Đang tải... (xem toàn văn)
Chương trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty aasc chi nhánh tp.hcm
Đề tài : CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TỐNKHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNGTẠI CƠNG TY AASC CHI NHÁNH TP.HCMGVHD: TS. Trần Thị Giang TânSVTH : Nguyễn Minh HồngLỚP : Kế tốn 10 – Khóa 29HỆ : ĐHCQCHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG.1.1. u cầu kế tốn đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng.1.1.1. Ngun tắc ghi nhận .11.1.2. Ngun tắc lập dự phòng 21.1.3. Trình bày trên Báo cáo tài chính .41.2. Kiểm sốt nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng 51.2.1. Lập lệnh bán hàng .51.2.2. Xét duyệt bán chịu 51.2.3. Xuất kho hàng hố 51.2.4. Gửi hàng 51.2.5. Lập và kiểm tra hố đơn .51.2.6. Theo dõi thanh tốn .61.2.7. Xét duyệt hàng bán bị trả lại và giảm giá .61.2.8. Cho phép xố sổ các khoản nợ khơng thu hồi được 61.3 Đặc điểm và mục tiêu kiểm tốn đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng 61.3.1 Đặc điểm 61.3.2 Mục tiêu kiểm tốn 71.4. Chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng 71.4.1.Nghiên cứu và đánh giá kiểm sốt nội bộ .7 a.Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ 9b. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát .9c. Thiết kế và thực hiện các nghiệm kiểm soát .9c.1. Kiểm tra mẫu các nghiệp vụ bán hàng 9c.2. Chọn mẫu đối chiếu chứng từ chuyển hàng với những hóa đơn có liên quan .9c.3. Kiểm tra sự xét duyệt và ghi chép đối với hàng bán bị trả lại hay bị hư hỏng 9d. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế lại các thử nghiệm cơ bản 91.4.2.Thử nghiệm cơ bản .10a. Thủ tục phân tích đối với nợ phải thu .10b. Thử nghiệm chi tiết 10b.2. Gửi thư xác nhận một số hay toàn bộ khoản phải thu khách hàng 10b.2.1. Thiết kế mẫu 12b.2.2. Giải quyết số chênh lệch 12b.2.3. Các thủ tục kiểm toán áp dụng đối với khoản nợ phải thu không có thư trả lời 12b.2.4. Tóm tắt và đánh giá kết quả .12b.2.5. Đánh giá lại rủi ro .13b.3. Kiểm tra việc lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 13b.4. Kiểm tra việc khóa sổ đối với nghiệp vụ bán hàng 13b.5. Xem xét về khoản nợ phải thu khách hàng bị cầm cố, thế chấp .13b.6. Đánh giá chung về sự trình bày, công bố nợ phải thu khách hàng trên báo cáo tài chính .14 CHƯƠNG2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TẠI AASC.2.1. Giới thiệu chung công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán AASC.2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển .152.1.2.Các dịch vụ của công ty .15a. Dịch vụ kiểm toán 15b. Dịch vụ kế toán 15c. Dịch vụ tư vấn tài chính và quản trị kinh doanh 16d. Dịch vụ công nghệ thông tin .16e. Dịch vụ hỗ trợ tuyển dụng và đào tạo 16f. Dịch vụ tư vấn thuế 162.1.3.Các khách hàng chính của công ty .172.1.4.Phương châm hoạt động .172.2. Giới thiệu về chi nhánh công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán AASC tại TP.HCM 182.2.1.Giới thiệu chung .182.2.2.Nguyên tắc hoạt động .182.2.3.Tổ chức bộ máy quản lý .192.2.4. Kết quả hoạt động .212.2.5.Phương hướng phát triển 212.3. Chương trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty AASC chi nhánh TP.HCM. 212.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 212.3.1.1. Lập kế hoạch chiến lược 212.3.1.2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể .232.3.2. Chương trình kiểm toán chung khoản mục nợ phải thu tại chi nhánh .282.3.2.1. Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ 282.3.2.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát .312.3.2.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát .312.3.2.4. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế hay điều chỉnh các thử nghiệm cơ bản .33 2.3.2.5. Thử nghiệm cơ bản 34a. Đối chiếu số liệu tổng hợp 34b. Thủ tục phân tích 34c. Kiểm tra chi tiết .34c.1. Kiểm tra các giao dịch bất thường (nếu có) .34c.2. Đánh giá sự hợp lý của số dư các khoản phải thu .34c.3. Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường 37c.4. Kiểm tra việc chia cắt niên độ 37 .c.5. Kiểm tra việc đánh giá công nợ có gốc ngoại tệ .37c.6. Kiểm tra việc lập dự phòng 372.3.2.6. Kết thúc việc kiểm toán đưa ra kết luận 382.3.3. Minh họa chương trình kiểm toán nợ phải thu cho khách hàng ABC .382.3.3.1. Giới thiệu chung về khách hàng 382.3.2.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 382.3.2.3. Thử nhiệm cơ bản 39a. Đối chiếu số liệu tổng hợp 39b. Thủ tục phân tích 39c. Thử nghiệm chi tiết .40d. Kết thúc việc kiểm toán đưa ra kết luận .422.3.2.4. Trình bày kết quả trên hồ sơ kiểm toán .42CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 513.1. Nhận xét. 51 .3.1.1 Ưu điểm 513.1.2 Nhược điểm 543.2. Kiến nghị 57 . triển................................................................................212.3. Chương trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty AASC chi nhánh TP. HCM. 212.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán. ...............................................................................212.3.1.1.. Đề tài : CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TỐNKHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNGTẠI CƠNG TY AASC CHI NHÁNH TP. HCMGVHD: TS. Trần Thị Giang TânSVTH