Đang tải... (xem toàn văn)
Trường hợp sử dụng PHIẾU XuẤT KHO KiÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ.. Đơn vị cấp trên ba[r]
(1)LOGO
LOGO
(2)Tổng kết
1 Kế toán cấp vốn
a Đơn vị cấp trên b Đơn vị cấp dưới
1361 111, 112, 152, …
(1) Cấp vốn (2) Thu hồi vốn
211,
214
(3) Cấp vốn
(4) Thu hồi vốn
411 111, 112, 152, … (1) Nhận vốn
(2) Trả vốn
211,
214
(3) Nhận vốn
(3)Tổng kết
2 Kế toán điều chuyển vốn
a Đơn vị cấp A (đơn vị giao vốn)
b Đơn vị cấp B (nhận vốn)
411 111, 112, 152, …
(1) Cấp vốn (2) Thu hồi vốn
211,
214
(3) Cấp vốn
(4) Thu hồi vốn
411 111, 112, 152, … (1) Nhận vốn
(2) Trả vốn
211,
214
(3) Nhận vốn
(4) Trả vốn
(4)Tổng kết
3 Kế toán bán hàng nội bộ
a Trường hợp sử dụng PHIẾU XuẤT KHO KiÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ
a Đơn vị cấp trên b Đơn vị cấp dưới
1 Khi xuất kho hàng hóa: Nợ 157
Có 156
4 Khi nhận bảng kê đơn vị cấp chuyển về, xuất HĐGTGT cho đơn vị cấp dưới:
Nợ 111,112,1368 Có 512
Có 3331 Đồng thời ghi: Nợ 632
Có 157
1 Khi nhận hàng hóa: Nợ 156
Có 336
2 Khi bán hàng, xuất HĐGTGT cho khách:
Nợ 111,112,131 Có 511
Có 3331
Đồng thời ghi: Nợ 632/Có 156
Sau lập bảng kê gửi đvị cấp trên 3 Khi nhận HĐGTGT cấp trên
N133/C632
* Nếu chưa kết chuyển giá vốn: N133/C156
(5)Tổng kết
3 Kế toán bán hàng nội bộ
b Trường hợp sử dụng HÓA ĐƠN THUẾ GTGT a Đơn vị cấp trên b Đơn vị cấp dưới
1 Khi xuất HĐGTGT cho đvị cấp dưới Nợ 111,112,1368
Có 512 Có 3331 Đồng thời ghi: Nợ 632
Có 156
2 Khi nhận hàng HĐGTGT: N 156
N 133
C 111,112,336
3 Khi bán hàng cho khách, ghi nhận: a Doanh thu:
N 111, 112, 131 C 511
C 3331 b Giá vốn: N 632
(6)Tổng kết
4 Kế toán khoản thu hộ, chi hộ
a Thu hộ:
a Đơn vị thu hộ b Đơn vị nhờ thu hộ Nợ 111,112, 156,…
Có 336
Nợ 1368
Có 131, 511, 311,…
a Đơn vị chi hộ b Đơn vị nhờ chi hộ Nợ 1368
Có 111,112,…
Nợ 331, 311, 315,… Có 336
(7)Tổng kết
5 Kế toán khoản phân phối lợi nhuận
5.1 Trích quỹ quản lý cấp trên:
a Cấp trên b Cấp
Nợ 1368 Có 511
Nợ 642
Có 336
a Cấp trên b Cấp dưới
Nợ 1368 Có 421
Nợ 421
Có 336
(8)Tổng kết
5 Kế toán khoản phân phối lợi nhuận
5.3 Lỗ cấp phải bù cho cấp dưới:
a Cấp trên b Cấp
Nợ 421
Có 336
Nợ 1368 Có 421
a Cấp trên b Cấp dưới
Nợ 1368
Có 414, 415, 431
Nợ 414, 415, 431 Có 336
(9)Tổng kết
5 Kế toán khoản phân phối lợi nhuận
5.5 Cấp phải cấp quỹ cho cấp dưới
a Cấp trên b Cấp
Nợ 414, 415, 431 Có 336
Nợ 1368
(10)