Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & PT THIềU HIềN I. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty TNHH TM &PT Thiều Hiền 1. Đánh giá chung: Từ khi đợc thành lập lại đến nay, Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiềnluôn phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt của đơn vị, tổ chức kinh tế khác, nhng Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiềnđã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng. Là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa công ty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một ph- ơng thức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất. Song, bên cạnh những yếu tố trên, tình thần đoàn kết cũng đóng vai trò quan trọng trên bớc đờng tự khẳng định mình. Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm và động viên cán bộ trong công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng nh kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên. Công tác quản lý và hạch toán kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng đợc củng cố và hoàn thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản xuất kinh doanh của công ty. Hiện nay,Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhât, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ. Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức tơng đối gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều đợc phân công công việc rõ ràng. Trình độ của nhân viên không ngừng đợc nâng cao thờng xuyên đợc đào tạo và bồi d- ỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo và nhịp nhàng giữa lý thuyết và thực tế tại công ty, biết áp dụng những phơng pháp hạch toán phù Nguyễn Thu Hà 57kt5 1 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải hợp với thực tế phát sinh đồng thời có thể giảm đợc khối lợng công việc ghi chép thừa để đạt đợc hiệu quả cao. Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng đợc máy vi tính nên công việc kế toán đợc thực hiện nhanh chóng, số liệu luôn chính xác. Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty đã áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực hiện công tác kế toán của mình. Đây là sự lựa chọn hết sức phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp trong việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty. Với việc tổ chức bộ máy kế toán hợp lý và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã góp phần nâng cao năng suất và hiệu quả của công tác kế toán cũng nh công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty. Nh đã phân tích rõ ở phần trớc, trong công tác hạch toán kế toán tại Công ty thì hạch toán vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng. Nhờ nhận thức rõ điều này, công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng nh quản lý và sử dụng vốn bằng tiền. Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két đợc đảm bảo tính an toàn cao. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác. Công tác kế toán tổng hợp đợc đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốn bằng tiền. Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định và đã đợc chi tiết tối đa cho từng loại tiền. Sự chi tiết đó đã cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đợc những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền , từ đó có thể ra các quyết định một cách chính xác và hợp lý. Sổ sách kế toán đợc lập và ghi chép rõ ràng, rành mạch. Việc l- u trữ thông tin và lập sổ sách đã đợc thực hiện trên máy vi tính và chỉ in ra với sự lựa chọn đối với sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh , quản lý. Nguyễn Thu Hà 57kt5 2 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải Nên doanh nghiệp đã trực tiếp giảm đợc một phần chi phí, đồng thời giảm đ- ợc số lợng các chứng từ và sổ lu trữ ở kho. Trên đây là một số những nhận xét về u điểm của Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền nói chung và phòng kế toán nói riêng trong việc tìm ra con đờng có tính hiệu quả nhất cho kinh doanh. 2.Một số những tồn tại: Do địa bàn hoạt động quá rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách còn chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thờng không đúng thời hạn gây chậm trễ trong việc ra quyết định đối với nhà quản lý. Báo cáo lu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t và hoạt động tài chính. Thông qua nó chủ doanh nghiệp có thể dự đoán đợc lợng tiền mang lại từ các hoạt động trong tơng lai. Nhà quản lý cũng có thể thấy trớc đợc khả năng thanh toán trong ký hoạt động tới . Vì sự quan trọng đó mà hầu hết các doanh nghiệp đều lập báo cáo lu chuyển tiền tệ Hiện nay công ty đã sử dụng máy vi tính để lu trữ số liệu và sổ sách nhng vẫn chỉ là thực hiện phần mềm thông thờng nh: Word, Excel chứ cha có một phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp vẫn cha thực sự phát huy hết vai trò của máy tính trong công tác hạch toán kế toán, cha tiết kiệm đợc lao động của nhân viên kế toán và thời gian lập, ghi chép , tổng hợp số liệu và chuyển sổ. II. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền. Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với các tổ chức trong nớc mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ rất quan trọng. Nguyễn Thu Hà 57kt5 3 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải Trong khi đó công ty chỉ có tài khoản 112.2: Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ. Điều này đã gây nên không ít những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một ngời đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách vô lý. Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đ- ợc thuận lợi. - Công ty có tài khoản TGNH tại các NH nh : NH Công thơng Đống Đa, Đông Anh,Gia Lâm, . nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần thiết, bởi nó giúp cho quá trình kiểm tra sổ sách đợc dễ dàng hơn. Công ty cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh. - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chơng trình kế toán máy nhằm quản lý chính xác đợc các con số. Bên cạnh đó Công ty cũng cần phải xây dựng một chơng trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hoá ở mức độ cao nhất công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản lý có đợc các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác. - Do đơn vị cha có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng nh một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên những khó khăn cho Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ Nguyễn Thu Hà 57kt5 4 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhợc điểm này, theo em Công ty nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán căn cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này có thể đợc xê dịch trong kỳ hạch toán, nhng không đợc phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đó Công ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng nh số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu , chi tiền mặt của Công ty. Nguyễn Thu Hà 57kt5 5 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải Kết luận Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn bằng tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao. Để kế toán phát huy đợc vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn của công ty ở mọi khâu của quá trình kinh doanh nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán của công ty là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng nh các nhà quản lý thì việc hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi cũng phải đợc kiện toàn. Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại công ty có hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài viết này không tránh khỏi sai sót và hạn chế. Em rất mong có đợc sự đóng góp và giúp đỡ của các thầy cô cùng cán bộ phòng kế toán Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Vũ Đăng D và các cô chú trong Công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này Sinh viên Nguyễn Thu Hà Nguyễn Thu Hà 57kt5 6 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Độp lập-Tự do-Hạnh phúc ******** NHận xét báo cáo chuyên đề của giáo viên hớng dẫn Đề bài: Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Giáo viên hớng dẫn: Vũ Đăng D Sinh viên: Nguyễn Thu Hà Lớp/khoá : 57kt5 Nhận xét và đánh giá: Hà Nội ,ngày tháng năm 2004 Giáo viên hớng dẫn Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Độp lập-Tự do-Hạnh phúc ******** Nguyễn Thu Hà 57kt5 7 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải NHận xét báo cáo chuyên đề của công ty TNHH TM & PT Thiều hiền Đề bài: Tổ chức công tác kế toán vốn bằn tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Ngời nhận xét: Chức vụ: Sinh viên: Nguyễn Thu Hà Lớp/khoá : 57kt5 Nhận xét và đánh giá: Hà Nội ,ngày tháng năm 2004 Ngời nhận xét mục lục Trang Lời nói đầu 1 Một số lý luận cơ bản về hạch toán vốn bằng tiền 3 I.Khái quát về vốn bằng tiền 3 1.Khái niệm và phân loại vốn 3 2.Đặc điểm vốn bằng tiền,nhiệm vụ và nguyên tắc hạch toán 4 Nguyễn Thu Hà 57kt5 8 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải II.Tổ chức công tác kế toán 5 1.Luân chuyển chứng từ 5 2.Hạch toán tiền mặt tại quỹ 7 2.1.Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 7 2.2.Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán 11 2.2.1.Kế toán các khoản thu,chi bằng tiền mặt 12 2.2.2.Kế toán các khoản thu,chi bằng ngoại tệ 13 3.Kế toán tiền gửi ngân hàng 20 3.1.Chứng từ để hạch toán TGNH 20 3.2.Tài khoản sử dụngvà nguyên tắc hạch toán 20 3.3.Trình tự hạch toán TGNH 21 4.Hạch toán tiền đang chuyển 23 4.1.Chứng từ sử dụng 23 4.2.Tài khoản sử dụng 23 4.3.Trình tự hạch toán 24 5.Hình thức sổ kế toán 24 5.1.Nhật ký sổ cái 25 5.2.Chứng từ ghi sổ 26 5.3.Nhật ký chứng từ 26 5.4.Nhật ký chung 27 Chơng II:Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & PT THIềU HIềN 28 I.Đặc điểm tình hình chung 28 1.1.Sự phát triển của công ty 29 1.Cơ cấu bộ máy quản lýkinh doanh của Công ty 30 2.Môi trờng kinh doanh 32 3.Tổ chức công tác kế toán 33 4.Tình hình luân chuyển chứng từ 37 Nguyễn Thu Hà 57kt5 9 Chuyên Đề Thực Tập Trờng CĐ Giao Thông Vận Tải 5.Đặc điểm thu,chi vốn băng tiền tại công ty 38 II.Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền 38 1.Nội dung phản ánh vốn bằng tiền 38 1.1.Kế toán tiền mặt 38 1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 51 2.Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách 60 2.1Đối chiếu kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinhtiền mặt tại quỹ 60 2.2.Đối chiếu , kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinhTGNH 62 Chơng III:Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền 64 I.Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty 64 1.Đánh giá chung 64 2.Một số tồn tại 66 II.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền 67 Kết luận 69 Nhận xét của GVHD Nhận xét của công ty Nguyễn Thu Hà 57kt5 10 . Tải Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & PT THIềU HIềN I. Nhận xét chung về công tác kế toán tại. thu,chi vốn băng tiền tại công ty 38 II.Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền 38 1.Nội dung phản ánh vốn bằng tiền