Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG CDTC 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Công nghệ Xây dựng Công ty cổ phần tư vấn thiết kế công nghệ xây thành lập ngày 30 tháng 12 năm 2003 và được sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103003435. Do sự phát triển mạnh mẽ của khoa học công nghệ yêu cầu phải mở rộng ngành nghề kinh doanh cũng như tăng về vốn và nâng cao năng lực quản lý. Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Công nghệ Xây dựng thay đổi đăng ký kinh doanh vào ngày 27 tháng 02 năm 2007. Tên công ty: Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Công nghệ Xây dựng Tên tiếng Anh: Consultant design technology construction., JSC Tên giao dịch viết tắt: CDTC Địa chỉ: Phòng 808 CT 3-3 Khu ĐTM Mễ Trì Hạ, Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 04.7875075 Fax: 04.7875076 Vốn điều lệ đăng ký kinh doanh là 10.200.000.000VNĐ (Mười tỷ hai trăm triệu VNĐ) Mã số thuế: 0101439192 1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của CDTC - Khảo sát, tư vấn đầu tư, thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình, thiết kế kiến trúc công trình, thiết kế nội ngoại thất công trình. - Xây dựng công trình kỹ thuật, bưu chính viễn thông, công trình dân dụng, công trình công nghiệp, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, cơ sở hạ tầng. SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Lắp đặt: mạng tin học, ăngten truyền hình, cáp và mạng thông tin, hệ thống điện thoại trong nhà, thang máy,băng truyền tự động, hệ thống điều hoà không khí, hệ thống chống cháy nổ, đường dây và trạm biến thế đến 35KV, ống cấp nước, thoát nước, bơm nước. - Sản xuất, lắp ráp thiết bị, linh kiện điện tử, điện thanh, điện lạnh và trong các lĩnh vực khoa học kỹ thuật. Sản phẩm của công ty chủ yếu là các sản phẩm xây lắp là chính. Ngoài ra công ty còn kinh doanh trong lĩnh vực thương mại như buôn, bán các vật liệu, máy móc công nghệ khác như chủ yếu để hỗ trợ cho sản phẩm xây lắp. Vì vậy các sản phẩm của công ty có những đặc trưng chủ yếu sau : Sản phẩm xây lắp thường được thi công theo yêu cầu của chủ đầu tư để đảm bảo các mục tiêu: Tổ chức thực thi để thoả mãn các yêu cầu công năng của chủ đầu tư; Hoàn thành dự án trong phạm vi giá thành quy định; Hoàn thành dự án trong phạm vi thời gian quy định; Xây dựng đạt chất lượng tiêu chuẩn; Bảo đảm sức khoẻ và an toàn đối với những người tham gia. Sản phẩm xây lắp rất đa dạng, thường có quy mô lớn, thời gian thi công khá dài, yêu cầu về chất lượng cao. Còn đối với các sản phẩm thương mại thì công ty sẽ nhập của những hãng uy tín và trực tiếp phân phối theo yêu cầu của chủ đầu tư và khách hàng. Những sản phẩm này chỉ cần theo đúng mẫu mã và chất lượng mà chủ đầu tư hoặc khách hàng yêu cầu. Tuy nhiên cần phải kịp thời để giữ được uy tín với các nhà cung cấp cũng như khách hàng. Sản phẩm là các dự án, công trình nên được cố định tại nơi xây dựng, phụ thuộc vào điều kiện tự nhiên, điều kiện địa phương. Do vậy, các điều kiện sản xuất như máy móc, thiết bị, nhân công . thường phải di chuyển theo công trình. Đây là tính chất đặc thù của sản phẩm xây lắp, điều này làm phát sinh chi phí vận chuyển, bảo quản máy móc thiết bị và chi phí nhân công. SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.3. Đặc điểm về thị trường của CDTC Vì sản phẩm của công ty chủ yếu là sản phẩm xây lắp và hoạt động kinh doanh thương mại nên thị trường tiêu thụ của công ty rất rộng. Tuy nhiên, để có thể nắm bắt được thị trường thì công ty cần chú trọng đến vấn đề marketing để có thể ký kết được những hợp đồng lớn. Trong những năm qua công ty đã tạo được hình ảnh và uy tín lớn đối với khách hàng chủ đầu tư thông qua những công trình, dự án có giá trị lớn, chất lượng cao như khu đô thị mới Mỹ Đình, Mễ Trì Hạ, Nam Trung Yên . ( Hà Nội ); bệnh viện các tỉnh Hải Dương; … Để có được kết quả tốt như vậy, ngoài sự cố gắng của các cán bộ, CNV công ty, còn có sự phối hợp và tạo điều kiện của các đối tác như Ngân hàng, các nhà cung cấp, các bạn hàng,… Công ty quan hệ tốt với Ngân hàng No&PTNT Long Biên, Ngân hàng VP Bank Mỹ Đình, Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng Techcombank Thăng Long. Nhờ đó công ty đã huy động được một lượng vốn lớn với lãi suất ưu đãi và các giao dịch thanh toán được ưu tiên đáng kể,… Công ty có các nhà cung cấp lớn và lâu dài như công ty TNHH thang máy và thiết bị Thăng Long, Công ty TNHH Ban Mai, Công ty CP điện nước Văn Duy, Công ty Cổ phần Sao Việt, Công ty CP 3C, … SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Danh mục các công trình công ty đã và đang thực hiện STT Tên công trình Chủ đầu tư Năm 1 Xây lắp mạng điện thoại, truyền hình nhà CT1-1, CT1-2, CT3-3, CT5A,B,C,D Khu ĐTM Mễ Trì Hạ, Hà Nội Công ty CP Tu tạo và Phát triển nhà 2004, 2005 2 Xây lắp mạng điện thoại, truyền hình nhà B6A, B6C, B11A, B3A Khu ĐT Nam Trung Yên, Hà Nội Ban QLDA Khu tái định cư Nam Trung Yên 2005, 2006 3 Cung cấp và lắp đặt máy phát điện nhà lô B6 Nam Trung Yên; Ban QLDA Khu tái định cư Nam Trung Yên 2006 4 Xây dựng trường tiểu học, trường trung học thị trấn Phố Mới, xây dựng nhà văn hóa Phượng Mao, nhà hội trường thị trấn Phố Mới, Quế Võ, Bắc Ninh UBND huyện Quế Võ 2006, 2007 5 Xây dựng nhà kho, nhà khách công an tỉnh Bắc Ninh Công an tỉnh Bắc Ninh 2007 6 Cung cấp và lắp đặt máy phát điện, điều hòa, điện nhẹ, điện chiếu sáng tòa nhà văn phòng 16 Liễu Giai Công ty TNHH Đào và Cộng Sự 2007, 2008 7 Xây dựng trạm xử lý nước thải bệnh viện đa khoa tỉnh Hải Dương Bệnh viện đa khoa tỉnh Hải Dương 2008 8 Cung cấp thiết bị tổng đài, thiết bị chống sét, máy tính văn phòng cho CA tỉnh Bắc Ninh, Công an Tỉnh Bắc Ninh 2008 … … … … 1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý của CDTC Công ty có 01 giám đốc, 02 phó giám đốc và 06 phòng ban chuyên môn gồm phòng dự án, phòng kế toán, phòng hành chính- nhân sự, phòng tư vấn thiết kế, phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh XNK. Sơ đồ tổ chức quản lý công ty theo mô hình trực tuyến-chức năng, vừa chỉ đạo trực tiếp vừa phân công nhiệm vụ chức năng đến từng phòng ban một cách cụ thể. Đây là kiểu kết cấu chặt chẽ và hiệu quả. (sơ đồ minh họa trang kế tiếp) Bảng cơ cấu lao động của công ty 2005 2006 2007 LĐ gián tiếp 20 35 40 LĐ trực tiếp 65 120 160 Tổng 85 155 200 Bảng chất lượng lao động năm 2005 2005 2006 2007 Trình độ Ca o Đại học CĐ , Công nhân Ca o Đại học CĐ , Công nhân Ca o Đại học CĐ , Côn g SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp học TC học TC học TC nhâ n Số lượn g 2 21 22 30 2 62 35 56 3 77 50 70 Tổng 85 155 200 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ Giám đốc P.GĐ Kinh doanh P.GĐ Kỹ thuật P. Tư vấn Thiết kế P. Kỹ thuật P.Kế toán P.kinh doanh XNK P.Hchính- Nhân sự Đội thi công Kho vật tư Đội thi công 1 Đội thi công 2 Đội thi cụng 3 SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp P. Dự án Theo đó, lực lượng lao động của công ty được cơ cấu như sau: Hàng năm công ty đều có một lực lượng lớn lao động thường xuyên và mùa vụ nhưng chủ yếu là hai loại: Lao động gián tiếp : Đó là những người làm việc trong văn phòng, được đào tạo theo chức năng, nhiệm vụ cụ thể trong mỗi phòng ban. Công ty luôn chú trọng đến việc hạn chế số lượng và nâng cao chất lượng của đội ngũ lao động này. Năm 2005 lực lượng lao động gián tiếp chiếm 23,53% tổng số lao động nhưng đến năm 2006 và 2007 thì tỷ lệ này ngày càng giảm dần, chứng tỏ bộ máy quản lý ngày càng được tinh giảm và hoạt động có hiệu quả. Trong số lao động gián tiếp đó thì khoảng trên 80 % trong số đã tốt nghiệp đại học và cao học nên có kiến thức rất vững vàng. Tuy nhiên cũng có một vấn đề cần đặt ra đó là đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ thì rất nhiệt tình và sáng tạo nhưng vẫn còn hạn chế về kinh nghiệm, luật pháp nên ảnh hưởng đến khả năng tham gia và thực hiện các hợp đồng và dự án phức tạp. Lao động trực tiếp: Đó là những người thuộc ban chỉ huy công trường, các cán bộ, công nhân kỹ thuật, công nhân bậc cao. Ngoài ra, công ty còn có chính sách thuê mướn lao động tại địa phương theo hợp đồng hoặc theo công trình. Số lượng lao động trực tiếp năm 2005 chiếm 76,47% tổng số lao động nhưng các năm sau thì tỷ lệ này tăng dần để đáp ứng yêu cầu của công trình. Trong số lực lượng lao động gián tiếp thì tỷ lệ tốt nghiệp đại học kỹ thuật chiếm khoảng 30%, còn lại là các công nhân kỹ thuật đã được đào tạo. 1.5. Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu: Doanh thu, lợi nhuận và tổng tài sản của công ty liên tục tăng qua các năm 2005, 2006 2007. Mặc dù, tốc độ tăng của tài sản năm 2007 lớn hơn năm SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2006 nhưng tốc độ tăng của doanh thu, lợi nhuận năm 2007 lại chậm hơn. Điều này là do quy mô của công ty ngày càng tăng lên nhờ vốn góp và vay ngày càng nhiều nên chi phí sử dụng vốn vay cao, khiến cho lợi nhuận tăng chậm hơn. Nhưng nếu lấy năm 2005 để so sánh thì thấy tốc độ tăng năm 2007 lại lớn hơn năm 2006 khá nhiều. Điều này là do năm 2007 phần vốn đầu tư cho XDCB của công ty nhiều hơn. SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ST T Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Tốc độ tăng liên hoàn (%) Tốc độ tăng định gốc (%) 06/05 07/06 06/05 07/05 1 Doanh thu 16.066.641.388 30.748.799.029 45.686.518.056 205,45 48,58 205,45 353,84 2 Lợi nhuận ròng 227.636.053 1.121.808.346 1.050.208.989 261,02 27,8 261,02 361,35 3 Tổng tài sản 10.208.857.558 17.803.927.012 36.016.388.858 74,4 102,3 74,4 252,8 (Nguồn số liệu: báo cáo tài chính năm 2005, 2006, 2007, phụ lục) Chỉ tiêu lợi nhuận ròng/ tổng doanh thu năm 2005 là: 2,26%, năm 2006 là: 2,67% năm 2007 là: 2,3%. Nhìn chung là chỉ tiêu này biến động không nhiều. Năm 2006 là cao hơn cả. năm 2007 do biến động của thị trường giá cả nên ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Cùng với sự làm ăn hiệu quả đó thì đời sống của cán bộ công nhân viên của công ty không ngừng được cải thiện và nâng cao thể hiện thu nhập bình quân đầu người luôn đạt mức kế hoạch đặt ra hàng năm và tăng dần qua mỗi năm. Năm 2006 tăng đáng kể so với năm 2005 nhưng tốc độ tăng năm 2007 lại giảm so với năm 2006 Thu nhập bình quân đầu người Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Thu nhập bình quân (Nghđ/người/tháng) 2.150 2.570 3.020 Tốc độ tăng liên hoàn (%) 100 119,5 117,5 Tốc độ tăng định gốc (%) 100 119,5 140,1 SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.6. Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty CP Tư vấn thiết kế Công nghệ Xây dựng 1.6.1. Tổ chức bộ máy kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp (kế toán TSCĐ) Kế toán chi phí SX và tính giá thành SP Kế toán công nợ Kế toán tiền lương, Kế toán quỹ Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ thông tin Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân theo luật định, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập. Công ty tổ chức hạch toán kế toán theo mô hình tập trung, mọi nghiệp vụ hạch toán kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán của công ty. Bộ máy kế toán của công ty gồm 5 người trong đó (1) Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác kế toán, hệ thống hạch toán kinh tế, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch thu chi và chỉ đạo chung cho tất cả các hoạt động của phòng kế toán. (2) Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ trực tiếp tổng hợp số liệu kế toán, lên các báo cáo tài chính, giám sát, kiểm tra công tác kế toán của các kế toán viên, chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng về chức năng và nhiệm vụ của mình. (3) Kế toán chi phí – giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí theo khoản mục và theo từng công trình theo dự toán, kết toán giai đoạn và quyết toán. (4) Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ: có nhiệm vụ hàng tháng căn cứ vào đề nghị ứng lương, bảng duyệt trên lương, bảng chấm công, quyết toán lương của các sản SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp phẩm để lập bảng thanh toán lương. Giao dịch với các cơ quan BHXH để thanh toán các khoản bảo hiểm như: đau ốm thai sản…thu chi tiền mặt hàng ngày. (5) Kế toán công nợ (với người bán, Ngân sách Nhà nước, người mua): theo dõi khoản thu chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản công nợ phải trả, phải thu của công ty cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp lao vụ, dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết, các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước về phí, lệ phí, thuế… 1.6.2. Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán Chính sách kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC của Bộ tài chính ngày 25/10/2000. Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 1/1/N và kết thúc vào 31/12/N. Chứng từ kế toán: Theo đó công ty áp dụng chứng từ kế toán theo quyết định số 167/2000/QĐ-BTC của Bộ tài chính ngày 25/10/2000. Đồng tiền hạch toán: là VNĐ, theo đó các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ, vàng bạc kim đá quý đều được quy đổi ra VNĐ để hạch toán. Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tài khoản kế toán: Hầu hết là TK kế toán theo quyết định số 167/2000/QĐ- BTC của Bộ tài chính ngày 25/10/2000. Tuy nhiên để vận dụng tốt hơn và phù hợp với phần mềm kế toán của công ty, công ty áp dụng đã tạo thêm một số tài khoản cấp 2, cấp 3. Sổ sách kế toán: Hình thức áp dụng là sổ nhật ký chung (Hạch toán trên phần mềm kế toán). Các mẫu sổ được thiết kế theo đúng hình thức và kết cấu quy định và phù hợp với phần mềm kế toán. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC KẾ TOÁN ( Hình thức nhật ký chung) Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 [...]...Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ Nhật ký đặc biệt Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu Báo cáo tài chính: BCTC của công ty bao gồm 03 phần cơ bản là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và thuyết minh BCTC BCTC được lập theo đúng... của công ty bao gồm 03 phần cơ bản là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và thuyết minh BCTC BCTC được lập theo đúng quy định của chế độ (Minh họa phụ lục) SVTH: Nguyễn Thị Nhung B Lớp: Kế toán ban ngày K17 . nghiệp TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG CDTC 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Công nghệ. của CDTC - Khảo sát, tư vấn đầu tư, thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình, thiết kế kiến trúc công trình, thiết kế nội ngoại thất công trình. - Xây dựng