Lý luận chung về công nợ và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 1 Công nợ và cơ sở hình thành công nợ trong doanh nghiệp 1 Khái niệm: Khi bắt đầu thực hiện các mối quan hệ làm ăn buôn bán, các nhà đầu t , các chủ ngân hàng hay đối tác kinh doanh thờng quan tâm tới tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phải khẳng định rằng, trong bất cứ một doanh nghiệp hay một tổ chức kinh tế nào bao giờ cũng tồn tại những khoản phải thu đối với con nợ và các khoản phải trả đối với chủ nợ của mình. Công nợ không bao giờ tách khỏi quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, dù doanh nghiệp ở bờ vực phá sản hay đang trên đà tăng trởng vững mạnh. Tuy nhiên, tình hình công nợ của các doanh nghiệp là không giống nhau, nó phản ánh tình hình tài chính của các doanh nghiệp thông qua các tỷ suất và các con số tuyệt đối. Liệu doanh nghiệp có phải đối đầu với các khoản công nợ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn không. Doanh nghiệp có tự chủ trong quá trình sản xuất kinh doanh hay không? Vấn đề công nợ thực sự cần đến sự chú tâm của các nhà quản trị tài chính bởi nó có ý nghĩa quan trọng đối với sự sống còn của doanh nghiệp. Vậy công nợ là gì mà liên quan chặt chẽ đến tình hình tài chính của doanh nghiệp đến nh vậy? Công nợ phản ánh nghĩa vụ thanh toán của khách nợ (con nợ) với ngời thụ h- ởng (chủ nợ) Công nợ trong doanh nghiệp bao gồm: công nợ phải thu và công nợ phải trả. Đây là hai mặt trái ngợc của một vấn đề nhng tồn tại song song và khách quan với nhau, chúng có ảnh hởng tới công tác tài chính của doanh nghiệp. 1.1.2 Cơ sở hình thành công nợ: Công nợ là mối quan tâm của các doanh nghiệp bởi một lẽ công nợ có liên quan trực tiếp đến tình hình tài chính và khả năng tự chủ của doanh nghiệp. Ngay từ khi bớc vào hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn phải có trong tay một số vốn nhất định phù hợp với ngành nghề mà doanh nghiệp đã đăng ký với bộ chủ quản. Số vốn mà doanh nghiệp nắm giữ không phải hoàn toàn là vốn tự có mà bao gồm cả nguồn vốn tín dụng. Chính vì huy động vốn từ bên ngoài cho nên doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả cả vốn lẫn lãi cho các tổ chức tín dụng, các chủ nợ của doanh nghiệp tại một thời điểm nào đó đã đợc hai bên thoả thuận. Nh vậy từ khi mở đầu, doanh nghiệp đã có các khoản công nợ phải trả có liên quan đến nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động sau này, các phơng thức thanh toán của doanh nghiệp áp dụng cũng đã trực tiếp hình thành nên các khoản phải thu của doanh nghiệp với các bạn hàng, các cá nhân hay các khoản phải trả đối với chủ nợ. Nếu các khoản phải trả của doanh nghiệp qúa lớn thì có nghĩa là doanh nghiệp đang chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác. Trong thời gian này, nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp sẽ đợc bổ sung và nếu doanh nghiệp chiếm dụng vốn một cách hợp pháp thì có thể tận dụng nguồn vốn này cho mục đích kinh doanh khác. Nhng ngợc lại, nếu doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn thì lúc này doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn nhất định về mặt tài chính, hạn chế về khả năng thanh toán. Tuy rằng nguồn vốn của doanh nghiệp đi chiếm dụng hoặc bị chiếm dụng chỉ là tạm thời, mang tính chất thời điểm nhng nó ảnh hởng không nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong nhiều trờng hợp, chính từ các khoản nợ đến hạn chuyển sang công nợ khó đòi đã buộc doanh nghiệp phải đi đến tình trạng phá sản một cách nhanh chóng nếu doanh nghiệp là chủ nợ nhng không thu hồi đợc vốn hay con nợ không có khả năng thanh toán. Tóm lại, chính các chính sách tín dụng mà doanh nghiệp áp dụng, các giải pháp huy động vốn, đã làm nảy sinh công nợ trong doanh nghiệp, buộc các doanh nghiệp phải có trách nhiệm trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý, theo dõi sát sao tình hình thanh toán công nợ và chi tiết theo từng đối tợng. 1.1.3. Nội dung công nợ của doanh nghiệp: Trong quá trình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp thì vốn là một công cụ không thể thiếu đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tồn tại và đứng vững trên thơng trờng. Ngạn ngữ thờng có câu: Buôn tài không bằng dài vốn, phải chăng muốn khẳng định một điều rằng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, ngoài những kiến thức kinh nghiệm, nghệ thuật kinh doanh cần thiết thì vốn luôn là điều kiện vật chất không thể thiếu đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Chính vì lẽ đó trong qúa trình hoạt động kinh doanh của mình, các doanh nghiệp không ngừng huy động các nguồn vốn có thể phù hợp với pháp luật để phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Chính sự cần thiết của việc huy động vốn này đã dẫn đến việc các doanh nghiệp cố tình chiếm dụng vốn của nhau nhằm giảm thiểu chi phí cho việc huy động vốn. Hoạt động kinh doanh và huy động vốn của doanh nghiệp trên thơng trờng đã hình thành nên các khoản công nợ phải thu và phải trả trong các doanh nghiệp. 1.1.3.1 Công nợ phải thu Công nợ phải thu là toàn bộ phần tài sản của doanh nghiệp đang bị các đơn vị khác hoặc các cá nhân chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi. Các đơn vị ở đây có thể là các doanh nghiệp mà trong quá trình mua hàng đã nợ tiền của doanh nghiệp hoặc các đơn vị mà doanh nghiệp đã ứng trớc tiền mua hàng của đơn vị đó. Các cá nhân có thể là cá nhân bên trong hoặc bên ngoài doanh nghiệp, họ chiếm giữ tiền hoặc tài sản của doanh nghiệp. Toàn bộ phần tài sản của doanh nghiệp đang bị các đơn vị hoặc các cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi ở đây có thể là tiền, tài sản, các loại hình vật chất có thể quy đổi ra tiền, các khoản thiệt hại mà các cá nhân hoặc tổ chức gây ra và có trách nhiệm phải bồi thờng. Công nợ phải thu bao gồm: - Các khoản phải thu khách hàng. - Các khoản phải thu nội bộ khác. - Các khoản tiền tạm ứng. - Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ, và các khoản phải thu khác. - Các khoản phải thu từ ngời bán * Các khoản phải thu khách hàng: Các khoản phải thu khách hàng là các khoản cần phải thu do doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm hoặc do cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt và khốc liệt giữa các doanh nghiệp mọi thành phần kinh tế thì việc bán sản phẩm của doanh nghiệp mình sản xuất ra không còn dễ dàng nh thời bao cấp nữa. Doanh nghiệp không thể cứ sản xuất ra sản phẩm của mình không cần chú trọng đến chất lợng, thị hiếu của ngời tiêu dùng sản xuất ra bao nhiêu ắt sẽ có ngời mua hết bấy nhiêu. Nếu doanh nghiệp muốn tồn tại và đứng vững trên thơng trờng thì không chỉ phải cạnh tranh với các doanh nghiệp khác về chất lợng sản phẩm, mẫu mã, chế độ hậu mãi mà còn phải cạnh tranh về các chính sách u đãi trong việc thanh toán tiền hàng đó là trả tiền sau khi mua hàng, chính vì chính sách này đã hình thành nên các khoản phải thu khách hàng của doanh nghiệp. *Các khoản phải thu nội bộ: Là các khoản phải thu phát sinh giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc có tổ chức kinh tế riêng hoặc giữa các đơn vị trực thuộc với nhau. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, việc các đơn vị trực thuộc hoặc giữa các đơn vị trực thuộc với nhau sử dụng tài sản hoặc huy động vốn lẫn nhau là chuyện bình thờng. Nếu một thành viên trong qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình đứng trớc cơ hội kinh doanh tốt nhng thiếu vốn để thực hiện thì có thể huy động vốn từ các đơn vị thành viên khác có vốn nhàn rỗi. Do đó phát sinh các khoản phải thu nội bộ. *Tạm ứng: Tạm ứng là các khoản vốn bằng tiền ứng trớc cho cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp có trách nhiệm chi tiêu cho những mục đích nhất định thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc hoạt động khác của doanh nghiệp, sau đó phải có trách nhiệm thanh toán tạm ứng với doanh nghiệp. Tạm ứng có thể là các khoản: chi cho các công việc thuộc về hành chính quản trị ( tiếp khách, mua văn phòng phẩm, tổ chức hội nghị ), tạm ứng tiền tàu xe , phụ cấp lu trú, tiền công tác phí của công nhân khi đi công tác, tạm ứng cho ngời đi mua nguyên vật liệu, hàng hoá, trả tiền vận chuyển, bốc vác nguyên vật liêu *Các khoản trả trớc ngời bán Là những khoản chi thực tế đã phát sinh nhng vì số chi trả tơng đối lớn và có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên không thể tính hết vào chi phí sản xuất kinh doanh của chu kỳ phát sinh mà phải phân bổ cho nhiều kỳ tiếp theo với mục đích điều hoà chi phí để giá thành sản phẩm và chi phí kinh doanh trong kỳ không có sự đột biến. *Khoản tiền thế chấp, ký cợc, ký quỹ: Trong quan hệ vay vốn thờng phát sinh điều kiện thế chấp. Khi vay vốn, ngời vay vốn thờng phải mang tài sản của mình nh : vàng, bạc, kim khí, đá quý, tín phiếu, trái phiếu hoặc những tài sản khác giao cho ngời vay cầm giữ trong thời gian vay vốn. Ký cợc là số tiền doanh nghiệp dùng vào đặt cựơc khi thuê, mợn tài sản theo yêu cầu của ngời cho thuê nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm cho ngời đi thuê phải quản lý sử dụng tốt tài sản đi thuê và hoàn trả đúng hạn. Số tiền ký cợc do bên cho thuê quy định có thể bằng hoặc lớn hơn giá trị tài sản cho thuê. Ký quỹ là số tiền hoặc tài sản gửi trớc để làm tin trong quan hệ mua bán, nhận làm đại lý bán hàng hoặc tham gia đấu thầu nhằm đảm bảo sự tin cậy giữa đôi bên và ràng buộc trách nhiệm của các bên có liên quan trong việc thực hiện đúng hợp đồng đã đăng ký. Trong trờng hợp bên ký quỹ không thực hiện đúng hợp đồng sẽ bị phạt trừ vào tiền ký quỹ. 1.1.3.2 Công nợ phải trả: Công nợ phải trả là số tiền vốn mà doanh nghiệp đi vay, đi chiếm dụng của các đơn vị, tổ chức cá nhân và do vậy doanh nghiệp phải có trách nhiệm phải trả. Sự phát triển kinh doanh với quy mô ngày càng lớn của doanh nghiệp đòi hỏi phải có một lợng vốn ngày càng nhiều. Do vậy, nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh và nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho sự đầu t phát triển ngày càng lớn. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên trong đồng thời phải tìm cách huy động nguồn vốn bên ngoài để đáp ứng nhu cầu phát triển. Tuy nhiên, không phải lúc nào nhu cầu về vốn, tiền tệ cũng đợc đáp ứng đầy đủ. Mặt khác, do đặc điểm tuần hoàn vốn, tiền tệ của các đơn vị sản xuất kinh doanh đựơc vận động liên tục qua các giai đoạn của quá trình tái sản xuất và lu thông hàng hoá. Do đó, nếu hành vi mua và bán không khớp nhau về thời gian và về số lợng thì sẽ nảy sinh nhu cầu thiếu hụt tạm thời về vốn, cần đợc bổ sung ngay để tiến hành sản xuất kinh doanh liên tục. Công nợ phải trả bao gồm các khoản sau: - Phải trả các tổ chức tín dụng - Nợ phải trả ngời bán - Các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc - Các khoản phải trả công nhân viên - Chi phí trích trớc - Các khoản phải trả trong nội bộ doanh nghiệp - Các khoản phải trả phải nộp khác *Phải trả các tổ chức tín dụng Trong quá trình hoạt động kinh doanh, do thiếu vốn kinh doanh nên hàng năm doanh nghiệp phải vay vốn của các tổ chức tín dụng và của ngân hàng. Vay và nợ có thể đựơc thực hiện dới hình thức vay tiền hoặc dới hình thức phát hành trái phiếu có kỳ hạn, ngắn hạn hay dài hạn hoặc vay tài sản để kinh doanh. * Nợ phải trả ngời bán: Là toàn bộ giá trị hàng hoá, nguyên liệu, dịch vụmà doanh nghiệp mua chịu, đã nhận hàng nhng cha thanh toán tiền hàng. * Các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc. + Thuế giá trị gia tăng: là một loại thuế gián thu đợc tính trên khoản giá trị gia tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lu thông đến tiêu dùng. + Thuế tiêu thụ đặc biệt: Là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hoá dịch vụ nhất định (hàng hoá, dịch vụ đặc biệt ). Thông thờng đây là những hàng hoá, dịch vụ cao cấp mà không phải bất cứ ai cũng có điều kiện sử dụng hay hởng thụ do khả năng tài chính có hạn. + Thuế thu nhập doanh nghiệp: là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức cá nhân kinh doanh hàng hoá, dich vụ. + Thuế nhà đất + Thuế xuất khẩu, nhập khẩu + Thuế tài nguyên. + Các loại thuế khác. + Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác. *Các khoản phải trả công nhân viên: Là các khoản tiền doanh nghiệp phải trả công nhân viên nh tiền lơng, tiền công, tiền thởng, các khoản bảo hiểm xã hội và các khoản thu nhập khoản khác của ngời lao động. *Chi phí trích trớc Là những khoản chi phí thực tế cha phát sinh nhng do tính chất và yêu cầu quản lý đợc trích trớc vào chi sản xuất kinh doanh kỳ cho các đối tợng chịu chi phí giữa các kỳ đảm bảo cho giá thành sản phẩm hoặc chi phí sản xuất kinh doanh không tăng một cách đột biến. * Các khoản phải trả trong nội bộ doanh nghiệp: Là các khoản phải trả giữa các đơn vị cấp trên là đơn vị hoạch toán kinh tế độc lập với các đơn vị cấp dới, là những đơn vị phụ thuộc hoặc giữa các đơn vị phụ thuộc lẫn nhau mà các đơn vị đều có tổ chức kế toán riêng. Trong một doanh nghiệp có nhiều đơn vị thành viên thì các đơn vị này thờng sử dụng tài sản và vốn của nhau. Nó làm giảm thiểu chi phí do sử dụng các tài sản sử dụng chung trong các đơn vị nh: phơng tiện vận chuyển, kho, bãi và cũng có thể huy động vốn nhàn rỗi của các đơn vị thành viên khác khi một đơn vị cần vốn để đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó nó hình thành nên các khoản phải trả trong các doanh nghiệp thành viên và đơn vị cấp trên khi các đơn vị này sử dụng tài sản và huy động vốn của đơn vị khác. *Các khoản phải nộp khác Các khoản phải trả phải nộp khác nh tài sản thừa chờ giải quyết, kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, phải nộp cấp trên, phải trả phải nộp khác. + Tài sản thừa chờ giải quyết: Là những tài sản doanh nghiệp phát hiện vợt quá số lợng tài sản đợc ghi trên sổ sách của doanh nghiệp, số lợng tài sản dôi thừa này có thể đợc căn cứ vào nguyên nhân dôi thừa mà có các biện pháp giải quyết riêng. Ví dụ: Dôi thừa do kế toán ghi nhầm sổ, dôi thừa do doanh nghiệp bán hàng cho doanh nghiệp xuất thừa + Kinh phí công đoàn: Là khoản kinh phí nhằm phục vụ cho hoạt động của tổ chức công đoàn đợc thành lập theo luật công đoàn. Quỹ kinh phí công đoàn đợc thành lập bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trên tiền lơng phải trảvà đợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Theo quy định hiện hành, tỷ lệ trích kinh phí công đoàn tính vào chi phí tiền lơng phải trả là 2% trong đó 1% dành cho hoạt động công đoàn cơ sở và một 1%dành cho hoạt động công đoàn cấp trên. + Bảo hiểm xã hội: Là khoản trợ cấp cho ngời lao động trong trờng hợp ngời lao động tạm thời hay vĩnh viễn mất sức lao động nh khi bị đau ốm, thai sản, tai nạn lao động, hu trí, mất sức, tử tuấtsẽ đợc hởng khoản trợ cấp nhằm giảm bớt khó khăn trong cuộc sống. Quỹ bảo hiểm xã hội đợc tạo ra bằng cách trích theo tỷ lệ % trên tiền lơng phải thanh toán cho công nhân để tính vào chi phí sản xuất kinh doanh và khấu trừ vào tiền lơng của công nhân. Theo quy định hiện hành tỷ lệ này 20% trong đó: Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh là 15% và công nhân phải chịu 5%. + Bảo hiểm y tế: Nhằm xã hội hoá việc khám chữa bệnh, ngời lao động cần đợc hởng chế độ khám chữa bệnh không mất tiền bao gồm các khoản chi về viện phí, thuốc men khi bị ốm đau. Điều kiện để ngời lao động đợc khám chữa bệnh không mất tiền là họ phải có thẻ bảo hiểm y tế. Thẻ BHYT đợc mua từ tiền trích BHYT, theo quy định hiện nay BHYT đợc trích theo tỷ lệ 3% trên tiền lơng phải trả cho công nhân trong đó trích vào chi phí sản xuất kinh doanh là 2% và khấu trừ vào tiền lơng của công nhân là 1%. + Phải nộp cấp trên. + Phải trả, phải nộp khác: Là các tài sản không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp và doanh nghiệp phải có trách nhiệm hoàn trả ngoài các khoản ở trên. *Các tài sản, tài sản nhận ký cợc, ký quỹ; là các khoản tiền, tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ của đối tác kinh doanh trong hợp dồng kinh tế nhằm tạo sự tin tởng lẫn nhau giữa các bên có quan hệ trong hợp đồng kinh tế. Mức độ tín nhiệm cao hoặc thấp sẽ quyết định các hình thức ràng buộc khác nhau trong quá trình vay, mợn, ký kết hợp đồng hợp tác kinh tế. 1.2.Nội dung công tác quản lý công nợ. Trong quá trình hoạt động kinh doanh sẽ có nhiều khoản phải thu và phải trả. Để thực hiện tốt việc thu trả cần phải có thời gian cho nên việc nợ nần lẫn nhau giữa các đơn vị kinh doanh trong một thời gian giới hạn nào đó là điều mà các đơn vị không tránh đợc. Nhng nếu để tình trạng công nợ dây da, chiếm dụng vốn lẫn nhau thì hậu quả là sẽ có một công ty phá sản dẫn tới nguy cơ phá sản của các doanh nghiệp khác, đây là hiện tợng vi phạm kỷ luật tài chính và pháp luật của nhà nớc. Để tránh tình trạng công nợ dây da các doanh nghiệp nên quan tâm đến các biện pháp tài chính để quản lý công nợ. 1.2.1 ý nghĩa của công tác quản lý công nợ. Nh chúng ta đã biết công nợ trong doanh nghiệp luôn là một bài toán phức tạp, hóc búa đòi hỏi doanh nghiệp phải có những điều chỉnh thích hợp thì mới có thể tồn tại và phát triển trong cơ chế cạnh tranh cuả nền kinh tế thị trờng. Cũng có thể khẳng định rằng công nợ là con dao hai lỡi, nếu không dung hoà đợc hai mặt nội dung phải thu và phải trả của công nợ thì doanh nghiệp rất dễ dẫn tới tình trạng mất khả năng thanh toán nợ đến hạn, thậm chí có thể bị phá sản. Do đó, câu hỏi đặt ra cho mỗi doanh nghiệp là làm thế nào để quản lý công nợ một cách tốt nhất, hợp lý nhất mà vẫn duy trì đợc mức tăng trởng và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Trong nhiều trờng hợp công nợ phải trả tạo cho doanh nghiệp một khoản vốn chiếm dụng hợp pháp trong một khoảng thời gian nhất định. Đối với một số doanh nghiệp, ngời ta đề cao khoản vốn tín dụng này và lấy nó làm giải pháp tín dụng tạm thời, chiếm dụng vốn càng nhiều càng tốt trong lúc doanh nghiệp thiếu vốn, nếu doanh nghiệp quá lạm dụng giải pháp chiếm dụng vốn bất hợp lý thì tình trạng tài chính không những không tiến bộ mà sẽ càng ngày rơi vào ngõ cụt. Do [...]... hình huy động và sử dụng các nguồn vốn của Công ty là tơng đối tốt, Công ty cần duy trì và phát triển thế mạnh này 2.2.Tình hình tổ chức công tác quản lý công nợ của Công ty năm 2002 2003 2.2.1.Tình hình thanh toán công nợ của Công ty Trớc đây thời bao cấp, các doanh nghiệp Nhà nớc đợc Nhà nớc cấp cho toàn bộ vốn hoạt động kinh doanh, nếu doanh nghiệp làm ăn thua lỗ thì đợc Nhà nớc bù lỗ Vì vậy, Công. .. Công ty, mà cụ thể ảnh hởng đến tình hình thanh toán công nợ của Công ty 2.2.2 Tình hình quản lý công nợ của Công ty 2.2.2.1 Tình hình quản lý công nợ phải thu Công ty cổ phần giầy Hà Nội hoạt động dới hình thức chủ yếu là nhận gia công từ các bạn hàng là các đối tác nớc ngoài và một số công ty trong nớc, sau đó nhận phí gia công do các bạn hàng thanh toán Trong nền kinh tế thị trờng không chỉ có Công. .. trọng hơn về tay nghề cũng nh trình độ sản xuất của công nhân Sơ đồ quy trình hoạt động kinh doanh của công ty Bên đặtgia công NVL, mẫu tt Nhận giacông Tổ chức quá trình sản xuất thiết kế Sản phẩm hoàn chỉnh Phí gia công 2.1.4.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty những năm gần đây Trong hoạt động xuất khẩu của Công ty, sản phẩm tạo ra là những sản phẩm mà các đối tác nớc ngoài thuê Công ty... tiêu của công tác quản lý công nợ phải trả là gì? Nh chúng ta đã biết, công nợ phải trả là nguồn vốn kinh doanh đợc tài trợ từ bên ngoài của doanh nghiệp mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả Do đó, việc quản lý theo dõi các khoản nợ phải trả nhằm nhận thức và đánh giá tình hình tăng giảm cơ cấu, tính chất của các khoản nợ và nguyên nhân làm tăng, giảm Đồng thời cũng thấy đợc tình hình trả nợ và khả... năng trả nợ của doanh nghiệp, từ đó đề xuất những biện pháp và kế hoạch trả nợ. Doanh nghiệp cần lu ý các khoản nợ phải trả vì theo luật phá sản thì doanh nghiệp có thể bị tuyên bố phá sản theo yêu cầu của các chủ nợ khi doanh nghiệp không có khả năng thanh toán nợ đến hạn Vì vậy, doanh nghiệp cần duy trì một mức vốn hợp lý để có đợc các kế hoạch trả các khoản nợ đến hạn Việc quản lý tốt công nợ phải... đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Do vậy việc thu hồi các khoản nợ đúng, đủ và kịp thời là vấnđề hết sức quan trọng và khó khăn cho các doanh nghiệp Bởi lẽ việc thu hồi các khoản nợ có thể sẽ gặp rất nhiều rủi ro đặc biệt là các doanh nghiệp kinh doanh quốc tế Họ gặp nhiều khó khăn hơn các doanh nghiệp kinh doanh nội địa trong việc thu hồi các khoản nợ do các con nợ của họ ở nớc ngoài Vì vậy... các doanh nghiệp phải có chính sách quản lý công nợ thích hợp, từ chỗ theo dõi chi tiết công nợ phải thu, phải trả đến việc phân tích công nợ hàng quý, hàng năm, cuối cùng phải đa ra quỹ dự phòng phải thu khó đòi nếu xét thấy cần thiết để doanh nghiệp giải toả đợc những vớng mắc trong việc thanh toán công nợ và có những quyết định đúng đắn trong việc tự chủ tài chính 1.2.2 Nội dung công tác quản lý công. .. nền kinh tế thị trờng, vừa có thể là động lực thúc đẩy sự phát triển mạnh trong hoạt động gia công xuất khẩu của Công ty Đến nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chỉ đơn thuần là gia công với số lợng lớn nhất là của các nớc ý, Thái Lan, Hàn Quốc Ngay từ khi chuyển thành Công ty cổ phần giầy Hà Nội, số lợng sản phẩm sản xuất ra để xuất khẩu tăng vọt và cũng có nhiều cải thiện về hệ thống công. .. xem xét chỉ tiêu vốn hoạt động thuần (vốn luân chuyển thuần) Vốn hoạt động thuần là chỉ tiêu phản ánh mức chênh lệch giữa tổng giá trị tài sản lu động với các khoản nợ ngắn hạn Một doanh nghiệp muốn hoạt động không bị gián đoán thì cần thiết phải duy trì một mức vốn hoạt động thuần hợp lý để thoả mãn việc thanh toán nợ ngắn hạn và dự trữ hàng tồn kho Vốn hoạt động thuần của doanh nghiệp càng lớn thì... giảm là 3,04% Nợ ngắn hạn giảm chứng tỏ Công ty đã thực hiện tơng đối tốt công nợ phải trả Trong các khoản nợ phải trả thì chủ yếu là các khoản phải trả công nhân viên, năm 2003 là 2.454.505.832 đồng, tăng 44.591.389 đồng so với năm 2002 với tốc độ tăng là 1,85% Công ty cần xem xét lại việc quản lý và thanh toán công nợ để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và uy tín của Công ty -Nguồn . Lý luận chung về công nợ và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 1 Công nợ và cơ sở hình thành công nợ trong doanh nghiệp. thanh toán công nợ và chi tiết theo từng đối tợng. 1.1.3. Nội dung công nợ của doanh nghiệp: Trong quá trình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp thì