trong toàn hệ thống ngân hàng - Đa dạng hóa rủi ro một cách hợp lý phù hợp với chiến lược rủi ro tín dụng của KEB - Xây dựng, quản lý, đào tạo đội ngũ cán bộ tác nghiệp 1.4.2 Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro và quy trình quản lý rủi ro • Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro của KEB được bố trí từ Hội sở đến các đơn vị phụ thuộc như sau: Sơ đồ: cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro tại KEB - Hội đồng quản lý rủi ro: ... bạch khỏi hoạt động kinh doanh nên hệ thống quản lý rủi ro của KEB phát huy hiệu quả và giảm thiểu rủi ro, do việc cảnh báo tổn thất dự đoán trước được thực hiện trước khi đưa ra các phán quyết tín dụng • Quản lý rủi ro của KEB: - Chương trình quản lý rủi ro của KEB gồm 4 yếu tố: + Xác định hạn mức rủi ro + Đánh giá rủi ro + Theo dõi rủi ro + Quy trình quản lý rủi ro - Phương pháp định lượng rủi ro: +... thành viên trong Hội đồng quản lý rủi ro, đặc biệt là các thành viên trong Hội đồng tín dụng không được là thành viên Hội đồng quản lý rủi ro - Đẩy mạnh công tác kiểm toán nội bộ trong việc kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh của ngân hàng để ngăn ngừa rủi ro - Xây dựng hệ thống kiểm soát và quản lý rủi ro riêng biệt với hệ thống quản lý tín dụng trực thuộc Hội đồng quản trị - Xây dựng nhanh, áp... giám sát của Basel I trước năm 2010 Do đó, các ngân hàng thương mại Việt Nam cần phải một thời gian tương đối dài để có thể vận dụng những phương pháp đo lường rủi ro của Basel II vào hoạt động giám sát rủi ro 1.3.4 Vai trò của kiểm toán nội bộ đối với việc quản lý rủi ro Kiểm toán nội bộ ngày nay không chỉ chiu trách nhiệm kiểm toán báo cáo ̣ tài chính, tập trung vào công tác kiểm tra kế toán và thông... loạn của hàng loạt các ngân hàng khác trong hệ thống tài chính - ngân hàng trong nước Ở mức độ hội nhập và toàn cầu hóa như hiện nay thì nền kinh tế của mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Do đó, ngân hàng ở một nước xảy ra rủi ro, nhất là rủi ro tín dụng, có thể ảnh hưởng đến hệ thống tài chính ngân hàng cũng như toàn bộ nền kinh tế của nước đó và cả những nền kinh tế của. .. chiến lược, nhiệm vụ kinh doanh, rủi ro; trong đó xác định rõ trước những rủi ro và lợi nhuận của ngân hàng nhằm thiết lập một hệ thống kiểm soát và quản trị rủi ro hiệu quả - Hội đồng thẩm định rủi ro tín dụng, hội đồng điều hành, hội đồng tín dụng: tổ chức giám sát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh theo quy trình, quy chế tín dụng Đánh giá thường xuyên mức độ rủi ro của hoạt động kinh doanh, đưa ra các . TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Khái niệm rủi ro và phân loại rủi ro: 1.1.1 Điều 6 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 gp Vai trò của kiểm toán nội bộ đối với việc quản lý rủi ro trong NHTM 1.3.1. Quản lý rủi ro: 05-J
Ngày đăng: 07/11/2013, 05:20
Xem thêm: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
