Báo cáo tốt nghiệp Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật Đông Nam A. 1 Khái quát chung về công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam Á. 1.1 ) quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam . Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A’ trụ sở chính số nhà mười _ ngõ 19_Lạc Trung_ Hai Bà Trưng Hà Nội. Là một công ty cổ phần có ba thành viên , được thành lập ngày . do bà : Đỗ thị Thanh Minh làm giám đốc. Số vốn điều lệ: 1 800 000 000 Giấy phép kinh doanh số: 0103011527 Mã số thuế: 0101900857 Điện thoại: 046367689 1.2Các ngành gnhề kinh doanh chủ yếu của công ty. Cung cấp văn phòng phẩm, thiết bị máy văn phòng . Cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng máy văn phòng khi mới thành lập công ty chỉ có một văn phòng đại diện, điến nay công ty đã mở rộng thị trường và có thêm một văn phòng giao dịch. Địa chỉ : Số 377 Tần Khắc Chân. 1.3) Một số chỉ tiêu mà mà công ty đạt được từ quý 2/2005 đến quý 6/2006 1 1 Báo cáo tốt nghiệp Chỉ tiêu Mã số Quý 2/2005 Quý 2/2006 Sự tăng giảm Số tuyệt đối % doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 3268 740 000 3 889 825 750 621 085 750 Các khoản giảm trừ 03 17 365 000 18 731 180 1 365 290 Chiết khấu thương mại 04 12 530 000 14 521 000 1 991 000 Giảm giá hàng bán 05 3 471 000 2 782 650 - 688 350 Hàng bán bị trả lại 06 1 364 890 1 431 530 66 640 Doanh thu thuần 10 3 251 374 110 3 871 094 570 619 720 460 Doanh thu hoạt động tài chính 21 19 612 242 17 307 168 - 2 305 074 Giá vốn hàng bán 11 2 614 125 000 2 526 531 000 -87 593 800 Lợi nhuận gộp 20 637 249 110 944 563 370 307 314 260 Chi phí tài chính 22 215 867 797 206 590 381 - 9 277 416 Chi phí bán hàng 24 17 021 500 19 325 680 2 304 180 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 12 764 000 13 623 370 859 370 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (30 =20+(21-22)- (24+25) 30 411 208 055 722 331 107 311 123 052 Thu nhập khác 31 231 508 686 195 758 794 - 35 749 892 chi phí khác 32 32 819 352 29 325 757 -3 493 595 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 40 198 689 334 166 433 037 -32 256 297 Tổng lợi nhuận 50=30+40 50 609 897 389 888 764 144 278 866 755 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 162 568 705 193 554 729 30 986 024 lợi nhuân sau thuế . 60=50-51 60 447 328 684 695 209 415 247 880 731 Qua bảng báo cáo kết quả hoạt đông kinh doanh trên ta có thể thấy công ty ngày càng phát triển, lớn mạn hơn và làm ăn có lãi , tạo được niềm 2 2 Báo cáo tốt nghiệp tin cho cán bộ công nhân viên trong công ty . Giúp họ hăng say trong công việc , tạo ra đeựơc nhiều lợi nhuận làm chpo vuộc sông của họ ngày càng được nâng cao. 1.4) đặc diểm bộ máy quản lý kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch dụ Đong Nam A’. Đặc điểm tổ chức bộ máy của công ty : quản lý theo hình thức tập trung, chức năng gọn nhẹ chuyên sâu , bao gồm. 3 3 Báo cáo tốt nghiệp 1.2 Mô hình quản lý bộ máy công ty.Giám đốc : Là người đứng đầu , đại diện cho tư cách pháp nhân của công ty và là người chịu trach nhiệm trước pháp luật về hoạt động kinh doanh của công ty. Dưới giám đốc có hai phó giám đốc. • Phó giám đốc tài chính: chịu trách nhiệm chỉ đạo , điều động nhân lực và quản lý nguồn vốn của công ty . • Các phòng ban khối tài chính : chịu trách nhiệm về phương hướng kinh doanh và phát triển thị trường . Phòng kế toán : quản lý và thực hiện chặt chẽ chế đọ tài vụ của công ty, theo đúng nguyên tắc , quy định của nhà nước và ban giám đốc của công ty . Hoàn thành việc quyết toán sổ sách và báo cáo tài chính , lưu chữ và bảo mật hồ sơ, chứng từ . Thực hiện đúng nguyên tắc về chế độ tiền lương , thưởng theo quy định . Quản lý trực tiếp các quỹ của công ty , theo dõi và báo cáo kịp thời về tình hình tài chính cho giám đốc. 1.5Đặc diểm tổ chức kế toán tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam Á 1.51 Tổ chức bộ máy công tác kế toán : Bộ máy của công ty được tổ chức theo hình thức tập chung chuyên sâu . Mỗi người trong phòng kế toán được phân công phụ trách một công việc nhất định do vậy công tác kế toán tại công ty là tương đối hoàn chỉnh , hoạt đông không tbị chồng chéo. 4 Phó giám đốc phòng tài chính Giám đốc Phòng kỹ thuậtPhòng kinh doanh Phó giám đốc phòng kỹ thuật Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ, kế toán thanh toán Kế toán kho Phòng kế toán Thủ kho Các phòng ban khối hành chính Thủ quỹ 4 Báo cáo tốt nghiệp 1.3 Tổ chức công tác kế toánPhòng kế toán của công ty có năm người trong đó có một phó giám đốc , một kế toán trưởngvà ba kế toán viên . Chức năng phòng kế toán : giúp cho ban giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính, kế toán trong công ty theo chế độ chính sách của nhà nước về quản lý tài chính. Nhiệm vụ: Thực hiện ghi chép, phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các tài khoản có liên quan . Lập báo cáo cung cấp số liệu, tài liệu của công ty theo yêu cầu của giám đốc công ty và cơ quan quản lý nhà nước, lập kế hoạch kế toán tài chính , tham mưu cho giám đốc về các quyết định trong việc quản lý công ty. Kế toán trưởng : chịu trách nhiệm trược ban giám đốc của công ty và các cơ quan pháp luật về toàn bộ công việc kế toán của mình tại công ty. Cố nhiệm vụ theo dõi chung , chịu trách nhiệm hướng dấn tổ chức phân công kiểm tra các công việc của nhân viên ckế toán . Kế toán kho: Cập nhật chi tiết lượng hàng hoá, dụng cụ xuất ra cho văn phòng ,công ty và lượng hàng hoá mua vào của công ty. dựa vào chứng từ xuất , nhậpvật tư. Cuối tháng tính ra số tiền phát sinh và lập báo cáo. Kế toán tổng hợp : Thực hiện công tác cuối kỳ , có thể giữ sổ cái tổng hợp , lập báo cáo nội bộ cho bên ngoài đơn vị theo định kỳ báo cáo hoặc yêu cầu đột suất. Kế toán nợ: Phản ánh các khoản nợ phải thu , nợ phải trả , các khoản phải nộp, phải cấp cũng như tình hìh thanh toán và còn phải thanh toán với các đối tượng( người mua , người bán , người cho vay .).Ngoài ra kế toán công nợ sẽ kiêm cả kế toán thanh toán do mô hình của công ty còn nhỏ tức là sẽ ghi chép kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh , 5 PGĐ tài chính Kế toán công nợ Kế toán thanh toán Kế toán kho Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ 5 Báo cáo tốt nghiệp tính toán tiền lương các nghiệp vụ bán hàng, xác định kết quả sảm xuất kinh doanh , chi phí sảm xuất kinh doanh trong ký theo đúng chế độ kế toán hiện hành. Thủ quỹ: Phản ánh thu chi ,tồn quỹ tiền mặt hàng ngày , đối chiếu thực tế với sổ sách để phat hiện những sai sót và sử lý kịp thờidẩm bảo tồn quỹ tiền mặt thực tế cũng bằng số dư trên sổ sách. 1.5.2.Đặc điểm áp dụng chế độ kế toán của công ty cổ phần thương mạivà dịch vụ Đông Nam Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng là nhật ký chứng từ. Ghi hàng ngày 6 Bảng tổng hợp chứng từ Bảng cân đối kế toán Chứng từ gốc Bảng kê Sổ cái Nhật ký chứng từ Bảng phân bổ tờ kê chi tiết. Sổ quỹ 6 Báo cáo tốt nghiệp Ghi cuối sổ Đối chiếu 7 7 Báo cáo tốt nghiệp Trong hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc để ghi “Nhật ký chứng từ” nó vừa mang tính chất của chứng từ ghi sổ hình thức này được áp dụng rộng rãi Phương pháp hạch toán : Căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ ghi vào nhật ký chứng từ có liên quan , căn cứ vào tờ kê chi tiết bảng kê, bảng tổng hợp , bảng phân bổ , báo cáo chi tiết ghi vào nhật ký chứng từ. Cuối tháng lập sổ tổng hợp,các chi tiết và căn cứ vào nhật ký chứng từ để ghi sổ cái, lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán. 2: Thực trạng công tác kế toán bán hàng tại công tycổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật Đông Nam Á. 2.1 chứng từ ban đầu: Kế toán bán hàng tại công ty sử dụng bao gồm các chứng từ sau: • Hoá đơn giá trị gia tăng. • Bảng k ê chứng từ. • Phiếu thu. • Giấy báo có. 2.11 Hoá đơn giá trị gia tăng. Mục đích: Dùng để theo dõi chất lượng và giá hạch toán xuất kho là căn cứ để xuất hàng , ghi doanh thu và ghi sổ có liên quan và thanh toán tiền hàng với khách hàng , là cơ sở để kiểm tra chất lượng và giá hạch toán xuất kho là căn cứ để xuất hàng , ghi doanh thu và ghi sổ có liên quan và thanh toán tiền hàng với khách hàng , là cơ sở để kiểm tra khi cần thiết . Phạm vi áp dụng: Được áp dụng cho mọi trường hợp bán hàng của doanh nghiệp. 8 8 Báo cáo tốt nghiệp Bắt đầ từ ngày 1/1/1999 nhà nước ta phát hành kiểu mẫu hoá đơnmí, nó có nhiều chức năng gọn nhẹ và thay thế được cho nhiều chứng từ như: “ Hoá đơn bán hàng , hoá đơn kiểm phiếu xuất kho ’’. 9 9 Báo cáo tốt nghiệp Mã số 01 GTGT – 3LL- KQ/01-B NQ 041084 Hoá Đơn Giá Trị Gia Tăng Liên 3: Dùng thanh toán Ngày: 12/1/2006 Công ty bán hàng : Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A’. Địa chỉ: số nhà 10 Ngõ 19 Lạc Trung- Mai Động –Hà Nội MST: Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Thị Bình. Đơn vị: Cửa hàng INTERNET Tình Bạn 153A Lạc Long Quân –Quận Tây Hồ- Hà Nội. Hìng thức thanh toán: tiền mặt MS 0100106761 STT Tên hàn hoá dịch vụ Đơn vị tính Số Đơn giá Thành tiền 1 máy tính cái 10 3 000 000 30 000 000 2 Bán máy tính cái 8 200 000 1 600 000 3 Hộp bút bi hộp 10 20 000 200 000 Cộng số tiền 31 800 000 Thuế xuất 10% tiền thuế VAT : 3.180 000 Tổng cộng tiền thanh toán: 34.980.000 Số viết bằng tiền : Ba tư triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng . Ngày : 12/1/2006 Người mua hàng Kế toán trưởng Bên mua 10 10 [...]... Bộ Thương Mại Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A Giấy Báo Có Ngày 12/3/2006 Ngày Tài khoản đối Diễn giải ứng Số tiền Ghi chú Bán cho công 14/2 ty TNHH văn 511 phòng phẩm 3331 29 000 000 Hà Hương Ngày 14/2/2006 Thủ trưởng đơn vị 16 Kế toán Ngân hàng 16 Báo cáo tốt nghiệp Ngoài những tài khoản đã nói ở phần lý luận Kế toán bán hàng tại công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A ... Đơn Giá Trị Gia Tăng Liên 3 dùng thanh toán Ngày 20/3/2006 Công ty bán hàng : công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A Đ a chỉ : Số nhà 10-Ngõ 19- Lạc Trung- Mai Động –Hà Nội Tên người mua : Công ty TNHH – văn phòng phẩm- Hà Hương Đ a chỉ : Số 8 Đào Duy Từ – Hà Nội Hình thức thanh toán: séc STT 1 2 Tên hàng hoá& dịch vụ Máy in Giấy A4 Tổng Đơn vị tính Số lượng đơn giá Chiếc Gram 3 400 4 000... các tài khoản thanh toán 111, 112 Mặc dù tất cả các tài khoản này công ty được sử dụng nhưng trong thực tế do đặc điểm kinh doanh c a công ty nên có những tài khoản công ty sử dụng rất nhiều như; 632, 3331, 111 mà cũng có những tài khoản sử dụng ít như:157, 112 2 2 các trường hợp kế toán chủ yếu : Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A đã sử dụng các trường hợp bán hàng sau 2.21 )Bán lẻ... tiền hàng thanh toán: 30 800 000đ Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm nghìn đồng Ngày :20/3/2006 Người mua hàng 13 Kế toán trưởng Thủ rưởng đơn vị 13 Báo cáo tốt nghiệp Mã số 01GTGT – 3LL – KQ/ 01 – B NO 051038 Hoá Đơn Giá Trị Gia Tăng Liên 3 dùng thanh toán Ngày 20/3/2006 Công ty bán hàng : công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A Đ a chỉ : Số nhà 10-Ngõ 19- Lạc Trung- Mai Động –Hà... Người mua hàng 14 Kế toán trưởng Thủ rưởng đơn vị 14 Báo cáo tốt nghiệp Bảng Kê Sao Chứng Từ Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dịch Vụ Đông Nam Á Ngày 20/3/2006 Số chứng từ 091251 091252 Tên hàng và Số lượng quy cách Máy in Giấy A4 Thuế xuất 10% Tổng thực 3 400 Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú Chiếc gram 12 000 000 16 000 000 2.800 000 30 800 000 Bán cho công ty TNHH VPP Hà Hương Ngày :20/3/2006 Kế toán 15...Báo cáo tốt nghiệp Bảng Sao Kê Chứng Từ Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A Ngày 12/1/2006 ST Tên hàng và quy Số lượng thực cách phẩm chất (cái,hộp) Thành tiền Thành tiền T 1 Máy vi tính 10 3 000 000 30 000 000 2 Bàn để máy tính 8 200 000 1 600 000 3 Hộp bút bi 10 20 000 Ghi chú 200 000 Tổng 31 800 000 Ngày: 12/1/2006 Kế toán 11 Thủ kho Phụ trách đơn vị 11 Báo cáo tốt... nhập trong kỳ  Sau khi xác định được giá nhập đã bán trong kỳ, kế toán ghi Nợ TK632: CóTK156:  Khi tính toán phân bổ chi phí mua hàng cho số hàng đã tiêu thụ trong kỳ Nợ TK632: Có TK 156:  Kết chuyển giá vốn hàng bán đã bán ra trong kỳ Nợ TK 911: Có TK632:  Tính toán và kết chuyển chi phi bán hàng để xác định kết quả Nợ TK 911: Có TK 6 41:  Tính toán và kết chuyển doanh thu thuần kế toán ghi: 20 20... ∑ 10 000 000 C a hàng số 1 Tháng 1/2006 C a hàng số 1: Phồng tài chính kế toán 22 Kế toán Thủ kho 22 Báo cáo tốt nghiệp Bảng kê hàng bán C a hàng số 2 Tháng 1/2006 Số hoá đơn 7901-8 7902-8 7903-8 7904-8 7905-8 Tên đơn vị mua hàng C a hàng Internet tình bạn C a hàng Internet tình bạn C a hàng Internet tình bạn Trường tiểu học Dịch Vọng A Trường tiểu học Dịch Vọng A ∑ Phòng tài chính kế toán 23 Nợ TK... ,bán kế toán ghi: Nợ TK 632: giá hạch toán xuất kho Có TK 156: Khi thu tiền kế toán ghi: Nợ TK 111: thu tiền mặt Có TK 511: Giá bán Có TK3331: Thuế VAT đầu ra VD: Theo h a đơn GTGT số 04 1084 ngày 12/1/2006 và bảng sao kê chứng từ kế toán ghi: a) Nợ TK 111: 33 390 000 Có TK 511: 31 800 000 Có TK3331: 1590 000 b) Nợ TK 632: 28 750 000đ Có TK156: 2.22 Bán hàn thu tiền qua ngân hàng Khi xuất ,bán kế toán. .. 532:  Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 511: Có TK 911: Xác định kết quả nghiệp vụ bán hàng : • Nếu tổng doanh thu lớn hơn tổng chi phí kế toán ghi: Nợ TK 421: Có TK911: • Nếu lỗ ghi: Nợ TK 911: Có TK 421: VD : Cuối tháng doanh nghiẹp xác định kết quả kinh doanh biết: Giá vốn hàng bán : 2 210 068 800 đ Doanh thu bán hàng 2 336 262 180đ Chi phí bán hàng : 17 000 000 đ Kế tóan ghi : a) Nợ . Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật Đông Nam A. 1 Khái quát chung về công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông. Đông Nam Á. 1.1 ) quá trình hình thành và phát triển c a công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam . Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Đông Nam A