GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT CHI NHÁNH HÀ NỘI 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KINH TẾ CỦA NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT – CHI NHÁNH HÀ NỘI NĂM 2004 Trước khó khăn thách thức bước vào hoạt động kinh doanh với tinh thần đoàn kết tất cán công nhân viên Chi nhánh tâm vượt qua khó khăn Trên sở kết đạt năm qua tạo lực cho Chi nhánh xác định mục tiêu kinh doanh năm tới Trong nhu cầu chất lượng sản phẩm ngày cao với kết đạt NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội năm qua phần tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm 2004 nhiên khơng thể phủ nhận khó khăn chung Qua NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội cần xác định phải tiếp tục phát triển toàn diện, vững chắc, an toàn, hiệu huy động vốn, dịch vụ NH, cho vay, tốn tài 3.1.1 Cơng tác huy động vốn Xác định công tác huy động vốn mặt trận hàng đầu, sở để giúp Chi nhánh chủ động việc triển khai mở rộng hoạt động tín dụng NH, Chi nhánh đặc biệt trọng đến hoạt động Hiện tình hình huy động vốn có nhiều hạn chế từ môi trường, điều kiện kinh doanh từ chế, sách, Chi nhánh chủ động tăng cường công tác huy động vốn từ KH nhiều giải pháp, nhiều hình thức Căn vào mục tiêu nhiệm vụ đặt ra, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội phấn đấu thực cơng tác huy động vốn, trì mở quan hệ với ngành, đơn vị có nguồn vốn lớn, tạo nguồn vốn rẻ dồi cho Chi nhánh hoạt động, phát triển dịch vụ NH Bên cạnh Chi nhánh cần tập trung mở rộng mạng lưới huy động dân cư nguồn vốn có tính chất ổn định cao Việc huy động vốn có khác huy động vốn từ dân cư huy động vốn từ tổ chức kinh tế tổ chức TD Đối với việc huy động vốn từ dân cư Chi nhánh cần có sách cụ thể thường xun theo dõi lãi suất thị trường để đưa mức lãi suất phù hợp vừa mang tính cạnh tranh vừa đảm bảo hiệu kinh doanh Chi nhánh cần mở thêm nhiều hình thức huy động đáp ứng nhu cầu tiền gửi dân cư, trọng công tác tiếp thị, quảng cáo nhằm thu hút khách hàng Đối với tổ chức kinh tế tổ chức TD Chi nhánh cần có sách ưu đãi cho KH có số lượng tiền gửi lớn miễn phí phải chịu mức phí thấp sử dụng số dịch vụ NH, trọng làm tốt cơng tác tốn qua NH đặc biệt toán Việt Nam Lào, xem xét sách khuyến phí chuyển tiền Việt Nam - Lào chuyển đổi VND LAK để thu hút KH quan hệ gửi tiền NH Ngồi ra, Chi nhánh cần trì mở rộng mối quan hệ với Tổ chức TD khác để nhận tiền gửi đầu tư tiền gửi 3.1.2 Cơng tác tín dụng bảo lãnh Tín dụng công tác đặc biệt quan trọng sang năm 2004 Chi nhánh có sách nhằm nâng cao hoạt động TD sau: Chi nhánh chấn chỉnh tồn tại, khắc phục khó khăn, tích cực tiếp thị tìm kiếm KH với phương châm an toàn, hiệu tăng trưởng, tập trung vào DN vừa nhỏ, đa dạng lĩnh vực phục cho vay, bảo lãnh, đưa tỷ lệ cho vay có đảm bảo tổng dư nợ lên cao đặc biệt tập trung phục vụ cho vay, bảo lãnh DN có hoạt động sản xuất kinh doanh Lào Thường xuyên tổ chức gặp gỡ KH để nắm bắt nhu cầu đầu tư ý kiến phản hồi KH NH Tăng cường đánh giá, phân loại KH, có sách KH phù hợp, linh hoạt, KH truyền thống, tiếp tục đẩy mạnh công tác tiếp thị quảng cáo Đối với khoản vay cũ cần phải thường xuyên phân tích đánh giá thực trạng, đặc biệt khoản vay có nguy tiềm ẩn rủi ro dẫn đến khả không thu hồi nợ, khoản nợ hạn xử lý dứt điểm khoản nợ xấu Bên cạnh đó, Chi nhánh đơn giản hoá thủ tục vay vốn, bảo lãnh đảm bảo tuân thủ quy chế an toàn vốn kinh doanh, thống biểu mẫu thực nhanh chóng thủ tục Cải tiến lề lối làm việc phong cách phục vụ Triển khai tiếp thị KH thông qua việc nghiên cứu, tìm hiểu chế, sách trao đổi kinh tế thương mại hai nước Việt Nam Lào để nhanh chóng tiếp cận với DN, thành viên Tổng Cơng ty Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh chuẩn bị thi cơng cơng trình nước bạn Lào Bên cạnh Chi nhánh tích cực đẩy mạnh cơng tác tiếp thị DN có hoạt động sản xuất kinh doanh Việt Nam khác để tìm kiếm dự án đầu tư an tồn có hiệu cao Lãi suất nhân tố quan trọng có tác động không nhỏ đến kết hoạt động TD, Chi nhánh phải thường xun theo dõi biến động lãi suất, tỷ giá thị trường để đưa biểu lãi suất, tỷ giá phù hợp, linh hoạt vừa đảm bảo tính hiệu vừa đảm bảo tính cạnh tranh Bên cạnh đó, Chi nhánh tiếp tục đa dạng hố hình thức bảo lãnh NH (bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh mở L/C, bảo lãnh toán trả chậm ) nhằm tăng cường nguồn thu cho Chi nhánh 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT - CHI NHÁNH HÀ NỘI Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội từ ngày thành lập đến tích cực góp phần vào việc cung ứng vốn cho tổ chức kinh tế DN Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh với nước bạn Lào, cá nhân thiếu vốn địa bàn Hà Nội, đồng thời triển khai, đa dạng hố loại hình TD mang lại hiệu kinh tế cao cho thành phần kinh tế Cơ chế cho vay đảm bảo tiền vay điều chỉnh kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc vốn cho NH ngày đóng vai trị quan trọng góp phần thực có hiệu chiến lược phát triển kinh doanh Qua thời gian học tập trường kết hợp với thời gian thực tập chuyên đề kế toán NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội, với trình độ hiểu biết thời gian có hạn song thân tơi nhận thấy bên cạnh thành tựu đạt năm qua, thực tế đặt số vấn đề kế toán cho vay NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội cần quan tâm hoàn thiện nhằm mở rộng hoạt động cho vay đồng thời với việc đảm bảo hiệu kinh tế an toàn cho vay NH Như biết, nghiệp vụ TD nghiệp vụ KT nói chung đặc biệt nghiệp vụ kế tốn cho vay có mối quan hệ chặt chẽ với Có làm tốt cơng tác TD việc hạch tốn theo dõi thu - trả nợ kế toán viên chặt chẽ, thuận tiện ngược lại việc hạch toán kế tốn viên có xác, đầy đủ CBTD theo dõi kiểm tra chặt chẽ vay, hoạt động TD đảm bảo có hiệu Vì vậy, phần tơi xin mạnh dạn đưa số giải pháp có liên quan đến cơng tác kế tốn cho vay sau: 3.2.1 Những giải pháp chung Vận dụng linh hoạt sách nhà nước, quy định văn chế độ, thể lệ cho vay vốn NH liên doanh Lào Việt áp dụng Chi nhánh Hà Nội Một định hướng quan trọng thực bảo lãnh TD, giải khó khăn, vướng mắc tài sản để dẽ dàng, thuận lợi cho việc vay vốn NH Đối với đơn vị, tổ chức kinh tế, cá thể đơn vị sản xuất chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, lại khơng có điều kiện để đối phó với biến động thị trường từ dễ dẫn đến khả không thu nợ NH Vì Nhà nước cần tăng cường giúp đỡ chiến lược, thông tin thị trường, đầu tư sở hạ tầng, tạo thị trường tiêu thụ giải khó khăn đơn vị, DN Với DN có hoạt động sản xuất kinh doanh với nước ngồi mà cụ thể với Lào nhà nước cần có sách ưu đãi tạo thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh họ 3.2.2 Giải pháp cụ thể  Bám sát định hướng phát triển kinh tế đất nước, kết hợp với quyền, tổ chức xã hội để thúc đẩy kinh tế DN Hiệu công tác cho vay phụ thuộc lớn vào phát triển kinh tế DN có quan hệ vay vốn với NH Kinh tế DN có phát triển hay khơng phụ thuộc vào chương trình, mục tiêu phát triển kinh tế Nhà nước Do vây, phương hướng giải pháp mục tiêu cụ thể để mở rộng hoạt động cho vay Chi nhánh phải gắn với phương hướng phát triển kinh tế thành phố Nhà nước Đồng thời, tổ chức thực Chi nhánh cần tranh thủ lãnh đạo cấp Uỷ đảng, quyền, ngành, tổ chức xã hội để thúc đẩy kinh tế KH phát triển hoạt động NH Thực tế cho thấy đâu có vững mạnh quyền kinh tế, an ninh, trị ổn định hiệu đầu tư vốn cao  Về việc hạch toán theo dõi khoản lãi chưa thu Qua số liệu chương ta thấy Chi nhánh số tiền lãi chưa thu Chi nhánh lớn, điều làm ảnh hưởng đến nguồn thu nhập NH phần lớn thu nhập NH có từ việc cho vay Các khoản “lãi chưa thu” cần hạch toán TK lãi ngoại bảng để tiện theo dõi tiêu để đánh giá chất lượng hoạt động TD Việc thu khoản tiền lãi có ý nghĩa lớn việc góp phần cải thiện đời sống cán công nhân viên Để động viên, thúc đẩy KH thực nhanh tốt trình trả nợ NH, giảm thiệt hại cho Chi nhánh, đề nghị: - Đối với DN, cá nhân có vịng quay vốn nhanh, có thu nhập thường xun ổn định nên thu lãi hàng tháng Còn đơn vị mà tốc độ luân chuyển vốn chậm, sản xuất mang tính thời vụ NH khơng nên áp dụng cách thu lãi hàng tháng mà nên thu lãi vào ngày cuối kỳ trả nợ họ Làm tạo điều kiện cho KH trả nợ đầy đủ, giảm phát sinh TK “lãi chưa thu”, mà Chi nhánh có thu nhập ổn định - Đối với vay có giá trị nhỏ, thời hạn ngắn (dưới tháng), Chi nhánh quy định thu lãi vào ngày cuối kỳ hạn nợ thu gốc Như giảm bớt khối lượng công việc đáng kể cho kế toán viên, giảm chi phí cho thủ tục hành cần thiết cho Chi nhánh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho KH có thêm thời gian cho kinh doanh  Về việc trả nợ trước hạn Vấn đề cân đối nguồn vốn sử dụng vốn có vị trí quan trọng chiến lược kinh doanh NH, yếu tố xảy có ảnh hưởng đến nguồn vốn hay sử dụng vốn nhiều có ảnh hưởng hiệu kinh doanh NH NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội coi hoạt động TD hàng đầu, ln tìm kiếm KH vay trước cho vay tính tốn thẩm địng kỹ khoảng thời gian định Chi nhánh cố gắng không để nguồn thừa không để nguồn thiếu, đảm bảo nhu cầu cho KH vay trả thường xuyên Khi phát sinh vay mới, NH KH có cam kết trả hết nợ vào ngày định, ngày coi để NH lên kế hoạch hoạt động Việc KH trả hết nợ trước hạn làm ảnh hưởng đến kế hoạch hoạt động NH Việc phát sinh trả nợ gốc, lãi trước hạn làm tăng nguồn vốn NH dự kiến, NH cho vay tiếp điều thuận tiện ngược lại nhu cầu vay KH lúc thấp NH gặp khó khăn Theo nay, Chi nhánh nguồn vốn thừa so với nhu cầu sử dụng điều chuyển NH đầu tư & Phát triển trung ương Điều biến Chi nhánh trở thành người huy động vốn hộ, vừa phải chịu chi phí mà khơng thu đồng thu nhập số tiền thu nhập khơng đáng kể Qua phân tích chương 2, nhận thấy mức thiệt hại NH phải chịu không nhỏ Để hạn chế tổn thất đó, CBTD cần tính tốn, đánh giá, kiểm tra chặt chẽ vòng quay vốn đơn vị, KH, mặt NH nên áp dụng mức phí (thực chất phạt) cho vay trả trước hạn với thời gian tính phạt tối đa tới tháng Để bù đắp phần thiệt hại cho NH để đảm bảo không gây “phản ứng” từ phía KH tơi nghĩ mức phí tối đa nên chênh lệch lãi suất huy động bình quân lãi suất cho vay bình quân Như vừa giữ KH, vừa đảm bảo lợi nhuận cho NH Ngoài ra, cần phụ thuộc vào đơn vị khác khoản vay khác mà có mức phí khác Đối với KH có quan hệ thường xun, có uy tín Chi nhánh thu mức phí thấp so với KH khác Tuy nhiên, Chi nhánh quy toàn trách nhiệm cho KH việc trả nợ trước hạn nguyên nhân KH trả nợ trước hạn CBTD đánh giá sai tình hình hoạt động kinh doanh KH vay vốn, làm làm KH mà KH lại “lẽ sống” NH Vì vậy, Chi nhánh cần phải định giá kỳ hạn nợ, ngồi cịn phải tìm biện pháp nhằm mở rộng hình thức đầu tư, cho vay khyến khích DN vay vốn làm tăng vịng quay vốn Song song với việc phải tiến hành cơng tác đào tạo đội ngũ CBTD có trình độ cao, động, linh hoạt, thơng thạo nghiệp vụ để kiểm tra chặt chẽ vịng quay vốn vay, định kỳ hạn nợ xác  Chuyển nợ hạn kịp thời, tránh tình trạng tồn đọng nhiều nợ hạn tiềm ẩn Theo hệ thống TK kế toán Tổ chức TD, khơng có NH liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội mà tất NHTM nước sử dụng TK Nợ hạn có kết cấu với cấp độ khác nhau: - TK Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồ - TK Nợ hạn từ 181 đến 360 ngày có khả thu hồi - TK Nợ khó địi Theo thân thấy việc phân chia loại TK bước đầu tạo điều kiện để NH phân loại chất lượng nợ vay, tính rủi ro TD theo dõi nợ q hạn kế tốn viên việc phân chia gây khơng khó khăn cơng tác CBKT Cụ thể, khối lượng công việc chuyển nợ hạn CBKT nhiều hơn, hàng tháng KT viên chuyển nợ hạn vào TK Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi mà khoản nợ hạn TK chưa thu hồi KT cho vay lại phải tiếp tục chuyển lên TK cấp cao mà biết nợ trả hết Như khối lượng chứng từ sổ sách mà CBKT phải quản lí khơng nhỏ, làm tăng chi phí quản lí, in ấn khối lượng cơng việc ngày CBKT nói chung KT cho vay nói riêng lớn Ngồi ra, qua nghiên cứu thấy NH Thế giới người ta sử dụng TK Khó thu hồi Do đó, để giảm bớt khối lượng công việc cho KT cho vay, mặt khác để nâng cao chất lượng hoạt động cơng tác cho vay hồ vào phát triển NH Thế giới thấy: cần phân định phạm vi hạch toán kế toán hạch toán thống kê Chỉ khoản vay trở nên khó thu hồi hạch tốn để quản lý, theo dõi TK riêng Còn việc theo dõi cấp độ chất lượng khoản vay khác quản lý, theo dõi hạch tốn thống kê, khơng lập chứng từ, khơng hạch tốn chuyển ln phiên từ TK sang TK khác Theo tinh thần dự án đại hoá NH hệ thống kế toán NH việc quản lý tài sản nợ hạn sẽ: - Không quản lý nợ hạn theo hệ thống tài khoản - Hệ thống có khả quản lý nợ hạn chi tiết theo nợ hạn gốc hay nợ hạn lãi - Trong bảng cân đối tài khoản khơng có tài khoản chuyển nợ theo thời gian Qua việc áp dụng sách giúp cho NH việc quản lý tài sản nợ hạn thuận lợi phân biệt lý chuyển nợ hạn Đối với vay mà chưa đến hạn lại phát tiềm ẩn nhiều rủi ro theo tơi nên trích dự phịng ln cho vay đó, đảm bảo an tồn cho khả thu hồi nợ Đứng trước vấn đề trên, kiến nghị với NH Nhà nước, NH Đầu tư phát triển Việt Nam NH liên doanh Lào Việt trụ sở cần nghiên cứu vấn đề để đưa hệ thống TK đầy đủ, ngắn gọn phải đảm bảo tính chặt chẽ phục vụ cho cơng tác tốn quản lý hoạt động NH ngày tốt Theo số liệu chương 2, nợ hạn Chi nhánh tính đến 31/12/2003 8.378 triệu đồng số liệu chưa đảm bảo tính xác có vay đến hạn khơng chuyển hạn kịp thời, điều gây thiệt hại không nhỏ KH NH Chính cần quy định cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ việc chuyển nợ hạn để từ tạo điều kiện cho việc tính thu lãi cách xác nhằm hạn chế thấp thiệt hại có KH lẫn NH Bên cạnh việc chuyển nợ hạn kịp thời NH cần phải quan tâm việc quản lý khoản nợ hạn Trên hồ sơ KH lưu giữ nhiều thông tin như: số hợp đồng, ngày giải ngân, kỳ hạn vay, kỳ hạn trả nợ gốc, nợ lãi Vì TK Tiền vay cần có đầy đủ thơng tin NH vào để kiểm tra làm báo cáo TD (như nợ hạn, nợ gốc hạn, nợ lãi hạn ) mà không cần phải mở TK hạn để theo dõi Với việc chuyển nợ từ hạn sang khó địi thực theo ngun tắc: KH có khoản vay chuyển sang khó địi tồn dư nợ HĐTD chuyển sang nợ khó địi  Đẩy mạnh việc mở tiền gửi NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội Hiện nay, số KH mở TK Tiền gửi Chi nhánh không nhiều, theo thống kê đến ngày 31/12/2003 có 430 KH mở TK Chi nhánh khoảng 2/3 số có mở TK tổ chức TD khác địa bàn Do vậy, Chi nhánh mà cụ thể phận kế tốn cho vay cần đưa sách ưu đãi thuyết phục KH mở TK Thanh toán Chi nhánh để tiện giao dịch Được vây: Thứ nhất: việc phát tiền vay phát tiền mặt nên việc kiểm tra, giám sát KH vay vốn sử dụng mục đích thuận tiện Thứ hai: thông tin giao dịch KH qua TK sở cho việc kiểm tra tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, mối quan hệ TD, thương mại quan hệ TD với KH khác (đây coi dòng tiền KH) viêc thu nợ, thu lãi kế toán cho vay thuận tiện hơn, dễ dàng thực nhận tiền vay, trả nợ thông qua TK Tiền gửi Nhưng bao trùm lên lợi ích phải kể đến khả “tạo tiền” NH mở rộng, từ tạo tốc độ luân chuyển tiền tệ, góp phần thúc đẩy hình thức tốn khơng dùng tiền mặt phát triển Bên cạnh đó, việc thu hút thêm khách hàng mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm nhiệm vụ quan trọng NH Để thực nhiệm vụ giảm khối lượng công việc cho kế tốn viên, theo tơi Chi nhánh nên có số thay đổi nghiệp vụ kế tốn như: - Không cần thẻ lưu tiết kiệm, không cần in sổ phụ hàng ngày - Áp dụng gửi chứng từ, sổ phụ cho KH có yêu cầu - Có lại sổ: sổ tiền gửi (dành cho tiền gửi không kỳ hạn tiết kiệm không kỳ hạn), sổ tiết kiệm dành cho tiền gửi có kỳ hạn, chứng tiền gửi - Cho phép phát hành lại sổ có lý đáng - Một KH mở nhiều TK Tiền gửi khơng kỳ hạn (tài khoản tốn) hệ thống quản lý hồ sơ KH - Mã số TK Tiền gửi sổ độc lập với sổ TK Tiền gửi KH Ngồi ra, hệ thống tiền gửi cho phép KH thực giao dịch Chi nhánh khác Chi nhánh mở TK Tiền gửi cơng nhận tính pháp lý liệu máy tính truy nhập từ Chi nhanh thực giao dịch  Hoàn thiện lưu giữ hồ sơ cho vay Vấn đề thủ tục hồ sơ cho vay thực hệ thống NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội rườm rà, phức tạp, gây khó khăn cho KH vay vốn Để thu hút KH đến NH ngày nhiều Chi nhánh cần có biện pháp rút gọn hồ sơ cho vay theo hướng: - Đơn giản bớt tiêu chuẩn hoá giấy tờ, hồ sơ cho vay vừa phải, đảm bảo chặt chẽ, thuận tiện - Về cho vay cầm cố: cần cam kết, thoả thuận hai bên cho vay vay, đánh giá giá trị tài sản cầm cố giả cho vay Sau NH tự hoàn chỉnh thủ tục cho KH mở TK cho KH khơng nên u cầu KH phải xuất trình, làm nhiều giấy tờ làm thủ tục xin vay bảng kê Đây hình thức làm nhiều thời gian cho KH Về vấn đề quản lí hồ sơ, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội sử dụng chứng từ, hồ sơ vay vốn theo hệ thống quản lí chất lượng ISO 9001:2000 nên đơn giản, gọn nhẹ Ở không đề cập đến vấn đề mà tơi muốn nói tới cách thức theo dõi quản lí HĐTD cho khoa học Trên thực tế tồn hồ sơ tín dụng lưu trữ khai thác theo phương pháp thủ công mà việc khai thác thơng tin TD KH khơng kịp thời Vì vậy, NH áp dụng hình thức quản lý hồ sơ tín dụng theo phương pháp nhằm quản lý thông tin tồn hồ sơ tín dụng sở KH hệ thống máy tính, cho phép truy vấn thơng tin nhanh kịp thời Ví dụ thông tin về: Giấy đề nghị vay vốn, thơng tin KH, thơng tin tình hình đảm bảo tiền vay, bảo lãnh, mối quan hệ KH với NH tổ chức tài khác, đánh giá tình hình TD cho điểm TD KH HĐTD sở để hạch toán trình thu nợ, cho vay nên việc lưu giữ giấy tờ quan trọng Quá trình theo dõi, quản lý HĐTD khoản vay phát kết thúc thu hồi nợ gốc Sau ghi vào sổ đăng ký HĐTD KT viên giữ, hàng tháng vào ngày cuối tháng CBKT kê HĐTD đối chiếu số phát sinh, dư nợ Tôi thấy KT nên xem xét HĐTD giữ lập danh sách theo thứ tự thời gian HĐTD đến hạn tháng tới để dễ theo dõi thu nợ Việc xác định số lượng TK Cho vay nhằm để KT viên có danh sách riêng định HĐTD đến hạn mà họ lưu giữ sở danh sách Nếu TK vay theo món, trả nợ lần nên lưu riêng thành tập HĐTD đến hạn theo thứ tự riêng để tiện cho việc thu nợ Việc lưu giữ HĐTD trung dài hạn thường phức tạp phải lưu giữ nhiều năm nên có thay đổi người quản lý Vì vậy, có thay đổi kế toán quản lý, KT viên phải bàn giao HĐTD Khi bàn giao HĐTD giấy tờ khác có liên quan đến vay, KT viên nên lập biên bàn giao ghi rõ số dư nợ, khoản lãi chưa thu khoản nợ hạn đến ngày bàn giao có chữ ký xác nhận hai bên, chữ ký dấu KT trưởng Biên KT trưởng giữ có rủi ro xảy khoản TD đó, KT trưởng tìm hiểu ngun nhân vào biên để tiến hành truy cứu trách nhiệm thành viên  Vấn đề áp dụng tin học nghiệp vụ KT cho vay Hiện đại hố cơng nghệ tin học NH mối quan tâm hàng đầu ngành NH đặc biệt NHTM.Thơng qua việc đại hố cơng nghệ NH làm giảm bớt công việc thủ cơng mà NH cịn thực hiện, lĩnh vực KT Vấn đề khởi đầu từ năm 1991 tập trung vào mũi nhọn đột phá hoạt động toán qua hệ thống NH, khơng góp phần làm giảm nhẹ công việc cho cán công nhân viên NH mà đảm bảo cho nghiệp vụ thực cách nhanh chóng, xác, kịp thời nâng cao hiệu công việc Cung cấp thông tin cho nhà quản lý nhanh chóng xác Trong năm qua, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội áp dụng chương trình giao dịch trực tiếp mạng để phục vụ nghiệp vụ KT cho vay như: thu nợ, thu lãi, kê nợ đến hạn, nợ hạn, phần giúp cho CBKT cho vay đỡ vất vả trình làm việc Mặc dù vậy, việc áp dụng tin học nghiệp vụ KT, nghiệp vụ KT cho vay số vấn đề cần quan tâm Cụ thể: Việc tính lãi cho vay giảm lãi theo quy định phủ cịn hạn chế, việc theo dõi tình hình trả lãi vay Từ tồn tơi mạnh dạn xin đề xuất kiến nghị việc áp dụng tin học nghiệp vụ KT cho vay Chi nhánh sau: - Đưa chương trình kê khế ước vào áp dụng để hàng tháng KT viên kê khế ước để theo dõi cung cấp thơng tin cho CBTD nhanh chóng xác Hiện nay, chương trình kê khế ước có chưa hồn chỉnh, kê khơng phản ánh hết tình hình trả nợ gốc lãi vay KH Hàng tháng cán cho vay vào ngày định in kê khế ước (những vay đến hạn) làm Một gửi CBTD, CBKT cho vay giữ để theo dõi tiếp - Cần hoàn chỉnh thêm phần mềm gia hạn nợ, tự động thu nợ đến hạn, tự động chuyển nợ hạn vay đến hạn trả nợ Như giúp cho KT theo dõi HĐTD chặt chẽ hơn, xác Từ giúp cho việc thu nợ, thu lãi dễ dàng - Đưa vào chương trình phân tích lãi bình qn để giúp cho lãnh đạo có số liệu bình qn đầu vào, đầu nhằm thực sách lãi theo quy định Nhà nước thuận tiện - Đưa vào chương trình thu nợ, thu lãi trực tiếp KH có TK Tiền gửi Chi nhánh trước cho vay Chi nhánh thoả thuận với KH đến hạn trả nợ kế tốn viên tự trích tiền TK KH để thu nợ mà khơng cần có đồng ý KH vay vốn - Ngồi chương trình phục vụ KT cho vay cần có thêm chương trình khác chương trình tiết kiệm, tích luỹ huy động vốn, chương trình tự động gửi tiền tiết kiệm, chương trình phục vụ cho quản trị điều hành - Hệ thống hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử chấp nhận quản lý chứng từ máy  Đẩy mạnh công tác đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ CBTD, CBKT cho vay Con người nhân tố quan trọng thắng lợi Để hồn thiện cơng tác KT cho vay, góp phần nâng cao chất lượng TD trình độ am hiểu nghề nghiệp, nhân cách đội ngũ CBTD CBKT cho vay có ý nghĩa quan trọng Nếu đội ngũ CBTD, CBKT cho vay có nhận thức đầy đủ, bắt nhịp với tình hình mới, có tâm huyết với ngành nghề đồng thời trọng quy trình cho vay, thu nợ, kiểm tra, kiểm sốt tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh KH Chi nhánh thực việc mở rộngTD cách có hiệu Muốn vậy, cần nâng cao kiến thức hoạt động NH kinh tế nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường, thông qua việc đào tạo mới, đào tạo lại, nâng cao tinh thần trách nhiệm, tính chủ động CBTD, CBKT việc cho vay, theo dõi ghi chép phản ánh đầy đủ Đối với CBKT cho vay phải giỏi chun mơn, nghiệp vụ, hiểu sâu nghiệp vụ TD, có phong cách giao dịch tốt, sử dụng thành thạo theo máy tính việc xử lý nghiệp vụ hàng ngày để chủ động cơng việc phối hợp với CBTD công việc cho vay, thu nợ, thu lãi Đồng thời CBTD cần có đạo đức nghề nghiệp, có trách nhiệm cao cơng việc Vì nghiệp vụ kế tốn cho vay khơng phản ánh ghi chép đầy đủ, xác nghiệp vụ phát sinh trình cho vay mà kế tốn cho vay cịn có trách nhiệm quản lý hồ sơ cho vay KH Như vậy, kế toán cho vay làm nhiệm vụ quản lý khối lượng tài sản lớn NH Do CBKT cho vay khơng có đạo đức, phẩm chất tốt, khơng trung thực xảy việc thông đồng với KH việc tính tốn, thu nợ, thu lãi làm hồ sơ vay vốn gây khó khăn cho Chi nhánh trình giám sát việc sử dụng vốn làm thất tài sản NH Ngồi cần quy định hạn mức giao dịch cho kế toán viên, số trường hợp giao dịch thông thường không cần qua kiểm sốt viên phê duyệt Vì thế, nâng cao tinh thần trách nhiệm toán viên cách xử lý giao dịch 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với NHTƯ hai nước LVB Hội Sở Chính NH liên doanh Lào Việt - Hội Sở Chính quan chủ quản NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội, nhiên lại thành lập liên doanh hai NH mẹ BIDV BCEL Bởi vậy, cần có kết hợp hài hoà ba tổ chức với Chi nhánh việc khắc phục hạn chế, phát huy mặt mạnh để Chi nhánh phát triển hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động cho vay Để làm vấn đề cần thực vấn đề sau: - Chi nhánh mong nhận ủng hộ, giúp đỡ quan hữu quan có liên quan đến hoạt động Chi nhánh : Bộ tài chính, KH&ĐT, NHNN Việt Nam, Đại sứ quán Lào quan hữu quan Lào Hà Nội, đặc biệt hỗ trợ BIDV, BCEL LVB Hội Sở Chính để mở hoạt động kinh doanh dịch vụ Chi nhánh - Đề nghị hai NH mẹ bổ sung vốn điều lệ cho NH liên doanh Lào Việt để Chi nhánh tăng mức cho vay KH nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn KH, tăng khả cạnh tranh với tổ chức TD khác - Đề nghị Hội Sở Chính sớm ban hành Quy đinh, Quy trình cho vay, bảo lãnh, đảm bảo tiền vay phù hợp với Quy định Việt Nam, tạo sở để Chi nhánh chủ động hoạt động kinh doanh - Đề nghị Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc sớm có văn ban hành quy chế hoạt động tiếp thị, quảng cáo nhằm thu hút KH Đây việc làm cần thiết cho hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường - Để hoạt động kinh doanh Chi nhánh tương lai đảm bảo an toàn, phát huy hiệu Hội Sở Chính cần phối hợp với NH Đầu tư Phát triển Việt Nam hỗ trợ cho Chi nhánh kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán nghiệp vụ Chi nhánh Ngoài ra, nhằm khích lệ, động viên tồn thể cán Chi nhánh, đề nghị ban Tổng Giám đốc nghiên cứu điều chỉnh mức lương cho cán công nhân viên, ban hành chế thi đua khen thưởng, trích lập Quỹ phúc lợi - Đề nghị NH Đầu tư & Phát triển Vệt Nam hỗ trợ Chi nhánh, phối hợp với Chi nhánh trình NHNN Việt Nam cho phép Chi nhánh huy động tiền gửi tiết kiệm USD - Cuối cùng, đề nghị NH Đầu tư & Phát triển Việt Nam nâng hạn mức vay vốn Chi nhánh từ 170 tỷ VND quy đổi lên 300 tỷ VND quy đổi 3.3.2 Trích lập dự phịng rủi ro TD phù hợp NHTM tất tổ chức TD hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động cho vay nói riêng ln chứa đựng rủi ro tiền tàng Bởi vậy, việc cho vay vấn đề không đơn giản khơng phải tất KH vay vốn có hoạt động kinh doanh thuận lợi, ngồi chưa kể đến kẻ suy đồi đạo đức, chiếm dụng vốn bất hợp pháp, gây rủi ro, tổn thất cho NH Vì vậy, hoạt động TD muốn giảm thiểu rủi ro ngồi việc tìm hiểu thơng tin KH cần phải có khoản dự phòng gọi là: dự phòng rủi ro TD NH liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội NH thành lập nên việc tự trích lập dự phòng rủi ro TD bắt đầu hai năm gần Năm 2002, dự phòng rủi ro TD Chi nhánh tự trích lập đạt 785 triệu đồng sang năm 2003 số tăng lên 4.362 triệu đồng Mặc dù, tổng số trích lập dự phịng rủi ro TD Chi nhánh tăng lên đáng kể thực chất mang tính tổng thể chưa cụ thể cho khoản vay Qua tìm hiểu nghiên cứu theo tơi, Chi nhánh cần trích lập dự phịng rủi ro TD theo khoản vay cụ thể khoản vay thường chứa đựng mức rủi ro khác Chi nhánh cần phân loại nợ vay xác thể thơng qua việc hồn thiện phương pháp xếp loại KH, bên cạnh Chi nhánh trích dự phòng rủi ro TD dựa theo tỷ lệ khoản vay tổng dư nợ Cụ thể: với khoản vay có tài sản đảm bảo bảo lãnh mức dự phịng thấp so với khoản vay khơng có tài sản đảm bảo khơng có bảo lãnh, hay dự án khả thi khoản vay KH làm ăn có hiệu mức dự phịng thấp đối tượng vay khác KẾT LUẬN NH giữ vai trò quan trọng đời sống kinh tế – xã hội Các hoạt động NH có tác động tích cực dến hoạt động kinh tế NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội từ ngày thành lập đến với NHTM khác địa bàn Hà Nội phục vụ kịp thời, đầy đủ, có hiệu nhu cầu vốn cho đơn vị, tổ chức kinh tế tư nhân, cá thể Tạo môi trường thuận lợi cho DN, cá nhân sản xuất – kinh doanh Thực tốt tiêu kinh tế – xã hội địa phương Đồng thời ổn định đồng tiền, tăng thu nhập cho NH, tăng quy mô hoạt động đôi với việc nâng cao chất lượng, hiệu TD, đa dạng hình thức huy động vốn nhằm khai thác nguồn vốn đầu vào triệt để với giá rẻ thu hút nhiều KH vay, cung ứng nhiều vốn cho kinh tế sở đảm bảo an toàn vốn góp phần vào nghiệp phát triển kinh tế chung tồn xã hội Kế tốn NH nói chung kế tốn cho vay nói riêng cơng cụ đắc lực để quản lý vốn TD, tài sản lớn NH.Ngoài nhiệm vụ ghi chép phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay cịn góp phần quan trọng việc nâng cao chất lượng, cơng tác tín dụng NH, tăng cường chế độ hạch toán kinh doanh ngành NH Trong suốt trình học tập nghiên cứu thực tiễn Ngân hàng liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội, tiếp thu kiến thức lý luận số hiểu biết định Từ tơi mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp, cịn nhiều hạn chế song tơi mong muốn góp phần nhỏ bé Chi nhánh tìm giải pháp để nâng cao kết hoạt động kinh doanh, phần giúp ích cho cơng tác kế tốn cho vay thực cách có hiệu Trong q trình thực tập hồn thành khố luận thân tơi có nhiều cố gắng giới hạn thời gian nghiên cứu, trình độ hiểu biết nên khố luận tơi chắn có xảy thiếu sót định Tơi mong đóng góp thầy cô giáo ban lãnh đạo NH liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội để viết tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình Tiến sỹ Nguyễn Thị Thanh Hương tất thầy giáo khoa kế tốn – kiểm tốn trường Học viện Ngân hàng cán Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội giúp đỡ tơi hồn thành khố luận  ... cho Chi nhánh 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT - CHI NHÁNH HÀ NỘI Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội từ... việc Vì nghiệp vụ kế tốn cho vay khơng phản ánh ghi chép đầy đủ, xác nghiệp vụ phát sinh q trình cho vay mà kế tốn cho vay cịn có trách nhiệm quản lý hồ sơ cho vay KH Như vậy, kế toán cho vay làm... sơ cho vay thực hệ thống NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội rườm rà, phức tạp, gây khó khăn cho KH vay vốn Để thu hút KH đến NH ngày nhiều Chi nhánh cần có biện pháp rút gọn hồ sơ cho vay