NỘI DUNG THỰC TẬP NGHIỆP VỤ I. NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, nghiệp vự tín dụng đặc biệt được chú trọng vì đây là hoạt động chính của Ngân hàng và chiếm tới trên 80% tổng doanh thu. Hiện nay các khách hàng của Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng gồm có: - Doanh nghiệp tư nhân - Hợp tác xã - Công ty cổ phần - Hộ sản xuất - Cá thể Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động chính của Ngân hàng nhưng rất phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro. Trong hoạt động tín dụng nếu hành động chủ quan duy ý chí sẽ mang lại những tôit thất nặng nề cho Ngân hàng. Vì vậy, để ra được quyết định cho đúng đắn, tiết kiệm thời gian, chi phí cho Ngân hàng và khách hàng, đảm bảo an toàn vốn trong kinh doanh thì hoạt động tín dụng phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định xét duyệt cho vay. Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, cán bộ tín dụng phụ trách địa bàn khách hàng ở sẽ trực tiếp giao dịch với khách hàng có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn và tiến hành thẩm định các điều kiện vay vốn theo quy định. Sau khi hoàn tất các thủ tục cần thiết cán bộ tín dụng sẽ trình lên trưởng phòng tín dụng. Trưởng phòng tín dụng có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ và báo cáo thẩm định khách hàng gửi lên. Tiến hành xem xét, nếu cần có thể yêu cầu tái thẩm định hoặc thẩm định bổ sung sau đó ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định và trình lên Giám đốc. Giám đốc (hoặc người được ủy quyền) khi nhận được hồ sơ xin vay sẽ tiến hành xem xét. Căn cứ vào báo cáo thẩm định, tái thẩm định do phòng tín dụng trình sẽ quyết định cho vay hay không cho vay. + Nếu đồng ý cho vay thì thông báo cho khách hàng đến Ngân hàng để lập hợp đồng tín dụng, hợp đồng đảm bảo tiền vay. + Nếu không cho vay thì phải thông báo cho khách hàng biết vàneeu rõ lý do không cho vay. + Nếu khoản vay vượt quyền phán quyết thì thực hiện theo quy định hiện hành của Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng. Hồ sơ khoản vay được Giám đốc Ngân hàng ký duyệt cho vay sẽ chuyển sang cho kế toán thực hiện nghiệp vụ hạch toán, thánh toán, rồi chuyển sang thủ quỹ giải ngân cho khách hàng (nếu cho vay bằng tiền mặt). * Bộ hồ sơ pháp lý gồm có: + Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền trên đất. + Hợp đồng tín chấp quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền trên đất. + Biên bản xác minh tài sản thế chấp. + Giấy ủy quyền * Bộ hồ sơ kinh tế gồm có: + Giấy đề nghị vay vốn + Dự án + Hợp đồng tín dụng * Nội dung thẩm định đối với khách hàng trước khi cho vay: - Đối với khách hàng là cá nhân: + Thẩm định năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự + Thẩm định khả năng tài chính của khách hàng + Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay + Thẩm định mục đích sử dụng vốn vay + Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh - Đối với khách hàng là doanh nghiệp: + Thẩm định tư cách pháp nhân: + Quyết định thành lập doanh nghiệp + Giấy đăng ký kinh doanh + Quyết định bổ nhiệm giám đốc kế toán trưởng + Thẩm định khả năng tài chính của khách hàng + Thẩm định dự án, phương án sản xuất kinh doanh + Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay + Thẩm định mục đích sử dụng vốn vay * Đối với các dự án thuộc quyền phán quyết: trong thời gian không quá 5 ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn và không quá 15 ngày làm việc đối với cho vay trung hạn – dài hạn kể từ khi Ngân hàng nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ, hợp pháp và thông tin cần thiết của khách hàng thì giám đóc phỉa quyết định thông báo việc cho vay đối với khách hàng. * Đối với dự án, phương án vượt quyền phán quyết: Trong thời gian không qua 5 ngày làm việc đối với cho vay ngăn hạn và không quá 15 ngày làm việc đối với cho vay trung hạn kể từ khi Ngân hàng nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ, hợp pháp và thông tin cần thiết của khách hàng thì Ngân hàng nói cho vay phải làm đầy đủ thủ tục trình lên Ngân hàng Công Thương cấp trên. Trong thời gian không quá 5 ngày làm việc đối với cho vay trung dài hạn kể từ khi nhân đủ hồ sơ trình, Ngan hàng Công Thương cấp trên phải thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận. * Cán bộ tín dụng phụ trách cho vay có trách nhiệm giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn và tả nợ của khách hàng. Nhằm đôn đốc khách hàng thực hiện đúng và đầy đủ những cam kết đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Nội dung kiểm tra gồm: + Kiểm tra trước khi cho vay + Kiểm tra trong khi cho vay + Kiểm tra sau khi cho vay Giám đốc Ngân hàng căn cứ vào kết quả kiểm tra, tùy theo mức độ vi phạm của khách hàng sẽ có quyết định xử lý như sau: + Tạm ngừng cho vay + Chấm dứt cho vay + Chuyển nợ quá hạn + Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, lãi, gia hạn trả nợ gốc lãi + Khời kiện trước pháp luật (Biện pháp xử lý này chưa xảy ra ở Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng). Ví dụ thực tế: Ngày 25/9/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có ông Nguyễn Khắc Hiếu sinh năm 1965, ở Hai Bà Trưng – Hà Nội đến xin vay 70.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) để kinh doanh (vật liệu xây dựng). Ông Hiếu trực tiếp gặp cán bộ tín dụng phụ trách, sau khi hỏi ông Hiếu cho biết: Nhu cầu vay của bà là: 70.000.000 đồng Tài sản thế chấp gồm: Diện tích đất ở là 500m 2 , đất đã được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số 014236. Cơ quan cấp: ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội; Nhà ở xây 4 tầng kiên cố có diện tích sử dụng là 250m 2 . Phương án sản xuất kinh doanh, tổng nhu cầu vốn cho sản xuất là 150.000.000 đồng, trong đó vốn tự có là 80.000.000 đồng, ông Hiếu xin vay 70.000.000 đồng. Sau khi cán bộ tín dụng hẹn ông Hiếu 3 ngày sau sẽ tới nhà bà để thẩm định. Sau khi thẩm đinh các điều kiện của ông Hiếu, cán bộ tín dụng thấy ông Hiếu có đủ điều kiện để quyết định cho vay. Cán bộ tinh dụng lập báo cáo thẩm định và cùng ông Hiếu lập hồ sơ vay vốn, hồ sơ gồm có: + Đơn xin vay vốn (2 liên) + Dự án sản xuất kinh doanh + Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền trên đất + Hợp đồng thế chấp quyền sử dụng đất Cán bộ tín dụng đã hướng dẫn ông Hiếu mang hồ sơ xin vay vốn đến UBND quận Hai Bà Trưng xác nhận. Sau đó mang hồ sơ lên Ngân hàng để hoàn thiện hồ sơ và ký hợp đồng vay vốn tín dụng. Cán bộ tín dụng sẽ trình hồ sơ lên trưởng phòng tín dụng. Trưởng phòng tín dụng sẽ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn và báo cáo thẩm định. Sau khi kiểm tra song, trưởng phòng tín dụng ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định đề nghị duyệt cho vay vốn và trình Giám đốc duyệt. Giám đốc kiểm tra xong, phê duyệt: Đồng ý cho vay, sau đó trả lại hồ sơ cho phòng tín dụng. Cán bộ tín dụng chuyển hồ sơ khoản vay đã được giám đốc ký duyệt cho vay xuống cho kế toán thực hiện nghiệp vụ hạch toán, thanh toán rồi chuyển sang thủ quỹ để giản ngân cho vay. + Kiểm tra và xử lý vốn vay: trực tiếp cán bộ tín dụng phụ trách phải kiểm tra, theo dõi thường xuyên. Kết luận: Qua nghiên cứu, khảo sát quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng và qua một số nghiệp vụ cho vay cụ thể phát sinh tại Ngân hàng trong tháng 9, em thấy giữa lý thuyết đã học được ở trường và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng thì quy trình cấp tín dụng không có gì khác nhau, đều trải qua 4 bước cơ bản đó là: + Lập hồ sơ tín dụng + Thẩm định hồ sơ tín dụng + Quyết định cho vay + Kiểm tra và xử lý vốn vay II. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ 1. Thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ: Việc luân chuyển chứng từ thu tiền mặt phải đảm bảo thực hiện theo nguyên tắc: “thu tiền trước, ghi sổ sau”, tức là thủ quỹ sau khi đã thu đủ tiền, ký trên chứng từ, vào sổ quỹ sau đó kế toán mới vào sổ kế toán. Khi khách hàng có yêu cầu nộp tiền mặt vào quỹ nghiệp vụ Ngân hàng thì tùy theo nội dung khoản nộp để viết giấy nộp tiền. Nếu nộp để chuyển đi Ngân hàng khác thì lập 2 liên giấy nộp tiền. Quy trình luân chuyển chứng từ như sau: Sau khi nhận được giấy nộp tiền của khách hàng, kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các yếu tố ghi trên giấy nộp tiền, tiến hành vào máy, ký tên trên chứng từ rồi chuyển cho kiểm soát viên. Kiểm soát viên kiểm tra lại chứng từ, chuyển sang bộ phận quỹ. Kiểm ngân nhận được bảng kê nộp tiền của khách hàng và giấy nộp tiền , sẽ kiểm đếm số tiền khách hàng nộp vào sao cho khớp đúng với bảng kê khớp đúng với chứng từ. Sau đó tiến hành ghi sổ quỹ, ký tên len chứng từ và trả lại kế toán viên để chuyển sang bộ phận nhật ký chứng từ và lưu trữ. * Nếu khách hàng nộp tiền vào tài khoản tiền gửi: + Hạch toán: Nợ tài khoản tiền mặt tại đơn vị: Số tiền Có tài khoản tiền gửi của người nộp: Số tiền + Xử lý 2 liên chứng từ: - Liên 1 dùng làm chứng từ ghi có vào TKTG của người nộp - Liên 2 dùng làm biên lai thu tiền cho người nộp * Nếu khách hàng nộp tiền để chuyển đi ngân hàng khác: + Hạch toán: Nợ tài khoản tiền mặt tại đơn vị: Số tiền Có chuyển tiền điện tử: Số tiền + Xử lý 2 liên giấy nộp tiền: - Liên 1 dùng làm chứng từ ghi TK có - Liên 2 dùng làm biên lai thu tiền Ví dụ thực tế: Ngày 20/9/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng nhận được 2 liên giấy nộp của ông Trần Thế Kôi ở Ngõ Quỳnh có tài khoản 650760038950 (tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng) yêu cầu nộp tiền vào tài khoản số tiền là: 80.000.000 đồng. Khi nhận được 2 liên giấy nộp tiền của ông Kôi, kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các yếu tố ghi trên chứng từ: họ tên người nộp, tên tài khoản, ngân hàng mở tài khoản vào máy. Ký tên lên chứng từ rồi chuyển cho kiểm soát viên. Kiểm soát viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, ký tên lên chứng từ rồi trả lại cho kế toán viên. Kế toán báo cáo xin chữ ký của Giám đốc xong chuyển sang bộ phận quỹ để thực hiện thu tiền. Kiểm ngân thu tiền xong, ký tên chứng từ rồi trả lại kế toán viên hạch toán: Nợ tài khoản tiền mặt : 80.000.000 đồng Có tài khoản tiền gửi khách hàng : 80.000.000 đồng Liên 1 dùng làm chứng từ ghi cho TKTG của ông Kôi Liên 2 trả lại cho ông Kôi làm biên lai thu tiền Kết luận: Như vậy so với lý thuyết đã học ở trường và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng em thấy số lượng các liên chứng từ mà khách hàng phải nộp là khác nhau. Nếu khách hàng nộp vào TKTG thì nộp vào 2 liên giấy nộp tiền mà theo lý thuyết đa học là 3 liên, liên 3 dùng làm giấy báo có tiền gửi đơn vị nộp tiền. Nếu khách hàng nộp tiền để chuyển đi ngân hàng khác thì nộp vào 2 liên giấy nộp tiền mà theo lý thuyết đã học thì nộp vào 4 liên, liên 3 và liên 4 kèm giấy báo liên hàng gửi sang ngân hàng chấp nhận trả tiền. Còn về quy trình chuyển chứng từ thu tiền mặt giữa lý thuyết với chế độ đang áp dụng tại ngân hàng là giống nhau. 2. Chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ ngân hàng: Để đảm bảo an toàn tài sản của Ngân hàng và khách hàng, việc luân chuyển chứng từ chi tiền mặt phải thực hiện theo nguyên tắc “ghi sổ trước, chi tiền sau”, tức là kế toán phải kiểm soát xem số dư tài khoản có đủ khả năng chi trả không, nếu đủ thì sau khi ghi sổ mới chuyển sang thủ quỹ để chi tiền. * Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt như sau: Khách hàng có nhu câu lĩnh tiền thì nộp séc lĩnh tiền mặt, hoặc giấy lĩnh tiền (rút tiền bằng giấy CMND), giấy lĩnh tiền mặt (rút tiền từ TK) cho kế toán viên giữ tài khoản của mình. Sau khi hoàn thành kiểm soát và ghi sổ, kế toán viên chuyển chứng từ cho kiểm soát viên. Kiểm soát viên kiểm tra, ký tên rồi chuyển cho thủ quỹ để thực hiện chi tiền. Thủ quỹ kiểm tra lại chứng từ một lần nữa, kiểm soát giấy tờ CMND sau đó chi tiền cho khách hàng và ký vào nơi quy định. Sau khi hoàn thành chi tiền, vào sổ quỹ, thủ quỹ chuyển chứng từ cho kiểm soát đưa vào bộ phận nhật ký chứng từ và lưu trữ. * Nếu khách hàng lĩnh tiền mặt bằng séc: - Hạch toán: Nợ TKTG của người phát hành séc: Số tiền Có TK tiền mặt tại đơn vị: Số tiền Xử lý: Tờ séc ngân hàng lưu lại chứng từ ghi nợ TKTG của khách hàng. Cuốn séc trả lại người phát hành * Nếu khách hàng viết giấy lĩnh tiền: Hạch toán: Nợ TKTG của người lĩnh tiền: Số tiền Có TK tiền mặt đơn vị: Số tiền Ví dụ thực tế: Ngày 22/9/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có phát sinh nghiệp vụ sau: nhận được giấy lĩnh tiền mặt của bà Nguyễn Thuý Hoà yêu cầu rút tiền từ tài khoản 471101.010001, số tiền là: 25.000.000 đồng. Khi nhận được giấy lĩnh tiền mặt của bà Hoà, kế toán viên yêu cầu bà xuất trình giấy CMND để đối chiếu,kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, chữ ký của chủ tài khoản, các yếu tố ghi trên chứng từ, kiểm tra số dư trên TKTG của bà Yến. Sau đó hạch toán vào máy: Nợ TK gửi khách hàng : 25.000.000 đ Có TK tiền mặt : 25.000.000 đ Chứng từ được chuyển sang kiểm soát viên để kiểm tra lại các yếu tố theo quy định, ký tên và chuyển cho thủ quỹ để chi tiền. Thủ quỹ chi tiền xong, vào sổ quỹ rồi chuyển trả chứng từ để đưa vào bộ phận đóng tập lưu trữ. Kết luận: Như vậy, so vơi lý thuyết đã học ở trường và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng em thấy về quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt không có gì khác nhau. 3. Mối quan hệ giữa kế toán và quỹ. [...]... học ở trường và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, em thấy quy trình chuyển nợ quá hạn là giống nhau V KẾ TOÁN THANH TOÁN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Nghiệp vụ kế toán thanh toán giữa các chi nhánh Ngân hàng bao gồm: nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền điện tử và thanh toán bù trừ Hiện nay tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng không phát sinh nghiệp vụ thanh toán bù trừ nên trong báo... và thanh toán bằng thẻ thì hiện nay Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng chưa áp dụng, nên em không đề cập đến trong báo cáo này VII: KẾ TOÁN NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng chưa áp dụng hình thức thanh toán quốc tế, mà chỉ thực hiện mua ngoại tệ khi khách hàng yêu cầu bán Ví dụ: Ngày 10/10/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có bà Phạm Thị Lan đến bán 20.000... mặt tại Ngân hàng Công Thương – Hai Bà Trưng: Việc áp dụng nghiệp vụ thanh toán không dung tiền mặt sẽ thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn cho nên kinh tế, tiết kiệm chi phi cho lưu thông Mặt khác khi chuyển sang nề kinh tế thị trường với khối lượng hàng hoa lơn, phong phú, đa dạng thì việc thanh toán bằng tiền mặt sẽ mật nhiều thời gian và chi phí cao Hiện nay, Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng. .. tiến hành thu ngoại tệ và trả tiền bà Lan Kế toán ngân quỹ vào sổ, sau đó trả lại chứng từ cho bộ phận kế toán tổng hợp VIII: KẾ TOÁN TÀI SẢN, THU NHẬP, CHI PHÍ 1 Kế toán tài sàn cố định: Tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng quý II năm 2008 không có sự tăng giảm về TSCĐ mà chỉ phát sinh nghiệp vụ sửa chữa TSCĐ đó là ngày 07/10/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng đã sửa chữa 10 máy tính hết... luận: Như vậy so với lý thuyết đã học ở trường và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng em thấy nghiệp vụ kế toán cho vay không có gì khác nhau về quy trình luân chuyển chứng từ, giải ngân Chỉ khác ở cách nhận tiền vay bằng chuyển khoản 2 Kế toán thu nợ, thu lãi: a Kế toán thu nợ Hiện nay Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng đang áp dụng 2 phương pháp thu nợ đó là: + Thu nợ gốc 1 lần... Thành Nam và xí nghiệp mỹ nghệ Cuối ngày đưa vào bộ phận chứng từ Liên 2 dùng làm giấy báo nợ cho công ty TNHH Tiến Sơn Liên 3 dùng làm báo có cho xi nghiệp gỗ mỹ nghệ Ví dụ 2: Ngày 9/10/2008, tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng nhận được 3 liên ủy nhiệm cho do công ty TNHH Sỹ Cảnh có tài khoản 421101.000304 tại Ngân hàng nộp vào yêu cầu trả Bảo hiểm xã hội Hà Nội tài khoản 421101.010101 tại Ngân hàng... Kết luận: Như vậy so với lý thuyết đã học ở trường và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, em thấy kế toán giai đoạn thu nợ là giống nhau Tại Ngân hàng Công Thương cũng đang áp dụng 2 phương pháp thu nợ đó là 1 lần theo kỳ hạn và thu nợ theo kế hoạch 3 Kế toán thu lãi: Hiện nay Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng đang áp dụng 2 phương pháp thu lãi: + Thu lãi khi thu nợ gốc + Thu... từ Sau đó chuyển lại cho kế toán viên xử lý chứng từ Ví dụ 1: Ngày 8/10/2008, tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng nhận được 3 liên ủy nhiệm cho do công ty TNHH Thành Nam có tài khoản 421101.000065 tại Ngân hàng nộp vào yêu cầu trả cho xí nghiệp gỗ mỹ nghệ có tài khoản 421101.1234 tại Ngân hàng số tiền là 70.000.000 đ Nội dung là trả tiền hàng hóa Khi nhận được bổ nhiệm ủy nhiệm chi do công ty TNHH... kế toán 1 liên chứng từ Kế toán căn cứ vào phiếu thug hi vào khế ước gốc do kế toán quản lý và đưa chứng từ sang lưu trữ Ví dụ: Ngày 27/10/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, ông Nguyễn Mạnh Toàn (giấy CMND số 105380271) ở địa chỉ Đồng Tâm, Hai Bà Trưng đến yêu cầu trả nợ cho vay khế ước số 798427 bằng tiền mặt Kế toán cho vay nhận được khế ước của ông đưa vào, lấy khế ước gốc của ông do kế... Liên 2 giao cho kế toán viên giữ vào hồ sơ vay vốn + Liên 3 kèm tài sản thế chấp giao cho kho lưu giữ - Ví dụ thực tế: Ngày 15/10/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, kế toán giải ngân hồ sơ vay vốn của ông Lê Minh, số tiền là 30.000.000 đồng Địa chỉ: Quận Hai Bà Trưng Ông Minh yêu cầu nhận tiền vay bằng tiền mặt Kế toán viên yêu cầu ông xuất trình giấy CMND để đối chiếu với số chứng minh thư . NỘI DUNG THỰC TẬP NGHIỆP VỤ I. NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, nghiệp vự tín dụng đặc biệt được. Thương Hai Bà Trưng) . Ví dụ thực tế: Ngày 25/9/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có ông Nguyễn Khắc Hiếu sinh năm 1965, ở Hai Bà Trưng – Hà Nội