THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CỤNG TỎC KẾ TOỎN TẠI CỤNG TY TNHH Đức Mỹ. 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý. Công ty Đức Mỹ áp dụng hình thức tổ chức công tác- bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp. Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức bố trí 10 nhân viên có trình độ đại học, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn. Sơ đồ 2.1 : Tổ chức bộ máy kế toán. Kế toán trưởng Kế toỏn nguyờn vật liệu Kế toỏn chi phớ Kế toán tiền lương Kế toỏn tiờu thụ Kế toán xây dựng cơ bản Kế toán công nợ Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền mặt Thủ quỹ lập chứng từ3 kế toán viên viết hoá đơn và kiểm tra khuyến mãi 2.1.2 ChỨc năng cỏc bỘ phẬn trong bỘ mỏy kẾ toỏn tẠi công ty TNHH Đức Mỹ. TRONG PHŨNG CÚ SỰ PHÕN CỤNG CỤNG TỎC CHO TỪNG KẾ TOỎN VIỜN, MỖI NGười thường đảm nhiệm từ hai công việc trở lên phù hợp với năng lực của từng người tránh tỠNH TRẠNG MỘT NGười phải gánh quá nhiều việc hay chồng chéo. Cụ thể:  Kế toán trưởng: là người chịu trách NHIỆM VỀ TOàN BỘ SỐ LIỆU CỦA DOANH nghiệp về các lĩnh vực như tài sản, nguồn vốn, doanh thu, lợi nhuậN… NÚI CHUNG Là CỎC KHOẢN MỤC TRỜN BỎO CỎO TàI CHỚNH - Kế toán trưởng có vai trŨ QUAN TRỌNG TRONG BỘ MỎY KẾ TOỎN CỦA công TY NÚI RIỜNG Và TRONG TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỤNG TY NÚI CHUNG VỠ KẾ TOỎN TRưởng có những nhiệm vụ nhất định: • CHỊU TRỎCH NHIỆM TỔ CHỨC BỘ MỎY KẾ TOỎN MỘT CỎCH HỢP LÝ Và HIỆU QUẢ • THỤNG BỎO THEO YỜU CẦU CỦA GIỎM đốc về tỠNH HỠNH TàI CHỚNH CỦA DOANH nghiệp đồng thời chịu trách nhiệm về những số liệu mà mỠNH đưa ra • Đóng góp ý kiến của mỠNH CHO GIỎM đốc về các vấn đề liêu quan đến tỠNH HỠNH TàI CHỚNH CỦA DOANH NGHIỆP. • THEO DỪI, KIỂM TRA THường xuyên công việc của các kế toán phần hành  KẾ TOỎN NGUYỜN VẬT LIỆU : - THEO DỪI VIỆC NHẬP - XUẤT - TỒN CỦA NGUYỜN VẬT LIỆU.  KẾ TOỎN CHI PHỚ: Tính toán từng loại chi phí cấu thành nên thành phẩm từ đó tính ra giá thành của sản phẩm và có cơ sở để xác định giá bán cho chúng. • Lập các báo cáo nội bộ liên quan đến chi phí sản xuất theo yêu cầu của giám đốc DOANH NGHIỆP • LẬP CỎC BẢNG KỜ SỐ 4,5,6 Và VàO NHẬT KỚ CHỨNG TỪ SỐ 7  KẾ TOỎN TIỜU THỤ : • THEO DỪI TỠNH HỠNH BIẾN động của các chỉ tiêu liên quan đến việc bán hàng như: doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, các chi phí liên quan đến bán hàng • LẬP CỎC BỎO CỎO CẦN THIẾT LIỜN QUAN TỚI VIỆC BỎN HàNG THEO YỜU CẦU CỦA QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP • TIẾN HàNH LẬP BẢNG KỜ 8, 10, 11 Và VàO NHẬT KỚ CHỨNG TỪ SỐ 8  KẾ TOỎN CỤNG NỢ : • THEO DỪI TỠNH HỠNH THANH TOỎN VỚI KHỎCH HàNG Và NHà CUNG CẤP CỦA DOANH nghiệp đồng thời theo dỪI TỠNH HỠNH CỤNG NỢ CỦA DOANH NGHIỆP • Đôn đốc việc thu hồi công nợ của DOANH NGHIỆP • LẬP CỎC BỎO CỎO LIỜN QUAN THEO YỜU CẦU CỦA QUẢN LÝ DOANH nghiệp chẳng hạn như các báo cáo về nợ quá hạn, nợ khó đŨI… • Lập các bảng kê số 3, 11, sổ chi tiêt số 2 để vào nhật kí chứng từ số 5  KẾ TOỎN TIỀN MẶT : - THEO DỪI BIẾN động về tiền mặt , TGNH của công ty. - Tiến hành lập BẢNG KỜ 1, 2, VàO NKCT SỐ 1, 2, 3, 10  Kế toán tiền lương: - Căn cứ vào bảng duyệt quỹ lương của các phân xưởng và các phòng ban trong công ty, kế toán tiến hành lập tập hợp bảng lương, thực hiện phân bổ, tính toán lương và các khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên trong công ty.  Kế toán tài sản cố định: - Giấy đề nghị mua, bánTSCĐ; Hợp đồng mua TSCĐ, bán TSCĐ; Hoá đơn GTGT mua, bán TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản kiểm kê TSCĐ  Thủ quỹ: - Thủ quỹ: Là người thực hiện các nghiệp vụ, thu, chi phát sinh trong ngày, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày. 2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại công ty TNHH Đức Mỹ. 2.2.1 CHỚNH SỎCH KẾ TOỎN CHUNG. • CHẾ độ kế toán áp dụng: Áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ_BTC của Bộ tài chính ngày 20/3/2006. • Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch • Phương pháp tính VAT: Tính VAT theo phương pháp khấU TRỪ. • Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bỠNH QUÕN GIA QUYỀN THỎNG. • HỠNH THỨC KẾ TOỎN ỎP DỤNG: GHI SỔ KẾ TOỎN THEO HỠNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ. • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng. • Phương pháp tính giá NVL xuất kho: Áp dụng phương pháp giá đơn vị bỠNH QUÕN. 2.2.2 Áp dụng chế độ kế toán. 2.2.2.1 HỆ THỐNG CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TẠI công ty TNHH Đức Mỹ Công ty TNHH Đức Mỹ VẬN DỤng chế độ chứng từ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính. Áp dụng theo quyết định này hệ chống chứng từ kế toán của DOANH NGHIỆP BAO GỒM CỎC LOẠI CHỨNG TỪ TRONG CỎC LĨNH VỰC: LAO đỘNG TIỀN LươNG GỒM CỎC CHỨNG TỪ NHư: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán BHXH, Hợp đồng giao khoán, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, Bảng trích nộp các khoản theo lương, Bảng phân bổ tiền lương. HàNG TỒN KHO GỒM CỎC CHỨNG TỪ NHư: PHIẾU NHẬP KHO, PHIẾU XUẤT KHO, BIỜN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT Tư, CỤNG CỤ, HàNG HÚA, BẢNG KỜ MUA HàNG, BỎN HàNG GỒM CỎC CHỨNG TỪ NHư: Hoá đơn giá trị gia tăng, Hoá đơn bán lẻ TIỀN mặt GỒM CỎC CHỨNG TỪ NHư: Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, Giấy thanh tOỎN TIỀN TẠM ỨNG, BẢNG KIỂM KỜ QUỸ, BIỜN LẬP CHỨNG TỪ GHI SỔ KẾ TOỎN KIỂM TRA CHỨNG TỪ LưU TRỮ BẢO QUẢN CHỨNG TỪ LAI THU TIỀN, BIỜN LAI NỘP TIỀN, PHIẾU THU, PHIẾU CHI, BIỜN BẢN KIỂM KỜ QUỸ. TàI SẢN CỐ đỊNH GỒM CỎC CHỨNG TỪ NHư: Giấy đề nghị mua, bán TSCĐ; Hợp đồng mua TSCĐ, bán TSCĐ; Hoá đơn GTGT mua, bán TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản kiểm kê TSCĐ TẠI công ty TNHH Đức Mỹ CỎC CHỨNG TỪ đưỢC TẬP HỢP 1 NăM MỘT LẦN Và đưỢC LUÕN CHUYỂN THEO 4 BưỚC: Sơ đồ 2.2 : QUY TRỠNH LUÕN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOỎN • LẬP CHỨNG TỪ: TẠI Công ty TNHH Đức Mỹ, CHỨNG TỪ đưỢC LẬP KHI CÚ NGHIỆP VỤ KINH TẾ, TàI CHỚNH PHỎT SINH LIỜN QUAN TỚI HOẠT đỘNG CỦA CỤNG TY Và CHỨNG TỪ KẾ TOỎN CHỈ đưỢC LẬP MỘT LẦN CHO MỖI NGHIỆP VỤ PHỎT SINH. • KIỂM TRA CHỨNG TỪ: TRưỚC KHI đưỢC DỰNG đỂ GHI SỔ CỎC CHỨNG TỪ KẾ TOỎN SẼ đưỢC KIỂM TRA VỀ CỎC MẶT NHư: NỘI DUNG KINH TẾ CỦA NGHIỆP VỤ PHỎT SINH, SỐ LIỆU KẾ TOỎN đưỢC PHẢN ỎNH TRỜN CHỨNG TỪ Và KIỂM TRA TỚNH HỢP PHỎP CỦA CHỨNG TỪ NHư CHỮ KỚ CỦA NHỮNG NGưỜI CÚ LIỜN QUAN trỜN CHỨNG TỬ KẾ TOỎN. • GHI SỔ: SAU KHI KIỂM TRA CHỨNG TỪ KẾ TOỎN TIẾN HàNH VIỆC PHỎN LOẠI SẮP XẾP CỎC CHỨNG TỪ Và GHI VàO SỔ LIỜN QUAN TỚI CỎC CHỨNG TỪ đÚ. • BẢO QUẢN Và LưU TRỮ CHỨNG TỪ: DOANH NGHIỆP BẢO QUẢN CHỨNG TỪ KẾ TOỎN TRONG PHŨNG HỒ Sơ CỦA CỤNG TY Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Thẻ và sổ kế toỏn chi tiếtNhật ký chứng từ Bảng kờ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi TRONG CỎC TỦ đỰNG CHỨNG TỪ. CỤNG TY LưU TRỮ CHỨNG TỪ ỚT NHẤT Là 5 NăM KỂ TỪ NGàY LẬP CHỨNG TỪ. 2.2.2.2 HỆ THỐNG TàI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI công ty TNHH Đức Mỹ HOẠT đỘNG DưỚI SỰ đIỀU TIẾT CỦA LUẬT DOANH NGHIỆP VIỆT NAM, LUẬT KẾ TOỎN VIỆT NAM, CHUẨN MỰC KẾ TOỎN CỦA CỎC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM, HỆ THỐNG TàI KHOẢN ỎP DỤNG TRONG công ty TNHH Đức Mỹ PHẦN LỚN THuỘC HỆ THỐNG TàI KHOẢN KẾ TOỎN BAN HàNH KỐM THEO QUYẾT đỊNH SỐ 15/2006/QĐ-BTC NGàY 20 THỎNG 3 NăM 2006 CỦA BỘ TàI CHỚNH. TUÕN THỦ THEO QUYẾT đỊNH TRỜN, HỆ THỐNG TàI KHOẢN CỦA CỤNG TY BAO GỒM CỎC TàI KHOẢN CẤP 1 Và TàI KHOẢN CẤP 2 NGOàI CỎC TàI KHOẢN CHUNG đưỢC QUY đỊNH TRONG CHẾ đỘ KẾ TOỎN VIỆT NAM DOANH NGHIỆP CÚ CHI TIẾT MỘT SỐ TàI KHOẢN THEO MỤC đỚCH SỬ DỤNG RIỜNG CHẲNG HẠN: TàI KHOẢN 112: THEO DỪI THEO TỪNG NGÕN HàNG. VD: 112.1.A - TGNH NGÕN HàNG VIETCOMBANK 112.1.B - TGNH NGÕN HàNG BIDV TàI KHOẢN 621: THEO DỪI CHO TỪNG PHÕN Xưởng. VD: TK 621-XVP: chi phí NVL trực tiếp phân xưởng penicilin viên TK 621- XKS: chi phí NVL trực tiếp phân xưỞNG KHỎNG SINH TIỜM TK 621- XTT: chi phí NVL trực tiếp phân xưởng tiêm TK 621- XTV: chi phí NVL trực tiếp phân xưởng viên nonbeta TàI KHOẢN 622, 627: THEO DỪI THEO TỪNG PHÕN Xưởng. MỘT SỐ TàI KHOẢN KHỤNG SỬ DỤNG NHư 611, 623, 631. 2.2.2.3 HỆ THỐNG SỔ SỬ DỤNG TẠI công ty TNHH Đức Mỹ. Căn cứ vào đặc điểm loại hỠNH SẢN XUẤT KINH DOANH, VàO YỜU CẦU QUẢN LÝ , TRỠNH độ chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ nhân viên kế toán và các trang thiết bị phŨNG KẾ TOỎN; CỰNG VỚI Cơ sở nhận biết nội dung, đặc điểm, TRỠNH TỰ Và PHương pháp ghi chép của mỗi hỠNH THỨC SỔ KẾ TOỎN, CỤNG TY đÓ ỎP DỤNG HỠNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ để tổ chức hệ thống sổ kế toán. Theo hỠNH THỨC KẾ TOỎN NàY CỎC SỔ SỎCH Mà CỤNG TY SỦ DỤNG Là: SỔ CỎI CỎC TàI KHOẢN, BẢNG KỜ, BẢNG PHÕN BỔ, NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Và CỎC SỔ CHI TIẾT đều theo đúng mẫu của Bộ Tài chính và theo trỠNH TỰ GHI SỔ CHUNG. Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ tổ chức ghi sổ theo hỠNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ GHI CHỲ: GHI HàNG NGàY GHI CUỐI THỎNG Đối chiếu, kiểm tra HàNG NGàY, LẤY CỎC SỐ LIỆU KẾ TOỎN TRỜN CỎC CỎC CHỨNG TỪ KẾ TOỎN đÓ đưỢC KIỂM TRA GHI VàO CỎC BẢNG KỜ, SỔ CHI TIẾT, NHẬT KỚ CHỨNG TỪ LIỜN QUAN CUỐI THỎNG KHOỎ SỔ, CỘNG SỐ LIỆU TRỜN CỎC SỔ, THẺ KẾ TOỎN CHI TIẾT đỂ GHI VàO NHẬT KỚ CHỨNG TỪ Và LẤY SỐ LIỆU TỪ CỎC NHẬT KỚ CHỨNG TỪ đỂ GHI VàO SỔ CỎI. ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU Ở SỔ CỎI VỚI CỎC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SAU đÚ TỪ SỔ CỎI Và CỎC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT LỜN BỎO CỎO TàI CHỚNH. 2.2.2.4 HỆ THỐNG BỎO CỎO TàI CHỚNH, BỎO CỎO NỘI BỘ SỬ DỤNG TẠI CỤNG TY. CỤNG Ty đang áp dụng hệ thống báo cáo kế toán theo quyết định 15/2006- QĐ/BTC của bộ trưởng Bộ tài chính ngày 20/03/2006. Các loại báo cáo bắt buộc phải lập: * Bảng cân đối kế toán * BỎO CỎO KẾT QUẢ KINH DOANH * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ * THUYẾT MINH BỎO CỎO TàI CHỚNH NGOàI HỆ THỐNG BỎO CỎO TRỜN, CỤNG TY CŨN LẬP THỜM MỘT SỐ BỎO CỎO KHỎC THEO YỜU CẦU QUẢN LÝ CỦA BAN GIỎM đốc như: * BỎO CỎO GIỎ THàNH SẢN PHẨM * BỎO CỎO CHI TIẾT KẾT QUẢ KINH DOANH * BỎO CỎO CHI TIẾT CHI PHỚ BỎN HàNG, CHI PHỚ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP * Báo cáo chi tiết với người mua, người bán * Báo cáo chi tiết TSCĐ, hàng tồn kho, nguồn vốn . 2.3 Đặc điểm một số phần hành chủ yếu tại công ty TNHH Đức Mỹ. 2.3.1 KẾ TOỎN CHI PHỚ SẢN XUẤT . 2.3.1.1. Đặc điểm kế toán chi phí. * CHI PHỚ SẢN XUẤT: Là BIỂU HIỆN BẰNG TIỀN CỦA TẤT CẢ HAO PHỚ Mà DOANH NGHIỆP phải tiêu dùng trong một kỳ để thực hiện quá trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm.THỰC CHẤT CHI PHỚ Là SỰ DỊCH CHUYỂN vốn- chuyển dịch các yếu tố sản xuất vào các đối tượng tính giá( sản phẩm, lao vụ, dịch vụ). Cần chú ý phân biệt giữa chi phí và chi tiêu. Chi tiêu là sự giảm đi đơn thuần các loại vật tư, tài sản, tiền vốn của doanh nghiệp, bất kể nó được dùng vào mục đích gì. Chi tiêu là cơ sở phát sinh của chi phí, không có chi tiêu thì không có chi phí * PHÕN LOẠI CHI PHỚ SẢN XUẤT: CHI PHỚ SẢN XUẤT CÚ RÕT NHIỀU LOẠI, nhiều khoản, khác nhau cả về nội dung, tính chất, công dụng, vai trò, vị trí… trong quá trình kinh doanh. Để thuận lợi cho công tác quản lý và hạch toán, cần phải tiến hành phân loại chi phí. Phân loại chi phí sản xuất là việc sắp xếp chi phí sản xuất vào từng loại, từng nhóm khác nhau theo những đặc trưng nhất định. Có một số cách phân loại chi phí chủ yếu được sử dụng phổ biến trong hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm trên góc độ kế TK154 TK1331 TK152TK621TK 152 TK 111,112, 331 NVL xuất dùng trực tiếpđể sản xuấtNVL không dùng hết trả lại nhập khohko kho Kết chuyển CPNVLTT để dùng tính giá thành SPGiá trị NVL mua ngoài dùng trực tiếp sx Thuế VAT được khấu trừ của VL mua ngoài toán tài chính là : phân theo yếu tố chi phí, phân theo khoản mục chi phí trong giá thành sản phẩm. TRONG công ty TNHH Đức Mỹ chi phí sản xuất được phân loại theo khoản mục chi phí trong giá thành sản phẩm. PHÕN LOẠI THEO CỎCH NàY CHI PHỚ SẢN XUẤT GỒM: CHI PHỚ NGUYỜN, VẬT LIỆU TRỰC TIẾP, CHI PHỚ NHÕN CỤNG TRỰC TIẾP Và CHI PHỚ SẢN XUẤT CHUNG. + CHI PHỚ NGUYỜN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP: phản ánh toàn bộ chi phí về nguyên, vật liệu chính, phụ, nhiên liệu… tham gia trực tiếp vào việc sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực hiện lao vụ dịch vụ. + CHI PHỚ NHÕN CỤNG TRỰC TIẾP: gồm tiền lương, phụ cấp lương và các khoản trích cho các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo tỷ lệ với tiền lương phát sinh. + CHI PHỚ SẢN XUẤT CHUNG : bao gồm toàn bộ những chi phí phát sinh trong phạm vi phân xưởng sản xuất(trừ chi phí vật liệu và nhân công trực tiếp ) 2.3.1.2. TàI KHOẢN KẾ TOỎN 2.3.1.2.1. Tài khoản 621 Tài khoản 621 được mở chi tiết cho từng loại sản phẩm. Nội dung kết cấu TK621: - Bên nợ : Giá trị nguyên, vật liệu xuất dùng trực tiếp cho chế tạo sản phẩm - Bên có : − Giá trị vật liệu không dùng hết trả lại kho − Kết chuyển chi phí NVLTT vào TK154 để tính giá thành sản phẩm - Số dư : TK621 cuối kỳ không có số dư. Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí NVL trực tiếp [...]... KHỎC GHI CHỲ: GHI HàNG NGàY: GHI CUỐI THỎNG: SỔ TỔNG HỢP GỒM CÚ: BẢNG KỜ 8,9,10; NHẬT KỚ CHỨNG TỪ SỐ 8; SỔ CỎI CỎC TàI KHOẢN LIỜN QUAN 2.3.3 Kế toán thanh toán với người bán, khách hàng 2.3.3.1 Đặc điểm kế toán thanh toán PHẦN HàNH KẾ TOỎN NàY BAO GỒM THANH TOỎN VỚI KHỎCH HàNG, NHà CUNG CẤP THANH TOỎN: Là QUỎ TRỠNH GIẢI QUYẾT CỤNG NỢ CỦA Công ty TNHH Đức Mỹ PHỎT SINH TRONG QUỎ TRỠNH SẢN XUẤT KINH DOANH... SỔ TRONG PHẦN HàNH KẾ TOỎN BỎN HàNG được biểu hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.12: TRỠNH TỰ GHI SỔ TRONG PHẦN HàNH KẾ TOỎN BỎN HàNG PHIẾU NHẬP, PHIẾU XUẤT, HOỎ đơN BỎN HàNG, CHỨNG TỪ THANH TOỎN SỔ, THẺ KẾ TOỎN CHI TIẾT BẢNG KỜ 8,9,10 SỔ CHI TIẾT 632,511 NHẬT KỚ CHỨNG TỪ SỐ 8 SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 623,511 SỔ CỎI CỎC TK : 632,511,155,157,512,521,531,532,… BỎO CỎO TàI CHỚNH Và BỎO CỎO KẾ TOỎN KHỎC GHI CHỲ:... HOẠT động CHỦ YẾU Là THU TIỀN HOẶC TRẢ TIỀN HOẠT động THANH TOỎN CỦA công ty TNHH Đức Mỹ CÚ THỂ DIỄN RA THEO NHIỀU PHươNG THỨC KHỎC NHAU NHư: THANH TOỎN TRỰC TIẾP QUA TàI KHOẢN Ở NGÕN HàNG, SỘC,… NHưNG HỠNH THỨC THANH TOỎN CHỦ YẾU Là BẰNG TIỀN MẶT 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán quá trỠNH THANH TOỎN THEO CỎC PHương thức khác nhau, kế toán sử dụng các tài khoản sau đây: • TK 111: TIỀN MẶT • TK... TRỠNH TỰ GHI SỔ THEO HỠNH THỨC NHẬT KỚ CHỨNG TỪ TRONG PHẦN HàNH KẾ TOỎN CHI PHí CỎC BẢNG PHÕN BỔ 1,2,3,4 Và CỎC CHỨNG TỪ GỐC KHỎC BẢNG KỜ 4 BẢNG KỜ SỐ 5,6 THẺ TỚNH GIỎ THàNH NHẬT KỚ CHỨNG TỪ SỐ 7 SỔ CỎI TK 621,622,627,154 BỎO CỎO TàI CHỚNH Và CỎC BỎO CỎO KẾ TOỎN KHỎC GHI CHỲ: GHI HàNG NGàY: GHI CUỐI THỎNG: CỎC SỔ TỔNG HỢP TRONG PHẦN HàNH KẾ TOỎN SẢN XUẤT ỎP DỤNG HỠNH THỨC NHẬT KỚ CHỨNG TỪ BAO GỒM : BẢNG... từ chủ yếu để hạch toán trong phần hành kế toán này là phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng 2.3.3.4 Hệ thống sổ sử dụng DOANH NGHIỆP GHI SỔ THEO HỠNH THỨC NHẬT KỚ CHỨNG TỪ TRỠNH TỰ GHI SỔ TRONG PHẦN HàNH KẾ TOỎN NàY được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.13: TRỠNH TỰ GHI SỔ TRONG PHẦN HàNH KẾ TOỎN THANH TOỎN HOỎ đơN BỎN HàNG, CHỨNG TỪ THANH TOỎN SỔ CHI TIẾT TK 131, 331 BẢNG KỜ SỐ... dung kết cấu TK 154: - Bên nợ: Tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ (CPNVLTT, CPNCTT, CPSXC) - Bên có: CP dịch vụ mua ngoài − Các khoản chi phí được giảm như là phế liệu thu hồi hoặc sản phẩm hỏng ngoài định mức TK111,112 − Giá thành thực tế của sản phẩm hoàn thành đã nhập kho CP khác bằng tiền - Số dư: (Bên nợ) Phản ánh chi phí thực tế của sản phẩm còn dở dang chưa hoàn thành Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ tổng hợp kế. .. Nội dung kết cấu TK622: - Bên nợ : Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm - Bên có : Kết chuyển CPNCTT vào TK154 để tính giá thành sản phẩm - Số dư : TK622 cuối kỳ không có số dư TK154 TK622 Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp TK 334 2.3.1.2.3 Tài khoản 627 Tiền lương và phụ cấp phải trả cho công nhân trực tiếp Nội dung kết cấu TK 627: - Bên nợ: Chi phí SXC thực tế... NGHIỆP VỚI KẾT CẤU NHư SAU: BỜN NỢ: PHẢN ỎNH SỐ TIỀN THU được TỪ KHỎCH HàNG BỜN CÚ: PHẢN ỎNH TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP BỊ GIẢM DO DỰNG TIỀN để TRẢ NỢ NGười BỎN… 2 TàI KHOẢN TRỜN CÚ SỐ Dư Ở BỜN NỢ • TK 131: PHẢI THU CỦA KHỎCH HàNG, PHẢN ỎNH CỤNG NỢ CỦA DOANH nghiệp đối với khách hàng với kết cấu như sau: BỜN NỢ: PHẢN ỎNH SỐ TIỀN Mà KHỎCH HàNG NỢ DOANH NGHIỆP BỜN CÚ: PHẢN ỎNH  VIỆC KHỎCH HàNG đÓ THANH TOỎN MÚN... 23/ 07/ 2008 K/chuyển CPNCTT - Số 304 Nhập kho Họ và tên người nhận hàng: Đỗ Thế Dân - PX sản xuất thuốc tiêm TK 157 - Lý do xuất kho: Sản xuất sản phẩm TK627 - Xuất tại kho: Anh Bình Gửi bán thành sp hoàn Tờn, nhón hiệu, Tổng giá thành sx thực tế của Đơn Mó Đơn vị Số STT quy cỏch phẩm giá Thành tiền K/chuyển CPSXC số tính lượng chất vật tư (đ/kg) TK 632 1 Penicilin kg 50 50.000 2.500.000 2 Xelugcoexz... HỠNH THỨC NHẬT KỚ CHỨNG TỪ BAO GỒM : BẢNG KỜ SỐ 4, 5,6; NHẬT KỚ CHỨNG TỪ SỐ 7; SỔ CỎI TàI KHOẢN: 621,622,627,154; BẢNG TỚNH GIỎ THàNH 2.3.2 Kế toán bán hàng 2.3.2.1 Đặc điểm kế toán bán hàng Tiêu thụ thành phẩm là giai đoạn tiếp theo của quá trình sản xuất Để thực hiện giá trị sản phẩm, hàng hoá doanh nghiệp phải chuyển giao hàng hoá sản phẩm cho khách hàng, được khách hàng trả tiền hoặc chấp nhận . THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CỤNG TỎC KẾ TOỎN TẠI CỤNG TY TNHH Đức Mỹ. 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Xuất. 2.2.2 Áp dụng chế độ kế toán. 2.2.2.1 HỆ THỐNG CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TẠI công ty TNHH Đức Mỹ Công ty TNHH Đức Mỹ VẬN DỤng chế độ chứng từ kế toán theo quyết định