THỰC TRANG KẾ TOÁN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM A- Giới thiệu khái quát về công ty Vận tải dầu khí Việt Nam I/ NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY VẬN TẢI DẦU KHÍ 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty VTDKVN được gọi tắt (FANCOL) là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty Hàng hải Việt Nam. Được thành lập theo quyết định số 638/QĐ/TCCB - LĐ ngày 28/2/1995 của Bộ giao thông Vận tải. Trụ sở chính của công ty tại Building 172A Nguyễn Đình Chiểu phường 6 quận 3 thành phố Hồ Chí Minh. Là doanh nghiệp nhà nước, là đơn vị kinh tế hoạch toán độc lập có tư cách pháp nhân có tài khoản tiền tệ việt là Ngoại tê tại Ngân hàng có con dấu riêng. Tuy mới thành lập, nhưng công ty đã từng bước phát triển ổn định trong những năm qua bằng phương tiện tự có của công ty và của các đơn vị khác hợp tác liên doanh, công ty đã phát huy năng lực kịp thời phục vụ tốt cho việc vận tải và kinh doanh đối với khách hàng. Với đội ngũ cán bộ chuyên gia đầu ngành, giàu kinh nghiệm của trung tâm khoa học và dịch vụ kỹ thuật cùng với các trang thiết bị của công ty cũng như của các đơn vị hợp tác liên doanh. Công ty có đầy đủ khả năng tham gia công tác vận chuyển hàng theo yêu cầu của đối tác như là vận chuyển hàng Container, vận tải hàng khô, tầu, dầu, xà lan chuyển dung, nội chuyển hàng siêu trường siêu trọng. Ngoài ra công ty còn tham gia vào việc vận tải thiết bị cho các dự án trong và ngoài nước. Ngày 27 tháng 3 năm 1996, công ty chuyển sang chịu sự quản lý trực tiếp của Tổng công ty hàng hải Việt Nam đánh dấu một bước phát triển mới. Từ những ngày mới thành lập công ty không ngừng mở rộng thị trường, mở rộng mối quan hệ hợp tác trao đổi với các đơn vị cùng ngành nghề về các lĩnh vực tổ chức hoạch toán, sản xuất kinh doanh nhằm khai thác triệt để tiềm năng công việc đóng góp nghĩa vụ cho ngân sách nhà nước ngày một tăng thêm đời sống cán bộ công nhân viên được ổn định, tạo ra sự cân bằng, dân chủ phát huy hết tinh thần sáng tạo của người lao động, nâng cao mức thu nhập, đóng góp nhiều cho công ty. Cùng với sự đổi mới của đất nước trong những năm qua, công ty được sự quan tâm chỉ đạo của tổng công ty hàng hải Việt Nam với sự phấn đấu nỗ lực không ngừng vươn lên trong sản xuất kinh doanh của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty. Công ty đã tạo việc làm cho tổng số cán bộ nhân viên của công ty là 756 người. Trong đó: - Giáo sư, tiến sĩ : 01 người - Tiến sĩ : 01 người - Thạc sỹ : 11 người - Kỹ sự công nghệ, kỹ thuật : 46 người - Cử nhân kinh tế : 52 người - Cử nhân ngoại thương : 09 người - Kỹ sư cần đường : 03 người - Kỹ sư công trình cảng : 04 người - Kỹ sư cử nhân các ngành khác : 29 người - Công nhân kỹ thuật bậc cao : 278 người - Các ngành khác : 317 người Với đội ngũ cán bộ công nhân viên trên, Công ty luôn là địa chỉ tin cậy của khách hàng khi có nhu cầu hợp tác tạo được uy tín trong thương trường được khách hàng và ngoài nước tín nhiệm. Tuy nhiên doanh nghiệp cũng gặp không ít khó khăn nhất là trong tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay. Giá cả vật tư luôn thay đổi, biến động tăng, trong khi đó cước phí vận tải không được tăng hàng hoá vận chuyển kế hoạch không còn, chân hàng không ổn định, bị cạnh tranh quyết liệt của nhiều tổ chức cùng tham gia vận tải. Do vận tải ở môi trường nước mặn, phương tiện bị ăn mòn nên phải chi phí nhiều về công tác sửa chữa cho tầu rất lớn. Doanh nghiệp không tránh khỏi gặp khó khăn về vốn. Để củng cố doanh nghiệp đã khai thác triệt để tiềm năng sẵn có của doanh nghiệp và bước tiến vững chắc. 2. Chức năng nhiệm vụ của công ty. Là thành viên của Tổng công ty hàng hải Việt Nam (VINA LINES) và là một trong bốn công ty vận tải biển hàng đầu của Việt Nam công ty có các chức năng chủ yếu sau: - Kinh doanh vận tải dầu khí đường biển. Công ty có đội tầu chở dầu sản phẩm chuyên dụng vận chuyển những sản phẩm về dầu khí từ các nước hoặc từ những công trình khai thác dầu khi đi nước ngoài và ngược lại. - Đại lý tầu biển, thuê tầu và môi giới hàng hải. Việt Nam là đất nước có nhiều cảng biển, các tầu biển trong nước cũng như nước bạn cập cảng. Việc làm công tác đại lý về thủ tục nhập cảng cho tầu là rất quan trọng nên công ty đã khai thác thêm và sâu về hoạt động này. - Đại lý vận tải đa phương thức (kéo tầu lai dắt tàu). Với những khách hàng có nhu cầu thuê tầu vận chuyển hàng hoá trong và ngoài nước với các phương tiện, trang thiết bị công ty vận chuyển hàng các công đoạn theo yêu cầu của khách hàng (xếp dỡ) từ A đến Z của công trình, ngoài những chức năng chính trên doanh nghiệp còn những chức năng sau: - Sửa chữa các phương tiện vận tải biển và các thiết bị khác (phục vụ khai thác dầu khí). - Vệ sinh tầu dầu, và xử lý cặn bùn, cặn dầu. - Nghiên cứu khoa học cung cấp dịch vụ lặn và kỹ thuật dưới nước. - Xuất khẩu thuyền viên. Để đáp ứng được chức năng trên công ty đã có năng lực phương tiện sau: Tổng trọng tải đội tầu biển của Falcon là 140.000 tấn DWT trong đó tầu "PACIFIC FALLON" là tầu trọng tải lớn nhất ở Việt Nam hiện nay (718.290 tấn DWT) 06 tầu dầu hàng bách hoá, 03 tầu chở dầu sản phẩm. Đội tầu kéo của Palcon gồm 24 chiếc có công suất từ 150CV đến 2.200CV thường xuyên hoạt động phục vụ vận chuyển bằng xà lan Container và hàng thiết bị trong khu vực cảng Sài Gòn, vũng tàu, Hải Phòng và các tỉnh miền Tây. Đoàn xà lan công ty bao gồm xà lan Sông và Biển có trọng tải 250T đến 1500T, kết cấu xà lan có tính chuyên dụng cho phép vừa có khả năng trực tiếp chở hàng trên các sông lớn và ven biển Việt Nam vừa có khả năng làm cầu dẫn khi chuyển tải các mã hàng lớn trong các phương án thủ bộ kết hợp. Ngoài ra Công ty Vận tải Dầu Khí có thể huy động kịp thời các thiết bị phục vụ cho công tác vận chuyển hàng Container và thiết bị siêu trường siêu trọng bằng đường bộ cũng như xe vận tải. Từ khi thành lập đến nay công ty đã tham gia rất nhiều vào việc vận tải thiết kế, chế tạo, sửa chữa các loại cần trục nổi, cần cẩu giàn khoan nổ tự nâng, các thiết bị phục vụ cho công trình biển và cho các dự án trong và nước ngoài. Để điều hành kết hợp chặt chẽ cho việc khai thác kinh doanh vận tải vận chuyển đa phương thức hoạt động của công ty ngoài trụ sở chính có các văn phòng chi nhánh ở các tỉnh. (1). Chi nhánh Hà Nội - 142 Lê Duẩn (2). Chi nhánh hải Dương - Thôn mạc Tử, huyện Kim Môn (3). Chi nhánh Hải Phòng - 88 Điện Biên Phủ - Hồng Bàng (4). Chi nhánh Quảng Ninh: 165A Lê Thanh Tông - Hạ Long (5). Chi nhánh Đà Nẵng. Công ty đã bố trí sắp xếp công nhân viên phù hợp với trình độ chuyên môn và yêu cầu công tác sản xuất kinh doanh. Bộ máy công ty gồm có khối văn phòng công ty, các phòng ban nghiệp vụ, khối các đơn vị trực thuộc và đầu tầu. a) Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức như sau: Đứng đầu là Tổng giám đốc, là người lãnh đạo cao nhất trong công ty, chịu trách nhiệm chung về hoạt động của công ty như tổ chức sản xuất kinh doanh và chăm lo cho cán bộ công nhân viên toàn công ty. Hai, phó tổng giám đốc. Một Phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh. Giúp Tổng giám đốc điều hành quản lý sản xuất về khai thác kinh doanh có nhiệm vụ Nghiên cứu thị trường, điều tra bắt nguồn hàng, xây dựng phương án kinh doanh đảm bảo hiệu quả kinh tế, đề xuất với tổng giám đốc ký các hợp đồng vận tai với chủ hàng trong và ngoài nước hàng chở thuê theo hợp đồng dài hạn một đối tác khác trên nguyên tắc lấy hiệu quả kinh tế quyết định. - Được Tổng giám đốc uỷ quyền, ký các hợp đồng về khai thác kinh doanh phát triển đồi tầu. Một Phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật. Giúp Tổng giám đốc điều hành công việc kỹ thuật sửa chữa, công tác Nghiên cứu ứng dụng khoa học theo dõi toàn bộ những vấn đề liên quan đến kỹ thuật, nhiên liệu đội tầu, đề xuất với tổng giám đốc kỹ các hợp đồng sửa chữa phương tiện thiết bị theo quy phạm đăng kiểm, duy trì bảng dưỡng kỹ thuật của tàu. Theo dõi đảm bảo an toàn cho đội tầu hoạt động phù hợp quản lý công ty và luật pháp quốc tế, phụ trách công tác đề suất, thanh lý giải bán phương tiện máy móc. - Được Tổng giám đốc uỷ quyền ký các hợp đồng liên quan đến kỹ thuật, mua bán vật tư, sửa chữa tầu NCKHKT. b) Các phòng ban của công ty. + Phòng khai thác thương vụ: Có nhiệm vụ theo dõi tầu khai thác nguồn hàng, đồng thời làm nhiệm vụ môi giới thuê tầu thay mặt hàng cho công ty thực hiện các dịch vụ đại lý biển nếu khách hàng có nhu cầu. + Phòng kỹ thuật: Tổ chức quản lý và theo dõi về kỹ thuật đối với trang thiết bị, phương tiện vận tải của công ty để kịp thời thông tin chính xác về kỹ thuật cần thiết phục vụ điều hành kinh doanh vận tải. + Phòng vật tư: Căn cứ vào nội dung các chỉ thị thông tư và quy định kỹ thuật của nhà nước, của ngành và của công ty xây dựng quy trình quy định về kỹ thuật định mức, cấp phát nhiên liệu phù hợp với tình hình đặc điểm của công ty trong sản xuất kinh doanh. + Phòng pháp chế an toàn hàng hải: là phòng nghiệp vụ tham mưu cho Tổng giám đốc và công tác pháp chế an toàn hàng hải, hướng dẫn thực hiện các quy phạm, pháp chế an toàn hàng hải trên các tầu, đôn đốc giám sát để thực hiện đảm bảo cho hoạt động vận tải tàu an toàn cho phương tiện và người trên biển. + Phòng hành chính: Quản lý văn thư lưu trữ, lập kế hoạch mua sắm hợp lý trang thiết bị văn phòng phẩm phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh, quản lý đất đai nhà cửa khu vực văn phòng của công ty, lập kế hoạch xây dựng sửa chữa. + Phòng kế toán: Tổ chức công tác kế toán, thống kê bộ máy kế toán theo đúng quy định của Bộ tài chính. Ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Thực hiện chế độ hoạch toán tài chính rõ ràng, qua đó xác định được các mặt thiết xót trong quản lý giúp Tổng giám đốc kịp thời chấn chỉnh. * Các chi nhánh: là các đơn vị hoạch toán phụ thuộc hàng tháng, hàng năm hoạch toán kết quả hoạt động kinh doanh ở chi nhánh mình về công ty. Bảng cân đối kế toán Đến ngày 31 tháng 12 năm 2001 TÀI SẢN MS SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A. TS lưu động và đầu tư ngắn hạn 100 65.131.562.429 100.891.307.413 I. Tiền 110 12.246.749.097 12.881.405.146 1. Tiền mặt tại quĩ (gồm cả ngân phiếu) 111 169.393.781 468.111.477 2. Tiền gửi ngân hàng 112 12.077.355.316 12.413.293.669 3. Tiền đang chuyển 113 0 0 II/ Các khoản đầu tư TC ngắn hạn 120 0 0 1. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 0 0 2. Đầu tư ngắn hạn khác 128 0 0 3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 0 0 III/ Các khoản phải thu 130 30.577.323.782 52.202.294.690 1. Phải thu của khách hàng 131 14.840.731.232 22.360.775.985 2. Trả trước cho người bán 132 3.075.932.906 4.721.558.909 3. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 22.246.575 4. Phải thu nội bộ 133 4.047.065.998 15.790.460.091 - Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 134 0 14.497.610.802 - Phải thu nội bộ khác 135 0 1.292.849.289 5. Các khoản phải thu khác 138 8.613.593.646 9.307.253.130 6. Dự phòng khoản thu khó đòi (*) 139 0 0 IV/ Hàng tồn kho 140 19.907.577.740 31.828.772.472 1. Hàng mua đang đi trên đường 141 0 0 2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 17.690.249.608 29.690.719.541 3. Công cụ, dụng cụ trong kho 143 285.454.298 331.652.975 4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 0 0 5. Thành phẩm tồn kho 145 0 0 6. Hàng hoá tồn kho 146 1.931.873.834 1.806.399.956 7. Hàng gửi đi bán 147 0 0 8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 0 V/ Tài sản lưu động khác. 150 2.399.911.810 3.978.835.105 1. Tạm ứng 151 612.089.088 2.054.211.247 2. Chi phí trả trước 152 1.787.822.722 1.924.623.858 TÀI SẢN MS SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 0 0 4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154 0 0 5. Các khoản thế chấp, ký cược, kỹ quỹ N. hạn 155 0 0 VI/ chi sự nghiệp 160 0 0 1. Chi sự nghiệp năm trước 161 0 0 2. Chi sự nghiệp năm nay 162 0 0 B- Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200 597.958.511.657 771.990.244.443 I/ Tài sản cố định 210 583.360.785.009 751.760.213.443 1. TSCĐ hữu hình 211 583.360.785.009 751.760.213.443 - Nguyên giá 212 984.043.191.137 1.220.880.526.935 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 400.682.406.128 -469.120.313.492 2. TSCĐ thuê tài chính 214 0 0 - Nguyên giá 215 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 0 0 3. TSCĐ vô hình 217 0 0 - Nguyên giá 218 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 0 0 II/ Các khoản đầu tư TC dài hạn 220 14.505.000.000 20.005.000.000 1. Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 0 5.500.000.000 2. Góp vốn liên doanh 222 14.370.000.000 14.370.000.000 3. Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 135.000.000 135.000.000 4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 0 0 III/ Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 92.726.648 32.377.000 IV/ Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 0 192.654.000 Tổng cộng tài sản 250 663.090.074.086 872.881.551.856 Nguồn vốn A- Nợ phải trả 300 153.822.259.603 348.800.694.869 I/ Nợ ngắn hạn 310 53.799.859.603 95.457.134.869 1. Vay ngắn hạn 311 0 8.000.000.000 [...]... kế toán công ty tổ chức như sau: Đứng đầu phòng kế toán công ty là kế toán trưởng giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hoạch toán kinh tế trong công ty Giúp việc cho kế toán trưởng có phó phòng kế toán được kế toán trưởng điều hành công việc khi kế toán trưởng đi vắng Các nhân viên phòng kế toán phụ trách từng công việc cụ thể ? Kế toán. .. Nhật ký chung Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Phó phòng Kế toán trưởng kế toán Kế toán tài sản cố định Kế toán các đơn vị trực Kế toán công nợ Kế toán thuê Kế toán TH phí NVL Kế toán quỹ Các nhân viên kế toán Đơn vị trực thuộc 2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Là một đơn vị kinh doanh thực hiện hoạch toán độc lập do vậy việc phản ánh chính xác kịp thời kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp... hoạch toán sản xuất kinh doanh của công ty + Một kế toán trưởng ( trưởng phòng tài vụ) với chức năng phụ trách trong toàn bộ khâu công việc, đồng thời giúp tổng giám đốc làm công tác tất cả các nguồn vốn + Ngang kế toán trưởng có một phó phòng kế toán chuyên giúp đỡ kế toán trưởng trong mọi công việc đồng thời phụ trách kế toán chi phí và kế toán thanh toán + Một kế toán tổng hợp chi phí NVL + Một kế toán. .. chữa phương tiện thiết bị xếp dỡ vận tải Công ty lập kế hoạch dự trữ ký hợp đồng mua vật liệu Vật liệu gồm có vật liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu chính như thép lá, dầu nhờ, sơn các loại Vật liệu phụ các loại vật tư khác Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty đã được lập căn cứ vào nhu cầu dự trữ vật tư hàng quý có kế hoạch ký hợp đồng mua và dự trữ vật tư vừa đảm bảo cho sản xuất vừa... Một kế toán công nợ + Một kế toán thuế + Một kế toán quỹ, (Ngân hàng) Bên cạnh đó còn có các bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc về hệ thống chứng từ và tài khoản sử dụng cơ bản kế toán công ty sử dụng giống như chế độ kế toán ban hành Để phù hợp với việc hoạch toán kế toán sử dụng tài khoản chi tiết đến từng đối tượng Kế toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu. .. trên, kế toán công ty còn sử dụng một số TK liên quan khác như: TK 111, 112 Trình tự kế toán nhập vật liệu ở công ty vận tải VTDK - Trường hợp công ty ứng trước tiền hàng, kế toán hạch toán Nợ TK 331: phải trả cho người bán Có TK 111 ; 112: Tiền mặt, tiền mặt gửi ngân hàng Khi hàng về nhập kho kế toán ghi Nợ TK 152: Nguyên vật liệu Nợ TK 1331 Có TK 111 : Tiền mặt Có TK 112: TGNH Ngày 22/3 công ty mua... trách từng công việc cụ thể ? Kế toán TSCĐ, kế toán công nợ, kế toán thuế, kế toán quỹ, kế toán các đơn vị trực thuộc, kế toán tổng hợp chi phí vật liệu Công ty hoạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ sổ sách kế toán hiện đang áp dụng ở công ty Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ nhập xuất vật tư Thẻ kho sổ chi tiết Sổ chi thanh toán với người bán Chứng từ ghi sổ Sổ cái... từ xuất nhập vật liệu kế toán lập chứng từ ghi sổ vào các sổ kế toán chi tiết có liên quan, kế toán tổng hợp vào sổ cái Vật liệu trong công ty giảm chủ yếu sử dụng cho sản xuất kinh doanh Trường hợp giảm vật liệu đều ghi theo giá thực tế bên có của TK 152 Tương tự kế toán xuất vật liệu cho sản xuất kinh doanh của công ty - Xuất trực tiếp cho sản xuất sản phẩm Nợ TK 621 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp... thành thực thể của sản phẩm đối với sửa chữa công nghiệp: xà lan, tầu, thiết bị xếp dỡ, về mặt giá trị NVL chuyển dịch trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh 2 Phân loại vật liệu ở công ty Căn cứ vào vai trò và tác dụng của nguyên vật liệu trong sản xuất Công ty tiến hành phân loại vật liệu theo nội dung kế toán với cách phân loại này, vật liệu ở công ty được chia làm các loại sau: Nguyên vật liệu chính:... kho vật liệu, cho bộ phận hoặc đơn vị sử dụng, căn cứ vào phiếu xuất đó thủ kho ghi số lượng vật liệu suất kho theo từng thứ vào thẻ để theo dõi Thẻ kho được lập riêng cho từng vật liệu để tiện cho việc theo dõi và ghi chép đồng thời dễ kiểm tra đối chiếu Có số liệu thẻ kho tháng ở công ty vận tải DK Kế toán tổng hợp nhập, xuất vật liệu ở công ty Do yêu cầu công tác quản lý và hạch toán vật liệu đòi . THỰC TRANG KẾ TOÁN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM A- Giới thiệu khái quát về công ty Vận tải dầu khí Việt Nam I/ NHỮNG ĐẶC. được thực hiện tại phòng kế toán của công ty và các phòng kinh tế chi nhánh trực Phó phòng kế toán Kế toán trưởng Kế toán TH phí NVL Kế toán thuê Kế toán công