TÌNH HÌNH THỰC TẾ CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÂN ĐứC MINH I Đặc điểm tình hình chung công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh : Quá trình hình thành phát triển : Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh công ty TNHH hai thành viên có đầy đủ tư cách pháp nhân , hạch toán - kế toán độc lập, mở tài khoản kế toán ngân hàng, sử dụng dấu riêng, có trụ sở hoạt động riêng Trụ sở cơng ty đặt : Số 10 ngõ 266 Phố Đội Cấn – Phường Cống Vị – Quận Ba Đình – Hà Nội Hiện nhiệm vụ kinh doanh chủ yếu công ty là: - Buôn bán trang thiết bị y tế; Buôn bán hoá mỹ phẩm; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hố; Bn bán dược phẩm; Kinh doanh nguyên liệu sản xuất thuốc./ - Vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách; - Cho thuê phương tiện vận tải./ Phạm vi hoạt động Công ty : Hoạt động nước Vốn điều lệ công ty là: 1.000.000.000 đồng Việt Nam ( Một tỷ đồng Việt Nam) Trải qua năm xây dựng trưởng thành, chế thị trường Công ty khẳng định vị trí Cơng ty ln đảm bảo chất lượng sản phẩm tốt hơn, tìm biện pháp để mở rộng thị trường nhằm trì ổn định phương hướng hoạt động kinh doanh mà Công ty đặt Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH DP Tân Đức Minh a Sản phẩm,dịch vụ : Sản Phẩm chủ yếu công ty dược phẩm công ty Xí nghiệp nước sản xuất, có hố đơn chứng từ đầy đủ hợp lệ b Thị trường: nước c Khách hàng : Khách hàng chủ yếu công ty đại lý, hiệu thuốc lớn nước.Ngồi ra, cịn có số hiệu thuốc nhỏ phạm vi Hà Nội Kết hoạt động số năm gần công ty TNHH DP Tân Đức Minh - Hoạt động kinh doanh Công ty năm gần có bước tiến đáng kể , biểu qua số tiêu sau: BẢNG 01: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM TÂN ĐỨC MINH: Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh Doanh thu 37.691.527.689 52.362.246.434 Giá vốn hàng bán 37.036.647.896 Lãi gộp 14.670.718.745 51.615.912.052 14.579.264.156 654.879.793 746.334.382 91.454.589 Doanh thu HĐTC 7.560.827 7.699.301 138.474 Chi phí HĐTC 1.192.500 51.000.000 49.807.500 Chi phí QLDN 609.054.261 654.827.072 45.772.811 Lợi nhuận sau thuế 35.491.821 34.708.760 - 783.061 1.100.000 1.250.000 150.000 9.Chi phí QLDN/DTT 0,0162 0,0125 - 0,0037 10 Lợi nhuận gộp/DTT 0,0173 0,0143 - 0,003 11 0,00094 0,00066 - 0,00028 Thu nhập bình quân/tháng Lợi nhuận sau thuế/DTT Qua bảng cho thấy tốc độ tăng doanh thu tăng nhanh tốc độ tăng giá vốn hàng bán làm cho lãi gộp năm 2004 tăng so với lãi gộp năm 2003 91.454.589 đồng Để có đồng doanh thu Cơng ty phải hao phí 0,982 đồng giá vốn hàng bán năm 2003 0,985 đồng năm 2004 Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2004 chi phí hoạt động tài năm 2004 tăng lên tương đối nhiều so với năm 2003 nên tỷ lệ lợi nhuận gộp doanh thu năm 2004 giảm so với năm 2003 0,003 Do vậy, lợi nhuận sau thuế doanh thu giảm 0,00028 2 II Đặc điểm tổ chức máy quản lý máy kế tốn Cơng ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh Tổ chức máy quản lý: Từ thành lập đến nay, máy quản lý Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh trải qua thay đổi, cải biến cho phù hợp với tình hình, điều kiện kinh doanh Hiện máy quản lý Công ty tổ chức theo hình thức trực tuyến – chức Ban giám đốc điều hành đạo trực tiếp đến phịng ban, giúp việc cho ban giám đốc có 03 phòng ban thực chức định Ban giám đốc gồm Giám đốc hai phó giám đốc Trong đó: - Giám đốc: người điều hành toàn hoạt động kinh doanh, Giám đốc đạo trực tiếp phịng ban thơng qua hai Phó giám đốc Trưởng phịng - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh : làm công tác tham mưu cho Giám đốc hoạt động kinh doanh, điều tiết kế hoạch kinh doanh , trực tiếp quản lý phòng kinh doanh - Phó giám đốc phụ trách tài chính: tham mưu cho Giám đốc nguồn huy động vốn, kế hoạch chu chuyển vốn kinh doanh Công ty, phụ trách phịng Tài – Kế tốn Các phịng ban tổ chức theo yêu cầu việc quản lý kinh doanh Các trưởng phòng quản lý, điều hành trực tiếp hoạt động cua phòng tham mưu cho ban giám đốc Công ty mặt hoạt động kinh doanh Trưởng phòng ban ban giám đốc xem xét định bổ nhiệm hay miễn nhiệm Nhiệm vụ cụ thể phòng ban chức năng: - Phòng kinh doanh làm nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch kinh doanh đạo thực kế hoạch kinh doanh; khai thác thị trường, giá cả, quản lý, ký kết thực hợp đồng kinh tế; thường xuyên báo cáo phương án kinh doanh với giám đốc Cơng ty - Phịng Tài – Kế toán : vừa tổ chức hạch toán kế toán, vừa có kế hoạch huy động nguồn vốn đảm bảo hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao.Thanh toán, kiểm tra, giám sát tình hình tốn với Ngân hàng, Nhà nước khách hàng, công nhân viên Công ty.Ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cân đối thu chi, thực báo cáo quy định Nhà nước pháp luật quy định - Phịng Tổ chức – Hành : chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty công tác xây dựng máy quản lý Công ty; đà tạo, tuyển dụng, thực chế độ, sách cán công nhân viên thực công 3 tác tài phục vụ hoạt động Công ty.Điều hành công tác văn thư, bảo mật, quản lý dấu, lưu trữ thu phát công văn tài liệu Kiểm tra đôn đốc việc chấp hành kỷ luật lao động, nội quy Công ty.Thay mặt giám đốc giải thủ tục hành Quản lý hồ sơ nhân sự, xếp điều động nhân Trên sở chức năng, nhiệm vụ phận phịng ban trên, khái qt cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh qua sơ đồ sau: GIÁM ĐỐC Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh Phó Giám đốc phụ trách tài Phịng kinh doanh Phịng tổ chức hành Phịng kế tốn ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH DP TÂN ĐỨC MINH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG : Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, tổ chức hệ thống kế toán riêng, tự bù đắp chi phí Để thực nhiệm vụ cơng tác kế tốn , xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh quy mô quản lý mình, máy kế tốn cơng ty áp dụng theo hình thức kế tốn tập trung Theo hình thức tổ chức này, tồn cơng tác cơng ty tiến hành tập trung phịng Tài – Kế tốn Cơng ty 2.2 - CHỨC NĂNGCỦA BỘ MÁY KẾ TỐN : Phịng Tài – Kế tốn Cơng ty có chức thu thập, xử lý cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho cơng tác quản lý Qua đó, kiểm tra tình hình thực kế hoạch giám đốc đồng tiền việc sử dụng vật tư, lao 4 động, tiền vốn mặt hoạt động kinh doanh Công ty, thúc đẩy thực tốt chế độ hạch toán kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Để thực tốt chức chung, máy kế toán gồm 05 người phân chia nhiệm vụ, trách nhiệm cụ thể cho kế toán sau: Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế tốn TSCĐ hàng hố Kế tốn quỹ MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY TNHH DP TÂN ĐỨC MINH - Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ đạo, hướng dẫn, kiểm tra toàn cơng tác kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng cịn giúp đỡ Phó giám đốc Tài Giám đốc điều hành thực chế độ sách quản lý sử dụng tài sản, tiền vốn, chấp hành đầy đủ chế độ lao động sử dụng quỹ tiền lương, qũy khen thưởng phúc lợi việc chấp hành đầy đủ chế độ sách tài Ngồi ra, kế tốn trưởng cịn giúp phó giám đốc tài Giám đốc tập hợp số liệu kinh tế, tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh, phát khả tiềm tàng thúc đẩy việc thực chế độ hạch toán kinh tế công ty, nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Công ty đạt hiệu - Kế tốn tổng hợp : Tập hợp chi phí, xách định kết kih doanh lập báo cáo tài Kế tốn tổng hợp giúp việc cho kế toán trưởng, chịu trách nhiệm thể chế hoá quy định chung kế toán trưởng, trực dõi mở sổ sách kế toán sở hệ thống tài khoản kế toán thống quy định kế tốn 5 - Kế tốn cơng nợ : người chịu trách nhiệm theo dõi khoản phải thu, phải trả phát sinh kỳ, có nhiệm vụ hạch toán, ghi chép khoản nợ theo khách hàng, chủ nợ, sau gửi lên cho kế tốn trưởng, kế tốn tổng hợp có biện pháp xử lý - Kế toán tài sản cố định hàng hoá: theo dõi, phản ánh, tổng hợp số liệu tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính phân bổ khấu hao tài sản cố định vào chi phí kinh doanh kỳ hợp lý Theo dõi, phản ánh xác, kịp thời số lượng, chất lượng giá thực tế hàng hoá nhập xuất tồn kho; kiểm tra, phát trường hợp chênh lệch hàng hoá thực tế sổ sách Tập hợp chứng từ vào sổ sách kế toán cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp kế tốn trưởng phần phụ trách - Kế toán quỹ: Ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu, chi, kịp thời báo cáo phát trường hợp thừa, thiếu so với sổ sách để giải Việc áp dụng mơ hình tổ chức máy cơng tác kế tốn tập trung tạo điều kiện thuận lợi cho phịng Tài – Kế tốn đạo nghiệp vụ, phát huy đầy đủ vai trò chức nhân viên kế toán, đảm bảo giám sát tập trung kế toán trưởng việc quản lý hoạt động kế toán việc phối hợp chặt chẽ với phòng ban khác công ty 2.3 HỆ THỐNG SỔ SÁCH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TÂN ĐỨC MINH Việc tổ chức hệ thống sổ kế toán doanh nghiệp phụ thuộc vào hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp Hiện nay, hình thức kế tốn mà cơng ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh áp dụng hình thức kế tốn : chứng từ ghi sổ Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách chứng từ áp dụng đầy đủ theo quy định chế độ kế toán nhà nước đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế cơng ty.Với hình thức Chứng từ ghi sổ, hệ thống sổ sách mầ Công ty sử dụng chủ yếu : - Sổ kế toán tổng hợp gồm : sổ tài khoản, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ kế toán chi tiết gồm : sổ chi tiết TSCĐ, sổ kế toán chi tiết vật tư, sổ quỹ, sổ ngân hàng, sổ chi tiết tài khoản công nợ 6 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ, sổ ngân hàng Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản Bảng cân đối số phát sinh Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ : Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết Đối chiếu : < > 7 - Hàng ngày vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán ghi sổ chi tiết, thẻ chi tiết, sổ quỹ, sổ ngân hàng.Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ, ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào sổ cái, đối chiếu số liệu sổ chi tiết sổ - Cuối tháng cộng rút số dư, lên bảng cân đối số phát sinh, lập báo cáo tài theo quy định b Tình hình thực tế kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty * Đặc điểm loại hàng hố Cơng ty Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh đơn vị kinh doanh hàng thuốc tân dược Hàng cơng ty chủ yếu Xí nghiệp, cơng ty nước sản xuất ,có hố đơn chứng từ đầy đủ hợp lệ * Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty I - q trình mua hàng Đánh giá hàng hoá nhập kho Hàng Công ty nhập từ nguồn chủ yếu ký hợp đồng nhận Các loại hàng nhận phân phối người cung cấp đến tận Cơng ty giao hàng giá ghi hoá đơn giá thực tế nhập kho + phí vận chuyển bốc dỡ Ví dụ: - Căn vào phiếu nhập kho, hoá đơn kế toán ghi: Nợ TK165 "giá ghi hoá đơn" Nợ TK133 - Chi phí vận chuyển bốc dỡ: Nợ TK 156 (chi phí liên quan) Có TK111 - Khi tốn với người bán, kế tốn ghi: Nợ TK 331 8 Có TK112 (chi tiết) Các chứng từ kế toán liên quan đến q trình nhập hàng hố Cơng ty - Hoá đơn (GTGT) (Mẫu 01 - GTKT - 3LL) - Phiếu nhập kho (Mẫu 01 - VT) Thủ tục nhập kho hàng hoá Khi hàng hoá đưa theo kế hoạch, số hàng trước nhập kho kiểm tra chất lượng theo quy cách, phẩm chất quy định Khi đạt yêu cầu thủ kho làm thủ tục nhập kho Phiếu nhập kho ghi thành hai liên: - Một liên giao cho người bán - Một liên lưu chứng từ Để làm thủ tục nhập kho cần có hố đơn (GTGT) đơn vụ bán có đóng dấu Bộ tài Ví dụ: - Biểu 1: Hoá đơn (GTGT) Hoá đơn Giá trị gia tăng Mẫu số 01 GTGT - 3LL HT/2005B 015787 Liên : Giao khách hàng Ngày 02 tháng 08năm 2005 Đơn vị bán hàng : CN Công ty CP Dược Phẩm Yên Bái Hà Nội Địa : 358 Đường Giải Phóng - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : …………………… MS : 5200209230- 001 Họ tên ngời mua hàng : Tên đơn vị : Địa : Số tài khoản : Hình thức tốn : Chị Dung Cơng ty TNHH DP Tân Đức Minh Số 10 ngõ 266 - Đội Cấn - Hà Nội Tiền mặt MS: 0101113779 STT A Tên hàng hố,dịch vụ ĐVT B C Tăng sức n Bái gói Số lợng Đơn giá Thành tiền 100v 5k x 300 gói 1,500 1,095 1,642,800 gói Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT : 5% Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ : Một triệu bảy trăm hai t ngàn chín trăm bốn mơi 1,642,800 82,140 1,724,940 đồng Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Ký,ghi Thủ trởng đơn vị rõ họ tên) Biểu 2:Phiếu nhập kho Đơn vị : Công ty TNHH DP Tân Đức Minh Địa : Số 10 ngõ 266Đội Cấn - Ba Đình HN PHIẾ U NHẬP KHO 10 10 ( Ký,đóng dấu,họ tên) ... chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty công tác xây dựng máy quản lý Công ty; đà tạo, tuyển dụng, thực chế độ, sách cán công nhân viên thực công 3 tác tài phục vụ hoạt động Công ty. Điều hành công. .. TỐN TẠI CÔNG TY TNHH DP TÂN ĐỨC MINH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG : Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, tổ chức hệ thống kế toán riêng, tự bù đắp chi phí Để thực nhiệm. .. quy định b Tình hình thực tế kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty * Đặc điểm loại hàng hố Cơng ty Công ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh đơn vị kinh doanh hàng thuốc tân dược Hàng cơng ty chủ yếu Xí