THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI ABBANK HÀ NỘI 2.1 Khái quát tình hình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn Hà Nội hoạt động kinh doanh chi nhánh 2.1.1 Khát quát tình hình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn Hà Nội Là trung tâm kinh tế - trị - văn hóa - xã hội nước, Hà Nội có hoạt động kinh tế xã hội diễn sôi động phát triển mạnh mẽ Những năm vừa qua Hà Nội phải đối mặt với nhiều diễn biến không thuận lợi: Giá hàng hóa thị trường biến động mức cao, nhiều dịch bệnh xuất hiện, Song, kinh tế xã hội Hà Nội đạt kết khả quan với hầu hết tiêu kinh tế xã hội hoàn thành vượt kế hoạch năm 2007 So với năm trước, dự kiến GDP tăng 12,07%, giá trị sản xuất công nghiệp tăng 21,4%, tổng mức bán hàng hố doanh thu dịch vụ tăng 21,9% (trong bán lẻ tăng 22,9%), tổng mức bán hàng hoá dịch vụ đạt tốc độ tăng số lượng đơn vị kinh doanh thương mại dịch vụ tăng nhanh với mạng lưới rộng khắp (hiện Hà Nội có khoảng 16 ngàn doanh nghiệp, 100 ngàn sở kinh doanh cá thể thương mại dịch vụ, 50 siêu thị trung tâm thương mại, 1000 văn phòng đại diện…), kim ngạch xuất địa bàn tăng 22%, vốn đầu tư xã hội tăng 20,7%, thu ngân sách địa bàn tăng 19,2%, xây dựng 1,56 triệu m nhà Các mặt văn hoá xã hội, trật tự an tồn xã hội trì ổn định, đời sống nhân dân tiếp tục chăm lo cải thiện Với tình hình thực tế Hà Nội đem đến cho hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng ngân hàng thuận lợi khó khăn, số thuận lợi khó khăn chủ yếu a Những thuận lợi: Nền kinh tế Hà Nội tiếp tục tăng trưởng theo xu hướng tăng dần qua năm Quá trình phát triển theo hướng dịch vụ - công nghiệp - nông nghiệp thành phố hội lớn cho lớn mạnh chi nhánh Sau thức phép chuyển sang ngân hàng TMCP đô thị, hoạt động chi nhánh chủ yếu phục vụ doanh nghiệp, cá nhân có thu nhập cao ổn định, khu vực kinh tế mà chi nhánh quan tâm trực tiếp phục vụ khu vực dịch vụ công nghiệp, phát triển khu vực sở cho phát triển chi nhánh Với tốc độ phát triển nhanh chóng thành phố Hà Nội, hoạt động đầu tư đẩy mạnh, địi hỏi phải có lượng vốn đầu tư lớn Mặc dù trung tâm giao dịch chứng khoán vào hoạt động thời gian, song việc huy động vốn qua kênh đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư Vì vậy, hệ thống NHTM kênh huy động vốn chủ yếu cho đầu tư phát triển Nắm bắt vấn đề này, chi nhánh không ngừng đẩy mạnh công tác huy động vốn, đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển kinh tế Với quán triệt đạo đảng nhà nước, tình hình trị thành phố ngày ổn định, xã hội ngày văn minh, tạo điều kiện thuận lợi cho hệ thống ngân hàng phát triển bền vững Sau gia nhập vào tổ chức thương mại giới (WTO), địa bàn Hà Nội xuất nhiều chi nhánh ngân hàng nước ngồi hoạt động, điều tạo điều kiện cho ngân hàng nước có hội học hỏi, hợp tác, nâng cao sức cạnh tranh Tiềm dịch vụ ngân hàng nước đặc biệt địa bàn Hà Nội cịn lớn, bình qn tốc độ tăng trưởng tiêu kinh doanh mức cao Đây sở cho phát triển mạnh mẽ chi nhánh ngân hàng khác tương lai Theo đề án tốn khơng dùng tiền mặt phủ phê duyệt gần đây, từ đầu năm 2008 trước tiên đơn vị chi lương từ nguồn ngân sách, tiếp đến đơn vị nghiệp phải trả lương qua hệ thống tài khoản ngân hàng Đây hội lớn cho ngân hàng thương mại công tác huy động vốn b Những khó khăn Nhìn chung, người dân Việt Nam chưa có thói quen gửi tiết kiệm trung dài hạn mà chủ yếu gửi ngắn hạn, chi nhánh gặp khó khăn việc thu hút tiền gửi dài hạn Thêm vào đó, tỷ lệ lớn người dân có thói quen dùng tiền mặt, vàng ngoại tệ tốn, chi trả điều làm giảm khả thu hút tiền gửi toán cung cấp phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt cho người dân Trên địa bàn Hà Nội có nhiều ngân hàng với nhiều chi nhánh, phịng giao dịch hoạt động rộng khắp có xu hướng ngày tăng Do chi nhánh gặp phải cạnh tranh gay gắt, ngân hàng có quy mơ lớn uy tín thị trường Thực tế số ngành điện, nước, bưu điện, thuế, xăng dầu,…có số thu tiền mặt lớn chưa sẵn sàng chấp nhận hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, chưa thật tạo điều kiện cần thiết cho dịch vụ toán qua tài khoản cá nhân mở ngân hàng mà thu tiền mặt chủ yếu, kết làm giảm khả thu hút tiền gửi ngân hàng 2.1.2 Khái quát trình hoạt động kinh doanh ABBANK Hà Nội 2.1.2.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình (ABBANK), tên trước ngân hàng thương mại cổ phần nông thơn An Bình thành lập theo giấy phép số 535/GPUB ngày 13/05/1993 UBND thành phố Hồ Chí minh giấy phép hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần số 0031/NH-GP ngày 15/04/1993 NHNN Việt Nam cấp Từ thành lập đến ABBANK không ngừng phát triển mặt nâng số vốn điều lệ từ tỷ đồng thành lập lên tới 2300 tỷ đồng tính đến tháng 11/2007 trở thành ngân hàng cổ phần hàng đầu mười ngân hàng có vốn điều lệ lớn Việt nam, tổ chức lớn nước EVN, VINAMILK, PVFC, ngân hàng MALAISIA đánh giá cao tham gia góp vốn, trở thành đối tác chiến lược ABBANK góp phần đưa ABBANK lên tầm cao ABBANK không ngừng phát triển mạnh mẽ nguồn lực, mở rộng mạng lưới hoạt động, gia tăng thêm nhiều sản phẩm, dịch vụ phát triển nguồn khách hàng Hiện ABBANK có mạng lưới với chi nhánh đặt tỉnh, thành phố: Bình Dương, Cần Thơ, Vũng Tàu, Đà Nẵng, Hà Nội 65 điểm giao dịch 15 tỉnh, thành nước ABBANK Hà Nội tiền thân điểm giao dịch thành lập vào hoạt động từ năm 1995 63 Láng Hạ - Đống Đa - Hà Nội thức trở thành chi nhánh vào năm 2006, chuyển 101 Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội Đến nay, ABBANK Hà Nội có thay đổi mạnh mẽ Với đội ngũ ban điều hành, lãnh đạo đào tạo nước có nhiều năm kinh nghiệm ngành tài - ngân hàng, đội ngũ nhân viên trẻ, động, nhiệt huyết, ABBANK Hà Nội khẳng định vị trí uy tín thị trường Hà Nội với hình ảnh ngân hàng đại, có nhiều sản phẩm, dịch vụ phong phú tảng công nghệ cao, với chất lượng phục vụ tốt chuyên nghiệp Khách hàng mục tiêu chi nhánh: Về doanh nghiệp bao gồm doanh nghiệp trực thuộc ngành điện, viễn thông điện lực, doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động lĩnh vực xuất - nhập Về cá nhân bao gồm cán công nhân viên ngành điện, hộ tiêu dùng điện khách hàng cá nhân khác có nhu cầu sử dụng sản phẩm thẻ tốn tín dụng, trả lương qua tài khoản, vay mua tơ, nhà trả góp, vay tiêu dùng Với sản phẩm dịch vụ đầu tư tài chính, chi nhánh tập trung vào việc tư vấn cho cơng ty có nhu cầu huy động vốn sử dụng vốn qua kênh vay vốn ngân hàng, phát hành cổ phiếu, trái phiếu 2.1.2.2 Sơ đồ tổ chức mạng lưới hoạt động Ban điều hành Giám đốc chi nhánh P.KH cá nhân P.Kế toán kho quỹ P.KH doanh nghiệp P.Giao dịch P Hành P.Quản lý rủi ro Là chi nhánh, mơ hình tổ chức ABBANK Hà Nội gọn nhẹ với sáu phòng ban chủ đạo minh họa đây: Tính đến thời điểm này, tồn chi nhánh có 13 phịng giao dịch P.KH doanh nghiệp tương lai số lượng không ngừng tăng lên để đáp nhu cầu thị trường 2.1.2.3 Chức hoạt động chi nhánh Là chi nhánh ngân hàng TMCP có phát triển bứt phá năm gần đây, ABBANK Hà Nội với chi nhánh khác không ngừng phát triển hoạt động nghiệp vụ, mở rộng giao dịch thực nhiều hoạt động phong phú, đa dạng như: - Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn hình thức tiền gửi khơng kì hạn, tiền gửi có kì hạn, chứng tiền gửi, tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư cá nhân tổ chức - Vay vốn NHNN TCTD khác - Cho vay vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn - Chiết khấu thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá - Hùn vốn liên doanh - Dịch vụ toán nội địa quốc tế - Tư vấn tài - Tài trợ xuất nhập khẩu, tài trợ dự án Trong tương lai chi nhánh tiến hành nhiều hoạt động kinh doanh đầu tư khác đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng phát triển kinh tế 2.1.2.4 Tình hình hoạt động kinh doanh chủ yếu chi nhánh năm vừa qua a Hoạt động huy động vốn Nắm bắt vai trò quan trọng nguồn vốn huy động, năm qua ABBANK Hà Nội có quan tâm trọng với nhiều biện pháp cụ thể để tăng cường khả huy động vốn Kết thể qua bảng số liệu sau: Bảng 1: Biến động nguồn vốn qua năm Đơn vị: Tỷ đồng Năm Tổng VHĐ 2005 1.727 2006 2007 Sự tăng giảm Số tuyệt đối % 2.332 605 35,03 6.950 4.618 198,03 ( Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2005, 2006, 2007) Theo bảng số liệu thấy tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động chi nhánh từ năm 2005 đến 2007 sau: Năm 2005 tổng nguồn vốn huy động 1.727 tỷ đồng, năm 2006 tổng nguồn vốn huy động 2.332 tỷ đồng, tăng 605 tỷ đồng tức tăng 35,03% so với năm 2005, đến năm 2007 tổng nguồn vốn huy động 6.950 tỷ đồng tăng 4.618 tỷ đồng tức tăng 198,03% so với năm 2006 Như vậy, tổng vốn huy động chi nhánh có tăng trưởng qua năm, đặc biệt đến năm 2007 có bứt phá quan trọng, thể tổng nguồn vốn huy động tăng 198,03% so với năm 2006 Nguyên nhân năm 2007 chi nhánh có mở rộng lớn quy mô với gia tăng mạnh số lượng phịng giao dịch Từ khẳng định tiềm to lớn uy tín chi nhánh địa bàn Hà Nội b Hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động chi nhánh Với địi hỏi lượng vốn đầu tư ngày lớn kinh tế, hoạt động tín dụng chi nhánh có tăng trưởng, điều góp phần vào việc tăng doanh thu lợi nhuận cho chi nhánh Năm 2007 năm mà chi nhánh có tăng trưởng tín dụng vượt bậc sở áp dụng đầy đủ thông lệ, chuẩn mực quốc tế NHNN Việt Nam an tồn tín dụng phân loại nợ hoạt động tín dụng Chi nhánh trọng việc lựa chọn khách hàng áp dụng quy trình thẩm định, tái thẩm định chặt chẽ để giảm thiểu khoản nợ xấu Tình hình hoạt động tín dụng chi nhánh năm vừa qua thể qua bảng số liệu sau: Bảng 2: Dư nợ theo thời hạn cho vay Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Ngắn hạn Trung dài hạn Tổng DN Năm 2005 ST % 260,05 51,04 Năm 2006 ST % 399,88 51,96 Năm 2007 ST % 1.116,23 57,36 So sánh (%) 2006/2005 2007/2006 53,77 179,14 249,45 48,96 369,72 48,04 829,77 42,64 48,21 124,43 509,5 100 769,6 100 1.946 100 51,05 152,86 (Nguồn: Báo cáo thống kê tín dụng năm 2005, 2006, 2007) Bảng 3: Dư nợ theo thành phần kinh tế Đơn vị: Tỷ đồng Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 So sánh (%) Chỉ tiêu ST % ST % ST % Năm 06/05 Năm 07/06 Kinh tế QD 56,05 11,00 65,42 8,50 110,92 5,70 16,72 69,55 Kinh tế tập thể 9,02 1,77 6,85 0,89 7,01 0,36 (24,06) 2,34 Kinh tế TBTN 318,43 62,50 498,7 64,80 1.307,71 67,20 55,61 162,22 126 24,73 198,63 25,81 520,36 26,74 57,64 161,97 509,5 100 769,6 100 1.946 100 51,05 152,86 Kinh tế hộ cá thể Tổng DN Lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm USD Kì hạn Khơng kì hạn 01 tháng 02 tháng 03 06 09 10 11 12 13 15 Lãi lĩnh cuối kì Từ 50,000 Dưới 50,000 usd đến Từ 100,000 usd usd trở lên 100,000 usd 1,55 * * 5,40 5,45 5,50 5,60 5,65 5,70 6,15 6,20 6,25 6,15 6,20 6,25 5,22 5,27 5,32 5,28 5,33 5,38 5,32 5,37 5,42 5,42 5,47 5,52 5,45 5,50 5,55 5,48 5,53 5,58 Lãi lĩnh hàng quý Lãi lĩnh hàng tháng Lãi lĩnh trước * * * * 4,65 5,05 * * 5,15 * 5,20 * * 4,50 4,55 4,60 4,70 4,75 4,85 4,90 4,95 5,05 * 4,20 4,30 4,35 4,42 4,50 4,55 4,60 4,65 4,65 4,70 Nhìn vào bảng lãi suất thấy có chênh lệnh lớn thời kì tiền đồng: Ngày 27/6/2007 mức lãi suất đưa cao dừng lại mức 1% mà sau khoảng tháng lãi suất tăng lên mức kỉ lục 12% với số kì hạn tháng – 12 tháng, cịn kì hạn khác mức cao Đối với tiền gửi USD kì hạn 9,10,11,12 tháng khơng thay đổi cịn kì hạn khác có tăng lên nhiên mức tăng không lớn tiền đồng Ngoài tiền gửi VNĐ chi nhánh cịn đưa kì hạn gửi tiền 01,02,03,04 tuần, ngược lại tiền gửi USD sang năm 2008 chi nhánh khơng cịn huy động kì hạn 13,15,18,24 tháng Sự điều chỉnh để huy động lượng tiền gửi với kì hạn mà chi nhánh có nhu cầu, chi nhánh thiếu vốn kì hạn kì hạn có mức lãi suất hấp dẫn Như ta thấy, thời gian vừa qua chi nhánh đẩy mạnh huy động tiền đồng loại có kì hạn ngắn với mức lãi suất đưa 12% Bên cạnh việc nâng cao mức lãi suất chi nhánh cịn đưa hình thức khuyến mại, dự thưởng hấp dẫn Từ ngày 07/12/2007 đến ngày 05/03/2008 chi nhánh phát động chương trình gửi tiết kiệm VND “Vui xuân vàng ABBANK” với lãi suất lên đến 10,26%/năm Giá trị giải đặc biệt lên đến kg vàng 9999 (tương đương giá trị 400 triệu đồng) Ngồi ra, cịn giải thưởng giá trị khác vàng 9999 tiền tài khoản thẻ ATM YOUcard Billing ABBANK Đối với USD chi nhánh có chương trình dự thưởng “Gửi USD, trúng thưởng lớn YOUcard ABBANK” Khách hàng mua kỳ phiếu USD, với 1000 USD cho kỳ hạn tháng 500 USD cho kỳ hạn 11 tháng, nhận 01 phiếu dự thưởng chương trình khuyến Tổng giá trị giải thưởng 300 triệu đồng Với việc nâng cao mức lãi suất đưa chương trình dự thưởng, chi nhánh thu hút khối lượng tiền gửi định Tuy nhiên chi nhánh gặp phải khó khăn mà lãi suất đầu bị khống chế Lãi suất huy động liên tục tăng, lãi suất cho vay tăng theo chắn ảnh hưởng đến lợi nhuận chi nhánh Vì vậy, trước tình chi nhánh cần có cân nhắc kĩ lượng vừa đảm bảo khả thu hút vốn, vừa đảm bảo an tồn cho ngân hàng 2.2.1.3 Tình hình sử dụng vốn huy động Cho vay hoạt động đem lại thu nhập cao cho ngân hàng Vì bên cạnh việc không ngừng đẩy mạnh công tác huy động vốn chi nhánh cần đặc biệt quan tâm đẩy mạnh hoạt động cho vay đơn vị, nhằm đảm bảo mức thu nhập hợp lý bù đắp chi phí huy động đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Bảng 10: Tình hình sử dụng vốn huy động Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Tổng NVHĐ Tổng DN DN ngắn hạn DN trung dài hạn Tổng DN/ Tổng NVHĐ DN ngắn hạn/Tổng NVHĐ DN trung dài hạn/Tổng NVHĐ Năm 2005 1.727 509,5 260,05 249,45 29,5% 15,06% 14,44% Năm 2006 2.332 769,6 399,9 369,7 33% 17,15% 15,85% Năm 2007 6.950 1.946 1.116,2 829,8 28% 16,06% 11,94% ( Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2005, 2006, 2007) Nhìn vào bảng số liệu ta thấy chi nhánh thường sử dụng khoảng 30% nguồn vốn huy động vay, cụ thể năm 2005 chiếm 29,5%, năm 2006 chiếm 33% đến năm 2007 chiếm 28% tổng nguồn vốn huy động, lượng vốn huy động lại chi nhánh sử dụng cho hoạt động đầu tư cho vay thị trường liên ngân hàng Năm 2007 có giảm tỷ lệ tổng dư nợ tổng vốn huy động cuối năm 2007 thị trường có khan tiền đồng nhánh hạn chế hoạt động cho vay Về tỷ lệ dư nợ ngắn hạn tổng vốn huy động giữ mức ổn định qua năm có giảm vào năm 2007 giảm thấp so với tỷ lệ dư nợ trung dài hạn tổng nguồn vốn huy động, điều cho thấy năm 2007 chi nhánh có gia tăng sử dụng vốn huy động vay ngắn hạn Tuy nhiên cân đối cho vay ngắn hạn cho vay trung dài hạn Như năm qua chi nhánh trì tỷ lệ cho vay ổn định, so với NHTM khác tỷ lệ DN tổng VHĐ chi nhánh mức thấp, nhiên việc dùng vốn huy động để đầu tư cho vay thị trường liên ngân hàng đảm bảo nguồn thu cho chi nhánh đảm bảo độ an tồn cao 2.2.2 Về kế tốn huy động vốn Đây nghiệp vụ quan trọng thiếu cơng tác huy động vốn nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung ngân hàng Thơng qua nghiệp vụ cho thấy lượng vốn mà ngân hàng huy động chi phí để huy động nguồn vốn đó, từ có biện pháp chủ động nâng cao hiệu nguồn vốn huy động Từ năm 2007 trở trước toàn chi nhánh áp dụng mơ hình giao dịch nhiều cửa Sử dụng mơ hình kế tốn làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ hạch toán vào sổ sách kế toán theo quy định, tất giao dịch liên quan đến tiền mặt khách hàng phải nộp (nhận) từ quỹ ngân hàng Như vậy, mơ hình giao dịch có hạn chế định cơng tác kế tốn chi nhánh Khi khách hàng đến giao dịch với ngân hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hoàn thành giao dịch gây thời gian khách hàng ngân hàng, suất lao động thấp 2.2.2.1 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn kho quỹ Phịng kế tốn kho quỹ đặt trụ sở chi nhánh 101 Láng Hạ Tại phòng giao dịch khơng có quỹ mà thực giao dịch với khách hàng Trưởng phịng Kế Tốn Kiểm Sốt TELLER Phịng kế tốn kho quỹ chi nhánh chịu trách nhiệm tồn cơng tác kế tốn chi nhánh phòng giao dịch, bao gồm: - Trực tiếp hạch toán kế toán thống kê chi nhánh - Chỉ đạo toàn hoạt động kế tốn tất phịng giao dịch - Tổng hợp cung cấp thơng tin kế tốn chi nhánh phòng giao dịch Hiện phòng kế toán chi nhánh trang bị phương tiện, máy móc, kĩ thuật đại như: Máy tính nối mạng hệ thống, máy in, máy fax, máy phơ tơ, nên nghiệp vụ hạch tốn kế tốn ngày kịp thời, xác đạt hiệu cao 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng Các chứng từ mà chinhánh thường sử dụng nghiệp vụ kế toán huy động vốn là: - Giấy đề nghị mở tài khoản - Giấy gửi tiền, bảng kê nộp tiền - Giấy rút tiền, bảng kê lĩnh tiền - Các loại séc - Sổ tiết kiệm - Các loại giấy tờ có giá 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng Dựa hệ thống tài khoản NHNN quy định, ABBANK Hà Nội có quy định tài khoản sử dụng hoạt động huy động vốn đơn vị sau: TK 4211.70: Tiền gửi khơng kì hạn cá nhân TK 4211.30: Tiền gửi khơng kì hạn doanh nghiệp Các tài khoản tiền gửi khác quy định tương tự TK 4310/4340: Mệnh giá GTCG đồng VN/ngoại tệ vàng TK 4320/4350: Chiết khấu GTCG đồng VN/ngoại tệ vàng TK 4330/4360: Phụ trội GTCG đồng VN/ngoại tệ vàng TK 8010: Chi trả lãi tiền gửi TK 8030: Chi trả lãi phát hành GTCG TK 8090: Chi phí khác 2.2.2.4 Quy trình nghiệp vụ tiền gửi a Quy trình nghiệp vụ tiền gửi tốn * Mở tài khoản khách hàng Trước tiên khách hàng phải điền thông tin vào form mở tài khoản theo mẫu sẵn ABBANK Đối với tài khoản cá nhân gồm có: + Thông tin chủ tài khoản: Họ tên, ngày sinh, giới tính nam/nữ, số CMND/hộ chiếu, địa thường trú, địa liên lạc, điện thoại nhà riêng, điện thoại quan, fax, điện thoại di động, email + Thông tin người uỷ quyền: Họ tên, CMND/ hộ chiếu, phạm vi uỷ uyền, thời hạn uỷ quyền + Mẫu chữ ký chủ tài khoản người uỷ quyền Đối với tài khoản pháp nhân: + Thông tin chủ tài khoản: Tên đơn vị mở tài khoản, ngành nghề kinh doanh, địa liên hệ, điện thoại, mã số thuế, CMND, + Bản cơng chứng: Quyết định thành lập đơn vị, đăng kí kinh doanh, + Mẫu dấu mẫu chữ kí Giao dịch viên tiếp nhận phiếu mở tài khoản chứng từ khách hàng Kiểm tra thơng tin khách hàng: CMND, giấy phép đăng kí kinh doanh, định bổ nhiệm Xác nhận thông tin khách hàng Nếu việc kiểm tra có sai sót giao dịch viên u cầu khách hàng bổ sung làm chứng từ Nếu việc kiểm tra khơng có sai sót giao dịch viên thao tác với hệ thống để mở hồ sơ khách hàng (nhập thông tin khách hàng vào hệ thống) Sau mở xong hồ sơ khách hàng khách hàng có mã số, mã số tự động tăng chọn mã số Sau mở tài khoản chi tiết cho khách hàng (tài khoản toán) ghi số tài khoản lên phiếu mở tài khoản Giao dịch viên chuyển toàn chứng từ cho kiểm soátKiểm soát chấp nhận việc mở tài khoản cho khách hàng Sau giám đốc duyệt việc mở tài khoản cho khách hàng giao lại toàn chứng từ cho giao dịch viên Giao dịch viên nhận lại chứng từ để lưu hồ sơ, thông báo số tài khoản cho khách hàng trả lại cho khách hàng phiếu mở tài khoản * Nộp tiền vào tài khoản Khách hàng điền đầy đủ thơng tin vào giấy nộp tiền, bảng kê tiền, kí nộp tiền cho thủ quỹ Thủ quỹ kiểm tra thông tin giấy nộp tiền bảng kê tiền, không chấp nhận chứng từ trả lại cho khách hàng, yêu cầu bổ sung làm Nếu chứng từ hợp lệ thu tiền khách hàng, kiểm đếm tiền theo bảng kê tiền giấy nộp tiền Nếu kiểm đếm tiền mà phát tiền giả tiền rách thủ quỹ yêu cầu khách hàng bổ sung tiền Nếu việc kiểm đếm khơng có sai sót thủ quỹ kí vào giấy nộp tiền chuyển giấy nộp tiền cho giao dịch viên Giao dịch viên vào giấy nộp tiền có chữ kí thủ quỹ hạch toán : N: TK tiền mặt 1011 C: TK tiền gửi tốn 4211 Kí vào giấy nộp tiền sau chuyển tồn chứng từ cho kiểm sốt Kiểm soát kiểm tra lại chứng từ kiểm tra việc hạch toán kế toán Nếu việc kiểm tra có sai sót kiểm sốt u cầu kế tốn hạch toán lại Thủ quỹ nhận lại chứng từ sau kiểm sốt kí duyệt Đóng dấu thu tiền giấy nộp tiền trả liên cho khách hàng Nhập liệu vào sổ quỹ tiền mặt, trả liên giấy nộp tiền cho giao dịch viên Khách hàng nhận lại giấy nộp tiền (giấy liên 2) Giao dịch viên nhận lại liên giấy nộp tiền để lưu hồ sơ * Rút tiền từ tài khoản - Rút tiền mặt Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy lĩnh tiền (tài khoản cá nhân) séc (tài khoản pháp nhân) trình CMND cho giao dịch viên Giao dịch viên kiểm tra tên chủ tài khoản, số tài khoản, số dư tài khoản, số tiền chữ, số, chữ kí dấu CMND Nếu việc kiểm tra có sai sót giao dịch viên yêu cầu khách hàng bổ sung làm chứng từ Nếu sau kiểm tra chứng từ mà khơng có sai sót giao dịch viên thao tác với máy tính để hạch toán: N: TK tiền gửi toán 4211 C: TK tiền mặt 1011 Sau kí vào giấy lĩnh tiền séc chuyển toàn chứng từ cho kiểm soát duyệt Kiểm soát kiểm tra lại chứng từ việc hạch toán giao dịch viên ( kế tốn) Sau thủ quỹ nhận chứng từ, lập bảng kê tiền để chi tiền cho khách hàng, kí vào giấy lĩnh tiền séc, đưa giấy lĩnh tiền séc cho khách hàng kí nhận, trả CMND cho khách hàng, ghi vào sổ quỹ, trả lại séc giấy lĩnh tiền cho giao dịch viên Khách hàng nhận tiền từ thủ quỹ kí xác nhận, nhận lại CMND sau trả lại giấy lĩnh tiền séc cho thủ quỹ Thủ quỹ chuyển chứng từ cho giao dịch viên để lưu hồ sơ - Thanh toán Ủy Nhiệm Chi (UNC) Khách hàng điền đầy đủ thơng tin vào giấy UNC, kí đóng dấu vào giấy UNC chuyển cho giao dịch viên Giao dịch viên kiểm tra tất yếu tố UNC khách hàng lập, kiểm tra số tài khoản, kiểm tra tình trạng khách hàng có bị phong tỏa không, kiểm tra số tài khoản số dư tài khoản, chữ kí, dấu Nếu việc kiểm tra có sai sót giao dịch viên u cầu khách hàng bổ sung làm chứng từ Nếu sau kiểm tra chứng từ mà khơng có sai sót giao dịch viên thao tác với máy tính để hạch toán: Đối với UNC chi nhánh: N: TK tiền gửi toán khách hàng lập UNC C: TK tiền gửi toán khách hàng thụ hưởng Đối với UNC hệ thống khác tỉnh khác hệ thống: N: TK tiền gửi toán khách hàng 4211 C: TK thu hộ chi hộ ngân hàng 5191 Kí nhận vào giấy UNC, sau chuyển tồn chứng từ cho kiểm sốt Kiểm sốt kiểm tra lại chứng từ, việc hạch toán giao dịch viên duyệt điện (với UNC hệ thống khác tỉnh), hay kiểm soát điện chuyển kế toán tạo (UNC khác hệ thống) Nếu việc kiểm tra có sai sót kiểm sốt u cầu kế tốn hạch toán lại ( UNC hệ thống khác tỉnh, khác hệ thống) Sau giám đốc duyệt điện đẩy điện sang ngân hàng có tài khoản người thụ hưởng (đối với UNC khác hệ thống) Giao dịch viên nhận lại giấy UNC để lưu hồ sơ, trả cho khách hàng lập UNC giấy báo nợ (liên UNC); trả lại cho người thụ hưởng giấy báo có ( UNC chi nhánh) Khách hàng nhận lại chứng từ từ giao dịch viên * Đóng tài khoản khách hàng Khách hàng lập phiếu đề nghị đóng tài khoản, có đầy đủ chữ kí dấu cơng ty (nếu có), giao lại toàn chứng từ cho ngân hàng (form mở tài khoản, séc trắng) Giao dịch viên tiếp nhận giấy yêu cầu đóng tài khoản chứng từ Kiểm tra tài khoản số dư tài khoản Nếu việc kiểm tra có sai sót u cầu khách hàng bổ sung Nếu sau kiểm tra chứng từ mà khơng có sai sót giao dịch viên tính phí đóng tài khoản, hạch tốn tất tốn tài khoản theo yêu cầu khách hàng (rút tiền mặt, lập UNC) Sau giao tồn chứng từ cho kiểm sốt Kiểm sốt kiểm tra lại tồn chứng từ việc hạch toán kế toán Nếu việc kiểm sốt có sai sót u cầu kế tốn hạch tốn lại Sau thủ quỹ nhận chứng từ, chi tiền, kí vào phiếu chi tiền, đưa phiếu chi cho khách hàng kí nhận, ghi vào sổ quỹ tiền mặt chuyển toàn chứng từ cho giao dịch viên Khách hàng nhận tiền kí nhận vào phiếu chi Giao dịch viên thực đóng tài khoản cho khách hàng, in toàn hoạt động tài khoản từ mở tài khoản đóng tài khoản Trả sổ phụ, liên thu phí phiếu u cầu đóng tài khoản u cầu khách hàng kí nhận vào sổ nhận sổ phụ Khách hàng nhận lại liên thu phí, nhận sổ phụ kí nhận nhận sổ phụ, nhận lại phiếu yêu cầu đóng tài khoản b Quy trình nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm * Mở sổ tiết kiệm Khách hàng điền thông tin vào giấy rút tiền tiết kiệm Đưa CMND người gửi người ủy quyền (nếu có), nộp tiền cho thủ quỹ Thủ quỹ kiểm tra thông tin giấy gửi tiền tiết kiệm, bảng kê nộp tiền Kiểm tra CMND xem có ghi với thơng tin ghi gửi tiết kiệm hay không, CMND không 12 năm Nếu khơng chấp nhận chứng từ u cầu khách hàng bổ sung làm chứng từ Nếu chấp nhận chứng từ nhận tiền kiểm đếm tiền theo bảng kê tiền Nếu phát tiền giả tiền rách yêu cầu khách hàng bổ sung Nếu sau kiểm tra chứng từ mà khơng có sai sót thủ quỹ kí xác nhận vào giấy gửi tiền tiết kiệm, chuyển toàn chứng từ cho giao dịch viên Giao dịch viên kiểm tra lại thông tin chứng từ, dựa vào giấy gửi tiền để hạch toán: N: TK tiền mặt 1011/tiền gửi toán khách hàng 4211 C: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn 4232/4242 Lập sổ tiết kiệm, in sổ tiết kiệm, in thẻ lưu Kí vào giấy gửi tiền tiết kiệm chuyển toàn chứng từ cho kiểm sốt Kiểm sốt kiểm tra lại tồn thơng tin kí duyệt Nếu khơng chấp nhận u cầu giao dịch viên hạch toán lại Thủ quỹ nhận lại chứng từ Đóng dấu lên giấy gửi tiền tiết kiệm Kiểm tra thông tin sổ tiết kiệm trả lại cho khách hàng, trả CMND cho khách hàng Kí tên thẻ lưu đưa cho khách hàng kí nhận Nhập liệu vào sổ quỹ tiền mặt, chuyển toàn chứng từ cho giao dịch viên Khách hàng nhận sổ tiết kiệm nhận CMND Kí nhận vào thẻ lưu trả lại cho khách hàng Giao dịch viên nhận lại chứng từ để lưu hồ sơ * Rút tiền tiết kiệm Khi khách hàng có yêu cầu rút tiền tiết kiệm trình sổ tiết kiệm CMND cho giao dịch viên Giao dịch viên kiểm tra sổ tiết kiệm, đối chiếu CMND với thẻ lưu In phiếu chi phiếu tính lãi Đưa phiếu chi cho khách hàng kí sau đối chiếu chữ kí với chữ kí thẻ lưu Nếu việc kiểm tra khơng có sai sót u cầu khách hàng bổ sung Nếu sau kiểm tra chứng từ mà sai sót giao dịch viên thao tác với máy tính để hạch tốn: N: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn 4232/4242 C: TK tiền mặt 1011/tiền gửi tốn 4211 Sau kí vào phiếu chi, chuyển tồn chứng từ cho kiểm sốt duyệt Kiểm soát kiểm tra lại chứng từ việc hạch toán giao dịch viên Thủ quỹ nhận chứng từ, đối chiếu CMND với thẻ lưu Lập bảng kê chi tiền Trả CMND cho khách hàng Kí nhận vào phiếu chi, ghi vào sổ quỹ tiền mặt Khách hàng nhận tiền từ thủ quỹ Giao dịch viên nhận lại chứng từ từ thủ quỹ để lưu hồ sơ 2.2.2.5 Quy trình nghiệp vụ phát hành GTCG ... Đánh giá hoạt động huy động vốn công tác kế toán huy động vốn ABBANK Hà Nội 2.3.1 Những kết đạt được: Qua việc phân tích thực trạng q trình huy động vốn kế tốn huy động vốn ABBANK Hà nội, ta thấy... hoạt động kinh doanh, mở rộng mạng lưới hoạt động, khai thác phát huy tiềm chi nhánh 2.2 Thực trạng hoạt động huy động vốn cơng tác kế tốn huy động ABBANK Hà Nội 2.2.1 Về hoạt động huy động vốn. .. phí huy động vốn Để đánh giá công tác huy động vốn ngân hàng có hiệu hay khơng, ta không dựa vào quy mô cấu vốn huy động mà phải xem xét yếu tố chi phí huy động Cơng tác huy động vốn ngân hàng