ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA NHÀ MÁY Z179 1.Quá trình hình thành và phát triển của nhà máy Z179. Nằm ở phía nam thành phố, cách trung tâm Hà Nội 12km, bên cạnh quốc lộ 1A là nhà máy Z179 thuộc tổng cục công nghiệp quốc phòng và kinh tế. Nhà máy Z179 ra đời trong khi cả nước đang ra sưc hoàn thành nhiệm vụ chống Mỹ cứu nước. Tiền thân từ những trạm sửa chữa được thành lập với cái tên là Q179 và được giao nhiệm vụ khá nặng lề, với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề và tập hợp được trang thiết bị để chế thử mặt hàng: đúc gang cầu, luyện… Thay thế phục hồi các loại xẻ cơ giới trong tổng cục. Chiến tranh vẫn nổ ra gay go và ác liệt, vì vậy nhiệm vụ của ngành xe quân đội cũng nặng nề đòi hỏi trình độ kĩ thuật cao, phương thức tổ chức sản xuất tiên tiến nhằm đáp ứng kịp thời và đầy đủ cho chiến trường. Trước tình hình đó cục quản lý xe ra quyết định chính thức thành lập nhà máy Z179.Quân số lúc này là 650 người. Đáp ứng nhiệm vụ mới ngày 19/6 xác nhập 3 nhà A thành nhà máy Z179. Nhà máy được đổi tên và thành lập chính thức vào ngày 15/3/1971. Quân số của nhà máy lúc này lên tới 1134 người. Biên chế trong 12 bộ phận của các phòng ban phân xưởng với nhiệm vụ chính là sản xuất. Bánh răng và phụ tùng cho xe ô tô cùng các phụ tùng thay thế khác. (Trang thiết bị, máy móc quy trình công nghệ, đào tạo bồi dưỡng đều do bộ quốc phòng cung cấp). Đất nước đổi mới nền kinh tế Việt Nam chuyển từ cơ chế kế hoạch hoá tập chung sang cơ chế thị trường, nhà máy không còn được hưởng chế độ bao cấp toàn bộ như trước mà phải tự trang trải hạch toán kinh doanh. Quân số hiện nay của nhà máy chỉ còn 256 người. Sản phẩm chính hiện nay của nhà máy là các mặt hàng cơ khí, trục xe ô tô, trục khuỷu, bánh răng và các mặt hàng phục vụ cho nền kinh tế quốc dân. Nhiệm vụ sản xuất của nhà máy Z179 Nhà máy chuyên sản xuất các mặt hàng cơ khí: Bằng sự kết hợp sản xuất theo yêu cầu phục vụ cho nền kinh tế quốc dân như dây điện, bánh răng. 2.Đặc điểm về tổ chức SXKD và tổ chức quản lý SXKD. a.Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý ở nhà máy Z179. Nhà máy Z179 tổ chức quản lý theo chế độ một cấp. Đứng đầu là Ban giám đốc, tiếp đến là các phòng ban và phân xưởng. Ban giám đốc gồm 3 người: +Giám đốc +Phó giám đốc kinh doanh +Phó giám đốc kĩ thuật -Giám đốc:Là người chịu trách nhiệm trực tiếp với cấp trên có nhiệm vụ lãnh đạo, chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý. -Phó giám đốc kinh doanh: Là người chịu trách nhiệm quá trình kinh doanh của nhà máy, tìm kiếm thị trường, tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo sức cạnh tranh lâu dài trên thị trường. -Phó giám đốc kỹ thuật: Là người phụ trách kỹ thuật điều hành khâu sản xuất. Phòng ban: gồm 6 phòng ban. +Phòng chính trị +Phòng hành chính +Phòng lao động +Phòng kế toán +Phòng kế hoạch vật tư +Phòng kĩ thuật-cơ điện-KCS -Phòng chính trị: Quản lý cán bộ, thực hiện công tác đảng, công tác chính trị, công đoàn, thanh niên, phụ nữ. -Phòng hành chính: Thực hiện chức năng văn phòng, văn thư, tiếp khách, bảo vệ và duy trì kỷ luật lao động của nhà nước nhà máy, bảo đảm thông tin liên lạc và phụ trách nhà trẻ mẫu giáo. -Phòng lao động: Theo dõi quản lý lao động trong toàn nhà máy, đảm bảo chế độ chính sách cho cán bộ công nhân viên. Ban hành các định mức lao động, lương thưởng và tổ chức công tác cho công nhân. -Phòng kế toán: Điều hoà, phân phối tổ chức sử dụng vốn và nguồn vốn sản xuất kinh doanh. Theo dõi và quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh dưới hình thức vốn tiền tệ, tính toán và phân phối kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy. -Phòng kế hoạch vật tư: Quản lý tổng hợp một số hoạt động, xây dựng kế hoạch sản xuất, theo dõi bán hàng các hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo vật tư cho sản xuất. -Phòng kỹ thuật-cơ điện-KCS: Đảm bảo thiết kế, chế thử sản phẩm, quy trình công nghệ, định mức tiêu hao vật tư điện, nước, thay thế sửa chữa máy móc thiết bị, kiểm tra chất lượng sản phẩm. Giám đốc Phó giám đốc KD Phó giám đốc kỹ thuật Phòng chính trị Phòng h nh chínhà Phòng kỹ thuật cơ điện v KCSà Phòng lao động Phòng kế hoạch vật tư Phòng kế toán SƠ ĐỒ BỘ M Y QUÁ ẢN LÝ CỦA NH M Y Z179À Á b.Cơ cấu tổ chức sản xuất tại nhà máy Z179. Do đặc điểm nhiệm vụ của nhà máy Z179 là chuyên sản xuất các mặt hàng cơ khí, bánh răng trục ty sứ để phục vụ cho giao thông vận tải, đường điện và quốc phòng. Tổ chức sản xuất của nhà máy theo quy trình sản xuất liên tục, mỗi một phân xưởng đảm nhiệm một quy trìnhkhác nhau. Sản phẩm của nhà máy đa dạng phong phú và nguyên liệu chủ yếu là sắt, thép. Nhằm phù hợp với đặc điểm nhiệm vụ của bộ máy tổ chức sản xuất của nhà máy được kết cấu quản lý như sau: Giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật PX gia công nóng PX đúc PX cơ khí 1 PX cơ khí 2 PX cơ khí 3 3.Tình hình chung về công tác kế toán tại nhà máy Z179. Từ đặc điểm chung của nhà máy là tổ chức bộ máy quản lý với mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ cấu quản lý tập chung. Bộ máy kế toán của nhà máy Z179 được tổ chức theo kiểu “trực tuyến”. Phòng kế toán của nhà máy là bộ phận duy nhất thực hiện tất cả các giai đoạn, từ khâu nhận, ghi sổ đến khâu sử lý thông tin trên hệ thống báo cáo tổng hợp. Phòng kế toán của nhà máy gồm 5 người -Trưởng phòng kiêm kế toán tổng hợp -Kế toán phần nguyên vật liệu kiêm thủ quỹ -Kế toán phần vốn bằng tiền kiêm TSCĐ và xây dựng cơ bản -Kế toán phần chi phí, giá thành, tiền lương, bảo hiểm xã hội, thanh toán với ngân sách. -Kế toán bán hàng (tiêu thụ, lỗ lãi, thuế…) *Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong nhà máy. a.Trưởng phòng kiêm kế toán tổng hợp Là người đảm nhận chức năng bao quát toàn diện, giám sát toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn tài chính- kế toán của nhà máy. Thay mặt kiểm tra việc thực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà mảytong lĩnh vực kế toán tài chính. b. Kế toán phần vốn bằng tiền kiêm TSCĐ và xây dựng cơ bản -Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi các khoản thu, chi bằng tiền mặt trên Tk111(bảng kê số 1 và nhật ký chứng từ số 1) ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ Kết hợp phụ trách kế toán ngân hàng về báo nợ, báo cáo trên TK112 (bảng kê số 2 và nhật ký chứng từ số 2) -Kế toán TSCĐ và xây dựng cơ bản: Theo dõi trên sổ chi tiết thay cho sổ chi tiết số 5 về TSCĐ. Cuốitháng lập bảng tính, phân bổ khấu hao TSCĐ ghi vào sổ nhật ký chứng từ số 9cho các TK 211, 212, 213, 214. Chi phí xây dựng cơ bản được tập hơp trên bảng kê số 5cho TK 241. c. Kế toán phần nguyên vật liệu kiêm thủ quỹ Nhà máy áp dụng phương pháp thẻ song song. THủ kho theo dõi nhập xuất nguyên vật liệu trên thẻ kho theo từng danh điểm vật liệu. Kế toán theo dõi trên trên sổ chi tiết vật liệu. Cuối tháng kế toán tập hợp phân bổ cho đối tượng sử dụng. Sau đó lên phiếu định khoản, bảng phân bổ và bảng kê số 3. d.Kế toán phần chi phí giá thành, tiền lương, bảo hiểm xã hội, thanh toán với ngân sách. -Kế toán chi phí giá thành sản phẩm:Căn cứ vào phiếu xuất kho vật tư, bảng phân bổ vật liệu, bảng thanh toán hợp đồng sản xuất, biên bản giao nhận hoàn thành, các lệnh sản xuất , định mức vật tư giao khoán, các phiếu nhập kho thành phẩm, kế toán tiến hành tính toán và phân bổ chi phí chung tính giá thành công xưởng. Tập hợp và phân bổ các chi phí bán hàng(TK641), quản lý doanh nghiệp (TK642). Tập hợp từ nhật ký chứng từ số 1,2,5,10 và bảng kê số 1,2,5,6 kế toán vào sổ rồi sau đó lên nhật ký chứng từ số 7. -Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Căn cứ vào định mức tiền lương, các bảng thanh toán lương và bảng thanh toán baot hiểm xã hội để tính ra các khoản tiền lương, bảo hiểm phải trả công nhân viên. Các khoản thu nộp khác căn cứ vào tổng quỹ lương để trích bảo hiểm xã hội, y tế, kinh phí công đoàn vào giá thành sản phẩm. Cuối tháng lập bảngphân bổ. e.Kế toán bán hàng, tiêu thụ và xác định kết quả. -Kế toán bán hàng (TK 641, 131, 331, 138 …) theo dõi các khoản phải thu (131) phải trả (331), theo dõi trên sổ thu chi (TK 111, 112). Nhật ký chứng từ số 1, 2, sau đó lên bảng kê số 11 và nhật ký chứng từ số 5. -Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả: Theo dõi trên TK155 “thành phẩm” lên bảng kê số 8. Từ đó tính thuế, các khoản phải nộp, các chi phí liên quan để từ đó tính lãi lỗ. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 8. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA NHÀ MÁY Z179 Trưởng phòng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán NVL thủ quỹ Kế toán bán h ng (xác à định kết quả Kế toán chi phí sx (t/lương, BHXH Kế toán vốn bằng tiền(TSCĐ, XDCB Hệ thống sổ sách đang được áp dụng tại nhà máy 1-Chứng từ gốc 2-Sổ theo dõi thu chi tiền mặt hàng ngày 3-Sổ kế toán chi tiết 4-Bảng kê 5-Bảng phân bổ 6-Nhật ký chứng từ 7-Sổ cái 8-Bảng tổng hợp 9-Báo cáo kế toán Tài khoản sử dụng từ loại 1 đến loại 9 Hệ thống sổ sách theo qui định hiện hành. Hiện nay nhà máy đang áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức “nhật ký chứng từ”. Quy trình hạch toán thông qua sơ đồ sau. 6 Sổ theo dõi thu chi tiền mặt h ng ng yà à Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Bảng kê Bảng phân bổ NKCT Sổ tổng hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo kế toán 1 1 1 1 1 2 4 3 5 7 7 7 7 Ghi chú: Ghi h ng ng yà à Ghi cuối tháng Nhà máy còn áp dụng 5 chỉ tiêu -Chỉ tiêu lao động, tiền lương theo chứng từ 01-LĐTL, 02-LĐTL, 03- LĐTL, “04,05,06,07,08,09”-LĐTL -Chỉ tiêu hàng tồn kho: 01-VT, 02-VT, “03,04,05”-VT -Chỉ tiêu bán hàng: 02-BH -Chỉ tiêu tiền tệ: 01-TT, 02-TT, 04-TT, 07-TT… -Chỉ tiêu TSCĐ: 01- TSCĐ, 03- TSCĐ, “04,05”- TSCĐ . ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA NHÀ MÁY Z179 1.Quá trình hình thành và phát triển của nhà máy Z179. Nằm ở phía nam thành phố,. 2 PX cơ khí 3 3 .Tình hình chung về công tác kế toán tại nhà máy Z179. Từ đặc điểm chung của nhà máy là tổ chức bộ máy quản lý với mô hình hoạt động sản