BÁO CÁO THỰC TẬP Tổ chức cơng tác kế tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty may xuất Phương Mai Giáo viên hướng dẫn : Sinh viên thực : Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mô Nhà nước đồng thời với sách mở rộng quan hệ với nước khu vực giới Vì ngày có nhiều cách doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nên cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp cần phải động, nghiên cứu thị trường thị hiếu khách hàng nhằm mang lại lợi nhuận cao Muốn doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu đến yếu tố đầu vào, đặc biệt vật liệu, sống doanh nghiệp Ở hầu hết doanh nghiệp, NVL chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm Vì NVL có ý nghĩa quan trọng việc qui định số lượng chất lượng sản phẩm sản xuất đời Công ty may xuất Phương Mai công ty thuộc Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn chuyên may hàng xuất Việt Nam giới Trên thị trường Việt Nam có khơng cơng ty may nên việc cạnh tranh diễn gay gắt Để sản phẩm cạnh tranh thị trường, Công ty phải quan tâm đặc biệt đến NVL việc tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu sở, tiền đề qui định đến sản phẩm đầu Trên ta thấy vai trò NVL quan trọng tới mức q trình sản xuất Do đó, sau q trình học trường trình thực tập Công ty may xuất Phương Mai em định chọn đề tài: "Tổ chức công tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty may xuất Phương Mai" Nội dung chia làm phần chính: Phần I: Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Phần II: Báo cáo thực tập tốt nghiệp mơn kế tốn doanh nghiệp Chun đề: Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Phần III: Báo cáo thực tập mơn phân tích hoạt động tài Do trình độ thời gian có hạn nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong giúp đỡ thầy cô giáo cán công ty để chuyên đề em tốt hơn, thiết thực với thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Học sinh Tưởng Diệp Anh Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP Quá trình hình thành phát triển đơn vị thực tập Kinh tế ngày phát triển kéo theo nhu cầu xã hội cao lên nhu cầu may mặc Chính hoạt động may ngày chiếm vị trí quan trọng xã hội Hiện công ty may đời ngày nhiều để đáp ứng nhu cầu người Công ty may xuất Phương Mai đời nhằm mục đích Công ty may xuất Phương Mai thuộc Tổng Công ty xây dựng Nông nghiệp phát triển nông thôn Cơng ty có tên giao dịch là: Cơng ty may xuất Phương Mai Địa điểm: Khu D phường Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội Công ty thành lập theo QĐ 02NN- TCCB/QĐ ngày 02/01/1990 Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn việc thành lập xí nghiệp may xuất Cơng ty đơn vị có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập, có TK tiền Việt TK ngoại tệ gửi ngân hàng TK tiền Việt: 431101000010 Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội TK ngoại tệ: 43210137000010 Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội Công ty thành lập với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất quần áo bảo hộ lao động quần áo Jacket xuất Công ty trưởng thành phát triển điều kiện khó khăn, đạo quản lý trực tiếp Tổng công ty, công nhân viên dần khắc phục khó khăn vào ổn định, làm ăn ngày đạt hiệu cao Cơ sở vật chất ban đầu công ty sơ sài thiếu thốn Cơng ty gồm có dãy nhà kho khung Tiệp, dãy nhà cấp hỏng nát số thiết bị máy móc contenek, máy khâu, mãy chữ… Trong q trình hoạt động cơng ty đầu tư cải tạo lại nhà kho thành xưởng sản xuất gồm tầng: Tầng chữa nhiên liệu thành phẩm Tầng làm Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán phân xưởng sản xuất Công ty xây dựng thêm dãy nhà tầng Ngồi máy móc thiết bị mua sắm thêm (100% máy may công nghiệp), máy thùa khuy, máy vắt sổ, máy cắt, máy là… Với vốn cố định vào khoảng: 1.500.000.000 đ 200.000 USD Vốn lưu động khoảng: 300.000.000đ Để phù hợp với trình độ phát triển kinh tế thị trường Cơng ty phải tăng cường đa dạng hố sản phẩm, mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm, kỹ thuật mỹ thuật hợp thời trang Tháng 3/1993 theo nghị định số 388/HĐBT/QĐ ngày 24/3/1993 Nhà nước xếp lại sản xuất đổi tên xí nghiệp thành Cơng ty may xuất Phương Mai Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty không ngừng đầu tư mua sắm thiết bị, máy móc đại Cơng ty ký kết hợp đồng với nhiều khách hàng giới như: Hàn Quốc, Hồng Kông, Singapo, Nhật Bản… BẢNG KẾT QUẢ NĂM GẦN ĐÂY CỦA CÔNG TY TT Chỉ tiêu Năm 1999 2000 2001 Doanh thu 8.516.789.436 9.050.879.230 10.150.371.450 Tổng chi phí 8.036.247.430 8.700.118.780 9.730.010.750 Kết 480.542.006 350.760.450 420.360.700 Tổng số cán CNV 423 410 420 Vốn 3.131.347.737 3.241.347.737 3.364.019.787 + Vốn lưu động 1.987.604.266 2.037.604.266 2.103.494.766 + Vốn cố định 1.143.743.471 1.203.743.471 1.260.524.021 Cơng ty có đặc điểm gia cơng hàng may xuất nên NVL chủ yếu vải, chỉ, cúc… chủ hàng đặt gia công cung cấp NVL vải, bơng lót, mex… cịn NVL phụ chỉ, cúc Cịn NVL dự trữ Cơng ty nên cơng ty thường xun gặp khó khăn việc sản xuất Đó tình trạng thiếu vốn lưu động ký hợp đồng với khách hàng hình thức tốn Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán thường sau tháng công ty nhận tiền công Do cơng ty khơng có sẵn vốn lưu động theo yêu cầu để đáp ứng cho sản xuất Công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng để đáp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu thụ sản phẩm Là công ty may nên đội ngũ công nhân thường trẻ nữ độ tuổi sinh đẻ nên ngày cơng lao động khơng đảm bảo, có nhiều lần phải làm thêm đáp ứng tiến độ sản xuất, giao hàng thời hạn (đặc biệt ngày đóng gói vào thùng contener) Đối với khó khăn đó, lâu dài cơng ty có biện pháp cụ thể áp dụng Cơng ty không ngừng nâng cao lực sản xuất, khẳng định tồn phát triển lên môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đặc điểm tổ chức sản xuất Để tổ chức sản xuất tốt công ty chia làm phân xưởng Các phân xưởng có mối quan hệ mật thiết với tạo thành dây chuyền cơng nghệ khép kín sản xuất hàng loạt đơn tuỳ theo yêu cầu đơn đặt hàng Phân xưởng cắt có nhiệm vụ trải vải, sắc mẫu, cắt bán thành phẩm Phân xưởng 1,2 chuyên may loại quần áo (bảo hộ) Phân xưởng thêu chuyên thêu loại Sơ đồ tổ chức sản xuất Công ty Phân xưởng cắt Tưởng Thị Diệp Anh Phân xưởng may Phân xưởng may Phân xưởng thêu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn Sơ đồ quy trình công nghệ Vải loại Trải vải May sườn Là Rắc mẫu May tay Gấp Cắt phá May cổ Đóng túi Cắt gọt … KCS Vắt sổ Thùa khuy Đóng gói Kế tốn bán thành phẩm Kho thành phẩm Từ loại vải, trải vải để sắc mẫu sau cắt phá, cắt gọt vải theo mẫu đánh sổ Bước may sườn, may tay, may cổ may cho hồn thành sản phẩm, sau thùa khuy Khi may thùa khuy xong phải là, gấp, đóng túi, cho vào kho để trả cho khách hàng Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Công ty may xuất Phương Mai tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện tình hình cơng ty - Đứng đầu giám đốc vừa người đại diện cho nhà nước vừa người đại diện cho CNV tồn cơng ty hoạt động kết sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch triển khai mẫu may - Các phòng ban khác: Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán + Phịng kế tốn: tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài chính, tổ chức điều hành kế tốn theo quy định nhà nước Ghi chép phản ánh trung thực biến động hàng hoá sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán + Phòng kỹ thuật: triển khai thực đơn đặt hàng, may sẵn sản phẩm Tham gia với phân xưởng thiết kế bố trí xếp dây chuyền sản xuất phù hợp với mã hàng + Phòng kế hoạch: tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn sản xuất Cung cấp vật tư phục vụ cho sản xuất, kiểm tra, đôn đốc thực kế hoạch, phụ trách kho + Phịng tổng hợp: Giúp việc cho giám đốc cơng tác tổ chức, lao động tiền lương, tổ chức máy quản lý sản xuất, triển khai với nihệm vụ công ty tới phận khác Lo việc hành chính, quản lý phương tiện vật tư, y tế + Tổ thiết bị: Lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng MMTB, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, quản lý sửa chữa điện nước cho việc phục vụ sản xuất + Tổ bảo vệ: Bảo vệ tài sản cho công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám đốc Phịng kế tốn Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phòng tổng hợp Tổ thiết bị Tổ bảo vệ Công tác tổ chức kế tốn đơn vị thực tập 4.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Bộ máy kế toán tập hợp cán kế toán với trang thiết bị kỹ thuật tính tốn để thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp Việc tổ chức máy kế toán phức tạp gọn nhẹ tuỳ thuộc vào quy mô, khối lượng nghiệp vụ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty may xuất Phương Mai tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung 4.2 Cơ cấu tổ chức cơng tác kế tốn - Kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng: Tốt nghiệp đại học, người có nhiệm vụ quan trọng Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan tài cấp vấn đề liên quan đến tài cơng ty Tổ chức hoạt động tài huy động sử dụng vốn cho có hiệu Chỉ đạo chuyên mơn nhân viên phịng Tổ chức điều hành tồn hệ thống kế tốn, giúp việc cho giám đốc cơng tác chun mơn - Phó phịng kế toán: Phụ trách phần xuất nhập hợp đồng kinh tế, theo dõi việc toán hợp đồng, tổng hợp số liệu báo cáo tài - Kế toán viên: + Một kế toán viên theo dõi ngân hàng thu, chi có nhiệm vụ theo dõi khoản vốn vay, TGNH, khoản thu chi công ty phát sinh hàng ngày tiền mặt tiền séc + Một kế toán theo dõi TSCĐ XDCB: có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tình hình biến động TSCĐ cơng ty + Một thủ quỹ kiêm thủ kho có nhiệm vụ thu chi bảo quản TM công ty Giao nhận xuất vật tư cho tổ sản xuất, vào thẻ kho theo dõi số lượng N - X - T + Một kế toán theo dõi phần nhập - xuất toán tiền lương BHXH Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng - kiêm trưởng phịng Phó phịng kế toán Kế toán nhập xuất toán lương &BH Kế toán thu chi Kế toán TSCĐ XDCB Thủ quỹ kiêm thủ kho 4.3 Hình thức kế tốn a Hệ thống khoản kế toán áp dụng - TK 152 " Nguyên liệu, vật liệu" TK dùng để ghi chép số liệu, tình hình tăng, giảm NVL theo giá thực tế TK 152 có TK cấp hai sau: + TK 1521: NVL + TK 1522: NVL phụ + TK 1523: Nhiên liệu + KTK 1524: Phụ tùng thay + TK 1525: Thiết bị XDCB + TK 1528: Vật liệu khác - TK 151 " Hàng mua đường" phản ánh giá trị loại vật tư hàng hoá mà doanh nghiệp mua, chấp nhận toán với người bán, người nhận thầu hàng chưa nhập kho - Tk 331 "Phải trả cho người bán" phản ánh QH toán doanh nghiệp với người bán, người nhận thầu khoảng vật tư, hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng ký - TK 133" Thuế GTGT khấu trừ" phản ánh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ cịn khấu trừ b Hình thức kế tốn sổ sách kế tốn Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán MỤC LỤC Lời mở đầu Phần I Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập Quá trình hình thành phát triển đơn vị thực tập Đặc điểm tổ chức sản xuất Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị thực tập 4.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn 4.2 Cơ cấu tổ chức công tác kế toán 4.3 Hình thức kế tốn Phần II Báo cáo thực tập tốt nghiệp mơn kế tốn doanh nghiệp 12 Chương I: Tình hình thực tế cơng tác kế NVL, CCDC Công ty Phương Mai 12 I Đặc điểm quản lý, phân loại, đánh giá NVL, CCDC 12 Đặc điểm NVL, CCDC 12 Công tác bảo quản vật tư 12 Phân loại VL - CCDC 13 Phương pháp đánh giá vật liệu - CCDC 13 4.1 Đánh giá NVL - CCDC nhập kho 13 4.2 Đánh giá NVL xuất kho 18 II Cơng tác kế tốn VL, CCDC 21 Kế toán chi tiết NVL, CCDC 21 Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ .27 2.1 TK sử dụng 27 2.2 Phương pháp hạch toán 27 Chương II Nhận xét, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ đơn vị thực tập 36 I Nhận xét chung đơn vị thực tập cơng tác kế tốn NVL, CCDC đơn vị thực tập 36 Tưởng Thị Diệp Anh 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn II Về cơng tác tổ chức kế toán nắm bắt thay đổi tài nên áp dụng hình thức làm cho công việc thuận tiện, phù hợp.36 III Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL 37 Phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp 40 I Mục đích ý nghĩa hoạt động tài 40 Hoạt động tài doanh nghiệp 40 Ý nghĩa trình phân tích quản lý tài 40 II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 41 Phân tích bảng cân đối kế tốn (B01- DN) 41 1.1 Phần tài sản 41 1.2 Phần nguồn vốn 41 Phân tích tình hình đầu tư doanh nghiệp 49 2.1 Tỷ suất đầu tư TSCĐ hữu hình đầu tư dài hạn 49 2.2 Tỷ suất tài trợ TSCĐHH đầu tư dài hạn 50 2.3 Tỷ suất tự tài trợ tổng quát 50 Phân tích tình hình rủi ro tài doanh nghiệp 51 3.1 Hệ số nợ tài sản 51 3.2 Hệ số nợ ngắn hạn 51 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty may xuất Phương Mai 52 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh 55 Phân tích khả toán 57 6.1 Hệ số khả toán tổng quát 57 6.2 Hệ số toán hành: thể khả mức độ đảm bảo TSLĐ nợ ngắn hạn 58 6.3 Hệ số toán tức thời = Error! 58 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 58 7.1 Phân tích sức sản xuất sức sinh lời vốn lưu động 58 Tưởng Thị Diệp Anh 67 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán 7.1.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (mức doanh thu tính cho đồng vốn lưu động bình quân) 58 7.1.2 Hiệu suất sinh lời (hiệu sử dụng vốn lưu động) 59 7.2 Hiệu suất tình hình luân chuyển vốn lưu động 59 7.2.1 Số lần luân chuyển vốn lao động 59 72.2 Độ dài vòng luân chuyển 60 7.2.3.Mức đảm nhiệm vốn lưu động (Hq) 60 Kết luận 62 Tưởng Thị Diệp Anh 68 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tưởng Thị Diệp Anh 69 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Đơn vị: Công ty may xuất Phương Mai SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU - CCDC Mở sổ ngày 1/4/2003 Tên vật liệu: Vải lót Tapeta ĐVT: Mét Chứng từ Số Diễn giải TK Đ ứng Ngày Nhập Đơn giá Lượng Xuất Tiền Lượng Tồn Tiền 03011 30/4 Nhập vtư tổng hợp 111 083014 30/4 Xuất vật tư 100000 700 621 Tiền 1.000 Tồn đầu tháng Lượng 5.000.000 3000 17.000.000 7.000.000 98.000 40.000.000 98.000 40.000.000 ………… ………… Cộng SPS Tồn cuối tháng Tưởng Thị Diệp Anh x 100000 100000 52.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ Mở sổ ngày 1/4/2002 Tên CCDC: Kéo máy ĐVT: Chiếc Chứng từ Số Diễn giải TK Đ ứng Ngày Nhập Đơn giá Lượng Xuất Tiền Lượng Tồn Tiền N- 01 6/4 Nhập kéo may 153 10.000 1.000 N - 02 12/4 ……………… 153 7.000 500 16/4 Xuất kéo may 627 10.000 X X 10.000.000 1.400 125.000.000 3.500.000 N - 02 o 1.000 10.000.000 Tiền o Tồn đầu tháng Lượng 100 1.000.000 100 1.000.000 ………………… …………………… Cộng SPS Tồn cuối tháng Tưởng Thị Diệp Anh 1.500 13.500.00 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty may xuất Phương Mai Khoa Kế tốn PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đế ngày 31/12/2003 Tài sản MS Số đầu năm Số cuối kỳ (A) (1) (2) (3) Tiền % Đầu năm Cuối kỳ 126.310.029.478 (19.813.855.141) - 13,0% 86% 84,7% A TSLĐ ĐT ngắn hạn 100 146.123.884.619 Chênh lệch Tỷ trọng loại (100 - 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 I Tiền 110 6.662.336.722 5.928.795.381 (733.541.341) - 11% 4,16% 3% TM tồn quỹ (cả ngân phiếu) 111 477.830.923 191.253.299 (286.577.624) - 59% 0,29% 0,14% TGNH 112 6.184.505.799 5.737.542.082 (446.963.717) - 7,22% 3,62% 3,84% Tiền chuyển 113 II Các khoản ĐTTC ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá ĐTNH 129 III Các khoản phải thu 130 77.678.885.588 55.210.267.871 (22.468.617.717) - 28% 45,6% 37% Phải thu khách hàng 131 46.746.479.698 50.031.289.643 3.284.809.945 7,03% 27,43% 33,54% Trả trước cho người bán 132 68.411.264 875.567.937 807.156.673 1179,8% 0,04% 0,58% Thuế GTGT khấu trừ 133 8.551.048 99.571.067 91.020.019 1064,4% 0,05% 0,06% Phải thu nội 134 28.113.268.293 (28.113.268.293) - 100% 16,5% 0,00% VKD đơn vị trực thuộc 135 Phải thu nội khác 136 Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Các khoản phải thu khác 138 3.033.755.611 4.501.090.756 1.467.335.145 48,37% 1,78% 3,01% Dự phòng khoản phải thu khó địi 139 (291.580.326) (297.251.532) (5.671.206) 1,94% -0,18% -0,20% IV Hàng tồn kho 140 34.965.648.976 37.395.907.627 2.430.258.651 6,00% 20,51% 25,57% Hàng mua đường 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 1.250.069.222 3.657.636.469 2.407.567.247 19,2% 0,73% 2,45% CCDC kho 143 CP - SXKD dở dang 144 29.352.841.542 30.924.271.438 1.571.429.896 5% 17,22% 20,73% Thành phẩm tồn kho 145 4.362.738.212 2.813.999.720 (1.548.738.492) - 35,5% 2,56% 1,88% Hàng hoá tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149 V Tài sản lưu động khác 150 26.760.463.195 27.719.015.482 958.552.287 3% 15,7% 18,79% Tạm ứng 151 23.739.916.854 25.712.466.275 1.972.549.421 8% 13,93% 17,23% chi phí trả trước 152 553.572.800 441.005.245 (112.576.555) - 20,33% 0,32% 0,29% Chi phí chờ kết chuyển 153 2.466.973.541 1.565.543.962 (901.429.579) - 36,54% 1,44% 1,04% TS thiếu chờ xử lý 154 Các khoản KQ, KC ngắn hạn 155 VI Chi nghiệp 160 56.550.138 56.043.117 (507.021) - 0,90% 0,03% 0,04% Chi nghiệp năm trước 161 (4.557.729) (4.557.729) 0,00% 0,00% 0,00% Chi nghiệp năm 162 61.107.867 60.600.846 (507.021) - 0,83% 0,03% 0,04% B TSCĐ đầu tư dài hạn 200 24.277.100.434 22.849.229.694 (1.427.870.740) - 5% 14% 15,3% I Tài sản cố định 210 23.476.119.065 21.487.564.666 (1.988.554.399) - 8% 13% 14,1% Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán TSCĐ hữu hình 211 20.476.119.065 18.316.397.465 (2.159.721.600) - 10,6% 12,61% 12,98% - Nguyên giá 212 42.584.048.424 40.532.760.837 (2.051.287.587) - 4,82% 24,2% 27,7% - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (22.107.929.359) (22.216.363.372) (108.434.013) 0,49% - 12,5% - 14,7% TSCĐ thuê TC 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mịn lũy kế(*) 216 TSCĐ vơ hình 217 171.167.201 171.167.201 0,12% - Nguyên giá 218 171.167.201 171.167.201 0,12% - Giá trị hao mòn lũy kế(*) 219 II Các khoản đầu tư dài hạn 220 10.000.000 10.000.000 0,01% 0,01% Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 10.000.000 10.000.000 0,1% 0,3% Góp vốn liên doanh 222 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn(*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 790.981.369 1.351.665.028 0,9% 10% IV Các khoản KC, KQ dài hạn 240 100% 100% Cộng TSC (250 = 100 + 200) 250 170.400.985.053 Tưởng Thị Diệp Anh 149.159.259.172 560.683.695 (21.241.725.881) 70% - 12% Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguồn vốn Khoa Kế toán MS Số đầu năm Số cuối kỳ Chênh lệch Tỷ trọng loại (A) (1) (2) (3) Tiền % Đầu năm Cuối kỳ A Nợ phải trả 300 156.148.197.710 133.704.043.758 (22.444.153.952) -14% 91% 89% I Nợ ngắn hạn 310 140.496.736.038 119.862.652.184 (20.634.083.854) -15% 82% 80% Vay ngắn hạn 311 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả co người bán Người mua trả tiền trước 47.099.961.703 48.408.579.123 1.398.617.420 2% 27% 32% 313 25.755.059.393 33.929.343.441 8.174.284.048 31,7% 15% 22% 314 16.711.292.474 16.096.133.949 (615.158.525) 3,7% 9% 10% Thuế khoản phải nộp nhà 315 3.469.008.264 2.364.864.693 (1.104.143.571) -31,8% 2% 1% nước Phải trả công nhân viên 316 835.718.630 662.467.517 (173.251.113) -20,7% 0,4% 0,3% Phải trả cho đơn vị nội 317 30.589.189.207 1.785.371.067 (28.803.818.140) 94,2% 17% 1,2% Các khoản phải thu, nộp khác 318 11.126.506.367 11.615.892.394 489.386.027 4,4% 6,5% 7,2% II Nợ dài hạn 320 10.921.983.777 10.943.885.433 21.901.656 0,2% 6,7% 7,75% Vay dài hạn 321 10.921.983.777 10.943.885.433 21.901.656 0,2% 6,7% 7,75% Nợ dài hạn khác 322 III Nợ khác 330 4.729.477.895 2.897.506.141 (1.831.971.754) -38% 2% 1,9% Chi phí phải trả 331 4.729.477.895 2.897.506.141 (1.831.971.754) -38% 2% 1,9% TS thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán B NV chủ sở hữu 400 14.252.787.343 15.455.215.414 1.202.428.071 8% 9% 11% I Nv - quỹ 410 13.252.787.343 14.971.650.209 1.355.296.477 8% 9% 11% Nguồn vốn kinh doanh 411 13.433.317.543 14.971.650.209 1.355.296.477 9% 7% 10% Chênh lệch đánh giá lại TS 412 Chênh lệch tỷ giá 413 (22.542.267) (22.542.267) 0,0% 0,00% -0.02% Quỹ đầu tư phát triển 414 642.658.833 642.658.833 0,0% 0,00% -0,4% Quỹ dự phòng tài 415 325.243.238 142.207.049 77% 0,11% 0,23% LN chưa phân phối 416 NV đầu tư xây dựng 417 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 636.433.611 483.565.205 (152.868.406) -24% 0,39% 0,34% Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 214.797.674 223.746.515 8.948.841 4,2% 4,2% 0,16% Quỹ khen thưởng phúc lợi 422 421.635.937 259.818.690 (161.817.247) -38,4% 38,4% 0,18% Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp (KPSN) 424 Nguồn KPSN năm trước 425 Nguồn KPSN năm 426 -12,0% 100% 100% Nguồn kinh phí hình thành 427 TSCĐ Cộng NV (430 = 300 + 400) Tưởng Thị Diệp Anh 430 170.400.985.053 149.159.259.172 (21.241.725.881) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán ... cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán PHẦN II BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP CHUN ĐỀ: KẾ TỐN NVL, CCDC Chương I: Tình hình thực tế cơng tác kế NVL, CCDC Công ty Phương Mai I... Do đó, sau trình học trường trình thực tập Công ty may xuất Phương Mai em định chọn đề tài: "Tổ chức công tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty may xuất Phương Mai" Nội dung chia làm phần chính: Phần I:... bị Tổ bảo vệ Công tác tổ chức kế tốn đơn vị thực tập 4.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Bộ máy kế toán tập hợp cán kế toán với trang