phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí 2.1. Khái quát về Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 2.1.1.1. Giới thiệu về Công ty: Tên công ty: Công ty Xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí Tên quốc tế: The Viet Nam National Mechanical Products Import - Export Company Tên viết tắt: Mecanimex Trụ sở chính: Số 37 Tràng Thi, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà nội Điện thoại: 826.904 - 8257459 Fax: 84-4826.904 Chi nhánh: 35 Tôn Đức Thắng- TP Hồ Chí Minh Văn phòng đại diện tại TP Hải Phòng. 2.1.1.2. Đặc điểm của Công ty: Công ty đợc thành lập theo quyết định số 88/CT ngày 2/3/1985 của Chủ tịnh HĐBT (nay là Chính Phủ) và bắt đầu đi vào hoạt động ngày 26/3/1985 theo giấy phép kinh doanh số 1.10.11.012/GP của Bộ trởng Bộ Cơ khí và luyện kim (nay là Bộ Công nghiệp). Công ty đợc thành lập trên cơ sở sáp nhập hai phòng là Phòng Xuất nhập khẩu của Tổng Công ty xuất nhập khẩu tạp phẩm (TOCOTAP) và Phòng Xuất nhập khẩu của Công ty xuất nhập khẩu máy (Machinoimport). Công ty trở thành đơn vị thành viên của Tổng Công ty Máy và Thiết bị Công nghiệp theo quyết định số 1171/GP/TCNSĐT ngày 27/10/1995 của Bộ trởng Bộ công nghiệp. Công ty MECANIMEX là một doanh nghiệp Nhà nớc nên chức năng và phạm vi hoạt động cũng phù hợp với sự đổi mới và phát triển của nền kinh tế Việt nam. Từ khi thành lập đến nay Công ty đã trải qua hai giai đoạn phát triển: Giai đoạn 1 (trớc năm 1986), do tính chất là một doanh nghiệp Nhà nớc, Công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh theo Nghị định th giữa Chính Phủ Việt Nam với các nớc trong khối XHCN về các mặt hàng là sản phẩm của ngành cơ khí và luyện kim. Giai đoạn 2 (từ năm 1990 đến nay): Sau khi thể chế Liên Xô cũ và Đông Âu sụp đổ, làm cho thị trờng truyền thống bị phá vỡ. Trong thời gian đó Nhà nớc ban hành chính sách đổi mới buộc các công ty kinh doanh phải hạch toán độc lập. Vì vậy Công ty đã phải tự chủ hoàn toàn trong hoạt động kinh doanh và đã gặp phải rất nhiều khó khăn. Đại hội Đảng lần VI (Tháng 12/1986) đã mở ra một thời kỳ mới và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh. Nhà nớc chủ trơng chuyển đổi nền kinh tế sang hoạt động theo cơ chế thị trờng. Đẩy mạnh giao lu hàng hoá quốc tế, khuyến khích các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu theo t tởng chỉ đạo của Quyết định số 21/HĐBT, giao quyền tự chủ cho các đơn vị sản xuất kinh doanh, đã tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thoát khỏi sự ràng buộc của cơ chế kế hoạch hoá tập trung, chuyển sang hạch toán độc lập. Tuy nhiên đó cũng là khó khăn và thách thức lớn đối với sự tồn tại và phát triển của Công ty. Để tồn tại, phát triển và hoà nhập với xu thế của đất nớc, Công ty đã từng b- ớc bố trí, sắp xếp lại cơ cấu tổ chức kinh doanh cho gọn nhẹ, phù hợp với quy mô và khẳ năng kinh doanh. Công ty rất chú trọng quản lý và lãnh đạo, bồi dỡng tăng cờng kỹ thuật nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên. Hơn nữa Công ty còn nhanh chóng đổi mới phơng thức kinh doanh, mở rộng mặt hàng kinh doanh xuất nhập khẩu, đa dạng hoá thị trờng. Bớc vào nền kinh tế thị trờng, Công ty đã đợc tự chủ hoàn toàn trong hoạt động kinh doanh của mình. Hiện nay, Công ty hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực: xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí, luyện kim, hoá chất; xuất nhập khẩu các mặt hàng điện tử gia dụng, vật liệu xây dựng và một số mặt hàng tiêu dùng khác; Ngoài ra, công ty còn kinh doanh trong một số lĩnh vực khác nh gia công, chế biến hàng xuất khẩu, Phòng Hành chínhPhòng Tổ chức Kế hoạch Phòng Tài chính Kế toánPhòng Kinh doanhChi nhánh tại TP HCM Ban giám đốc Đại diện tại TP Hải Phòng hàng tiêu dùng trong nớc, làm đại lý, kinh doanh dịch vụ, tổ chức hội chợ triển lãm hàng công nghiệp . Về thị trờng hoạt động, một mặt công ty vẫn duy trì các thị trờng cũ nh Liên bang Nga và các nớc Đông Âu. Mặt khác, Công ty nỗ lực từng bớc xâm nhập vào các thị trờng tiềm năng hiện nay nh các nớc Đông Nam á, Trung Quốc, Đài Loan, Hàn Quốc, Nhật Bản, Mỹ, Tây Âu . 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty a) Chức năng: Là doanh nghiệp thuộc ngành công nghiệp nặng Việt Nam, Công ty có các chức năng: Thực hiện các hoạt động thơng mại dịch vụ, trực tiếp tham gia hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu (tự doanh và uỷ thác) với các đối tác trong và ngoài nớc. b) Nhiệm vụ: Xây dựng và tổ chức các kế hoạch dài hạn và ngắn hạn của hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu. Xây dựng và tổ chức các kế hoạch dài hạn và ngắn hạn của hoạt động kinh doanh. Tổ chức nghiên cứu thị trờng, tìm hiểu và xác định các mặt hàng kinh doanh phù hợp với nhu cầu và thị hiếu của khách hàng trong và ngoài nớc. Bảo toàn và phát triển nguồn vốn đợc giao. Công ty đợc phép huy động vốn của các tổ chức và các thành phần kinh tế để tổ chức hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật. Thực hiện nghĩa vụ và nhiệm vụ Nhà nớc giao đồng thời thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ chung của Nhà nớc. 2.1.3. Cơ cấu tổ chức của Công ty Với phơng châm gọn, nhẹ nhng hiệu quả, Công ty MECANIMEX có cơ cấu tổ chức bộ máy đợc bố trí, tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí Ban giám đốc Công ty: Bao gồm: Giám đốc và các Phó giám đốc): Đứng đầu Công ty là Giám đốc do Bộ trởng Bộ Công nghiệp trực tiếp bổ nhiệm. Giám đốc điều hành Công ty theo chế độ một thủ trởng và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của Công ty trớc pháp luật, trớc Bộ Công nghiệp và toàn thể công nhân viên chức của Công ty. Giám đốc đợc quyền tổ chức bộ máy quản lý và mạng lới kinh doanh cho phù hợp với nhiệm vụ của Công ty và các quyết định phân cấp quản lý của Bộ. Giúp việc cho Giám đốc là các Phó giám đốc, Phó giám đốc do Giám đốc Công ty lựa chọn và đề nghị Bộ Công nghiệp bổ nhiệm. Phó giám đốc giúp việc cho Giám đốc điều hành Công ty và chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Giám đốc về các nhiệm vụ đợc phân bổ và uỷ quyền. Các phòng ban chức năng: Với quy mô nhỏ Công ty MECANIMEX có 04 phòng trực thuộc, 01 chi nhánh và 01 văn phòng đại diện. ở cấp thực hiện này, thì các trởng phòng, giám đốc chi nhánh, trởng văn phòng đại diện chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty về phần việc do bộ phận mình đảm trách Trong Công ty, các phòng ban đều có nhiệm vụ, chức năng riêng và có mối quan hệ mật thiết với nhau. Tuy nhiên, do phạm vi nghiên cứu của chuyên để thực tập nên chúng ta sẽ đi sâu vào cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của Phòng Tài chính Kế toán. Phòng Tài chính Kế toán Công tác tài chính kế toán của Công ty là một bộ phận quan trọng có mối quan hệ chặt chẽ với các bộ phận, phòng ban khác. Phòng Tài chính Kế toán thực hiện báo cáo trực tiếp với Giám đốc và các Phó giám đốc. Tất cả các hoạt động kinh tế phát sinh của các bộ phận trong Công ty đều đợc phản ánh tại Phòng Tài chính Kế toán, riêng chi nhánh TP Hồ Chí Minh đợc hạch toán độc lập. Nhiệm vụ của Phòng Tài chính Kế toán: - Theo dõi, quản lý vốn, nguồn vốn, tình hình sử dụng vốn, đề ra những chiến lợc của Công ty về tiền vốn, tham mu cho Giám đốc về những vấn đề tài chính . - Tổng hợp tất cả các số liệu kế toán để tiến hành lập các báo cáo tài chính định kỳ hàng năm theo quy định của chế độ kế toán. - Thực hiện các thủ tục thanh toán nội bộ giữa Công ty với các đơn vị trong nớc và thanh toán ngoại giữa Công ty với các đối tác nớc ngoài khi xuất khẩu, nhập khẩu các mặt hàng kinh doanh. - Lập kế hoạch tài chính cho các kỳ kinh doanh. Tổ chức nhân sự của Phòng Tài chính Kế toán: Gồm 6 nhân viên. - Kế toán trởng là ngời phụ trách chung về tình hình tài chính kế toán của Công ty. Kế toán trởng có nhiệm vụ giúp Giám đốc chỉ đạo và thực hiện công tác tài chính kế toán và thống kê của Công ty. - Phó kế toán trởng có nhiệm vụ thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến kinh doanh ngoại nh: mở L/C thanh toán, xuất nhập khẩu hàng hoá, thanh toán với khách hàng nớc ngoài, thanh toán với Ngân hàng, quyết toán các hợp đồng uỷ thác, phụ trách tiền ngoại tệ. Ngoài ra còn có 4 kế toán viên: - Kế toán viên theo dõi chi phí, tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh, quản lý các quỹ, giám sát tình hình tăng, giảm của tài sản cố định. - Kế toán viên đảm nhiệm việc thống kê thu nhập cá nhân và kiêm giữ vai trò thủ quỹ. - Kế toán viên phụ trách các khoản mục thuế và tiêu thụ hàng hoá. - Kế toán viên đảm nhiệm theo dõi tình hình công nợ, quyết toán Hợp đồng mua bán, thanh toán với khách hàng trong nớc, phụ trách khoản mục tiền gửi Việt nam đồng (VNĐ) của Công ty tại các Ngân hàng. Điều kiện hoạt động của Công ty Công ty MECANIMEX đợc tổ chức rất gọn nhẹ, hiện nay tổng số cán bộ, công nhân viên của Công ty có 87 ngời. Hầu hết các cán bộ tại Công ty MECANIMEX chủ yếu là những ngời đã tốt nghiệp các trờng Đại học Kinh tế Quốc dân, Đại học Bách khoa Hà Nội, Đại học Ngoại thơng Hà Nội . cho nên trình độ cán bộ ở đây đảm bảo đợc những yêu cầu cơ bản cho hoạt động của Công ty. Điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty khá tốt và đầy đủ với một toà nhà 5 tầng và một bãi để xe với diện tích mặt đất hơn 200m 2 và các thiết bị máy vi tính, máy Fax, điện thoại, máy Photocoppy, Ôtô . Vì không có kho hàng nên khi có hàng Công ty thờng phải đi thuê. Đây cũng chính là những điều bất lợi cho Công ty, có thời gian phải thuê với giá rất đắt khi nhu cầu kho hàng trên thị trờng tăng lên. Điều này đã làm ảnh hởng chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty 2.1.4. Hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây Trong gần 20 năm hoạt động Công ty MECANIMEX đã có những bớc phát triển nhanh chóng. Đóng góp một phần quan trọng trong việc cung ứng các sản phẩm máy móc, thiệt bị, phụ tùng, nguyên vật liệu phục vụ kịp thời, hiệu quả cho các hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp trong ngành cơ khí, luyện kim, hoá chất . Những năm qua cùng với sự phát triển của đất nớc, với sự năng động của bản thân, Công ty liên tục kinh doanh có hiệu quả và không ngừng lớn mạnh. Điều này đợc thể hiện rất rõ qua kết quả kinh doanh mà Công ty đã đạt đợc. Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty MECANIMEX Chỉ tiêu Đ.vị Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 1.Nguồn vốn chủ sở hữu Tr.đ 18 496,5 31.173,5 32.534,1 2.Nguồn vốn kinh doanh Tr.đ 17.667,7 29.731,4 29.702,8 3.Tổng giá trị tài sản Tr.đ 107.530,8 116.989,5 101.102,9 4.Tổng doanh thu Tr.đ 288.636,0 351.179,0 362.467,0 5.Tổng giá trị kim ngạch Tr.$ 30,6 28,5 29,5 Xuất khẩu Tr.$ 3,5 3,0 3,0 Nhập khẩu Tr.$ 27,1 25,5 26,5 6.Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 618,3 651,0 676.,8 7.Nộp ngân sách Tr.đ 60.344,1 85.871,5 87.642,3 8.Thu nhập CNV Tr.đ 2,1 2,2 2,5 (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2001, 2002, 2003) Qua việc xem xét nội dung của Bảng 2.1, chúng ta có thể rút ra những nhận nhận xét, đánh giá cơ bản nh sau: Hoạt động kinh doanh của Công ty trong thời gian qua có sự tăng trởng theo chiều hớng tốt: quy mô hoạt động kinh doanh ngày càng đợc mở rộng, lợi nhuận sau thuế tăng đều qua các năm, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nớc, thu nhập bình quân của cán bộ, công nhân viên luôn ở mức cao và ổn định. Mặc dù, là một doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập trong cơ chế kinh tế cũ, nhng cùng với sự chuyển mình nền kinh tế đất nớc từ cơ chế kinh tế tập trung, bao cấp sang cơ chế kinh tế thị trờng, Ban giám đốc Công ty cũng đã có những sự đổi mới cần thiết trong cách nghĩ, cách làm để nhanh chóng thích nghi với cơ chế kinh tế mới. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều khía cạnh nội dung của công tác quản trị doanh nghiệp vẫn cha đợc quan tâm đúng mức, đặc biệt là trong công tác quản lý tài chính. Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của Công ty vẫn cha đợc quan tâm đúng mức. Mặc dù, trong cơ cấu tổ chức của Công ty có Phòng Tài chính Kế toán, nhng thực ra chức năng và nhiệm vụ của Phòng chỉ thiên về công tác hạch toán kế toán - theo dõi và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Nhân sự của Phòng có 6 ngời, nhng chỉ có duy nhất một ngời đảm nhận vai trò thực hiện công tác phân tích tài chính. Ngoài ra, khi nghiên cứu hoạt động kinh doanh của Công ty trong các năm 2001, 2002. 2003 ta thấy Công ty không gặp phải những khó khăn trở ngại lớn. Nguyên nhân là do Công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tơng đối đặc biệt, không phải bất cứ doanh nghiệp nào cũng có thể tham gia. 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty Phân tích tài chính doanh nghiệp là một nội dung rất quan trọng đối với bất kỳ một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng nói chung. Song tại Việt Nam, tất cả các doanh nghiệp Nhà nớc cũng nh Công ty MECANIMEX thì phân tích tài chính doanh nghiệp mới đợc áp dụng khi Nhà nớc có chủ trơng ban hành chế độ kế toán mới. Trong khoảng thời gian tuy ngắn ngủi đó, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty MECANIMEX đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh và vẫn không ngừng hoàn thiện. 2.2.1. Tổ chức công tác phân tích tài chính tại Công ty Hiện nay, việc tổ chức công tác phân tích tài chính của Công ty còn hết sức sơ sài, mang hình thức bắt buộc. Điều này xuất phát từ nhiều nguyên nhân, trong đó nguyên nhân chính là việc nhận thức tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính đối với Ban lãnh đạo. Công tác này do Phòng Tài chính Kế toán đảm nhận và thực hiện nhằm mục đích tự đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm qua; tìm ra những nguyên nhân và các nhân tố tác động đến kết quả đó; xây dựng các báo cáo, kế hoạch, chiến lợc tài chính ngắn hạn và dài hạn, định hớng phát triển cho Công ty trong thời gian tới. Tuy nhiên, hiện nay công tác phân tích tài chính của Công ty chỉ do một cán bộ của Phòng Tài chính Kế toán đảm nhậnvà thực hiện tất cả các bớc phân tích. Bên cạnh đó, Công ty cha có sự trợ giúp của các phần mềm tài chính chuyên dụng nên công tác phân tích chủ yếu đợc thực hiện thủ công. Do đó, hiệu quả của công tác phân tích tài chính chỉ dừng lại ở mức độ nhất định. 2.2.2. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính tại Công ty Thông tin đợc Công ty sử dụng chủ yếu trong công tác phân tích tài chính là các Báo cáo tài chính. Bao gồm: - Bảng cân đối kế toán. - Báo cáo kết quả kinh doanh. - Thuyết minh báo cáo tài chính. Các Báo cáo tài chính này đợc Phòng Tài chính Kế toán tổng hợp và lập định kỳ từ hoạt động kinh doanh. Nh vậy, ta thấy Báo cáo lu chuyển tiền tệ không đợc Công ty sử dụng trong phân tích. Ngoài những thông tin có đợc từ các báo cáo tài chính trên, Công ty không có thêm một nguồn nào từ bên ngoài nh số liệu về các chỉ tiêu tài chính và tỷ lệ tài chính trung bình của ngành hoặc của một nhóm các doanh nghiệp trong ngành. Đây là một thực tại khách quan của nớc ta hiện nay. Trong phạm vi của chuyên đề thực tập tốt này, chúng ta sẽ sử dụng các số liệu trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh của 3 năm 2001, 2002, 2003 để tiến hành đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty MECANIMEX. (Xem phụ lục). 2.2.3. Phơng pháp phân tích tài chính đợc sử dụng tại Công ty Do cha có sự quan tâm đúng mức đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, nên các phơng pháp phân tích tài chính hiện đợc Công ty sử dụng vẫn chỉ là các phơng pháp truyền thống nh: phơng pháp phân tích tỷ số, phơng pháp so sánh. Các phơng pháp phân tích tài chính hiện đại nh: phơng pháp Dupont, phơng pháp phân tích độ co giãn, phơng pháp phân tích kinh tế lợng . vẫn còn hết sức mới mẻ. Tuy nhiên, ngay cả việc áp dụng các phơng pháp phân tích tài chính này của Công ty vẫn cha sự triệt để, sự phối hợp giữa hai phơng pháp cũng cha thật sự đồng bộ và toàn diện để phát huy hết đợc tác dụng trong công tác phân tích tài chính. Đối với phơng pháp tỷ số: Hiện nay Công ty mới chỉ tính toán và phân tích 3 nhóm chỉ tiêu. Đó là: Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. Nhóm chỉ tiêu vầ tỷ suất sinh lời. Nhóm chỉ tiêu về bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn. Việc tiến hành xem xét các nhóm chỉ tiêu trên nhằm thấy đợc cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn cũng nh đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Đối với phơng pháp so sánh: Công ty sử dụng để phân tích các Báo cáo tài chính, qua đó xem xét cấu trúc tài sản và nguồn vốn, phát hiện các đặc trng trong phân bố tài sản và huy động vốn. Tiến hành so sánh giữa số thực hiện năm nay với số thực hiện năm trớc, so sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để từ đó tính ra tốc độ tăng trởng, mức độ tăng, giảm tuyệt đối, đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch. 2.2.4. Nội dung phân tích tài chính tại Công ty 2.2.4.1. Phân tích các báo cáo tài chính Về tài sản, giá trị tài sản của Công ty năm 2001 là 107.530,7 tr.đồng (tăng so với năm 2000 là 6.220,1 tr.đồng); năm 2002 là 116.989,5 tr.đồng (tăng so với năm 2001 là 9.458,8 tr.đồng); năm 2003 là 101.102,9 tr.đồng (giảm so với năm 2002 là 15.886,6 tr.đồng). Trong năm 2002 giá trị tổng tài sản của Công ty có sự gia tăng đột biến là do Công ty nhận vốn từ NSNN là quyền sử dụng đất để góp vốn liên doanh là:11.975.400.000 đ. Biểu 2.1: Quy mô tài sản của Công ty MECANIMEX Đơn vị: Tr.đồng (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2001, 2002, 2003) Với đặc điểm là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thơng mại, xuất nhập khẩu hàng hoá, nên trong cơ cấu tài sản của Công ty, tài sản lu động chiếm một tỷ trọng tơng đối lớn. Năm 2001 tỷ trọng này là 93,7% tổng tài sản của Công ty (tơng ứng 100.768,9 tr.đồng); năm 2002 tỷ trọng [...]... xuyên phải vay nợ rất nhiều để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh 2.2.4.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính Trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, Công ty đã tiến hành phân tích đáng giá một số nhóm chỉ tiêu sau: Bảng 2.2: Các chỉ tiêu phân tích tài chính của Công ty MECANIMEX Các nhóm chỉ tiêu 2001 2002 2003 1.Chỉ tiêu về bố trí cơ cấu TS và NV (%) *Tỷ trọng TSCĐ / Tổng TS 6.30 15.82... trong phân tích tài chính khiến kết quả đạt đợc còn nhiều hạn chế, cha hỗ trợ đợc nhiều trong việc ra quyết định Về nội dung phân tích: Nội dung phân tích của Công ty còn sơ sài mới, mang tính chất khái quát Trong đó, mới chỉ tập trung vào phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua việc phân tích cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh , do đó cha phản ánh đầy đủ tình hình. .. Do Ban giám đốc Công ty cha nhận thức đợc tầm quan trọng và tác dụng của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Chính vì vậy, mà công tác này cha có đợc sự chú trọng đầu t thích đáng Công ty vẫn cha xây dựng đợc một đội ngũ cán bộ phân tích tài chính có trình độ chuyên môn cao Các phơng pháp phân tích tài chính đợc Công ty sử dụng còn quá sơ sài mới chỉ dừng lại ở phơng pháp phân tích tỷ số và phơng... cha phản ánh đầy đủ tình hình tài chính của Công ty mà chỉ giúp Ban giám đốc nắm đợc tình hình tăng giảm của tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh nhng mức độ tăng giảm nh vậy là hợp lý hay cha hợp lý thì cha đợc làm rõ Khi phân tích các chỉ tiêu tài chính để đánh giá tình hình tài chính của Công ty thì chỉ tập trung vào một số chỉ tiêu nh: chỉ tiêu về cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn; chỉ tiêu về... quản lý tài chính, kế toán và biểu mẫu Song thông tin đợc sử dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty vẫn còn nhiều hạn chế, sai lệch về mặt chất lợng và số lợng cung cấp Thứ nhất, công tác phân tích tài chính tại Công ty bị hạn chế do sử dụng thông tin không đầy đủ: với 3 báo cáo tài chính trong đó không có báo cáo lu chuyển tiền tệ, những thông tin khác liên quan đến Công ty nh... giúp Công ty tận dụng tốt các cơ hội kinh doanh mở rộng thị trờng trong nớc và quốc tế, bảo đảm hiệu quả kinh tế xã hội cao trên nền tảng thông tin từ các kết quả phân tích tài chính 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 2.3.2.1 Hạn chế Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty đã bộc lộ những hạn chế vừa mang tính khách quan vừa mang tính chất chủ quan: Về tổ chức công tác phân tích tài chính: ... chất lợng và số lợng Về phơng pháp phân tích: Hiện nay trong công tác phân tích tài chính, Công ty mới chỉ sử dụng hai phơng pháp phân tích truyền thống là: phơng pháp tỷ số và phơng pháp so sánh, cha thực sự quan tâm sử dụng các phơng pháp phân tích mới, hiện đại nh: phơng pháp Dupont, phơng pháp phân tích độ co giãn, phơng pháp phân tích kinh tế lợng Sự kết hợp giữa các phơng pháp trên còn cha đồng... trên tổng tài sản 0.58 0.56 0.7 *Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu 3.30 2.1 2.1 (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2001, 2002, 2003) Thông qua các chỉ tiêu trong bảng 2.2 trên ta thấy: Nhóm chỉ tiêu về bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn: Tỷ trọng TSCĐ / Tổng tài sản: Trong năm 2002 tỷ trọng tài sản cố định của Công ty có sự gia tăng đột biến (15,82%), nguyên nhân là do Công ty đợc ngân... hoá các Báo cáo tài chính và có các Công ty kiểm toán thực hiện việc thẩm định lại các báo cáo này, nhờ vậy công tác phân tích tài chính sẽ có hiệu quả hơn Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành còn cha có Đây là hệ thống chỉ tiêu tham chiếu quan trọng của Công ty Tuy nhiên, hiện nay hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành vẫn cha đợc xây dựng vì vậy Công ty thiếu những chuẩn mực để đánh gia so sánh tình hình. .. đổi Tình hình kinh tế xã hội cha phát triển Thị trờng tiền tệ và thị trờng vốn ở Việt nam cha phát triển nên công tác phân tích tài chính cha đợc quan tâm đúng mức Khi các thị trờng này đợc xây dựng và phát triển, thì các nhà đầu t mới có cơ hội đầu t vào các doanh nghiệp và do đó họ cần phải biết tình hình tài chính của doanh nghiệp trớc khi ra quyết định đầu t Khi đó các doanh nghiệp phải công khai . phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí 2.1. Khái quát về Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí 2.1.1 hoạch. 2.2.4. Nội dung phân tích tài chính tại Công ty 2.2.4.1. Phân tích các báo cáo tài chính Về tài sản, giá trị tài sản của Công ty năm 2001 là 107.530,7