THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH KHÁCH SẠN THANH HOÁ I . Đặc điểm tình hình chung của Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá . 1 . Quá trình hình thành và phát triển . Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá ( Khách sạn Đường Sắt ) thành lập năm 1997 với tên gọi là “ Khách Sạn Đường Sắt “ . Khi đó là một đơn vị sự nghiệp , trực thuộc “ Tổng cục Đường Sắt Việt Nam “ , mọi hoạt động đều được cung cấp bằng vốn ngân sách . Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá đã trải qua các giai đoạn phát triển như sau : Giai đoạn 1 : Năm 1999 sát nhập với “ Chi nhánh Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt “ , thuộc sự quản lý của “Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt ” Giai đoạn 2 : Năm 2002 Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá tách khỏi “Chi nhánh Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt “ và vẫn giữ tên cũ Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá . Giai đoạn 3 : Tháng 10/2003 Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá lại được sát nhập với “Chi nhánh Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt “ thuộc sự quản lý của “Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt ” nhưng cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Trung tâm hoạt động riêng biệt với “ Chi nhánh Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt “ . Hiện nay cơ cấu tổ chức của Trung tâm gồm : + 3 phòng quản lý : Phòng tổ chức hành chính , phòng kế hoạch kinh doanh , phòng kế toán tài vụ + 7 bộ phận trực tiếp sản xuất : Bộ phận lữ hành , bộ phận lễ tân , bộ phận bàn , bộ phận buồng , bộ phận bếp , bộ phận bảo vệ , bộ phận điện nước . Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá Giám đốc Phòng giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức Phòng kế hoạch Phòng kế toán Hành chính kinh doanh tài vụ Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận Bộ phận 2 . Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận . + Ban giám đốc : Gồm có 1 giám đốc và 2 phó . - Giám đốc : là người đứng đầu trung tâm trực tiếp điều hành và lãnh đạo mọi hoạt đông của trung tâm dưới sự tham mưu của phó giám đốc và các phòng ban , đồng thời chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của trung tâm . - Phó giám đốc : là người giúp việc cho giám đốc + Khối quản lý : bao gồm các phòng , ban chức năng . Quyền hạn và chức năng nhiệm vụ của các phòng , ban được quy định cụ thể trong điều lệ trung tâm . - Phòng tổ chức hành chính : gồm 1 trưởng phòng , 1 phó phòng và 4 nhân viên . Có nhiệm vụ phụ trách các vấn đề có liên quan đến đời sống của CBCNV trong trung tâm. - Phòng kế hoạch kinh doanh : gồm 1 trưởng phòng , 1 phó phòng và 3 nhân viên . Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh trong lao động và sản xuất theo từng tháng , quý , năm cho từng bộ phận . Nghiên cứu và mở rộng các tua du lịch , thường xuyên kiểm tra đôn đốc các bộ phận thực hiện quy trình đổi mới trong phục vụ đẻ trung tâm ngày một tốt hơn . - Phòng kế hoạch tài vụ : gồm 1 trưởng phòng 1 phó phòng và 4 nhân viên , quản lý mọi hoạt động tài chính của doanh nghiệp . Có nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở sản xuất kinh doanh của toàn đơn vị . Tổng hợp , ghi chép , tính toán , phản ánh kịp thời , đầy đủ , đúng đắn mọi hoat động sản xuất kinh doanh của đơn vị theo từng tháng , quý , năm phục vụ cho yêu cầu quản lý kinh tế . + Khối trực tiếp sản xuất : Trực tiếp phục vụ cho khách hàng đẻ đảm bảo cho khách hàng vừa ý theo phương châm “ Vui lòng khách đến-vừa lòng khách đi “ . - Bộ phận lữ hành : gồm có 4 nhân viên có nhiệm vụ thực hiện hương dẫn du khách di tham quan các địa danh trong và ngoài tỉnh . - Bộ phận lễ tân : gồm 7 nhân viên có nhiệm vụ đón tiếp du khách . - Bộ phận bàn : gồm 9 nhân viên có nhiệm vụ dọn dẹp , sắp xếp bàn phục vụ cho ăn uống , giai trí . - Bộ phận buồng : gồm 8 nhân viên có nhiệm vụ dọn dẹp buồng cho du khách . - Bộ phận bếp : gồm 9 nhân viên 1 bếp trương 4 bếp phó và 4 nhân viên phục vụ ăn uống theo yêu cầu của du khách . - Bộ phận bảo vệ : gồm 5 nhân viên trong đó có 1 tổ trưởng có nhiẹm vụ bảo đảm an ninh . - Bộ phận điệnnước : gồm 3 nhân viên quản lý toàn bộ điện nước của trung tâm . - 1. Chức năng nhiệm vụ của Trung Tâm . 3.1 . Chức năng- Đón tiếp phục vụ các đoàn khách của tỉnh , trung ương và các đoàn khách của ngành Đường Sắt về dự hội nghị , hội thảo , thăm quan công tác tại Thanh Hoá . - Tận dụng cơ sở vật chất kỹ thuật để phục vụ kinh doanh du lịch dịch vụ như phục vụ hội trường , đám cưới … MỘT SỐ CHỈ TIÊU CHỦ YẾU CỦA TRUNG TÂM NĂM 03 – 04 – 05 Đánh giá : Qua bảng trên ta thấy : Tổng doanh thu , lợi nhuận , quỹ lương thực hiện , thu nhập bình quân/người/tháng , tổng các khoản nộp ngân sách của Trung tâm năm sau dều cao hơn năm trước .Lợi nhuận của trung năm 2005 tăng 1.200.000.000 đồng so với năm 2003 do người lao động đã coá ý thức tiết kiệm để tăng lợi nhuận . Điều đó có nghĩa là hiệu quả sản xuất kinh doanh của trung tâm ngày càng được nâng cao dẫn đến thu nhập bình quân /người/tháng và các khoản nộp ngân sách tăng . ST T Năm Chỉ tiêu 2003 2004 Tính đến tháng 9/2005 1 2 3 4 5 Tổng doanh thu Lợi nhuận Quỹ lương thực hiện Thu nhâp bình quân/người/ tháng Tổng các khoản nộp ngân sách 2.785.000.00 0 979.000.000 1.957.000.00 0 483.000 372.000.000 3.562.000.00 0 1.230.000.00 0 2.348.000.00 0 667.000 435.293.000 4.000.000.000 1.700.000.000 3.159.000.000 720.000 500.000.000 3.2 . Nhiệm vụ : - Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký . - Thực hiện dúng quy định của Nhà nước về quản lý tài sản , tiền vốn kinh doanh , đầu tư xây dựng … - Có nghĩa vụ nộp thuế và các khoản khác vào ngân sách Nhà nước . - Đảm bảo cho người lao động bằng cách thực hiện đúng quy định của bộ luật lao động . Trong những năm gần đây tình hình sản xuất kinh doanh của trung tâm đã có những thay đổi đáng kể thông qua một số chỉ tiêu so sánh sau : 4 . Đặc điểm nguồn vốn kinh doanh . Tính đến tháng 9/2005 vốn kinh doanh của trung tâm là 15.000.000.000đ . Trong đó : Vốn lưu động là : 10.320.000.000đ. Vốn cố định là: 4.680.000.000đ . Trước đây , vốn kinh doanh của Trung tâm là 100% vốn Nhà nước . Từ khi sat nhập với Chi nhánh Công ty Xuất Nhập Khẩu – Vật tư thiết bị Đường Sắt , thì vốn đầu tư của Trung tâm có sự thay đổi : 70 % vốn là vốn ngân sách, 30 % là vốn góp của các thành viên . Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá bổ sung kết quả kinh doanh cuối kỳ . 5 . Đặc điểm lao động và tổ chung bộ máy kế toán của Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá 5.1 - Đặc điểm về lao động : Từ năm 2003 sau khi sát nhập với “ chi nhánh Công ty Nhập Khẩu – Vật tư bị Đường Sắt “ Trung tâm đã tổ chức lại cơ cấu bộ máy quản lý nên quy mô , số lượng cán bộ CNV của trung tâm tăng lên đáng kể . * Về số lượng : Trên cơ sở của quá trình sản xuất kinh doanh và quy mô của Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá đến T 9/2005 toàn bộ có 65 cán bộ CNV , trong đó : - Cán bộ CNV quản lý : 20 người chiếm 30,8% . - CNV trực tiếp sản xuất : 45 người chiếm 69,2% . * Về trình độ lao động : Trong khối văn phòng , về trình độ của nhân viên là tương đối cao , số lượng CNV đã tốt nghiệp Đại học , Cao đẳng chiếm 75% . Trong khối sản xuất , CNV làm việc cũng phảI tốt nghiệp Cao đẳng , trung học nghiệp vụ và công nhân kỹ thuật . Với trình độ như vậy , Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá có điều kiện thuận lợi để khai thác vá phát triển mọi tiềm năng sẳn có . * Về cơ cấu giới tính : Trung tâm có 65 cán bộ CNV trong đó : - Nam gới chiếm 43% . - Nữ giới chiếm 57% . Đây là một yếu tố rất phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Trung tâm . 5.2 – Tổ chức bộ máy kế toán : Việc lựa chọn hình thức kế toán là một trong những nội dung quan trọng để tổ chức công tác kế toán phù hợp với quy mô hoạt động của trung tâm . Bộ phận kế toán của trung tâm được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung . Phòng kế toán thực hiẹn từ khâu thu nhập và xử lý chứng từ ,ghi sổ , lập báo cáo kế toán , phân tích và kiểm tra kinh tế . Tuy nhiên ở trường hợp bộ phận có liên quan đến tài chính trung tâm bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm cụ thu thập chứng từ rồi tập trung lên phòng kế toán . Phòng kế toán của trung tâm gồm 6 thành viên : - Kế toán trưởng : là người điều hành chung công việc của cả phòng , chụi trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế . - Kế toán tổng hợp : Thực hiện tập hợp chi phí sản xuất trong đơn vị qua các kế toán viên để tính giá thành sản phẩm , kiêm kế toán tài sản cố định ,nguyên vật liệu . Cuối tháng đưa số liệu vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký , sổ cáI đưa số liệu vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký , sổ các chi phí sản xuất kinh doanh . - Kế toán thanh toán : Có nhiệm vụ theo dõi các khoản tiền mặt , tiền gửi ngân hàng tiền lương , BHXH . Cụ thể kế toán cập nhật chứng từ hàng ngày , các khoản thu chi trong đơn vị dựa vào chứng từ ghi sổ , bảng tổng hợp số liệu , đối chiéu phát hiện kịp thời những sai sót nhầm lẫn đẻ có biện pháp xử lý . Đồng thời cuối tháng ký xác nhận bảng chấm công đối chiếu ngày công làm căn cứ tính và thanh toán lưong cho công nhân . - Kế toán công cụ , dụng cụ : Có nhiệm vụ phản ánh chính xác tình hình có của công cụ dụng cụ quản lý từ khi nhập dến lúc xuất dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh . Đồng thời tính và phân bổ chính xác giá trị công cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ . Cuối tháng , kế toán công cụ dụng cụ phảI lập và nộp lên ké toán tổng hợp ký hoá đơn giá trị gia tăng , phiéu xuất – nhập kho công cụ dụng cụ , phiếu báo hỏng công cụ dụng cụ và biên bản kiểm kê công cụ dụng cụ . - Kế toán thành phẩm giá thành : Có nhiệm vụ hạch toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm , vận dụng phương pháp thích hợp để tính giá thành và giá thành đơn vị của các đối tượng tính giá thành theo đúng khoản mục , đúng kỳ tính giá thành . Đồng thời , định kỳ cung cấp các báo cáo về giá thành sản phẩm cho kế toán tổng hợp , phân tích tình hình thực hiện các định mức và dự toán chi phí tình hình thực hiện kế hoạch giá thành . - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu – chi các khoản tiền mặt trong đơn vị thông qua các giấy tờ , chứng từ hợp lệ mà kế toán đã ký duyệt . Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh , căn cứ vào yêu cầu quản lý , Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình sau : MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán truởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toánKế toán công cụ dụng cụKế toán thành phẩm giá thànhThủ quỹ 6. Tổ chức công tác kế toán tiền lương của , Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá . Trung tâm áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ . Đây là hình thức mà , Trung Tâm Thương Mại – Dịch Vụ – Du Lịch – Khách Sạn Thanh Hoá lựa chọn và áp dụng trong nhiều năm qua . Với hìmh thức chứng từ ghi sổ thì mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải căn cứ vào chứng từ ghi gốc để ghi vào chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ cái và các sổ chi tiết khác. [...]... đọ kế toán áp dụng thống nhất do Nhà nứoc ban hành với các đơn vị sản xuất kinh doanh - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là tiền Việt Nam ( VNĐ ) - Niên độ kế toán được áp dụng từ ngày 1/1đến 31/12 trong năm dương lịch II Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương ở Trung tâm Thương mại – Dịch vụ – Du lịch – Khách sạn Thanh Hoá 1 Công tác quản lí về kế toán tiền lương Ở Trung tâm. .. 3 4 Trong kỳ Luỹ kế BHXH 5 đầu năm 6 duyệt 7 Khám thai , sảy thai Nghỉ sinh con , nuôi con Trợ cấp 1 lần khi sinh Cộng 3.Chế độ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Trung tâm Thương mại – Dịch vụ – Du lịch – Khách sạn Thanh Hoá 3.1 Chứng từ sử dụng : - Bảng chấm công - Phiếu báo cáo sản phẩm hoàn thành - Bảng tính lương và phân bổ tiền lương , các khoản trích theo lương 3.2 Quy trình... CNV trong đơn vị kế toán tính được hệ số lương cho toàn bộ công nhân viên Quỹ tiền lương sản phẩm Hệ số lương = Tổng lương quy đổi 2 Tổ chức công tác quản lý các khoản trích theo lương ở Trung tâm Thư ơng mại – Dịch vụ – Du lịch – Khách sạn Thanh Hoá Nguyên tắc quản lí các quỹ ngoài quỹ lương: - BHXH do cơ quan BHXH quản lí việc chi tiêu thông qua bộ phận bảo hiểm cùng với bộ phận kế toán của doanh... và các khoản trích nộp theo lương tháng 9/2005 được phòng kế toán Trung tâm tính như sau : Từ các bảng thanh toán tiền lương của phòng ban , bộ phận của trung tâm mà kế toán thống kê lập ra bảng thanh toán tiền lương cho CNV toàn trung tâm và lập bảng tổng hơp số phải nộp BHYT , BHXH ,KPCĐ toàn Trung tâm nhằm cho việc theo dõi thuận tiện hơn Theo quy định của cơ quan BHXH cấp trên thì việc thanh toán. .. ngày Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Bảng cân đối phát sinh các tàI khoản đối chiếu-Quan hệ Báo cáo tài chính * Đặc điểm của tổ chứ bộ máy kế toán tại Trung tâm Thương mại – Dịch vụ – Du lịch – Khách sạn Thanh Hoá : Toàn bộ công tác Tài chính kế toán đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán * Chế độ kế toán được áp dụng : Theo. .. căn cứ vào bảng chấm công , phiếu báo sản phẩm sau khi đã hoàn thành các thủ tục , phòng tổ chức , kế toán trưởng và giám đốc xem xét phê duyệt , kế toán tiền lương cần căn cứ vào đó để tổng hợp số liệu QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG Bảng chấm công Phòng tổ chức , kế Kế toán tiền Toán trưởng , giám lương , lập lương tính bảng thanh đốc xét duyệt toán , phân bổ tiền lương. .. Các khoản BHYT , KPCĐ cũng được trích nộp đầy đủ theo quyết định của Nhà nước để hiểu rõ hơn vấn đề này ta hãy xem cách tính toán các khoản trích theo lương ở Trung tâm Theo quy định của trung tâm thì : Các khoản khấu trừ : + Trừ 5%BHXH vào mức lương cấp bậc = 5% * ( hệ số cấp bậc * 290.000đ ) + Trừ 1% BHYT vào mức lương cấp bậc = 1% * ( hệ số cấp bậc * 290.000đ ) Cu thể , Ta có bảng tổng tiền lương. .. chứng từ Kế toán Thủ quỹ chi tiền Riêng đối với khoản tiền lương phản ánh trên TK 334 trên bảng được phân bổ tập hợp theo quý , đồng thời căn cứ vào kế hoạch được phê duyệt đầu năm quy định bao nhiêu đồng tiền lương trên 1.000 đ doanh thu và khả năng lợi nhuận thực hiện vì việc phân bổ lương tháng hoàn toàn tièn lương toàn đơn vị còn các khoản tính trích theo lương kế toán tổng hợp số liệu theo tháng... phòng tổ chức hành chính tính lương cho từng ngưòi Khi CNV trong đơn vị nghỉ việc do ốm đau , tai nạn , thai sản … thì phải có phiếu nghỉ hương BHXH và đựoc ghi vào bảng chấm công Những phiếu này đựoc chuyển cho phòng tổ chức hành chính với bảng chấm công để tính BHXH phải trả cho CNV - Nguyên nhân trả lương: Trung tâm Thương mại – Dịch vụ – Du lịch – Khách sạn Thanh Hoá trả lương cho CBCNV theo nguyên... sổ Kế toán trưởng (đã kí) (đã kí) Sau đây là chứng từ ghi sổ tháng 9 năm 2005 của trung tâm khi đã nhập số liệu ( trích các tài khoản có liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương ) : CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 15 tháng 9 năm 2005 Chứng từ Số hiệu Trích yếu NT Số TK Nợ Có Số tiền hiệu 15/ Tính tiền lương phảI trả CNV trong tháng 622 181.621.40 9 Tính lương CNV trực tiếp sản xuất 642 6 Tiền . THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH KHÁCH SẠN THANH HOÁ I tiền lương ở Trung tâm Thương mại – Dịch vụ – Du lịch – Khách sạn Thanh Hoá . 1. Công tác quản lí về kế toán tiền lương . Ở Trung tâm Thơng mại – Dịch vụ