Những đặc điểm chung công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thơng 37 I.Q trình hình thành phát triển -Cơng ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thơng 37,Bộ quốc phịng.là doanh nghiệp Nhà nước hoạt động hạch toán độc lập đạo tổng công ty Xây Dựng 665,Bộ quốc phịng.Xí nghiệp xây dựng giao thơng 37 trưc thuộc cộng ty xây lắp 665 thành lập lại từ công ty xây dựng 665 công ty xây lắp 87 theo qyết định công ty xây lắp 665 số 461/QĐ-QP,ngày 17-04-1996, với nhiệm vụ chuyên nghành xây dung cơng trình dân dụngthuỷ lợi thuỷ điện-giao thơng kinh doanh sản xuất vật liệu.Xí nghiệp có gần 15 năm kinh nghiệm Hoạt động rộng rãi phạm vi nước -Công ty xây dựng giao thơng 37 – Cơng ty xây lắp 665 có hệ thống đơn vị sản xuất kinh doanh có chủ nhiệm cơng trình xí nghiệp thực hiiện dự án vừa lớn quân đội dân sự.hàng năm mang lại hiệu kinh tế cao làm tốt nghĩa vụ với nhà nước -Công ty xây dựng giao thông 37 – Công ty xây lắp 665 thi cơng cơng trìn nhiều lĩnh vực khác đa dạng nghành nghề.Có 52 kỹ sư lành nghề nhiều kinh nghiệm quản lý thi cơng sản xuất hạch tốn kinh doanh.Xí nghiệp có 256 cơng nhân tay nghề cao.dầy dạn kinh nghiệm thi cơng cơng trình,ln đáp ứng yêu cầu chủ đầu tư cung xu phát triển hội nhập nước ta -Xí nghiệp xay dựng giao thông 37 thành viên công ty xây lắp 665 ln ln có hệ thống tài lành mạnh biểu mẫu vịng năm trở lại đây,Xí nghiệp ln có uy tín với Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội Tài khoản Việt Nam :4311010028801 Tại Ngân Hàng Cổ Phần Thương Mại Quân Đội –Hà Nội Biểu1 SỐ LIỆU VỀ TÀI CHÍNH ĐVT:Triệu đồng T Nội Dung Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 T Tổng tài sản có Tổng tài sản lưu động Tổng số nợ phải trả Tổng tài sản nợ lưu 21.530.438 20.847.548 19.989.449 21.520.438 17.856.904 16.969.019 16.139.738 17.856.904 15.886.385 14.659.993 13.800.331 15.886.385 động Giá trị dòng Vốn lưu động 381.764 750.000 453.452 800.000 505.512 870.000 Biểu2 DOANH THU HÀNG NĂM XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG 37-CÔNG TY XÂY LẮP 665 DOANH THU (Chỉ số xây lắp )trong năm Năm 2003 2004 2005 Doanh Thu(ĐVT:đồng) 21.209.137.205 22.901.635.119 24.659.123.978 -Xí nghiệp có trụ sở giao dịch :Xã Đại Kim-Huyện Thanh Trì-Thành Phố Hà Nội văn phòng đại diện tại: +Khu Vực I: Thị Xã Vĩnh Yên –Tỉnh Vĩnh Phúc +Khu Vực II: Thành Phố Hải Ddương -Các tổ đội thành viên xí nghiêp: +Đội 6: thị xã Đơng Hà - Tỉnh Quảng Trị +Đội 8: Nhân Chính-Thanh Xuân- Hà Nội +Đội 9: Nghi Phú – TP Vinh –Nghệ An +Đội 10: Xóm chùa Đại Kim-Thanh Trì -Hà Nội -Nhiệm vụ cơng ty: +Thi cơng xây dựng cơng trình cơng nghiệp,dân dụng,giao thơng,thuỷ điện,thuỷ lợi… +Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng… Danh mục thiết bị xí nghiệp bao gồm : -Loại máy thi công xây dựng: Máy ép cọc lực ép 60-100,máy phat điện50KVA-100KVA,đầm bàn đầm đùi, cóp pha thép,máy mài Gơranitô,máy khoan bê tông,máy cưa,máy hàn,máy cắt gạch,máy phun sơn,máy kinh vĩ,thuỷ bình - Loại máy thi cơng hạ tầng giao thông máy công cụ: Xe ô tô ben 5tấn trở lên,máy đào bánh xichsumotomu,một dàn máy thi công đường hoàn chỉnh,máy uốn ống,máy tiện… -Dụng cụ, thiết bị thí nghiệm kiểm tra: +Ở trường thi cơng : Thuỷ bình,kinh vĩ,bộ dao vịng lấy mẫu,dụng cụ đo điện trở đất,đồng hồ đo điện,khuôn đúc mẫu bê tông,súng bắn bê tơng… +Ở trung tâm thí nghiệm:Máy siêu âm TVRS31,thiết bị kiểm tra cường độ bê tông,thiết bị kiểm tra cường độ thép… -Cơng ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thơng 37,Bộ quốc phịng,ngày lớn mạnh ,có uy tín cấp chủ đầu tư.Xí nghiệp có đầy đủ loại thiết bị phục vụ cho thi cơng cơng trình xây dựng dân dụng,giao thơng ,thuỷ lợi,… -Các cơng trình lớn xí nghiệp nhận thầu thi công :Trung tâm đào tạo thơng xã Việt Nam,kho lưu trữ -bộ quốc phịng,trung tâm kỹ thuật thông tin công nghệ cao-bộ tư lệnh thông tin ,đường Bùi thị Xuân,cửa cầu treo Hà Tĩnh,và số cơng trình thuộc địa bàn Hà Nội ,Bắc Ninh,Vĩnh Phúc,Quảng Trị… II Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.Cơ cấu máy công ty Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế hoạch, kỹ thuật Đội XD CT số 6` Phó giám đốc Phịng tài kế tốn Phịng tổ chức cán bộ_TL Đội XD CT số Phó giám đốc Phịng xe máy, thiết bị Đội XD CT số Phịng hành Đội XD CT số 10 2.Chức ,nhiệm vụ phận Hiện tổng số cán công nhân viên xí nghiệp 256 người, : Khối phòng ban : 32người Khối lao động trực tiếp là: 224 người Trong tổng số 256 cán cơng nhân viên số lao động trình độ đại học 52 người 20 lao động kĩ sư thi công, 32 lao động cử nhân kinh tế chuyên môn Số lao động trình độ trung cấp 16 người, trình độ sơ cấp 188 người Bộ máy cuả công ty hoạt động theo chế độ thủ trưởng Các phó giám đốc sử dụng quyền thủ trưởng mà giám đốc phân cho để thống hoạt động cơng việc giao Tại phịng ban có trưởng phịng phó phịng phụ trách hoạt động phịng ban mình, cơng trường có chủ nhiệm cơng trình phó chủ nhiệm phụ trách điều hành thi cơng Nhiệm vụ cụ thể phịng ban sau : - Giám đốc: Là người đại diện hợp pháp Công ty, nhân danh pháp nhân Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật tồn hoạt động Cơng ty Các phó giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ giao phó, phân cơng uỷ quyền Có ba phó giám đốc - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Trực tiếp đạo trình sản xuất kinh doanh - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật : Trực tiếp đạo kỹ thuật, qui trình cơng nghệ xây dựng - Phó giám đốc phụ trách xe máy thiết bị: Chỉ đạo khâu xe máy thiết bị, khai thác bảo quản thiết bị thi công, cấp phát vật tư thiết bị Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Phòng tổ chức cán lao động: Căn vào nguồn nhân lực Công ty việc tuyển dụng hợp đồng lao động, bố trí sử dụng hợp lý cán công nhân viên theo u cầu lực để cơng việc có hiệu cao Xây dựng định mức lao động, qui chế trả lương, thưởng cho cán công nhân viên Công ty Định kỳ lập báo cáo công tác tổ chức cán lao động tiền lương theo qui định cấp trên, áp dụng chế độ sách người lao động BHXH, BHYT, lương thưởng, chế độ sách, nghỉ hưu, nghỉ sức… - Phịng hành chính: Đảm bảo cơng tác giao dịch, tiếp khách, quản lý dấu, công văn giấy tờ tài liệu chịu trách nhiệm mua sắm bổ sung quản lý tài sản văn phòng, quản lý xe phục vụ cơng tác Cơng ty Ngồi làm nhiệm vụ quản lý đội ngũ nhân viên bảo vệ, nhân viên nhà ăn tập thể lao cơng… - Phịng xe máy thiết bị: Quản lý khai thác, điều hành máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, thi công, theo dõi định mức tiêu hao nhiên liệu, xây dựng kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng máy móc theo kế hoạch định kỳ cho máy móc thiết bị theo dõi tình trạng hoạt động máy móc thiết bị để từ kịp thời sửa chữa có cố xảy đảm bảo cho q trình thi cơng diễn liên tục, tiến độ, cung cấp số vật tư thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh - Phòng kế hoạch-kỹ thuật: Tham mưu giúp cho giám đốc ký kết hợp đồng kinh tế dựa tiêu kinh tế kỹ thuật nhà nước Ngoài ra, tự khai thác thị trường, xây dựng kế hoạch giám sát, kiểm tra đánh giá chất lượng sản phẩm công trình Cơng ty Căn vào cơng trình mà Công ty ký kết hợp đồng với chủ đầu tư đơn vị khác, bên A giao nhận mặt tổ chức thi công, nghiệm thu khối lượng hồn thành, tốn Thường xun báo cáo khối lượng thực theo dõi chất lượng, kỹ thuật cơng trình cho bên lãnh đạo - Phịng tài kế tốn: Có nhiệm vụ tổng hợp tồn số liệu, xác định xác kết kinh doanh thơng qua tập hợp, tính tốn chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, thực thu chi, toán chế độ, đối tượng giúp cho giám đốc quản lý, sử dụng cách khoa học tiền vốn, theo dõi công nợ với bên, đội xây dựng để kịp thời thu hồi vốn, toán thời gian quy định, hướng dẫn kiểm tra đội xây dựng mở sổ sách thu thập chứng từ ban đầu 3.Đặc điểm quy trình cơng nghệ - Cơng ty có bốn đội xây dựng :đội xây dựng số 6;số 8:số 9,số 10 Các đội có chức tổ chức quản lý thi công theo hợp đồng, thiết kế duyệt Công ty ký kết nhận nhiệm vụ tổng Cơng ty giao phó Bố trí người quản lý xe máy, thiết bị thi công hợp lý, tiết kiệm vật tư nhiên liệu để đạt hiệu cao nhất.Thường xuyên kiểm tra đôn đốc, theo dõi hoạt động cơng trình, đảm bảo tiến độ, chất lượng cơng trình theo u cầu Cơng ty Nói tóm lại, nhiệm vụ quan trọng đội sản xuất tổ chức thi công cơng trình mà Cơng ty có để từ mang lại thu nhập lợi nhuận cho toàn Công ty Thực chất đội đơn vị thành viên Công ty, tổ chức mặt hoạt động Công ty giao cho Xuất phát từ đặc điểm ngành xây dựng nên đòi hỏi tổ chức sản xuất phải tuân theo quy trình sau: Đấu thầu Nhận thầu Lập dự tốn Giao thầu Thi cơng Nghiệm thu bàn giao * Quy trình cơng nghệ Công ty diễn theo sơ đồ sau: Chuẩn bị NVL Nền móng Thi cơng Hồn thiện Bàn giao Hình thức sản xuất kinh doanh mà Công ty áp dụng bao gồm giao thầu đấu thầu Sau ký kết hợp đồng nhận thầu với chủ đầu tư, Công ty giao cho đội vào giá dự tốn, địa điểm thi cơng định mức trích lập cho đội đội tự chịu trách nhiệm trước Công ty khoản chi phí phát sinh từ cơng trình, hạng mục cơng trình, chịu trách nhiệm tiến độ thi cơng, chất lượng cơng trình, hạng mục cơng trình… III.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơ cấu tổ chức máy kế toán sau: Do đặc thù ngành xây dựng, Công ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung, đội thi cơng có nhân viên kinh tế thu nhận chứng từ nộp phịng kế tốn Cơng ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán toán,Kế tiềntoán lương Ngân hàng, TSCĐ Kế toán giá thành Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Nhân viên kinh tế Nhân đội XD viên số kinh tế đội Nhân XD sốviên kinh Nhân tế đội viên XD số kinh tế đội XD số 10 Phịng kế tốn phân cơng cơng việc sau: - Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty quan pháp luật, Nhà nước tồn cơng việc tồn thơng tin cung cấp Kế tốn trưởng kiểm sốt viên tài Cơng ty có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn tổ chức phân công kiểm tra công việc nhân viên kế toán thực - Kế toán toán (kiêm tiền lương, BHXH, BHYT): Ghi chép kịp thời hệ thống chứng từ sổ sách chi tiết, tổng hợp phần hành khoản nợ phải thu, phải trả Phản ánh, theo dõi kịp thời nghiệp vụ toán phát sinh kinh doanh theo đối tượng, khoản nợ, theo thời gian tốn Ngồi vào số lượng lao động, thời gian, kết lao động nhân viên đội gửi lên, phịng ban Cơng ty để tính lương tính trích khoản theo lương theo chế độ, phương pháp Tiến hành phân bổ chi phí tiền lương vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ - Kế toán Ngân hàng (kiêm TSCĐ): Phản ánh theo dõi tình hình tốn tiền gửi Ngân hàng Theo dõi tình hình tăng giảmTSCĐ số lượng, giá trị có TSCĐ, tình hình nâng cấp sửa chữa, đầu tư đổi mới, lý, nhượng bán TSCĐ, tính tốn phân bổ xác mức khấu hao TSCĐ theo chế độ - Kế toán giá thành: Tiến hành tập hợp phân bổ xác chi phí sản xuất phát sinh đội, cơng trình sở tính đúng, tính đủ giá thành cho cơng trình, hạng mục cơng trình, dịch vụ hoàn thành - Thủ quỹ: Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát xử lý kịp thời sai sót, đảm bảo định mức tồn quỹ tiền mặt - Kế toán tổng hợp: dựa vào chứng từ từ phần hành gửi đến để vào sổ tổng hợp Cuối tháng tính số tiền phát sinh, số dư đối chiếu với sổ chi tiết để làm lập báo cáo tài Hình thức sổ kế tốn Cơng ty Cùng với việc đầu tư đổi trang thiết bị máy móc phục vụ thi cơng cơng trình, từ năm 1997 Cơng ty áp dụng hạch toán kế toán máy vi tính nhằm giảm nhẹ khối lượng ghi chép kế tốn phần hành, nâng cao tính xác kịp thời thông tin cung cấp Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 1864/1998/QĐ-BTC ban hành ngày 16/12/1998 - Xuất phát từ đặc điểm hoạt động Công ty để thuận lợi cho cơng tác hạch tốn kế tốn máy vi tính Cơng ty lựa chọn hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ”, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Hệ thống sổ kế tốn Cơng ty bao gồm: Các chứng từ gốc Sổ chi tiết tài khoản Sổ tổng hợp tài khoản Các báo cáo tài Quy trình hạch tốn kế tốn Cơng ty khái qt theo sơ đồ sau: Sơ đồ hệ thống sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Phiếukế toán Sổ chi tiết tài khoản Sổ tổng hợp tài khoản Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ : Đối chiếu kiểm tra * Chứng từ gốc: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng ty có chứng từ kế toán làm sở cho việc ghi sổ kế toán Các chứng tứ kế toán áp dụng Công ty tuân thủ theo chế độ chứng từ kế tốn hành Ngồi Cơng ty cịn sử dụng chứng từ đặc thù : Hợp đồng giao khoán, hợp đồng thuê máy, lý hợp đồng… Cuối tháng chứng từ gốc tập trung phịng kế tốn, kế tốn tổng hợp kiểm tra tính đầy đủ hợp pháp chứng từ sau chuyển cho kế tốn trưởng ký duyệt, thực phân loại chứng từ giao cho kế toán phần hành.Kế toán phần hành sau nhận chứng từ gốc tiến hành lập phiếu kế toán tiến hành vào sổ chi tiết phát sinh tài khoản theo đối tượng * Sổ tổng hợp tài khoản: Sổ có mẫu tương tự sổ chi tiết phát sinh tài khoản hạch tốn cho chứng từ ghi sổ khơng hạch toán cho đối tượng * Các báo cáo tài chính: Cuối kỳ kế tốn, kế tốn tổng hợp lập đầy đủ báo cáo toán theo chế độ kế toán hành để gửi cho quan thuế Tổng Công ty Các báo cáo toán tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán biểu mẫu bao gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài Ngồi để phục vụ cho cơng tác quản lý điều hành Cơng ty, kế tốn cịn lập số báo cáo bổ trợ sau: Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ Báo cáo khoản phải thu, phải trả Báo cáo giá thành đơn vị sản phẩm Công ty có ứng dụng tin học cơng tác kế tốn Việc hạch tốn máy thực theo trình tự: Kế tốn phân loại Chứng từ gốc, sau nhập liệu từ Chứng từ gốc vào máy theo loại cho phù hợp, máy thực đồng thời việc ghi sổ “Sổ chi tiết tài khoản” “Sổ tổng hợp tài khoản” nhập số liệu vào Báo cáo Tài Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng… - Hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng phù hợp tuân thủ theo nguyên tắc quy định định 1141/TC-QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 định 1864/1998/QĐ-BTC Do đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty lĩnh vực xây dựng nên số tài khoản mở chi tiết tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý Cụ thể tài khoản 151,152,153,142,242… mở chi tiết cho cơng trình ... thép… -Công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thơng 37, Bộ quốc phịng,ngày lớn mạnh ,có uy tín cấp chủ đầu tư .Xí nghiệp có đầy đủ loại thiết bị phục vụ cho thi cơng cơng trình xây dựng dân... NĂM XÍ NGHIỆP GIAO THƠNG 37- CƠNG TY XÂY LẮP 665 DOANH THU (Chỉ số xây lắp )trong năm Năm 2003 2004 2005 Doanh Thu(ĐVT:đồng) 21.209. 137. 205 22.901.635.119 24.659.123.978 -Xí nghiệp có trụ sở giao. .. trình mà Cơng ty có để từ mang lại thu nhập lợi nhuận cho tồn Cơng ty Thực chất đội đơn vị thành viên Công ty, tổ chức mặt hoạt động Công ty giao cho Xuất phát từ đặc điểm ngành xây dựng nên đòi