Đang tải... (xem toàn văn)
Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát của công ty kiểm toán pricewaterhousecoopers vietnam
Đề tài QUY TRÌNH TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO KIỂM SỐT CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN PRICEWATERHOUSECOOPERS VIETNAMGiáo viên hướng dẫn TS. Trần Thị Giang TânSinh viên thực hiện Ngơ Ngọc Linh Email nangsg7229@yahoo.comĐề tài QUY TRÌNH TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO KIỂM SỐT CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN PRICEWATERHOUSECOOPERS VIETNAMGiáo viên hướng dẫn TS. Trần Thị Giang TânSinh viên thực hiện Ngơ Ngọc Linh Lớp KT 10-K29BẢN TĨM TẮT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPQ trình tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sốt là bước đầu tiên và hết sức quan trọng của giai đoạn thực hiện kiểm tốn. Dựa vào những hiểu biết sâu sắc và đầy đủ về hệ thống kiểm sốt nội bộ, cơng ty sẽ đánh giá rủi ro kiểm sốt trên phương diện thiết kế và thực tế áp dụng. Từ đó kiểm tốn viên sẽ quyết định có tiếp tục hợp đồng hay khơng. Kết quả của q trình này cũng ảnh hưởng đến các bước tiếp theo của cuộc kiểm tốn. Đây là cơ sở để kiểm tốn viên thiết lập các thủ tục phân tích và thiết kế; thực hiện các thử nghiệm cơ bản nhằm thu thập đầy đủ các bằng chứng cần thiết. Do đó, q trình này khơng chỉ thể hiện sự tn thủ chuẩn mực, mà còn góp phần làm cho cuộc kiểm tốn hữu hiệu và hiệu quả hơn.Dựa trên cơ sở tìm hiểu chuẩn mực, nghiên cứu hồ sơ kiểm tốn, hướng dẫn của đơn vị và phỏng vấn các kiểm tốn viên, người viết đã hồn thành đề tài này, với bố cục gồm ba chương: Chương 1 : Cơ sở lí luận của quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soátChương 2 : Quy trình hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát của công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers Việt NamChương 3 : Nhận xét và kiến nghịTrong quá trình thực tập tại công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers Việt Nam, thông qua quá trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát, người viết đã mở rộng hơn sự hiểu biết của mình về việc thực hiện quá trình này trong thực tế, đồng thời nhận thức rõ hơn tầm quan trọng của quy trình này đối với một cuộc kiểm toán. Tuy nhiên, do thời gian thực tập không lâu, cũng như do những hạn chế về khả năng, kiến thức và kinh nghiệm nên còn một số vấn đề người viết chưa trình bày cụ thể và sâu sát với thực tế. Một số nhận xét và kiến nghị còn mang tính chủ quan và chưa được chứng minh một cách vững vàng. Vì vậy người viết rất mọng được sự góp ý của người đọc để phát triển và hoàn thiện hơn đề tài.Xin chân thành cảm ơn.ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾTPHẦN MỘT: Cơ sở lý luận củavề quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soátóat1.1Hệ thống kiểm soát nội bộ1.1.1 Khái niệm1.1.2 Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ 1.2 Quyá trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với kiểm toán viên1.2.1 T ìm hiểu HT KSNB • - Mục đích nghiên cứutìm hiểu và đánh giá HTKSNB• - Các vấn đề khi nghiên cứu và đánh giá HTKSNBa) Nội dung tìm hiểu• b) Phương pháp • c) Phạ m vi d) CCông cụ ghi nh ận s ự hi ểu bi ết1.2.2 Quy trình nghiên cứu và đ Đ ánh giá s ơ b ộ HTKSNBrủi ro kiểm soáta) Ph ư ơng pháp đánh giá • Phương pháp đánh giá • Các bước của quá trình đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát • Lưu giữ t ài liệu về qu y trình tìm hiểu và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 1.2.3 Thiết kế thử nghiệm kiểm soát 1.2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh lại các thử nghiệm cơ bản đã thiết kế b Tìm hiểu HTKSNBb) Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat) Tài liệu hóa quá trình tìm hiểu và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóatPHẦN HAI: Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam2.1 Giới thiệu chung về công ty PricewaterhouseCoopers Vietnam 2.2 Thực trạng Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam2.2.1. Mục đích của việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam2.2.2. Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soátóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam• a) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ• b) Đánh giá sơ bộ HTKSNB•c) Tài liệu hóa quá trình tìm hiểu và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat2.3 Ví dụ thực tế quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty ABC2.3.1 Chu trình mua hàng và thanh toán2.3.2 Chu trình bán hàng và thu tiềnPHẦN BA: Nhận xét và kiến nghị3.1 Nhận xét3.1.1 Ưu điểm3.1.2 Tồn tại3.2 Kiến nghị . của quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soátChương 2 : Quy trình hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ. tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát at của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam a) Tìm hiểu hệ thống kiểm