Thực trạng hoạt động kinh doanh và công tác Hạch toán kế toán tại đơn vị A. Giới thiệu về Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng: I. Qúa trình hình thành và phát triển của Chi nhánh: Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng - Bộ Quốc Phòng tiền thân là cơ sở hai của xí nghiệp May 27/7 Cục Hậu Cần - Quân khu 5 đợc hình thành theo quyết định số: 62/QĐQK ngày 25 tháng 04 năm 1995 của T lệnh Quân khu 5 và chính thức đi vào hoạt động ngày 02 tháng 05 năm 1996 với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hàng may mặc. Trớc yều cầu của quá trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh và chuyển đổi lại cơ cấu các Doanh Nghiệp trong quân đội .Xí Nghiệp May 27/7 -Cục Hậu Cần - Quân Khu 5 Tổng cục hậu cần theo quyết định số 637/1999/QĐ_Bộ quốc Phòng của bộ trởng bộ quốc phòng Ngày 26 tháng 06 năm 1999 xí nghiệp May 27/7 Cục hậu cần - Quân khu 5 chính thức bàn giao cho công ty 28 trực tiếp quản lý và đi vào hoạt động ngày 1/7/1999 với tên tạm thời: Cơ quan đại diện Công Ty 28 tại Đà Nẵng theo quyết định số 837/QĐ/KHTH Ngay 3/7/1999 của giám đốc công ty 28. Ngày 10 /4/2000 theo quyết định số 503 /2000 /QĐ -BQP của bộ trởng bộ quốc phòng cơ quan đại diện công ty 28 tại Đà Nẵng đợc đổi thành: chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng và là một thành viên của công ty 28 cóâìi khoản và con dấu riêng. II. Đặc điểm, chức năng , nhiệm vụ của chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng : 1/ Đặc điểm sãn xuất kinh doanh : Chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng là đơn vị thành viên của công ty 28 chuyên sãn xuất kinh doanh hàng may mặc quốc phòng và tiêu thụ nội bộ qua công ty ,nên việc vay vốn và chiếm dụng vốn rất ít trong đó: Nợ phải trả chủ yếu là nợ ngắn hạn, phải trả cán bộ công nhân viên, phải trả phải nộp khác . 2/Chức năng: Làm cơ quan đại diện cho công ty 28 trongmối quan hệ giải quyết công việc với cơ quan trong và ngoài tổ chức quân đội ở địâ bàn các tĩnh Miền Trung. Tổ chức sản xuất kinh doanh theo nhiệm vụ giám đốc công ty giao phù hợp với giấy phép kinh doanh. 3/ Nhiệm vụ : Triễn khai kế hoạch sản xuất hàng quốc phòng theo kế hoạch giám đốc công ty giao đây là nhiệm vụ trọng tâm của chi nhánh. Xây dựng kế hoạch hoạt động sản xuất, gia công vào kinh doanh các mặc hàng Dệt -May theo giấy phếp kinh doanh đúng với các quyết định của nhà nớc quân đội và quy chế cuả Công ty. Thực hiện các nghĩa vụ đóng góp với nhà nớc, các quyết định về nghĩa vụ nộp thuế và các khoản phải nộp của Công ty. Đãm bảo việc làm thu nhập ổn định cho ngời lao động đãm bảo đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên theo đúng luật lao động cũng nh các chế độ, chính sách của nhà nớc và quân đội . Duy trì và phát triễn uy tín của công ty về mọi mặt nắm bắt tình hình kịp thời báo cáo giám đốc công ty những vấn đề có liên quan . Xây dựng và phát triễn các tổ chức Đãng, Đoàn thanh niên, Công đoàn phụ nữ theo quyết định của cấp trên và quy chế Công ty. III. Tổ chức bộ máy quản ký và tổ chức công tác kế toán của chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng . 1. Tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng: a. Sơ đồ tổ chức : Giám đốc Chi Nhánh Ghi chú : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng b. Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban: Ban giám đốc : Giám đốc chi nhánh: do tổng ụuc hậu cần bổ nhiệm, miễn nhiệm khen th- ởng và kỹ luật theo đề nghị của Đảng uỹ và giám đốc Công ty. Giám đốc chi nhánh là ngời điều hành cao nhất có quyền quyết định mọi động theo đúng kế hoạch đợc Đảng uỹ giám đốc Công ty phê duyệt chịu trách nhiệm trớc Đảng uỹ Giám đốc Công ty . Phó giám đốc chi nhánh: Do tổng cục hậu cần bổ nhiệm, miễn nhiệm khen thỡng và kỹ luật theo đề nghị của Đảng uỹ Giám đốc Công ty . Phó giám đốc chính trị: Là ngời trợ lý cho giám đốc trong lĩnh vực kinh tế đời sống và chỉ dạo các cán bộ xây dựng kế hoạch sản xuất, công tác thống kê ,lao động tiền lơng, . Phó giám đốc sản xuất: Là ngời trợ lý cho giám đốc về vấn đề kỹ thuật tổ chức chỉ huy sản xuất và đào tạo cán bộ khoa học kỹ thuật . Phòng hành chính hậu Phòng tài chính Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phân xỡng sản xuất Phó Giám Đốc Sản Xuất Phó giám đốc chính trị Các phòng chức năng Chức năng của các phòng ban là cơ quan tham mu không thể thiếu góp phần giúp giám đốc chi nhánh trong công tác kế hoạch kinh doanh quản lý vật t công tác tài chính hành chính hạu cần củng nh kỹ thuật và công tác tiền lơng . Phòng hành chính hậu cần: Giúp giám đốc trong việc hạch toán kế toán và quản lý công tác hậu cần toàn chi nhánh. Phòng tài chính: Giúp giám đốc lập kế hoạch tài chính giải quyết kịp thời các nguồn vốn phục vụ sản xuất, quản lý nguồn vốn. Phòng kế hoạch: Đây là cơ quân tổng hợp trực tiếp quản lý công tác kế hoạch, vật t hàng hoá tổ chức lao động tiền lơng, giá thành sản phẩm và điều hành sản xuất. Phòng kỹ thuật: Là cơ quan tham mu cao nhất cho giám đốc chi nhánh trong công tác kỹ thuật công nghệ đãm bảo chất lợng sản phẩm triễn khai và kiểm tra theo dõi toàn bộ các hoạt động kỹ thuật và công nghệ của chi nhánh Phân xỡng sản xuất: Tiến hành hoạt động sản xuất trực tiếp tạo ra các mặt hàng May mặc cho chi nhánh công ty và quản lý sản xuất, công nhân lao động trực tiếp sản xuất . 2. Chức bộ máy kế toán tại chi nhánh : a. Tổ chức bộ máy kế toán : Để xữ lý thông tin kịp thời cũng nh bộ máy kế toán gọn nhẹ, đãm bảo sự lãnh đạo tập trung thông nhất với nhau nên Chi nhánh Công ty đã áp dụng hình thức công tác kế toán tập trung . Phòng hành chính hậu cần đảm nhận công tác kế toán. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán thanh toán vốn hàng tiền, công Trởng phòng hành chính hậu cần kiêm kế toán Kế toán tổng hợp giá thành, tiêu thụ, xác định kết quả Kế toán vật t tài sản Thủ quỉ Ghi chú: Chỉ huy trực tiếp Quan hệ chức năng b. Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán tại chi nhánh: - Trởng phòng HCHC kiêm kế toán tổng hợp: là ngời điều hành chung công tác kế toán, tham gia kí kết hợp đồng kinh tế với t cách là ngời chịu trách nhiệm về mặt tài chính. Với chức năng tổng hợp từ các nhật ký chứng từ kế toán chi tiết, tổng hợp số liệu vào sổ cái, tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo theo quí năm. - Kế toán tài sản cố định: Chịu trách nhiệm theo giỏi tình hình nhập xuất tồn vật t cả về lợng lẫn giá cả, cá biến động, giảm khấu hao tài sản cố định. - Kế toán tổng hợp giá thành, tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh có nhiệm vụ theo giỏi tổng hợp số liệu từ bộ phận kế toán khác tính giá thành sản phẩm toàn tài chính. - Kế toán thanh toán vốn bằng tiền, công nợ: có nhiệm vụ thanh toán theo giỏi tình hình công nợ trong và nhoài chi nhánh, theo giỏi các khoản vốn bằng tièn. Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại chi nhánh, chịu trách nhiệm về sự mất tiền, trực tiếp thu chi tiền mặt khi có chứng từ hợp lệ. c. Hình thức kế toán: Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng đang sử dụng hình thức Kế toán nhật ký chung trên máy vi tính . Sơ đồ nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng d. ứng dụng tin học phục vụ kế toán: Miccrosoft Visual Foxpro5.0 là phần mềm mà chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng đang sử dụng đồng thời với sự hổ trợ của máy vi tính, máy in, Mođem, điện thoại hệ thống đờng dây với 3 máy vi tính đợc nối với nhau cũng nh hình thức nối mạng là LAN. Chế độ làm việc 2 ngời nên công việc đợc thống nhất và bảo mật cùng với chế độ an toàn đảm bảo thông tin chính xác . e/ Một số kết quả chi nhánh đạt đợc: Chứng từ gốc Sổ thể kế toán chi tiết Sổ nhật kí chung Sổ nhật kí chuyên dùng Bảng tổng hợp chi Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính STT Chỉ tiêu ĐVT 2001 2002 2003 1Tổng doanh thu Đồng 3,350,002,711 3,929,526,504 4,907,458,272 Trong đó:Hàng quốc phòng Đồng 2,928,194,496 3,334,596,285 3,688,214,706 2Các khoản nộp về công ty Đồng 811,287,830 1,032,297 Trong đó: KPCĐ,BHXH,BHYT Đồng 108,219,495 138,505,560 258,117,347 Khấu hao tài sản cố định Đồng 198,998,439 261,115,642 231,458,392 Lãi thực hiện Đồng 561,326,201 626,444,313 339,382,514 Thu nhập bình quân Đồng 1,183,000 1,240,000 153,079 (Đồng ngời/tháng) B. Thực trạng công tác kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ tại chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng . I. Đặc điểm vật liệu tại chi nhánh công ty : Chi nhánh công ty sản xuất chủ yếu là hàng may mặc quốc phòng theo đơn đặt hàng, gia công nội bộ ngoài ra còn để xuất khẩu nên vật liệu chủ yếu là nhập xuất nội bộ phục vụ cho công việc chế tạo sản phẩm hàng quốc phòng. II. Tổ chức hạch toán vật liệu và công cụ dụng cụ tại chi nhánh : Chứng từ kế toán liên quan đến nhập xuất và sử dụng vật liệu gồm: *Phiếu nhập kho và xuất kho vật liệu: Vật liệu chính: Chi nhánh công ty - Tình hình vật liệu chính tại chi nhánh công ty 28 cuối tháng 1 năm 2004 số vật liệu còn tồn trị giá 28.725.914 đồng. Số vật liệu phát sinh trong tháng2 năm 2004 qua tập hợp tổng số nhập vật liệu, kế toán ghi: Nợ TK1521: 3.553.000 Có TK 336: 3.553.000 và số tiền tạm ứng để mua vật liệu : Nợ TK1521: 216.000 Có TK 141: 216.000 Đồng thời chi nhánh đã xuất kho nguyên vật liệu : Nợ TK 6211: 12.149.532 Có TK 1521: 12.149.532. Ví dụ cụ thể: vào ngày 9 tháng 2 năm 2004 nhập vật liệu để sản xuất hàng viện kiểm sát TP Đà Nẵng số vật liệu từ công ty gữi đến bán nợ cho chi nhánh theo số phiếu nhập kho 0007/NN02 Đối với hàng kinh tế kế toán ghi : Nợ TK1521: 170 x 20900=3.553.000 Nợ TK 133: 3.553.000 Có TK 336: 3.908.300 *Đến ngày 28/2/2004 xuất vật liệu từ kho nghuyên liệu QPMĐ đến NXB 18 tổ may đo theo phiếu kho số: 00022/yy02. Kế toán ghi : Nợ TK 6211: Có TK 1521: - Phiếu nhập kho - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho - Phiếu xuất kho - Thẻ kho 1. Đặc điểm quy trình sản xuất của chi nhánh công ty: quy trình sản trình chung Nhập kho chi nhánh Công ty Vận chuyển Vật liệu công ty 2. Thực trạng kế toán: - Giới thiệu vật liệu, công cụ dụng cụ : Do chi nhánh chỉ chuyên về sản xuất hàng may mặc, đặc biệt là hàng quốc phòng nên vvạt liệu chính là các loại vải nh vải Katê, vải phin . còn lại là vật liệu phụ cũng đóng góp không kém phần quan trọng trong việc sản xuất. Công cụ dụng cụ cũng vậy nó cũng chủ yếu dùng cho phân xỡng sản xuất nh: bóng đèn, bìa cacton, bảng keo Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng là đơn vị trực thuộc Công ty 28 nên nguồn vật liệu chủ yếu do nhập xuất nội bộ đồng thời vật liệu do Công ty tự sản xuất và cung cấp cho chi nhánh của Công ty đối với hàng may mặn quốc phòng chiếm 80%, một số ít nhập từ bên ngoài đối với hàng kinh tế chiếm 20%. *Phiếu xuất kho vật liệu: Chi nhánh Công ty nhận vật liệu do Công ty gữi, kế toán tính giá vật liệu nhập nh sau: Giá do đơn vị cấp Chi phí vận chuyễn Giá nhập kho = + thông báo bốc dỡ Đồng thời kế toán hạch toán tại Chi nhánh Công ty Nợ TK 152 Có TK 411 Có TK 111,112 Còn phía Công ty khi xuất vật liệu gửi chi nhánh kế toán ghi: Nợ TK 1361 Có TK 152 Phân xởng Xuất kho Phâ n loại Công ty 28 Chi nhánhĐà Nẵng phiếu nhập kho Số 0005/NN02 Tel/fax :0511.615036 Họ tên ngời nhập: Dơng Thanh Hà Địa chỉ:NB 02- phòng kế hoạch Theo hợp đồng số: Phơng thức : Nhập vào kho :KII -Kho nguyên liệu Diễn giải : Nhập sản xuất hàng quốc phòng hàng loạt. TT Mã Vật Tên SP Tên SP Mã kho Số lợng Số lợng thực nhập Đơn giá Thành tiền 11200000017 Vải GBĐ PêcôXC KII 10,394,60 21201000002 Vải PPL Pêvicỏúa KII 422960 65758 B»ng ch÷ : kh«ng Ngµy 09 th¸ng 02 n¨m 2004 Ngêi giao Thñ kho Thèng kª TP kÕ ho¹ch Gi¸m ®èc î Nî Cã [...]... 14 * Nhập xuất kho công cụ dụng cụ: - Nhập công cụ dụng cụ: Khi nhập công cụ dụng cụ kế toán ghi: Nợ TK 153 Có TK 111 -Khi xuất công cụ dụng cụ kế toán ghi: Nợ TK 627,641,642 Có TK 153 Đối với chi nhánh công ty 28 tại Đà Nẵng quá trình sử dụng và hạch toán công cụ dụng cụ nh sau: - Về tình hình công cụ dụng cụ tại chi nhánh công ty cuối thanhgs 01 năm 2004 số công cụ dụng cụ còn tồn tại chi nhánh có... cụ dụng cụ còn tồn tại chi nhánh có giá trị là: 2.636.450 đồng - vào tháng 02 năm 2004 Chi nhánh đã nhập 25.000 ngàn cái bóng đèn 1.2m tơng ứng với số tiền là: 237.500 đồng, kế toán hạch toán ghi: Nợ TK 153: 237.500 Có TK 111: 237.500 Đồng thời Chi nhánh đã xuất kho đến các phân xỡng, kế toán ghi: Nợ TK 627: 141.222 Có TK 153: 141.222 Và đến các văn phòng: Nợ TK 642: 1.200.000 Có TK 153: 1.200.000 Agtex... Kế toán Thủ kho 2.279,00 Tióửn VND 3.769.0 00 17 0 3.769.0 00 Vật liệu phụ: Cũng nh vật liệu chính, trị giá vật liệu phụ còn tồn lại của tháng 1 năm 2004 là: 2.529.966 đồng Trong tháng 2 năm 2004 số vật liệu phụ phát sinh đợc kế toán tổng hợp theo số phiếu xuất vật liệu nh sau : Nợ TK 6211 : Nợ TK 6212 : 1.179.706 96.049 Có TK 1522 : 1.275.755 Đồng thời từ phiếu nhập vật liệu phụ kế toán. .. 2220100006 2H nhãn dệtCty2004 K21 Cái 6900,00 Thực Đơn Thành xuất giá tiền Table Sổ CáI CHI TIếT Từ ngày: 01/02/2004 - đến ngày 29/02/2004 1522 - Nguyên liệu phụ Agtex - Công ty 28 Agtex - Chi nhánh Đà Nẵng Mã C.T Số C.T Ngày phát sinh Tên hàng Đầu kỳ Cộng Diển giãi TKĐƯ Số PS.Nợ Số PS Có Số d đầu kỳ Cộng tài khoản đối ứng: 141 141 Thanh toán tiền phụ liệu kinh tế theo phiếu nhập kho số 0003/02W 10/02/2004... 3360 0 3553000 336 N0003/02 00003/02N 9/2/04 Vải popolinmàu xanh Nhập kho nguyên liệu sản xuất hàng kinh tế 0 3553000 Cộng Cộng TK đối ứng:6211 6211 12149532 Cộng số phát sinh 3769000 12149532 Số d cuối kỳ 20345382 Ngời lập sổ Ngày10 tháng5 năm 2004 TP Kế Toán Table NHậT Ký CHUNG Nguyên liệu chính Agtex - Công ty 28 Agtex - Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày 01/02/2004 Đến ngày 29/02/2004 Ngày Số Ngày CT TKĐƯ... 0003/02W Dây kéo 7 cm Thanh toán tiền phụ liệu SX hàng TTGT theo PNX số 02/02 141 Cộng Cộng tài khoản đối ứng :6211 6211 Xuất kho phụ liệu sản xuất hàng kinh tế - TTGT Quảng Y0025/02 00025/02Y 28/02/04 Chỉ có 60/3 màu trắng 6211 Nam Cộng Cúc 15 Ly nâu Cộng TK đối ứng:6211 6212 Y 0004/02 00004/02Y 17/02/2004 6212 Cộng phát sinh Ngời lập sổ Số d cuối kỳ TP Kế toán 2.529.966 2.529.900... 2004 TP Kế toán Agtex - Cọng ty 28 BAẽO CAẽO NHP XUT TệN KHO TAèI KHOA S: 1521 Agtes - Chi nhaùnh aỡ Tổỡ ngaỡy: 01/02/2004 õóỳn hóỳt ngaỡy: Nụng 29/02/2004 1521 - Nguyón vỏỷt lióỷu chờnh Table Maợ HH VT 1101000 01 1101000 02 1102000 01 1102000 02 ồ n vở tờ nh Tón haỡng hoaù nguyón lióỷu phuỷ + Kho nguyón lióỷu haỡng QP Vaới GB pó cọ nỏu m K1,5 m Vaới GB pó cọ xanh K1,5 + Kho nguyón lióỷu kinh. .. nh sau : Nợ TK 6211 : Nợ TK 6212 : 1.179.706 96.049 Có TK 1522 : 1.275.755 Đồng thời từ phiếu nhập vật liệu phụ kế toán tổng hợp số tiền đả tạm ứng để thanh toán ghi: Nợ TK 1522: 2.599.600 Có TK 141: 2.599.600 Công ty 28 Chi nhánh Đà Nẵng hoá đơn kiêm phiếu xuất kho Tel/fax :0511.615036 MB04/15-01 Số :000010-XX Họ tên ngời nhận : Phạm Thị Nơng Địa Chỉ : NB 0210 -Tổ Cắt- Hoàn Thành Theo hợp đồng số...Table Agtex - Công ty 28 Agtex - Chi nhánh Đà Nẵng Sổ CáI CHI TIếT Từ ngày: 01/02/2004 - đến ngày 29/02/2004 1521 - Nguyên liệu chính Ngày phát sinh TK Mã C.T Số C.T Tên hàng Diển giãi ĐƯ Số PS.Nợ Số PS Có Đầu kỳ Số d đầu kỳ 28725914 Cộng Cộng tài khoản đối ứng: 141 141 216000 0003 10/02/2004 Vải lót Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu 141 216000 336 Cộng Cộng... Cộng phát sinh Ngời lập sổ Số d cuối kỳ TP Kế toán 2.529.966 2.529.900 168.000 84.600 1.179.706 110.000 96.049 2.599.600 3.853.811 1.275.755 Ngày 12 tháng 05 năm 2004 NHậT Ký CHUNG: Agtex - Công ty 28 Agtex - Chi nhánh Đà Nẵng Vỏỷt lióỷu phuỷ Tổỡ ngaỡy 01/02/2004 õóỳn ngaỡy 29/02/2004 S Ngaỡ ọ y ỳ Ngaỡy CT GHI Nĩ : GHI COẽ: 1522 1522 Dổ õỏửu kỗ + 141 + 6211 + 6212 + 00 Cọỹng phaùt sinh trong . Thực trạng hoạt động kinh doanh và công tác Hạch toán kế toán tại đơn vị A. Giới thiệu về Chi nhánh Công ty 28 tại Đà Nẵng: I. Qúa trình hình thành và. nhánh Công ty đã áp dụng hình thức công tác kế toán tập trung . Phòng hành chính hậu cần đảm nhận công tác kế toán. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán