THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN : 1.1. Quá trình hình thành và phát triển : Công ty TNHH Thương mại Việt phát triển được thành lập ngày 27/01/1999 theo quyết định số 400LGP/TLDN của UBND thànhphố Hà Nội. Công ty TNHH Thương mại Việt phát triển có trụ sở giao dịch tại 124 Lạc Trung, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà nội. Tiền thân của Công ty Thương mại Việt phát triển là hãng nước uống tinh khiết Water Source được thành lập năm 1992 có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng được mở tài khoản riêng và thực hiện hoạch toán kinh tế độc lập. Trong những ngày đầu thành lập hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chưa được mở rộng bộ máy quản lý rất gọn nhẹ. 1.2. Chức năng của Công ty Thương mại Việt phát triển: Sau khi chuyển thành Công ty TNHH, Công ty Thương mại Việt phát triển đã từng bước tổ chức lại hoạt động sản xuất kinh doanh, sắp xếp lại lao động, mở rộng và phát triển tiêu thụ sản phẩm hàng hóa tận dụng các khả năng sẵn có nhằm đạt hiệu quả cao. Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty như sau : - Sản xuất kinh doanh nước giải khát. - Sản xuất lắp đặt các sản phẩm từ nhựa composit. - Sản xuất lắp đặt bình đun nước nóng lạnh. - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá và các dịch vụ thương nghiệp. 1.3. Cơ cấu tổ chức, quản lý và điều hành của Công ty : Trang 1 - Cơ cấu tổ chức, quản lý và điều hành Công ty được thực hiện theo luật doanh nghiệp. Về cơ cấu tổ chức Công ty có bộ máy quản lý bao gồm các bộ phận sau : a) Hội đồng quản trị gồm 3 người : Là cơ quan quản lý Công ty, có quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề có liên quan đến mục đích quyền lợi của Công ty. + Chủ tịch hội đồng quản trị. + Phó chủ tịch kiêm Giám đốc Công ty. + Trưởng ban kiểm sát kiêm Phó giám đốc Công ty. b) Phòng chức năng có 4 phòng : b.1. Phòng tổ chức hành chính gồm : Tổ chức tuyển chọn lao động, sắp xếp nhân công lao động cho các bộ phận. Phụ trách công tác hành chính trong Công ty, hình thức các chứng từ về lao động. + Trưởng phòng. + Phó trưởng phòng. + Các trợ lý, nhân viên giúp việc. b.2. Phòng kinh doanh - Marketing : Chịu trách nhiệm trước Giám đốc trong việc xây dựng và thực hiện chiến lược, kế hoạch tiêu thụ các sản phẩm hàng hoá. + Trưởng phòng. + Phó trưởng phòng. + Các trợ lý, nhân viên giúp việc. b.3. Phòng vật tư - Kỹ thuật : Chịu trách nhiệm về nguyên liệu đầu vào và các thiết bị máy móc. + Trưởng phòng. + Phó trưởng phòng. + Các trợ lý, nhân viên giúp việc. b.4. Phòng tài chính - Kế toán : Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, tham mưu tài chính và quan hệ chức năng khác trong lĩnh Trang 2 vực kế toán, tài chính, thống kê, tiền lương, cân đối các khoản thu chi. + Kế toán trưởng. + Kế toán tổng hợp. + Kế toán thanh toán theo dõi công nợ. + Kế toán nguyên vật liệu, công cụ. + Thủ quỹ. c) Xưởng sản xuất : Có 2 xưởng. c.1. Phân xưởng sản xuất nước uống giải khát gồm : + Xưởng trưởng + Thống kê + Tổ trưởng các tổ sản xuất c.2. Phân xưởng sản xuất các sản phẩm từ nhựa composit : + Xưởng trưởng + Thống kê + Tổ trưởng các tổ sản xuất ∗ Ngoài ra Công ty Thương mại Việt phát triển còn có các chi nhánh, đại lý ở Hà Nội, Hải Phòng, Vĩnh Phú, Bắc Ninh, Bắc Giang . Các đại lý tiêu thụ sản phẩm chính là nước uống tinh khiết đóng chai 5 gallons và một số sản phẩm từ nhựa composit. Trang 3 Chịu trách nhiệm trong việc đôn đốc sản xuất sản phẩm Sơ đồ : CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY Hội đồng quản trị Hành chính Kinh doanh Marketing Vật tư thiết bị Phòng Tài vụ - Kế toán Xưởng 1 Xưởng 2 Đại lý 2. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CHỦ YẾU ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY : Trong nền kinh tế thị trường luôn biến động, các doanh nghiệp hoạt động cạnh tranh lành mạnh và bình đẳng với nhau trước pháp luật. Bên cạnh đó, Nhà nước còn ban hành nhiều chính sách về kinh tế, tổ chức pháp lý nhằm tạo điều kiện và khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Về phía doanh nghiệp luôn cố gắng hết sức để mang lại hiệu quả cao nhất. Công ty Thương mại Việt phát triển đã có những nỗ lực trong việc khai thác, tận dụng các ưu thế của mình trên thị trường để ngày càng nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cụ thể như là : Thuận lợi : - Trụ sở chính của Công ty đặt tại 124 Lạc Trung ngay thành phố, rất thuận tiện cho Công ty và các đối tác giao dịch kinh doanh. Công ty còn có các đại lý ở khắp Hà Nội và các vùng lân cận. Với một vị trí thuận lợi như vậy, Công ty có thể mở rộng quan hệ, tiếp cận thị trường , tăng số khách hàng đến với Công ty. Trang 4 - Công ty có một đội ngũ cán bộ nắm vững tay nghề, có ý thức vươn lên học hỏi tinh thần kỹ thuật cao. Đồng thời Công ty có đội ngũ lãnh đạo nhiều kinh nghiệm năng động nhiệt tình trong công việc. - Trải qua một thời gian hoạt động trong cơ chế thị trường, chịu nhiều thử thách trong quá trình kinh doanh, Công ty đã tạo được uy tín đối với khách hàng về chất lượng mặt hàng kinh doanh của mình. - Công ty trang bị cơ sở vật chất có qui mô, đảm bảo cho việc đáp ứng nhu cầu, thị hiếu của khách hàng và tạo điều kiện cho cán bộ trong Công ty hoạt động một cách linh hoạt, chính xác, kịp thời đáp ứng được yêu cầu của nền kinh tế nói chung. Khó khăn : - Bên cạnh những thuận lợi trên, trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty cũng gặp phải một số khó khăn ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động của Công ty. Một khó khăn lớn của Công ty là thị trường nước tinh khiết của Công ty đang phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt của các đơn vị khác ; các hãng nước sản xuất ra tràn lan hàng kém chất lượng, gây ảnh hưởng tới doanh thu của Công ty trong công tác tiêu thụ sản phẩm. - Cùng với những thuận lợi và khó khăn trên. Trong 3 năm 1999, 2000, 2001, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã có những biến động cần quan tâm xem xét. 3. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN TRONG 3 NĂM 1999, 2000, 2001 : Trang 5 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 3 NĂM Bảng 1 : Đơn vị : Nghìn VNĐ Tài sản 1999 2000 2001 A - TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 1.131.589 1.421.142 1.290.629 I - Tiền 211.816 38.171 126.557 2. Tiền mặt tại quỹ 166.373 29.789 101.564 3. Tiền gửi ngân hàng 45.444 8.382 24.993 II - Các khoản phải thu 136.043 110.084 116.750 1. Phải thu của khách hàng 44.580 100.084 106.750 2. Các khoản phải thu khác 91.463 10.000 10.000 III - Hàng tồn kho 783.729 1.272.887 1.047.322 1. Nguyên liệu, vật liệu 342.966 639.708 377.541 2. Công cụ, dụng cụ 196.591 22.000 3. Thành phần tồn kho 440.763 436.588 564.924 4. Hàng hoá tồn kho 82.857 B - TSCĐ và đầu tư tài chính 5.257.530 5.705.917 6.547.860 I -Tài sản cố định 4.033.793 4.631.206 5.255.301 1. TSCĐ hữu hình 4.032.793 3.823.097 4.436.147 2. TSCĐ thuê tài chính 807.109 807.109 3. Các khoản phải trả khác 12.044 4. Đầu tư chứng khoán 1.000 1.000 II - Chi phí XDCB dở dang 1.223.737 1.074.711 1.292.559 Tổng cộng TS : 6.389.119 7.127.059 7.838.489 Trang 6 Đơn vị : Nghìn VNĐ Nguồn vốn 1999 2000 2001 A - Nợ phải trả 812.340 1.478.120 2.228.335 1. Vay ngắn hạn 800.000 1.470.000 1.780.000 2. Vay dài hạn 436.977 3. Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 12.340 8.120 11.358 B - Nguồn vốn chủ sở hữu 5.576.779 5.648.939 5.610.154 I - Nguồn vốn và quỹ 5.576.799 5.648.939 5.610.154 1. Nguồn vốn kinh doanh 5.500.000 5.500.000 5.500.000 2. Lãi chưa phân phối 76.779 148.939 110.154 Tổng cộng NV 6.389.119 7.127.059 7.838.489 Dựa vào bảng 1. ∗ Cơ cấu nguồn vốn : - Vốn là một phạm trù kinh tế trong lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hóa. Vốn là tiền trong kinh doanh, góp phần đem lại giá trị thặng dư. Do vậy quản lývốn và tải sản trở thành một trong những nội dung quan trọng của quản trị tài chính. Dựa vào bảng cân đối kế toán 3 năm (1999, 2000, 2001) ta thấy : Vốn kinh doanh của Công ty được hình thành do vốn tự có là chủ yếu, phần còn lại là do lợi nhuận không chia để lại và các khoản phải trả. Trong năm 1999 Công ty mới thành lập, tổng nguồn vốn của Công ty là : 6.389.119 nghìn đồng. Năm 2001 tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty : 7.127.059 nghìn đồng, tăng hơn so với năm 1999. Điều này cho ta thấy năm 2000 Công ty làm ăn có hiệu quả, tự tích luỹ, bổ sung được cho nguồn vốn kinh doanh của mình và ngày càng trở nên tự chủ hơn. Năm 2001 tổng nguồn vốn kinh doanh : 7.838.489 nghìn đồng. So với năm 2000 Công ty đã sử dụng các nguồn vay ngắn hạn và dài hạn. ∗ Cơ cấu về tài sản : Tổng tài sản của Công ty qua các năm : - TSLĐ của Công ty năm 1999 là 1.131.589 nghìn đồng. Trang 7 - Để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, Công ty đã cho khách hàng thanh toán chậm nên khoản phải thu lớn : 136.043 nghìn đồng. - TSCĐ và đầu tư tài chính năm 1999 là 5.257.530 nghìn đồng. • Năm 2000 : - Tài sản lưu động của Công ty là : 1.421.142 nghìn đồng, tăng hơn so với năm 1999. - Các khoản phải thu giảm xuống còn 110.084 nghìn đồng. - Hàng tồn kho 1.272.887 nghìn đồng tăng lên so với năm 1999 là do Công ty đưa vào sản xuất một số sản phẩm mới. - TSCĐ : 5.705.917 nghìn đồng tăng hơn so với năm 1999. • Năm 2001 : - TSLĐ của Công ty : 1.290.629 nghìn đồng , giảm xuống so với năm 2000. - Các khoản phải thu : 116.750 nghìn đồng, tăng hơn so với năm 2000. - TSCĐ : 6.547.860 nghìn đồng, tăng hơn so với năm 2000. Do Công ty mua sắm trang thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất. 4. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN : Trang 8 Chuyên đề tốt nghiệp Biểu 02 : ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN TRONG 3 NĂM 1999, 2000, 2002 Đơn vị : 1.000đ T Các chỉ tiêu 1999 2000 2001 So sánh 2000/1999 So sánh 2001/2000 Số tuyệt đối % Số tuyệt đối % 1 Doanh thu thuần 1.846.793 2.324.734 2.951.414 477.941 25,88 626.680 26,96 2 Giá vốn hàng bán 1.010.913 1.255.043 1.841.258 244.130 24,15 586.215 46,70 3 Lợi tức gộp 835.880 1.069.691 1.110.156 233.811 27,97 40.465 3,78 4 CPBH + CP quản lý DN 724.380 822.794 957.633 98.414 13,58 134.839 16,39 5 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 111.500 246.897 152.523 135.397 121,40 -94.374 -38,22 6 Lợi nhuận từ HĐ tài chính 1.412 - 9.469 7 Lợi nhuận từ HĐ bất thường -27.868 8 Lợi nhuận trước thuế 112.912 219.029 161.992 106.117 9,40 -57.037 -26,00 9 Thuế TNDN 36.131 70.089 51.837 33.958 9,40 -18.252 -26,00 1 0 Lợi nhuận sau thuế 76.781 148.940 110.155 72.159 9,40 -38.785 -26,00 9 K30 - Khoa Tài chính Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Dựa vào biểu 2, so sánh năm 2000 với năm 1999 ta thấy các chỉ tiêu đều có xu hướng tăng lên cụ thể : - Doanh thu thuần tăng 477.941 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 25,88%. - Trị giá vốn hàng hóa bán tăng 244.130 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 24,15%. - Lãi gộp tăng 233.811 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 27,97%. - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 98.414 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 13,58%. Chi phí tăng do Công ty này cấp cho mạng lưới kinh doanh các chương trình quảng cáo, khuyến mại khách hàng. Đặc biệt là các khoản chi phí gián tiếp khác như chi phí giao dịch, hội họp tiếp khách . chiếm tỷ trọng ngày càng lớn. Tuy nhiên, tỷ lệ tăng của chi phí vẫn nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu do đó có thể nói doanh nghiệp sử dụng chi phí có hiệu quả hơn. Doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận trước thuế tăng đáng kể 94%. Điều đó chứng tỏ toàn thể Ban lãnh đạo và công nhân viên trong Công ty đã đoàn kết tập trung trí tuệ, sức mạnh sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm hàng hoá đạt được kết quả kinh doanh cao hơn 1999. Tổng doanh thu bán hàng tăng cải thiện nâng cao đời sống người lao động, hoàn thành xuất sắc mục tiêu, nhiệm vụ đặt ra. Đó là mở rộng mạng lưới kinh doanh khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Năm 2001 thị trường cả nước nói chung và thị trường Hà Nội nói riêng gặp rất nhiều khó khăn, tốc độ tăng trưởng kinh tế chậm, chỉ số giá cả hàng hoá tiêu dùng giảm dẫn đến sức mua thấp, chủ trương kích cầu chưa mạnh. Công ty Thương mại Việt phát triển là một doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn Hà Nội cũng chịu ảnh hưởng chung của nền kinh tế cụ thể : - Doanh thu thuần tăng 626.680 nghìn đồng so với năm 2000 với tỷ lệ tăng tương ứng 26,96%. 10 K30 - Khoa Tài chính Ngân hàng [...]... 2001 so với 2000 là chưa tốt 5 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN : 5.1 Thực trạng lợi nhuận của Công ty : - Trong 3 năm 1999, 2000, 2001 Công ty Thương mại Việt phát triển đã cố gắng vươn lên trong sản xuất kinh doanh, nắm bắt tình hình thực tế, tận dụng các tiềm năng sẵn có để hạn chế mức thấp nhất từ các khó khăn nhằm cải thiện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh... doanh của Công ty Thương mại Việt Phát Triển trong những năm qua chưa được khắc phục Chính những hạn chế này đã tác động không nhỏ đến tình hình thực hiện lợi nhuận, kìm hãm tốc độ tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty Trên cơ sở xem xét, nắm bắt tình hình thực tế của Công ty, em xin đề xuất một số những biện pháp cho những năm tới nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng lợi nhuận của Công ty. .. thực hiện lợi nhuận : Phần trên là toàn bộ tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty Thương mại Việt phát triển trong 3 năm 1999 - 2000 - 2001 Khái quát lại, ta thấy trong quá trình hoạt động kinh doanh, Công ty đã có những nỗ lực để đạt được một số kết quả nhất định như : 5.2.1 Kết quả đạt được và nguyên nhân : Trong hoạt động kinh doanh các sản phẩm về nước và nhựa composit năm 2000 Công ty đã biết... giám 0,71 đồng, cứ 100 đồng vốn tự có đem lại 2 đồng lợi nhuận so với năm 2000 lợi nhuận trên vốn tự có của Công ty giảm Đề nghiên cứu kỹ hơn nguyên nhân dẫn tới lợi nhuận của Công ty qua các năm tăng, giảm ta phân tích kết cấu chi phí của Công ty 17 K30 - Khoa Tài chính Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Biểu 6 : TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 1999 - 2000 - 2001 ĐVT : 1.000 đ Số... quả kinh doanh của Công ty Thương mại Việt phát triển) 13 K30 - Khoa Tài chính Ngân hàng -57.037 -18.252 -38.785 -26 -26 -26 Chuyên đề tốt nghiệp ∗ Qua bảng 3 ta thấy : - Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2000 tăng 72.159 nghìn đồng tức là tăng tỷ lệ tương ứng 93,98% so với năm 1999 đạt 148.940 nghìn đồng Lợi nhuận sau thuế tăng là do : Lợi nhuận trước thuế năm 2000 tăng so với lợi nhuận trước thuế... doanh số bán ra của Công ty Năm 2000, nhờ hoạt động kinh doanh có lãi, Công ty đã nâng cao được đời sống vật chất của người lao động, khuyến khích được người lao động tận dụng những khả năng của mình để giúp cho Công ty phát triển vững chắc, có thế thắng lợi trong cuộc cạnh tranh với các đối thủ khác trên thị trường Có thể nói, trong 2 năm 2000 - 2001, Công ty Thương mại Việt Phát Triển đã hết sức... hiện lợi nhuận của Công ty trong 3 năm 1999, 2000, 2001 Lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, từ hoạt động tài chính, lợi nhuận từ hoạt động bất thường Thông qua biểu 2 nhìn chung thấy lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là bộ phận rất lớn + Năm 1999 chiếm 98,75% + Năm 2000 chiếm 100% + Năm 2001 chiếm 94,15% - Lợi nhuận từ hoạt động tổ chức của Công ty. .. của năm 2000 là hợp lý vì năm 2000 Công ty tiêu thụ sản phẩm nhiều hơn, dẫn tới doanh thu tăng, lợi nhuận tăng Năm 2001, chi phí trực tiếp tăng 586.125 nghìn đồng Chi phí gián tiếp tăng 134.839 nghìn đồng Tổng chi phí của năm 2001 tăng 721.054 nghìn đồng so với năm 2000 Điều đó chứng tỏ rằng tổng chi phí năm 2001 quá lớn dẫn tới lợi nhuận của Công ty bị giảm xuống 5.2 Đánh giá tình hình thực hiện lợi. .. vốn cố định của Công ty năm 2001 thấp hơn so với năm 2000 - Lợi nhuận trên vốn lưu động : Chỉ tiêu này cho ta biết 1 đồng vốn lưu động mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Năm 1999, 100 đồng vốn lưu động mang lại 6,78 đồng lợi nhuận, năm 2000 mang lại 10,48 đồng lợi nhuận Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty năm 2000 cao hơn so với năm 1999 Năm 2001 mang lại 8,53 đồng lợi nhuận so... được lợi nhuận cho Công ty Bên cạnh đó, Công ty luôn có một đội ngũ kiểm tra, giám định chất lượng đáng tin cậy cho nên trong quá trình kinh doanh, giá trị hàng bán bị trả lại của Công ty là không đáng kể, do vậy uy tín của Công ty trên thị trường trong nước được đảm bảo Hơn nữa, trong năm 2000 - 2001 do tăng cường bán hàng trực tiếp cho khách hàng nên Công ty đã nhận được những thông tin bổ ích về nhu . THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT TRIỂN : 5.1. Thực trạng lợi nhuận của Công ty : - Trong 3 năm 1999, 2000, 2001 Công ty Thương