TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT VÀ XÂY DỰNG HÀ TÂY 1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đá ốp lát và xây dựng Hà Tây được thành lập theo quyết định số 78 QĐ/UB ngày 15/01/1975 của UBND tỉnh Hà Tây. Tên đầu của công ty là “Xí nghiệp cơ khí chuyên dùng”, trụ sở tại phường Văn Mỗ, thành phố Hà Đông, tỉnh Hà Tây với diện tích 4325 m2. Năm 1976 hợp nhất hai tỉnh Hà Tây và Hoà Bình, Xí nghiệp đổi tên thành “Xí nghiệp cơ khí xây dựng Hà Sơn Bình”. Ngoài xưởng cơ khí được đầu tư mở rộng, xí nghiệp còn được đầu tư xây dựng thêm phân xưởng đúc, phân xưởng nguội lắp ráp và tăng cường hệ thống kho tàng. Nhiệm vụ chủ yếu là sản phẩm cơ khí nhỏ phục vụ trong, ngoài tỉnh: sản phẩm là máy nghiền xi măng, máy hàm hẹp, máy kẻ viền, máy đùn gạch EG2 … Năm 1980 nắm bắt được thị trường có nhu cầu sản xuất và sử dụng đá ốp lát, xí nghiệp đã tập trung nghiên cứu chế tạo thiết bị biến đá. Năm 1983 sản phẩm máy cắt đá CĐ350 đã đạt huy chương vàng tại hội chợ triển lãm Giảng Võ - Hà Nội. Ngày 01/12/1992 theo quyết định số 338 của Chính phủ các doanh nghiệp rà soát lại để đăng ký kinh doanh nghiệp mới. Xí nghiệp cơ khí xây dựng lúc này đã thay đổi mặt hàng sản xuất: chủ yếu từ sản xuất máy công cụ, máy phục vụ ngành xây dựng sang sản xuất đá ốp lát và vật liệu xây dựng bằng chính những thiết bị do xí nghiệp tự chế tạo như: máy cắt đá, máy mài thô, máy đánh bóng. Do đó xin đăng ký thành lập lại doanh nghiệp nhà nước lấy tên là “Công ty đá ốp lát và vật liệu xây dựng Hà Tây” theo quyết định số 478 QĐ/UB ngày 01/12/1992 của UBND tỉnh Hà Tây. Ngày 08/08/1993 theo quyết định số 351 QĐ/UB của UBND tỉnh Hà Tây về việc “Sát nhập xí nghiệp đá xẻ Xuân Mai vào công ty đá ốp lát và vật liệu xây dựng Hà Tây”. Tên giao dịch của công ty là: Ha Tay stone slab and contruction material. Tên viết tắt: HASTONE Công ty với chủng loại sản phẩm từ đá phong phú về màu sắc, kích cỡ và chủng loại. Hastone đã đáp ứng được mọi nhu cầu thiết kế của công trình xây dựng và trang trí. Ngày 20/03/2002 công ty đổi tên là “ Công ty xây dựng phát triển hạ tầng và sản xuất vật liệu xây dựng Hà Tây theo quyết định số 332 QĐ/UB của UBND tỉnh Hà Tây. Sau khi nhà nước có quyết định cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước để đem lại lợi nhuận và phát triển các doanh nghiệp đó. Ngày 01/01/2005 Công ty đã có quyết định đổi tên thành “ Công ty cổ phần đá ốp lát và xây dựng Hà Tây” theo quyết định số 600 QĐ/UB ngày 25/02/2005 của UBND tỉnh Hà Tây. Địa chỉ: Số 15 phố Thanh Bình - Văn Mỗ - Hà Đông - Hà Tây. Fax: 84.34820255 Website: http://www.hastone.com. Từ khi thành lập đến nay dù đã trải qua nhiều khó khăn song Công ty ngày càng khẳng định được vai trò và vị trí của mình. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh không ngừng tăng qua các năm, đặc biệt là các năm 2004, 2005, 2006. Có thể nhận thấy sự phát triển này qua bảng số liệu sau: Bảng 1: Các chỉ tiêu tài chính (đơn vị: nghìn đồng) Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 1. Tổng tài sản 7988527,937 11925452,899 2. Nguồn vốn CSH 2163292,800 2210134,975 3. Tổng Doanh thu TH 17330274,901 22606569,301 4. Lợi nhuận từ SXKD 291345,280 625862,052 5. Nộp Ngân sách 452028,420 804044,903 1.2. Đặc điểm tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ, phạm vi hoạt động và địa bàn hoạt động Chức năng: • Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu đá ốp lát và vật liệu xây dựng: Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thuỷ lợi, sản xuất cơ khí, cấu kiện bê tông đúc sẵn, ép cọc bê tông. • Lắp đặt sửa chữa thiết bị và thay thế phụ tùng, lắp đặt thiết bị điện nước công trình; trang trí nội thất, ngoại thất, kinh doanh phát triển nhà ở. Nhiệm vụ: • Sản xuất, xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty theo quy chế hiện hành phù hợp. • Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý sản xuất kinh doanh, xây dựng, thực hiện chính sách về thuế nộp ngân sách nhà nước. • Thực hiện cam kết trong hợp đồng kinh tế theo đúng luật pháp. Phạm vi và địa bàn hoạt động: • Công ty với sự năng động trong sản xuất kinh doanh và đa dạng của sản phẩm, mẫu mã trên thị trường tiêu dùng cũng rất rộng không những trong nước mà còn cả nước ngoài như: Đài Loan, Malayxia, Nhật Bản… • Các sản phẩm, hàng hoá của công ty sản xuất kinh doanh đó là đá ốp lát, đá Granite, đá Marble, đá hạt … Công ty thu mua nguyên vật liệu ở nhiều nơi như Quốc Oai, Ứng Hoà, Thanh Hoá… 1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất Với tính chất sản xuất kinh doanh hàng nhập khẩu là chủ yếu quy trình công nghệ của công ty là một chu trình khép kín từ khâu thu mua (hoặc khai thác) đá khối đến khâu chế biến rồi nhập kho, đòi hỏi phải đảm bảo về chất lượng và giá thành sản phẩm. S 01: S quy trỡnh cụng ngh sn xut Vật liệu chính Máy bổ cố định Máy cắt bổ nhiều lỡi Cắt hai cạnh dọc Mài đánh bóng tự động Cắt định hình theo quy cách Máy bổ cố định Bộ phận sản xuất phụ Kiểm tra chất lợng sản phẩm Sản phẩm sửa chữa hoặc nâng cấp KCS Sản phẩm xuất khẩu Sản phẩm tiêu thụ nội địa Nhập kho sản phẩm phụ Đóng gói và tiêu thụ Nhập kho thành phẩm 1.3. c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty B mỏy qun lý ca cụng ty c t chc rt linh hot, gn nh, thng nht t trờn xung di nhm hot ng kinh doanh nng ng v thng nht. Chc nng, nhim v ca tng phũng ban trong cụng ty: Giỏm c: vi vai trũ lónh o chung ton cụng ty i din phỏp nhõn ca cụng ty trc phỏp lut, chu trỏch nhim v hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty. Phũng t chc hnh chớnh: tham mu cho giỏm c v cụng tỏc t chc hnh chớnh, ng viờn ton b cỏn b cụng nhõn viờn, qun lý h s, s yu lý lch, gii quyt cỏc vn liờn quan n cụng tỏc hnh chớnh, vn th, con du theo ch quy nh. Phũng kinh doanh: xõy dng v chu trỏch nhim thc hin cỏc k hoch kinh doanh. Phũng ti chớnh - k toỏn: xõy dng v thc hin k hoch ti chớnh, thc hin cụng tỏc thng kờ, hch toỏn, k toỏn v thanh quyt toỏn theo quy nh giỏm sỏt cỏc hot ng ca cụng ty. Phũng k thut - cụng ngh: tham mu cho giỏm c trong vic thc hin ụn c, kim tra cỏc quy nh, ni quy m bo cht lng, k thut ca sn phm. Thng xuyờn tng hp, bỏo cỏo, phỏt minh sỏng kin ci tin k thut, ỏp dng khoa hc k thut vo sn xut. Hai phõn xng I v II: u nm di s ch o trc tip ca giỏm c v cú mi quan h mt thit vi nhau v cỏc phũng ban. Biu 2: S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty Hội đồng quản trị Ban Giám Đốc Phòng tài vụ Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng hành chính Phân xởng I Phân xởng II 1.4. T chc cụng tỏc k toỏn 1.4.1. c im t chc b mỏy k toỏn B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo mụ hỡnh k toỏn tp trung (mụ hỡnh trc tuyn). Biu 3: S t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty Thủ quỹ Kế toán vật t tài sản Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng Kế toán trởng Phó kế toán trởng Cụng ty cú b mỏy k toỏn ti chớnh hot ng rt gn v hiu qu gm: K toỏn trng: lp bỏo cỏo ti chớnh cho c quan thu v hi ng qun tr v cỏc s liu thỏng, quý, nm. ng thi giỏm sỏt v iu hnh b mỏy k toỏn hot ng hiu qu, m bo chớnh xỏc cao. Phú k toỏn trng: chu trỏch nhim tng hp chng t, lờn s cỏi, cung cp v kim tra tớnh chớnh xỏc v y cỏc thụng tin k toỏn trc khi k toỏn trng lp bỏo cỏo ti chớnh. K toỏn viờn: cú trỏch nhim theo dừi tỡnh hỡnh bin ng vt t, tI sn c nh, xỏc nh chi phớ nguyờn vt liu, thanh toỏn cụng n v tr n ngi bỏn, lm th tc nhp v xut kho, tớnh phõn b khu hao, tớnh giỏ thnh, cụng c dng c, lm th tc thanh toỏn. Th qu: m nhn vic thu chi tin mt, chu trỏch nhim theo dừi thu, chi v tn qu. 1.4.2. c im t chc chng t k toỏn, ti khon k toỏn, s k toỏn Thông tin chung về tổ chức công tác kế toán tại công ty: Công ty hiện nay đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 1141/ 1995/QĐ-BTC ngày 1-11-1995 của Bộ Tài Chính và sửa đổi bổ sung theo thông tư số 10/TT/CĐKT ban hành ngày 20-3-1999 và thông tư số 89/2002/TT-BTC ban hành ngày 9-10-2002 của Bộ Tài Chính. Sử dụng chứng từ theo chế độ quy định của Bộ Tài Chính. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N. Kỳ kế toán áp dụng là từng tháng. Phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ. Trong hạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để quản lý hàng tồn kho. Xác định giá trị xuất của hàng tồn kho là giá bình quân gia quyền. Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao tuyến tính. Đơn vị tiền tệ trong ghi sổ là Việt Nam đồng. Xác định tỷ giá ngoại tệ xuất theo phương pháp bình quân sau mỗi lần nhập. Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng kế toán bằng máy vi tính, sử dụng phầm mềm kế toán VACOM, tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Chứng từ sử dụng: Công ty sử dụng các chứng từ theo chế độ quy định của Bộ Tài Chính bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho,… Sổ sách sử dụng: Công ty sử dụng các loại sổ sách sau: Bảng kê ghi có TK 111, ghi nợ các tài khoản khác, bảng kê ghi có TK 112, ghi nợ các tài khoản khác, bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, khấu hao tài sản cố định, hệ thống sổ chi tiết và các sổ cái các TK. Sơ đồ 4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ tổng hợp chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Thuyết minh (1) Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào các chứng từ hợp lệ kế toán ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, từ bảng tổng hợp chứng từ gốc vào chứng từ ghi sổ. (2) Đối với những chứng từ liên quan đến tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ ghi sổ quỹ sau đó đưa sang kế toán lập chứng từ ghi sổ. (3) Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ đã lập để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản. (4) Những chứng từ liên quan đến các đối tượng được dùng làm căn cứ để ghi vào các sổ chi tiết có liên quan. [...]...(5) Căn cứ vào sổ chi tiết có liên quan, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết và từ sổ cái lập bảng cân đối phát sinh (6) Đối chiếu số liệu giữa bảng cân đối phát sinh với thủ quỹ, số đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chi tiết (7) Sau khi đã đối chiếu kiểm tra căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính . TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT VÀ XÂY DỰNG HÀ TÂY 1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đá ốp lát và xây dựng Hà Tây được thành. máy cắt đá, máy mài thô, máy đánh bóng. Do đó xin đăng ký thành lập lại doanh nghiệp nhà nước lấy tên là Công ty đá ốp lát và vật liệu xây dựng Hà Tây theo