TỔNG QUAN CHUNG VỀ Công ty TNHH Minh Trí. 1.1_ Quá trình hình thành và phát triển. Tên công ty: Công ty TNHH Minh Trí. Tên tiếng anh: Minh Tri Limited company. Địa chỉ: Khu công nghiệp Vĩnh Tuy – Hoàng Mai – Hà Nội. Mã số thuế: 0100737679 – 01. Ngành nghề kinh doanh: May công nghiệp. Công ty TNHH Minh Trí thành lập ngày 22/06/1995 theo giấy phép thành lập số 906/ GP – UB thành phố Hà Nội cấp ngày 22/06/1995. Giấy phép đăng ký kinh doanh số 049480 do sở kế hoạch và đầu tư cấp ngày 27/6/1995. Hai người sáng lập công ty là bà Nguyễn Hồng Hạnh và bà Nguyễn Thị Tâm. Công ty thành lập với vốn điều lệ ban đầu 400.000.000đ và có 50 công nhân viên, đặt nhà máy tại Lĩnh Nam – Thanh Trì – Hà Nội. Tới tháng 7/2002 công ty xây dựng nhà máy thứ hai tại khu công nghiệp Vĩnh Tuy và chuyển trụ sở chính công ty tới khu công nghiệp Vĩnh Tuy – Quận Hoàng Mai – Hà Nội. Số lượng công nhân viên lúc này lên tới 800 công nhân viên. Năm 2005, đáp ứng nhu cầu của thị trường công ty đầu tư mở thêm một nhà máy tại khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh, Thái Bình. Hiện nay, nhà máy này được hạch toán như một đơn vị độc lập về chi phí và lợi nhuận, và có mã số thuế riêng ( 0100737679 – 02) Tính tới thời điểm hiện tại công ty có tới hơn 2400 công nhân viên với ba nhà máy sản xuất chính tại khu công nghiệp Vĩnh Tuy – Hoàng Mai – Hà Nội, một nhà máy tại Lĩnh Nam – Thanh Trì – Hà Nội, và nhà máy thứ ba tại khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh tỉnh Thái Bình. Với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, năng động công ty có thể sản xuất 450000 – 550000 sản phẩm một tháng với sự cam kết đảm bảo chất lượng và thời gian giao hàng cho khách hàng. Hiện nay vốn điều lệ của công ty tăng lên 8.000.000.000đ. Do kinh doanh chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng xuất khẩu của nước ngoài nên thị trường chủ yếu của công ty là Mỹ( 87%), Nhật( 10%), các thị trường khác( 3%). Các nghành hàng và dịch vụ hiện nay công ty đang cung cấp như sau:  Các loại hàng dệt kim và máy móc.  Quần áo may mặc phụ trợ, dệt kim hoặc móc.  Dịch vụ bán buôn, không dựa trên cơ sở tính phí hoặc hợp đồng.  Dịch vụ bán buôn, dựa trên cơ sở tính phí hoặc hợp đồng.  Dịch vụ vận tải đường lộ.  Dịch vụ kho và lưu trữ. Tuy nhiên, mặt hàng chính hiện nay của công ty vẫn là may công nghiệp theo đơn đặt hàng xuất khẩu của nước ngoài và nhận gia công hàng xuất khẩu. Sản phẩm sản xuất chính bao gồm: quần áo ngủ, trang phục công sở, các loại áo phông… với các đối tượng phục vụ như sau: phụ nữ - 69%, đàn ông – 30%, và trẻ em là 1%. Quá trình phát triển của công ty có thể khái quát qua một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu ở bảng sau đây: Bảng 1: Một số chỉ tiêu kinh tế tài chính của công ty giai đoạn 2006 – 2008. ( đơn vị tính: nghìn đồng) Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Doanh thu BH và cung cấp DV 65.217.705 64.049.800 71.503.262 Lợi nhuận kế toán trước thuế 557.245 652.936 534.851 Thuế nộp nhà nước 89.535 97.289 212.920 Lợi nhuận kế toán sau thuế 467.710 555.647 321.931 Tổng tài sản 67.544.839 78.903.531 61.366.678 Tổng nguồn vốn chủ sở hữu 26.952.421 52.996.346 51.802.569 Thu nhập bình quân 1 lao động 1.963 2.247 2.633 (nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Minh Trí) Có thể thấy trong các năm gần đây công ty không ngừng phát triển biểu hiện là công ty đều hoạt động có lãi trong khoảng thời gian ba năm gần đây, nguồn vốn chủ sử hữu tăng lên và chiếm tỷ trọng lớn trên tổng tài sản chứng tỏ được sự phát triển bền vững của công ty. Như vậy, công ty thành lập và phát triển đã góp phần tăng thị trường xuất khẩu hàng may mặc cho Việt Nam, góp phần quảng bá sản phẩm của Việt Nam ra thị trường thế giới đồng thời đã góp phần giải quyết công ăn việc làm cho công nhân viên, quá trình không ngừng phát triển của công ty đồng thời không ngừng nâng cao đời sống vật chất cho công nhân viên. Bên cạnh đó việc công ty làm ăn có lãi đã đóng góp thuế cho nhà nước cũng như đóng góp vào các quỹ từ thiện… góp phần xây dựng đất nước ngày càng phát triển. 1.2_ Đặc điểm tổ chức quản lý và sản xuất. 1.2.1_Đặc điểm tổ chức quản lý. Hệ thống quản lý của công ty bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, phòng tổ chức lao động hành chính, phòng Kế hoạch – Kinh doanh – Xuất nhập khẩu, phòng kỹ thuật, phòng quản lý đơn hàng, phòng kế toán và hệ thống quản đốc các phân xưởng như phân xưởng cắt, phân xưởng may, phân xưởng hoàn thiện, phân xưởng thêu và ban cơ điện. Bộ máy quản lý được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Ban giám đốc có quyền và nghĩa vụ quản lý điều hành chung toàn công ty, đảm bảo sự phát triển chung toàn công ty, sử dụng hiệu quả nguồn vốn và phát triển vốn kinh doanh, bảo đảm việc làm và đời sống vật chất, tinh thần cho CBCNV. Bên dưới có các phòng ban có chức năng tham mưu cho Giám đốc, quản lý và thực hiện các công việc trong lĩnh vực được phân công quản lý. Tiếp theo là ban quản đốc các phân xưởng và đội công nhân có trách nhiệm giám sát hoạt động sản xuất của công nhân mình quản lý nhằm đạt hiệu quả sản xuất. Có thể khái quát sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Minh Trí theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1: sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Minh Trí. BAN GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH – NGUYỄN NHÃ PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG NHÀ MÁY THÁI BÌNH PHÒNG TỔ CHỨC BAN QUẢN ĐỐC CÁC PHÂN XƯỞNG VÀ ĐỘI CÔNG NHÂN NHÀ MÁY 1 PHÒNG CHUẨN BỊ SẢN XUẤT BAN QUẢN ĐỐC CÁC PHÂN XƯỞNG VÀ ĐỘI CÔNG NHÂN NHÀ MÁY 2 Trong mô hình trên nhà máy Minh Trí Thái Bình do một phó giám đốc chịu trách nhiệm quản lý và chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động của nhà máy này sao cho hoạt động phải có lãi. Có thể thấy từ mô hình trên giám đốc có trách nhiệm điều hành công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị dưới giám đốc có các phó giám đốc giúp việc theo các mảng công việc riêng ( theo mô hình trực tuyến – tham mưu), bên dưới nữa là ban quản đốc phân xưởng của hai nhà máy tại Hà Nội. Các phó giám đốc có nhiệm vụ điều hành các phòng ban riêng. Cụ thể nhiệm vụ của các phòng ban như sau: Phòng tổ chức có nhiệm vụ: theo dõi các vấn đề về nhân sự( như tính lương và theo dõi số lương công nhân viên). Tham mưu cho giám đốc các vấn đề cơ cấu tổ chức hợp lý. Phòng xuất kế hoạch – kinh doanh – xuất nhập khẩu( KD – XNK) có nhiệm vụ: Lên kế hoạch sản xuất, kinh doanh trong kỳ. Thực hiện các công việc xuất nhập khẩu hàng hóa. Triển khai các công việc thu mua nguyên vạt liệu trong nước và nước ngoài Phòng kế toán có nhiệm vụ: ghi chép theo dõi tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn của công ty, lên các báo cáo liên quan tới lĩnh vực tài chính phục vụ cho cấp trên cũng như các cơ quan bên ngoài theo quy định. Phòng kỹ thuật( KT) có nhiệm vụ: đưa ra các định mức cho đơn đặt hàng, đưa ra các chuẩn mực về kỹ thuật và kiểm tra chất lượng sản phẩm trong quá trình sản xuất. Phòng quản lý đơn đặt hàng( phòng QA): quản lý các đơn đặt hàng của khách hàng, dịch các tài liệu liên quan tới đơn đặt hàng( như mẫu, số lượng, kiểu dáng…) tìm và đặt hàng mua các nguyên vật liệu trong và ngoài nước. Phòng chuẩn bị sản xuất: quản lý các nguyên vật liệu đầu vào từ khi được mua hay nhập từ khách hàng về, phối hợp cùng kho và phòng kế toán để theo dõi nguyên vật liệu trong quá trình sử dụng. Ban quản đốc các phân xưởng của hai nhà máy: có nhiệm vụ quản lý đội công nhân ở các phân xưởng về thời gian và kết quả làm việc, thực hiện việc đôn đốc để đảm bảo kế hoạch sản xuất được thực hiện đúng thời hạn và đảm bảo chất lượng. 1.2.2_Đặc điểm về tổ chức sản xuất. Kinh doanh trong lĩnh vực may mặc công nghiệp nên các khâu sản xuất chính của công ty bao gồm: cắt, may và hoàn thiện. Việc thực hiện sản xuất một sản phẩm không liên tục từ đầu đến cuối mà sản phẩm công ty được chia làm nhiều giai đoạn khác nhau như cổ, thân, tay áo, sau khi hoàn thiện xong từng bộ phận, các bộ phận này sẽ được lắp ráp lại với nhau thành sản phẩm hoàn chỉnh. Trong quá trình sản xuất, mỗi sản phẩm đều trải qua nhiều giai đoạn sản xuất, trước khi được chuyển sang giai đoạn tiếp theo được người cả phòng kỹ thuật kiểm tra chất lượng một cách nghiêm ngặt. Quy trình công nghệ của công ty được khái quát theo sơ đồ 2 sau. Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất tại công ty TNHH Minh Trí. Nguyên phụ liệu Chuẩn bị mẫu mã Cắt Thêu( in) nếu có May Giặt( nếu có) Hoàn thiện Công ty kinh doanh trong lĩnh vực may mặc tuy nhiên với đặc điểm là công ty không thực hiện quy trình tiêu thụ như bán buôn qua đại lý hay tiêu thụ qua các cửa hàng bán lẻ, mà sau khi đầu ra được xác định là khách hàng đặt hàng sản xuất hay đặt hàng gia công, công ty mới bắt đầu sản xuất. Do đó, quy trình kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp bắt đầu từ đơn đặt hàng của khách hàng cho tới khi hoàn thiện sản phẩm chuyển giao cho khách hàng. Đối với kinh doanh xuất khẩu theo đơn đặt hàng của khách hàng: khi nhận được đơn đặt hàng của nước ngoài, phòng quản lý đơn đặt hàng sẽ tiếp nhận đơn đặt hàng dịch đơn đặt hàng và các tài liệu do bên khách hàng chuyển sang bao gồm: bảng phác thảo mẫu, bảng phối màu, số lượng sản phẩm, yêu cầu về quy cách, chất lượng…tiếp theo chuyển cho phòng kỹ thuật để phòng kỹ thuật tiến hành sản xuất thử. Phòng kỹ thuật tiến hành sản xuất thử theo các yêu cầu, từ đó đưa ra các định mức về nguyên vật liệu, định mức chi phí nhân công trực tiếp,…hàng mẫu này sẽ được gửi cho khách hàng. Khi khách hàng chấp nhận hàng mẫu, phòng kinh doanh sẽ soạn thảo hợp đồng, giám đốc và bên khách hàng sẽ cùng ký kết. Để chuẩn bị sản xuất cho đơn đặt hàng xuất khẩu, phòng kinh doanh phối hợp cùng phòng quản lý đơn đặt hàng đặt mua nguyên vật liệu đầu vào. Phòng chuẩn bị sản xuất có trách nhiệm theo dõi nguyên vật liệu nhập xuất kho trong quá trình sản xuất. Khi có đầy đủ đầu vào cho sản xuất, các công việc được chia cho từng tổ sản xuất, phòng kỹ thuật thường xuyên đảm bảo việc sản xuất đảm bảo theo đúng định mức và chất lượng. Do đặc điểm các sản phẩm của doanh nghiệp sản xuất sẽ được sản xuất chia làm nhiều phần( ví dụ như cổ áo, thân, tay áo) sau đó được lắp ráp lại với nhau thành sản phẩm hoàn chỉnh, do đó ở mỗi cuối mỗi công đoạn sản xuất phòng kỹ thuật sẽ cử người kiểm tra chất lượng sản phẩm công đoạn đó trước khi chuyển sang giai đoạn tiếp theo. Sản phẩm hoàn thành cuối cùng được kiểm tra tổng thể rồi đóng thùng chuyển sang cho khách hàng. Quy trình kiểm tra chất lượng ở công ty được kiểm tra khá nghiêm ngặt. Quá trình gia công theo đơn đặt hàng: cũng tương tự như trên nhưng nguyên vật liệu chủ yếu do bên khách hàng cung cấp, doanh nghiệp chỉ thu mua nguyên vật liệu phụ bên ngoài bổ sung cho quá trình sản xuất do phòng kinh doanh và phòng quản lý đơn đặt hàng đảm nhiệm tùy thuộc nguyên vật liệu phải mua trong nước hay nước ngoài. Đối với nguyên vật liệu cho mặt hàng này doanh nghiệp không hạch toán về mặt giá trị mà chỉ theo dõi về mặt số lượng. Quy trình sản xuất cũng tương tự như đối với hàng kinh doanh xuất khẩu, nhưng mẫu mã thường do bên đặt hàng cung cấp, phòng kỹ thuật tiến hành sản xuất thử, nếu đạt thì ký kết hợp đồng. Có thể khái quát quá trình tổ chức sản xuất của công ty trong hai trường hợp kinh doanh xuất khẩu theo đơn đặt hàng và gia công theo đơn đặt hàng theo sơ đồ 3 sau. Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức sản xuất của công ty. Thiết kế mẫu cho sản phẩm May khảo sát chế thử Thiết kế sơ đồ cắt Xác định ĐM vải, nguyên công, phụ liệu Xác định bảng hướng dẫn công nghệ may và công nghệ cắt Điều chỉnh dây chuyền sản xuất cho may Tiến hành sản xuất và hoàn thiện để cho ra thành phẩm theo yêu cầu Đạt Không đạt Đơn đặt hàng của khách hàng 1.3_Đặc điểm tổ chức công tác kế toán. 1.3.1_ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Tại công ty, phòng kế toán có nhiệm vụ chi chép, theo dõi và hạch toán việc sử dụng các loại tài sản cũng như nguồn vốn của công ty đảm bảo cho việc sử dụng nguồn vốn và tài sản có hiệu quả. Mặt khác, phòng kế toán cũng đề ra các kế hoạch tài chính cho phù hợp với tình hình kinh doanh của công ty. Do đó phòng kế toán tiến hành hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn doanh nghiệp. Cuối năm tài chính phòng kế toán có nhiệm vụ đưa ra các báo cáo tài chính cho lãnh đạo cũng như cơ quan nhà nước bên ngoài. Phòng kế toán của công ty TNHH Minh Trí tổ chức theo hình thức tập trung. Các nghiệp vụ phát sinh trong tại nhà máy 1 và nhà máy 2 tại Hà Nội đều do nhân viên kế toán công ty tại trụ sở chính hạch toán còn tại nhà máy Thái Bình tuy được hạch toán riêng về doanh thu, chi phí và lợi nhuận nhưng vẫn được quản lý bởi ban giám đốc tại trụ sở chính của công ty, do đó trong phòng kế toán vẫn có một kế toán phụ trách tổng hợp về các nghiệp vụ kế toán tại nhà máy Thái Bình. Các nghiệp vụ phát sinh dưới phân xưởng tại hai nhà máy ở Hà Nội( như được trình bày trong sơ đồ 1) do nhân viên phòng tổ chức kế hoạch cử ra sẽ thực hiện các ghi chép bước đầu rồi chuyển tài liệu về cho phòng kế toán hạch toán. Tổ chức nhân sự phòng kế toán được khái quát theo sơ đồ 4 sau: Sơ đồ 4: sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Minh Trí. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ KẾ TOÁN NHÀ MÁY THÁI BÌNH KẾ TOÁN NGUYÊN PHỤ LIỆU KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ Như vậy trong nhân sự phòng kế toán đứng đầu là kế toán trưởng phía dưới có các kế toán phần hành, mỗi người đều có nhiệm vụ chức năng riêng. 1_ Kế toán trưởng kiêm phó giám đốc tài chính: là người chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán tại công ty, có chức năng tham mưu cho Giám đốc về các vấn đề liên quan tới tài chính, chỉ đạo thực hiện công tác kế toán, thống kê, lập các báo cáo tài chính định kỳ để cung cấp thông tin cho các đối tượng liên quan. 2_ Kế toán thanh toán kiêm kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: chịu trách nhiệm theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp. Đồng thời theo dõi các phát sinh về tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. 3_ Kế toán thuế: theo dõi và hạch toán các khoản thuế GTGT đầu ra và đầu vào, thuế xuất nhập khẩu, và thuế thu nhập doanh nghiệp… theo dõi các nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước, thực hiện các công việc với cơ quan thuế nhà nước. 4_ Kế toán nhà máy tỉnh Thái Bình: chịu trách nhiệm như kế toán tổng hợp nghiệp vụ hạch toán liên quan tới nhà máy 3 tại khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh – tỉnh Thái Bình. 5_ Kế toán nguyên phụ liệu: chịu trách nhiệm về hạch toán nhập xuất nguyên vật liệu. phần hành này do hai người theo dõi, công việc được phân chia theo nhà cung cấp tức mỗi người theo dõi nguyên phụ liệu theo những nhà cung cấp khác nhau. 6_ Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm thực hiện hạch toán các phần hành còn lại của công ty như kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lương, kế toán chi phí giá thành, kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh, chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính vào cuối năm tài chính. 7_ Thủ quỹ: theo dõi lượng tiền mặt trong két thực hiện các nghiệp vụ liên quan tới chi trả tiền mặt. 1.3.2_Đặc điểm tổ chức sổ kế toán. Từ trước năm 2007, tại công ty vẫn sử dụng hình thức nhật ký chứng từ. Tuy nhiên khi có sự trợ giúp của máy tính vào công việc kế toán trong công ty, kế toán chuyển từ hình thức chứng từ ghi sổ sang hình thức nhật ký chung cho công việc trở nên đơn giản hơn. Đây là hình thức hoàn toàn phù hợp được ban giám đốc và cơ quan thuế cho phép, vì đặc điểm các nghiệp vụ kế toán thường lặp lại, khối lượng nghiệp vụ khá nhiều nhưng áp dụng kế toán máy nên áp dụng hình thức nhật ký chung khá đơn giản và chính xác. Đặc điểm của hình thức nhật ký chung là mọi nghiệp vụ kinh tế đều được ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ. Có thể khái quát quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung theo sơ đồ 5 sau: Sơ đồ 5: sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung tại công ty. Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi chép hàng ngày. Ghi vào cuối quý hoặc cuối năm. Quan hệ đối ứng. Đặc điểm ghi sổ theo hình thức nhật ký chung tại công ty là chỉ dùng tới các sổ nhật ký, sổ cái, các sổ, thẻ chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết, không dùng tới các loại sổ nhật ký đặc biệt. [...]... năm, kế toán tiến hành phân bổ theo tiêu thức chi phí nhân công lao động trực tiếp cho từng đơn dặt hàng hoặc theo doanh số đơn đặt hàng thực hiện trong kỳ 1.3.3_ Một số đặc điểm kế toán tài chính khác Công ty TNHH Minh Trí là một doanh nghiệp hạch toán độc lập theo hình thức sở hữu vốn: công ty TNHH hai thành viên hoạt động trong lĩnh vực may công nghiệp  Niên độ kế toán: theo năm tài chính bắt đầu... tại về số lượng công nhân viên và vốn điều lệ việc áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ là hoàn toàn phù hợp giúp doanh nghiệp đơn giản hơn trong công tác hạch toán kế toán  Hệ thống chứng từ kế toán: Tại doanh nghiệp có 5 nhóm chứng từ sử dụng bắt buộc theo quy định 48/ 2006/ QĐ – BTC bao gồm: _ Chứng từ về tiền lương _ Chứng từ về tiền tệ _ Chứng từ về hàng tồn kho _ Chứng từ về tài... kinh doanh: Mẫu số B02 – DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DNN - Bản cân đối tài khoản: Mẫu số F01 – DNN Ngoài ra trong hệ thông báo cáo nộp cho cơ quan thuế của công ty còn bao gồm: - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DNN Thời hạn nộp báo cáo tài chính là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính nên thời hạn nộp báo cáo của công ty thường là cuối tháng 3 ... - Báo cáo tài chính Ghi chú Ghi chép hàng ngày Ghi vào cuối quý hoặc cuối năm Quan hệ đối ứng Đặc điểm hình thức kế toán máy tại công ty là phần mềm này không áp dụng với phần hành tài sản cố định và phần hành chi phí – giá thành một cách hoàn toàn Do các nghiệp vụ liên quan tới tài sản cố định ít và đơn giản nên kế toán tổng hợp thường thực hiện trên EXCEL và in sổ bình thường Còn với phần hành chi... về tiền lương _ Chứng từ về tiền tệ _ Chứng từ về hàng tồn kho _ Chứng từ về tài sản cố định _ Chứng từ về bán hàng  Hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản của công ty áp dụng theo chế độ 48 dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ Để phù hợp với thực trạng và hạch toán tốt hơn các nghiệp vụ công ty mở các tài khoản con cho một số tài khoản: TK 211 được mở chi tiết theo từng loại TSCĐ Do áp dụng chế...Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung là: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc ghi vào nhật ký chung kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh vào các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Thường là cuối quý sẽ cộng số liệu... các công việc còn lại như lên sổ nhật ký chung, các sổ, thẻ kế toán chi tiết Cuối quý kế toán sẽ in sổ rồi trình kế toán trưởng và giám đốc ký rồi thực hiện lưu trữ như bình thường Có thể khái quát quy trình kế toán máy theo sơ đồ 6 sau: Sơ đồ 6: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng. .. phí như nguyên vật liệu, nhân công, xuất nhập khẩu( các chi phí liên quan tới vận chuyển NVL nhập khẩu, các phí khác liên quan tới xuất khẩu hàng hóa), thuê ngoài và chi phí khác( vd: than đốt lò lấy hơi là quần áo, điện…) TK 511 được chi tiết thành hai tài khoản con: TK 5111 – thu xuất khẩu TK 5112 – thu nội bộ  Hệ thống báo cáo kế toán: Báo cáo bắt buộc gửi cho cơ quan thuế: - Bảng Cân đối kế toán:... liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã được kiểm tra đối chiếu số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết sẽ được dùng làm căn cứ để lập báo cáo tài chính Theo xu hướng hiện nay, công ty cũng áp dụng các phần mềm vào trong các công việc khác nhau Tại phòng kế toán đang áp dụng phần mềm kế toán KTSYS INFOBUS Phần mềm này cũng có ưu điểm... tài chính bắt đầu từ 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm  Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng Đối với ngoại tệ sử dụng hạch toán theo tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng khi phát sinh nghiệp vụ liên quan tới ngoại tệ  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên  Phương pháp kế toán tài sản cố định: theo nguyên giá và giá trị còn lại và phương pháp khấu hao tài sản cố định: . TỔNG QUAN CHUNG VỀ Công ty TNHH Minh Trí. 1.1_ Quá trình hình thành và phát triển. Tên công ty: Công ty TNHH Minh Trí. Tên tiếng anh: Minh Tri. (nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Minh Trí) Có thể thấy trong các năm gần đây công ty không ngừng phát triển biểu hiện là công ty đều hoạt động có lãi