K K                   Giảng viên: Đề tài: Nghiệp vụ huy động vốn Nhóm:    nghiệp vụ huy động vốn nghiệp vụ huy động vốn I. Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi 2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm 3. Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá  Những vấn đề cơ bản Những vấn đề cơ bản      nghi v      ◦            !  "#!  $ %     ◦     & ' (!  #    #)      #  *  %#!  +,                    ◦ - ' #).      *  ◦ /   # ".  #!  "  "   ◦   #!  ) *. $0  %!!   +//#!    # ◦ 1 %  $    #  *  ◦ /  #  "*  #0#     2  .   ◦ /!%!  ( 2  ) *. $ ◦ 3.0  &   .   ◦ /$#2 #! $#!   #  Các loại nguồn vốn huy động Các loại nguồn vốn huy động  Tin gi      Tin gi tit kim      Pht hnh cc GTCG (kỳ phiu, tri phiu, CDs)  Ph h ngang gi  Ph h c chi kh  Ph hh c ph tr  Vn đi vay     V!"#$##  !"%!& 4 T T   #5 ) 0     #5 ) 0    '()*:'+,!"KH&%!-.#/0/!1  TK422: Tiền gửi của KH trong nước bằng ngoại tệ 0/!1  '()2:'+,34-.#/0/!1  '()(:'+,34-.&3560/!1  '4317839'9 bă ̀ ng đô ̀ ng Viê ̣ t nam 0/!1  '43(7839'9 bă ̀ ng &3560/!1  '(2):9'9-.#/0/:1  '(2;:9'9-.&3560/:1  '(22:<9'9-.#/0/!1  TK436: Phụ trội GTCG bằng ngoại tệ & vàng 0/!1  '(= 7>?5@A@BB!&+,0/!1  TK388: Chi phí chờ phân bổ 0/:1  TK801: Chi phí trả lãi tiền gửi 0/:1  TK803: Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá 0/:1  TK1011/1031: TM tại quỹ bằng VNĐ/bằng ngoại tệ 0/:1 6 Khách hàng rút tiền  !"#$%&'( !"#$%&'( 78##9 $%&'( )*+,:;#9, 8#<#+, -.,=>?*@);#9$757 8#<#+, Kết cấu tài khoản 431/434 Kết cấu tài khoản 431/434 A $%&'/01'/' 1B#C/C D5#E7F /C/C D5#G<F =HC/C$7 //=* 7 -.,E@#%IC/C*7J$B #7#BC/C<%5K Kết cấu tài khoản 432/435 Kết cấu tài khoản 432/435 L $%&'/(1'/2 #5MC/C *)#%5K D5#E7F E.2N#5M C/C%5K DGI5KF )3,#5M C/C*.2N %5K -.,E@#%I#5MC/C*)# 5#//=#2OPQ*7C/CH #5M7#B*.2N#%I#5M%5K Kết cấu tài khoản 433/436 Kết cấu tài khoản 433/436 R $%&'//1'/4 ES%T#C/C *)#%5K D5#E7F E.2N*S%T# C/C%5K DGI5KF )*+,ES%T# C/C*.2N %5K -.,E@#%I*S%T#C/C*)# 5#//=#2OPQ*7C/CH *S%T#7#B*.2N#%I*S%T#%5K Kết cấu tài khoản 49 Kết cấu tài khoản 49  $%&'5 :;#9U#*@# %@0VW DGI5KF :;#9U# , DG<F )*+,:;#9U# *@#%@0VW  -.,E@);U#0VWW%!7# 5@V;$7//=*@#%@5#< [...]...Kết cấu tài khoản 388 Nội dung: Phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kqkd của nhiều kỳ kế toán và việc phân bổ các khoản chi phí này vào chi phí của các kỳ kế toán Tài khoản 388 Chi phí trả trước chờ phân bổ Chi phí trả trước được phân bổ trong kỳ (Đầu kỳ) (Định kỳ) Dư N : CP trả trước chưa được phân bổ 11 Kết cấu tài khoản 80 Nội dung: Phản ánh chi phí... tài khoản 80 Nội dung: Phản ánh chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ kế toán Tài khoản 80 Chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ Chi phí trả lãi được thoái chi trong kỳ Dư N : CP trả lãi trong kỳ 12 Nguyên tắc hạch toán lãi  Áp dụng nguyên tắc kế toán: Cơ sở dồn tích Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh (A) theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực phát sinh luồng tiền chi ra (B)... số * l/s (tháng) Lãi tháng = 30 15 Kế toán Tiề n gửi tiế t kiêm KKH ̣ • Tương tự Kế toán tiền gửi KKH, không được hưởng dịch vụ thanh toán, chỉ nộp và rút tiền mặt • Tính lãi: theo phương pháp tích số • Thời điểm tính lãi: – Tính lãi tròn tháng – Tính lãi vào ngày gần cuối tháng cho tất cả các KH • Hạch toán: – Nếu khách hàng đến lĩnh lãi vào ngày tính lãi thì trả lãi cho khách hàng bằng tiền... phí A=B TK49 (1a) (1b) (1c) (2) Cuối kỳ Định kỳ TK388 (1) Đầu kỳ (2a) (2b) (2c) Định kỳ 13 Quy trình kế toán TG KKH ̉ Tiền gưi/KH TK thích hợp GNT, ctừ t.to ̉ Chi phi ́ tra lãi ̉ Bang kê ti ́nh lãi hà ng thá ng Séc linh TM, ctừ t.to ̃ TK thích hợp bao gồm: TM, TG của KH khác cùng NH, TK thanh toán vốn giữa các NH…  NH tính lãi cho khách hàng theo phương pháp tích số , vào ngày gần cuối tháng... nhập gốc 16 Kế toán Tiề n gửi tiế t kiêm CKH ̣  Nguyên tắc: Gửi có kỳ hạn thì không được rút trước hạn, nếu rút trước hạn sẽ phải hưởng lãi suất khác nhỏ hơn lãi suất đúng hạn (Tùy vào chính sách của mỗi NH)  Tính lãi theo món  Hình thức trả lãi:  Trả lãi định kỳ  Trả lãi khi đáo hạn  Hàng tháng: phải hạch toán lãi để ghi nhận vào chi phí trả lãi đều đặn, lãi hàng tháng... lãi tháng Thanh toán Lãi Thanh toán MG  Trường hợp quá hạn KH mới đến lĩnh tiền thì KH sẽ được hưởng lãi dôi ra trên MG, theo lãi suất KKH 21 Kế toán phát hành GTCG trả lai sau ̃ Trường hợp Phát hành có Chiết khấu TK MG GTCG TK Chi phí trả lãi FHGTCG TK Chiết khấu GTCG Phân bổ chiết khấu (tháng) CK MG TK Thích hợp ST thu vào TK Lãi phải trả Thanh toán Lãi Dự trả lãi tháng Thanh toán MG  Trường... ha ̣n ̣ Loại trả lãi trước: ̉ Chi phi ́ tra lãi 388 ̉ ̣ TG tiết kiêm cua KH HT lai hà ng thá ng ̃ Số tiền gốc ̉ KH gưi 1011 Loại trả lãi sau: ̉ TG tiết kiêm cua ̣ KH/Kỳ han mới ̣ Lãi ̉ Chi phi ́ tra lãi ̉ ̉ Lãi phai tra Lai hàng tháng ̃ ̉ ̣ TG tiết kiêm cua KH 1011 ̉ Số tiền gốc KH gưi Gốc Lãi Gốc 18 Xử lý trường hợp KH rút trước hạn Loại trả lãi trước: 388 TG tiết kiệm/KH Số... bổ phụ trội tháng PTrội TK Lãi phải trả ST thu vào TK MG GTCG Dự trả lãi tháng MG Thanh toán MG Thanh toán Lãi 23 Kế toán phát hành GTCG trả lai trước ̃ Trường hợp Phát hành Ngang giá TK MG GTCG TK Chi phí trả lãi FHGTCG TK CP chờ phân bổ Lãi trả trước Phân bổ lãi tháng MG TK Thích hợp Số tiền thu về Thanh toán GTCG khi đáo hạn  Trường hợp quá hạn KH mới đến lĩnh tiền thì KH sẽ được hưởng lãi... trả trước Phân bổ lãi tháng TK Thích hợp Số tiền thu về Thanh toán GTCG khi đáo hạn 25 Kế toán phát hành GTCG trả lai trước ̃ Trường hợp Phát hành có Phụ trội Phân bổ Giá trị Phụ trội (tháng) TK Chi phí trả lãi FHGTCG TK PT GTCG Giá trị PT TK CP chờ phân bổ TK MG GTCG Lãi trả trước Phân bổ lãi tháng MG TK Thích hợp Số tiền thu về Thanh toán GTCG khi đáo hạn 26 ... Gốc 18 Xử lý trường hợp KH rút trước hạn Loại trả lãi trước: 388 TG tiết kiệm/KH Số tiền gốc ̉ KH gưi Lãi trả trước ̉ Chi phi ́ tra lãi HT lai hà ng thá ng ̃ 1011 Thoái chi lãi Loại trả lãi sau: ̉ ̉ Lãi phai tra Trả lãi ̉ Chi phi ́ tra lãi Lãi dự trả hàng tháng ̉ ̣ TG tiết kiêm cua KH 1011 ̉ Số tiền gốc KH gưi Trả gốc Thoái chi số lãi đã dự trả 19 Kế toán phát hành GTCG  Vì sao . trong nghiệp vụ huy động vốn 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi 2. Kế toán.  Giảng viên: Đề tài: Nghiệp vụ huy động vốn Nhóm:    nghiệp vụ huy động vốn nghiệp vụ huy động vốn I. Những