Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán của Công ty HiPT 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của Công ty HiPT 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Phòng kế toán gồm có 7 ngời, mỗi ngời có thể kiêm nhiệm nhiều công việc kế toán khác nhau nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin cho việc quản lý toàn Công ty. ( Sơ đồ số 03 ) Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty HiPT Phó giám đốc kiêm kế toán trởng là ngời đứng đầu bộ máy kế toán có nhiệm vụ phụ trách chung, chịu trách nhiệm hớng dân, kiểm tra các công việc do kế toán viên thực hiện, chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc, cơ quan chủ quản về số liệu kế toán cung cấp. Trởng phòng tài vụ Phó giám đốc kiêm kế toán trởng Kế toán tiền mặt Kế toán tài sản cđ Kế toán chi phí Kế toán tiền l- ơng và bảo hiểm Kế toán tổng hợp Kế toán hàng hoá Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán giao dịch tiền Kế toán chi phí QL Kế toán chi phí bán Kế toán công nợ, tạm ứng, phải thu và vay đối tợng Kế toán giao dịch hàng Kế toán quản lý hàng Kế toán giao dịch hàng Trởng phòng tài vụ là ngời tập hợp số liệu từ các phần hành kế toán để ghi vào sổ cái, tính số thuế phải nộp và các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nớc. Không những vậy do Công ty có quy mô nhỏ nên trởng phòng tài vụ còn chịu trách nhiệm theo dõi, ghi chép, tính toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài sản cố định, tiền lơng và bảo hiểm, kết quả tiêu thụ các mặt hàng, phản ánh các nghiệp vụ này vào sổ chi tiết, bảng phân bổ cùng với số liệu do kế toán ở các phần hành khác chuyển qua và vào sổ nhật ký chung, cuối quý lập báo cáo tài chính, báo cáo kế toán. Kế toán hàng hoá theo dõi quá trình giao dịch hàng hoã, quản lý hàng hoá, phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến hàng hoá lên sổ chi tiết tài khoản 156, sổ chi tiết tài khoản 632. Kế toán công nợ quản lý đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản công nợ phải thu và phải trả theo các nội dung công nợ (công nợ với ngời mua, ngời cung cấp hàng hoá dịch vụ, công nợ với Ngân sách Nhà nớc, với cán bộ nhân viên Công ty, công nợ khác, chi tiết theo từng đối tợng công nợ, số tiền, thời hạn thanh toán theo hợp đồng và theo chứng từ phát sinh công nợ nh hoá đơn, phiếu nhập hàng, phiếu chi tiền,). Từ các nguồn phát sinh công nợ, kế toán công nợ sẽ đôn đốc nhắc nhở việc thu hồi thanh toán công nợ, đảm bảo việc thanh toán công nợ nhanh chóng, kịp thời và chính xác. Kế toán chi phí chịu trách nhiệm theo dõi, ghi chép, tính toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh, mở các sổ chi tiết, lập các bảng phân bổ theo yêu cầu quản lý. Cuối tháng, tập hợp toàn bộ chi phí rồi chuyển toàn bộ số liệu cho trởng phòng tài vụ. Công ty HiPT đã áp dụng chơng trình kế toán trên máy nên toàn bộ nhân viên của phòng kế toán đều làm việc trên máy tính. Hiện nay Công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting để giảm bớt khối lợng công việc trùng lặp của kế toán, đáp ứng ngày càng đầy đủ hơn các yêu cầu về thông tin quản lý. Phần mềm kế toán Fast Accounting giúp cho Công ty cập nhật và khai thác thông tin tài chính kế toán và quản lý doanh nghiệp một cách kịp thời, chính xác, hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của Công ty đợc hiệu quả. Phần mềm kế toán Fast Accounting đáp ứng yêu cầu phức tạp về quản lý ngoại tệ, theo dõi công nợ theo thời hạn thanh toán, tự động thực hiện các bút toán phân bổ, kết chuyển cuối kỳ, lên báo cáo tài chính theo quy định, lên sổ chi tiết, sổ tổng hợp, các báo cáo kế toán Công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung tức là chứng từ gốc do đơn vị lập ra hoặc từ bên ngoài vào đều phải tập trung vào bộ phận kế toán đơn vị. Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ lỡng tất cả mọi chứng từ đã nhận hoặc đã lập và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dùng chứng từ đó để ghi sổ kế toán. ( Sơ đồ số 04 ) Sơ đồ quy trình làm việc trên kế toán máy khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập chứng từ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ kế toán Nhập chứng từ vào các phân hệ nghiệp vụ Các tệp nhật ký Chuyển sang sổ cái Tệp sổ cái Lên báo cáo Sổ sách kế toán Báo cáo tài chính 1.2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán chung ở Công ty HiPT 1.2.1 Tổ chức chứng từ tại Công ty HiPT : Chủ yếu là các chứng từ tiền mặt, hàng tồn kho và chứng từ bán hàng. - Tổ chức chứng từ tiền mặt Các nghiệp vụ tiền mặt xảy ra tại Công ty gồm có: Nghiệp vụ thu tiền mặt: Nguồn thu từ bán hàng, rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt, tiền vay, các nghiệp vụ thanh toán. Nghiệp vụ chi tiền mặt: Mua hàng hoá, tài sản cố định, dịch vụ, nộp tiền mặt vào ngân hàng, thanh toán tiền lơng và các khoản khác cho ngời lao động Do đó các chứng từ mà Công ty sử dụng là phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ Tổ chức chứng từ hàng tồn kho tại Công ty Các nghiệp vụ về hàng tồn kho: Nghiệp vụ về nhập hàng: Mua hàng trong nớc và mua hàng nhập khẩu Nghiệp vụ về xuất hàng: Theo hình thức bán buôn (bán buôn chuyển thẳng và bán buôn qua kho), bán dự án, bán lẻ. Do vậy, chứng từ sử dụng khi nhập hàng: Hoá đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu mua hàng hoặc bảng kê phiếu mua hàng, biên bản kiểm nhận hàng hoá, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, các chứng từ liên quan đến việc nhập khẩu hàng hoá, hợp đồng thơng mại, tờ khai hàng nhập khẩu, chứng nhận bảo hiểm, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy chứng nhận phẩm chất, vận đơn, danh sách hàngvà chứng từ thực hiện gồm : Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, chứng từ có liên quan, phiếu bảo hành, phiếu hớng dẫn sử dụng. Tổ chức chứng từ bán hàng Nghiệp vụ bán hàng tại Công ty cổ phần HiPT đợc thực hiện theo các hình thức bán buôn (bán buôn chuyển thẳng và bán buôn qua kho), bán dự án, bán lẻ. Do đó các chứng từ sử dụng chỉ gồm hóa đơn giá trị gia tăng. 1.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản Tài khoản kế toán đợc sử dụng để theo dõi và phản ánh tình hình, sự biến động của từng loại tài sản, từng loại nguồn vốn, từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả. Bởi vậy để cung cấp đầy đủ thông tin cho quản lý, Công ty HIPT đã dùng rất nhiều các tài khoản khác nhau để đảm bảo phản ánh đợc toàn bộ các chỉ tiêu cần thiết. Do quy mô nhỏ, hoạt động chủ yếu là nhập mua và tiêu thụ các loại máy tính, máy in, máy vẽnên Công ty HIPT đã lợc bớt một số tài khoản không sử dụng nh tài khoản các khoản dự phòng, chi sự nghiệp, tài khoản loại không nh TK 001, TK 008. Theo quyết định 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 của Bộ trởng Bộ tài chính và tình hình cụ thể tại Công ty đã sử dụng bảng hệ thống tài khoản quy định. Ngoài ra do đặc thù kinh doanh của Công ty nên có một số tài khoản đợc chi tiết cho phù hợp với hình thức hoạt động của Công ty. Các tài khoản này bao gồm: - TK loại 1: Trong đó TK112 đợc mở chi tiết cho từng ngân hàng TK112PT101: tiền gửi VN - Ngân hàng Thơng mại cổ phần hàng hải Hà Nội TK112PT102: tiền gửi VN - Ngân hàng Thơng mại cổ phần Bắc á Vinh TK112PT103: tiền gửi VN - Ngân hàng Thơng mại cổ phần Bắc á - hà Nội TK112PT104: tiền gửi VN - Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam TK112PT105: tiền gửi VN - Ngân hàng Thơng mại á Châu ACB TK112PT106: tiền gửi VN- Ngân hàng Thơng mại cổ phần Nhà Hà Nội TK 112PT107: tiền gửi VN- Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Thành TK112PT108: tiền gửu VN - Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam TK112PT201 đến TK112PT208 tơng tự chi tiết theo từng Ngân hàng nhng ở đây là tiền gửi ngoại tệ. TK142 - Chi phí trả trớc đợc chi tiết thành TK142PT101: Chi phí trả trớc thuê nhà TK142PT102: Chi phí trả trớc đồ dùng văn phòng TK142PT103: Chi phí trả trớc công tác phí TK142PT104: Chi phí trả trớc vận chuyển, nhận hàng TK142PT105: Chi phí trả trớc điện, nớc TK142PT106: Chi phí trả trớc phí nhập khẩu, dịch vụ Ngân hàng TK142PT107: Chi phí trả trớc sửa chữa tài sản TK142PT108: Chi phí trả trớc quảng cáo TK142PT109: Chi phí trả trớc lãi tiền vay TK142PT110: Chi phí trả trớc đào tạo cán bộ TK142PT111: Chi phí trả trớc thiết kế lắp đặt TK142PT2 : Chi phí chờ kết chuyển TK loại 2: Trong đó có TK241 : Xây dựng cơ bản dở dang đợc chi tiết thành TK241PT1 : XDCB dở dang: Mua sắm tài sản cố định TK241PT2 : XDCB dở dang : Xây dựng cơ bản ; đợc chi tiết thành TK241PT21 : XDCB dở dang : Khảo sát, t vấn, thiết kế xây dựng TK241PT22 : XDCB dở dang : Đền bù mặt bằng, thuê đất TK241PT23 : XDCB dở dang : Nhà cửa kiến trúc TK241PT24: XDCB dở dang : Hệ thống thiết bị điện nớc TK241PT25 : XDCB dở dang : Hệ thống thiết bị phòng cháy chữa cháy TK241PT26 : XDCB dở dang : Hệ thống thiết bị viễn thông TK241PT27 : XDCB dở dang : Lãi vay XDCB Thiết bị TK241PT3 : XDCB : Sửa chữa lớn TSCĐ TK241PT31 : XDCB dở dang : Sửa chữa lớn TSCĐ - Vật liệu TK241PT32 : XDCB dở dang : Sửa chữa lớn TSCĐ - Lơng TK241PT33: XDCB dở dang : Sửa chữa lớn TSCĐ - khác TK loại 3 : Trong đó TK335 Chi phí phải trả đợc chi tiết thành TK335PT1 Chi phí phải trả : Lãi liên doanh TK335PT2 Chi phí phải trả : Dịch vụ đào tạo TK loại 4 : Trong đó TK411 Nguồn vốn kinh doanh đợc chi tiết thành TK411PT1: Nguồn vốn kinh doanh : Vốn cố định TK411PT11 : Nguồn vốn kinh doanh : Vốn cố định : Ngân sách cấp TK411PT11 : Nguồn vốn kinh doanh : Vốn cố định : Tự có TK411PT11 : Nguồn vốn kinh doanh : Vốn cố định : Liên doanh TK411PT11 : Nguồn vốn kinh doanh : Vốn cố định : Cổ phần TK411PT171 : Nguồn vốn kinh doanh : Vốn cố định : Vay Ngắn hạn TK411PT2 : Nguồn vốn kinh doanh : Vốn lu động cũng đợc chi tiết tơng tự nh TK411PT1 Tk loại 5 : Trong đó TK511 Doanh thu bán hàng đợc chi tiết thành TK511PT1 : Doanh thu bán hàng hoá TK511PT1 : Doanh thu bán thành phẩm TK511PT1 : Doanh thu cung cấp dịch vụ Tk loại 6 : Trong đó TK621 Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp đợc chi tiết thành TK621PT1 : Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp : Công đoạn 1 TK621PT1 : Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp : Công đoạn 2 TK 622 cũng đợc chi tiết tơng tự nh vậy Tk loại 7 : Công ty vẫn sử dụng TK721 Các khoản thu nhập bất thờng Tk loại 8 : Công ty vẫn sử dụng TK 821 Chi phí bất thờng 1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình nên Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung trong chơng trình quản lý của mình. Đây là hình thức sổ thích hợp với mọi loại hình quy mô kinh doanh, thuận lợi cho việc vi tính hoá công tác kế toán. ( Sơ đồ số 05 ) Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiếtSổ nhật ký chuyên dùng Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiếtSổ cái TK 111,112,211, Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Để đảm bảo kinh doanh đợc theo dõi một cách chặt chẽ ngoài sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian Công ty còn mở một số sổ nhật ký chuyên dùng : - Sổ nhật ký thu tiền - Sổ nhật ký chi tiền - Sổ nhật ký mua hàng đợc chi tiết thành : sổ nhật ký mua hàng trong nớc và sổ nhật ký mua hàng nhập khẩu - Sổ nhật ký bán hàng Sổ cái đợc mở chi tiết cho các tài khoản 111, 112, 131, 133, 138, 142, 156, 331, 338, 333, 511, 632, 641, 642, 711, 811, 911. Để tiện cho việc theo dõi các đối tợng kế toán nhằm phục vụ yêu cầu tính toán một số chỉ tiêu, Công ty HiPT mở một số các sổ và thẻ kế toán chi tiết sau : Sổ tài sản cố định Sổ chi tiết hàng hoá Sổ chi phí kinh doanh Sổ chi tiết chi phí trả trớc Sổ chi tiết tiền gửi tiền vay Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán Để quản lý tốt hơn công việc kinh doanh cũng nh đảm bảo cho việc hạch toán đợc thuận lợi Công ty còn quản lý hàng tồn kho theo phơng pháp kiểm kê thờng xuyên, định giá hàng tồn kho theo phơng pháp trung bình (hàng luân chuyển trong tháng), nộp thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ, trích khấu hao tài sản cố định dựa vào thời gian hoạt động của tài sản cố định và áp dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính. 1.2.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Theo quy định của Bộ Tài chính, doanh nghiệp sử dụng 5 loại báo cáo sau : Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN) Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (mẫu số B02-DN) Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09-DN) Bảng quyết toán thuế GTGT - Bảng quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Ngoài ra Công ty còn lập thêm báo cáo quản trị. Báo cáo quản trị của Công ty do phòng kế toán thanh toán lập phục vụ cho yêu cầu quản lý và điều hành doanh nghiệp. D- ới đây là một số báo cáo quản trị đặc trng của Công ty : Báo cáo công nợ : đợc lập cho từng quý để cho các bộ phận, Ban giám đốc biết một cách toàn diện tình hình kinh doanh, nguồn vốn công nợ, kết quả kinh doanh. Bảng tổng hợp chi tiết các chỉ tiêu kế hoạch năm : gồm các chỉ tiêu về chi phí, về doanh thu, lợi nhuận. Bảng tổng kết về thu mua hàng hoá và tiêu thụ hàng hoá 2. Nội dung tổ chức các phần hành kế toán của Công ty HiPT 2.1. Kế toán mua hàng Một đặc trng trong hoạt động kinh doanh của Công ty HiPT là kinh doanh các mặt hàng thiết bị tin học, đó là những mặt hàng luôn luôn thay đổi và chủ yếu phải mua từ nớc ngoài, với nhiều thiết bị mẫu mã đa dạng và mối quan hệ với các hãng máy tính lớn có uy tín trên thế giới, Công ty luôn đảm bảo chất lợng mặt hàng kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng. Công ty có mối quan hệ với các hãng máy tính lớn nh : Hewlett-Packard, Oracle, Cisco, Epo, MicrosoftCông ty luôn quan tâm xem xét, theo dõi thị trờng để thực hiện việc mua hàng sao cho tiết kiệm chi phí, đạt doanh thu cao. Là một doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực mua bán hàng hoá, Công ty HiPT rất quan tâm đến quy trình hạch toán chứng từ mua hàng. Bởi vì Công ty nhận thức rõ một điều nếu ngay từ khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng, nếu quy trình chặt chẽ và khép kín sẽ đảm bảo cho kế toán của Công ty có thể dễ dàng theo dõi quá trình tăng giảm và thuận tiện cho việc hạch toán. Đồng thời có thể chi tiết quá trình mua hàng một cách tốt nhất có thể để khi cần thông tin về hàng hoá, kế toán Công ty có thể cung cấp số liệu một cách nhanh chóng. Chứng từ sử dụng trong quá trình mua hàng gồm : hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu mua hàng hoặc bảng kê phiếu mua hang, biên bản kiểm nhận, phiếu chi, uỷ nhiệm chi. Các chứng từ liên quan đến việc nhập khẩu hàng hoá nh : hợp đồng thơng mại, tờ khai hàng nhập khẩu, chứng nhận bảo hiểm Có thể tóm tắt quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng của Công ty nh sau : ( Sơ đồ số 06 ) Nhân viên thuộc Phòng Kế toán Phòng triển Nghiệp vụ khối kinh doanh dự án trởng khai mua hàng (1) (2) (3) (4) Đề nghị đợc mua Lập yêu Ký duyệt Thực hiện hàng ( phiếu yêu cầu mua kế hoạch mua hàng cầu mua hàng ) hàng mua hàng hoá Tổ vật t Nhập Xuất Tồn Thủ kho (5) (6) Bảo quản Lập biên bản Lập phiếu kiểm nhận hàng nhập kho Công ty mua hàng chủ yếu thông qua hai phơng thức là mua hàng trong nớc và mua hàng nhập khẩu. Bộ máy quản lý của Công ty gồm cả các bộ phận chức năng và bộ phận kinh doanh rất độc lập nên căn cứ vào đề nghị do trởng bộ phận ký sau đó chuyển sang giám đốc Công ty ký duyệt vào phiếu đề nghị mua hàng, phiếu này đợc chuyển cho phòng triển khai để thực hiện các thủ tục mua hàng. Sau khi hàng hoá về đến Công ty đều phải tiến hành làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho. Khi hàng hoá về đến kho, ngời cung cấp hoặc nhân viên của phòng triển khai phải đem hoá đơn mua hàng lên phòng kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán sẽ kiểm tra hoá đơn, đối chiếu nội dung ghi trên hoá đơn với hợp đồng mua hàng đã ký kết về chủng loại, quy cách, nếu đúng sẽ làm phiếu nhập kho (PNK). Sau đó nhân viên phòng triển khai sẽ cầm PNK xuống kho đề nghị thủ kho cho nhập số hàng hoá đã mua về. [...]... xuất : Tồn cuối : Ngày 10 tháng 10 năm 2003 Kế toán trởng Ngời lập biểu (ký, họ tên) ( ký, họ tên ) Đối với hàng hoá nhập khẩu, quy trình thẻ kho cũng tơng tự Quy trình hạch toán hàng hoá theo phơng pháp thẻ song song đợc thể hiện qua sơ đồ sau : ( Sơ đồ số 08 ) Phiếu nhập kho Thẻ kho Kế toán hàng hóa Bảng tổng hợp N-X-T Phiếu xuất kho Kế toán tổng hợp 2.3 Kế toán tiêu thụ hàng hoá Khi mua hàng hoá doanh... ngày căn cứ vào các hoá đơn GTGT, kế toán phản ánh vào sổ chi tiết bán hàng Mỗi hoá đơn đợc phản ánh trên một dòng, dòng tổng cộng cuối bảng cho biết doanh thu cha thuế của từng loại máy tính cũng nh tổng cộng các loại máy tính, tổng số tiền đã thanh toán, cha thanh toán và tổng số thuế GTGT phải nộp Để theo dõi tình hình thanh toán, cha thanh toán của khách hàng, kế toán giao dịch hàng hoá mở sổ chi... lấy từ bảng kê chi phí hay các chứng từ chi phí Thanh toán tiền hàng Căn cứ vào đề nghị thanh toán hàng có hồ sơ đi kèm ( hoá đơn, phiếu nhập kho ), trởng bộ phận là phó giám đốc kiêm kế toán trởng ký sau đó chuyển cho kế toán theo dõi công nợ, kế toán công nợ sẽ kiểm soát theo hai hớng : Nếu khách hàng còn nợ HiPT thì đối trừ nợ - Ngợc lại kế toán ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng trả... tổ chức quá trình mua hàng và thanh toán với nhà cung cấp của Công ty đợc theo dõi rất chặt chẽ và đảm bảo hợp lý, điều này thể hiện rất rõ qua sơ đồ ( Sơ đồ số 07 ) Chứng từ về mua hàng và thanh toán với nhà cung cấp Nhật ký mua hàng Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 331 thanh toán với nhà cung cấp Bảng cân đối số phát sinh Bảng báo cáo tài 2.2 Kế toán. .. 112, 131, 333.1.1 cuối tháng kế toán tổng hợp doanh số theo bộ phận kinh doanh kết chuyển về TK 911 Có thể tóm tắt quy trình tiêu thụ hàng hoá của Công ty HiPT nh sau ( Sơ đồ số 09 ) Ngời có nhu Nghiệp vụ Giám đốc, cầu xuất hàng xuất hàng kế toán trởng (1) Xuất hàng (3) Duyệt lệnh xin xuất hàng (4) xuất nhập kho (2) Lập chứng từ Thủ kho Tổ vật t Lập phiếu xuất xuất kho Kế toán hàng hóa (5) Bảo quản,... hợp sẽ điền bổ sung đơn giá, tiền nhập, tiền xuất, sau đó kế toán trởng ký xác nhận Để thuận tiện cho công tác hạch toán sau này kế toán hàng hoá còn định khoản ngay trên phiếu nhập kho, phiếu xuất kho căn cứ vào hoá đơn GTGT mua hàng hoá và phiếu chi Cuối tháng trên cơ sở số liệu của từng thẻ kho, kế toán sẽ chuyển số liệu này vào bảng kê tổng hợp nhập xuất tồn nhóm hàng hoá tơng ứng ( Biểu số 05... dõi trên một tờ sổ, khách hàng không thờng xuyên đợc theo dõi chung trên một tờ sổ Mỗi hoá đơn mua chịu đợc ghi trên một dòng và đợc kế toán theo dõi cho đến khi khách hàng thanh toán khoản nợ đó Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng căn cứ vào sổ chi tiết tiêu thụ kế toán tổng hợp vào sổ cái TK 511 Sổ chi tiết bán hàng ( Biểu số 07 ) Ngày 1/10/2003 đến ngày 31/10/2003 Chứng từ SH Diễn giải TK ĐƯ NT 1/10... loại hàng hoá Định kỳ (10 ngày) sau khi ghi thẻ kho xong thủ kho sẽ chuyển cho phòng kế toán cả thẻ kho và phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Cuối tháng thủ kho tiến hành tính số tồn kho của từng loại hàng hoá - Tại phòng kế toán Định kỳ kế toán hàng hoá xuống kho nhận thẻ kho và phiếu nhập kho và phiếu xuất kho Phòng kế toán sẽ tiến hành phân loại chứng từ theo phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và theo số... kho (ký, họ tên) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) Kế toán trởng Giám đốc ( ký, họ tên ) Tài khoản sử dụng : chủ yếu TK 156, 111, 112, 331, 141 Nguyên tắc hạch toán : Mở chi tiết cho từng kho, từng mặt hàng, từng file máy tính cụ thể theo từng đặc điểm, ký hiệu riêng có của mỗi loại máy tính, trị giá của hàng hoá tồn kho đợc hạch toán tuân thủ theo nguyên tắc giá phí, giá thực tế Khi xuất... thuế của Công ty đối với Nhà nớc, kế toán sử dụng TK 333 : Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nớc, và thuế GTGT đầu ra phải nộp đợc kế toán theo dõi trên tài khoản cấp II, tài khoản 333.1 Cuối tháng căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán vào bảng kê chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra theo hoá đơn GTGT Mỗi hoá đơn đợc ghi trên một dòng Khi có thông báo của cơ quan thuế, kế toán hàng hoá căn cứ vào bảng kê hoá . Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán của Công ty HiPT 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của Công ty HiPT 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế. trởng Kế toán tiền mặt Kế toán tài sản cđ Kế toán chi phí Kế toán tiền l- ơng và bảo hiểm Kế toán tổng hợp Kế toán hàng hoá Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán