Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đợc rút thông qua phân tích hoạt động tài công ty tnhh tm sana 3.1 Mục TIÊU Và ĐịNH HƯớNG PHáT TRIểN SảN XUấT KINH DOANH CủA CÔNG TY TNHH TM SANA 3.1.1 Mục tiêu phát triển sản xuất kinh doanh công ty TNHH- TM SANA Sự cạnh tranh khốc liệt biến động khôn lờng kinh tế thị trờng, đòi hỏi doanh nghiệp phải phản ứng cách linh hoạt, mà doanh nghiệp cần có định hớng cụ thể đắn để phát triển ổn định lâu dài Nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty TNHH- TM SANA đà xác định cho mục tiêu thực năm 2004 nh sau: Bảng 8: Bảng mục tiêu công ty TNHH TM SANA Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ HĐKD Lợi nhuận sau thuế 2003 2004 32.785.153.600 1.475.331.912 65.570.307 55.288.849 40.000.000.000 1.600.000.000 95.000.000 80.000.000 2005 50.000.000.000 1.700.000.000 120.000.000 100.000.000 Muốn thực nhiệm vụ, mục tiêu sản xuất kinh doanh năm tới, công ty TNHH- TM SANA phải huy động nguồn lực với giải pháp chủ yếu sau đây: Tăng cờng hoạt động Marketing, nhằm giữ vững phát triển thị trờng bề rộng chiều sâu, bớc tiếp cận, tìm bạn hàng tỉnh toàn quốc Đẩy mạnh hoạt động tiếp thị, bán hàng Cửa hàng giới thiệu sản phẩm, Văn phòng đại diện TP.HCM Ưu tiên khai thác phát triển thị trờng thị trờng tiềm - Tiếp tục cải tiến thiết bị, công nghệ nhằm giữ vững nâng cao chất lợng sản phẩm , đổi mới, cải tiến bao bì, mẫu mÃ, hình thức đóng gói sản phẩm nhằm tăng sức cạnh tranh sản phẩm nớc tinh khiết thị trờng - Tăng cờng biện pháp quản lý, hợp lý hoá sản xuất để tăng hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, lực sản xuất nhằm tăng suất lao động, tăng sản lợng sản phẩm, giảm chi phí cố định đơn vị sản phẩm - Thực triệt để tiết kiệm quy trình sản xuất -kinh doanh, giảm tỷ lệ hao hụt nguyên - nhiên - vật liệu, phấn đấu giảm chi phí sản xuất sở, ứng dụng khoa học kỹ thuật, cải tiến công nghệ - Bảo toàn sử dụng có hiệu nguồn vốn, quỹ đất đai, sở vật chất kỹ thuật có Tăng nhanh vòng quay vốn lu động, giảm bớt lÃi vay cách giảm mức dự trữ nguyên vật liệu thành phẩm mức hợp lý, đẩy mạnh tiến độ tiêu thụ sản phẩm để giảm tối đa d nợ bán hàng 3.1.2 Định hớng phát triển công ty TNHH- TM SANA thời gian tới Đầu t sản xuất cung ứng vật t nguyên liệu Xu hội nhập hợp tác để phát triển đòi hỏi Công ty TNHH- TM SANA phải có chiến lợc, sách đẩy mạnh quan hệ hợp tác từ mở hội mở rộng phát triển thị trờng tiêu thụ sản phẩm Nhằm bắt kịp với nhịp độ phát triển kinh tế chung đất nớc, Công ty TNHH- TM SANA có hoạt động trớc mắt nh sau: +Đầu t sản xuất Khai thác triệt để lực sản xuất d, tăng cờng đổi mới, đầu t thiết bị đại nhằm tiếp tục nâng cao chất lợng, mẫu mà sản phẩm Tìm kiếm đối tác liên doanh liên kết nhằm mở rộng quy mô sản xuất, tạo mạnh uy tín thị trờng nớc Về tổ chức cung ứng, cần tìm kiếm đợc nhà cung cấp mới, đảm bảo tốt tính xác nhanh chóng phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh, tiết kiệm chi phí khâu thu mua nh vận chuyển, bảo quản hàng hoá, nguyên liệu Đẩy mạnh công tác kinh doanh nguyên vật liệu + Mở rộng thị trờng Củng cố mạng lới Marketing, đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trờng để liên tục đa thị trờng sản phẩm đủ khả cạnh tranh công ty thơng trờng Phát triển mở rộng thị trờng nớc, xúc tiến thơng mại để xuất sản phẩm thị trờng nớc khu vực ASEAN Duy trì phát triển sản phẩm thị trờng cịng nh thÞ trêng míi Tỉ chøc kinh doanh vËt t, nguyên liệu đảm bảo vừa phục vụ sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đa công tác kinh doanh vật t nguyên liệu thành nhiệm vụ chủ yếu để tạo phần lợi nhuận cho công ty Công tác kỹ thuật Thờng xuyên kiểm tra nghiên cứu sản phẩm mới, cải tiến mẫu mà bao bì, kiểu dáng sản phẩm đảm bảo chất lợng sản phẩm theo yêu cầu thị trờng Đầu t thêm Cán kỹ thuật chuyên ngành cho Phòng kỹ thuật, đảm bảo đủ số lợng tiêu chuẩn cán kỹ thuật chuyên môn giỏi Từng bớc thực biện pháp môi trờng nớc thải tiếng ồn hoạt động sản xuất Có phơng án phân cấp công tác quản lý kỹ thuật cho phận nhân viên công đoạn trình sản xuất đảm bảo chủ động công tác kỹ thuật Tổ chức lập kế hoạch trung đại tu, đổi thiết bị cho năm tới năm 2005 3.2 Những giải pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Khả tài doanh nghiệp khả mà doanh nghiệp có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động chế thị trờng đặt cho doanh nghiệp phải kinh doanh cho cã hiƯu qu¶ cao nhÊt Mn vËy doanh nghiệp cần phải có biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp, đảm bảo khả tổ chức, huy động, quản lý, sử dụng vốn tối u Trong thực tiễn quản lý tài công ty TNHH-TM SANA, cho thấy hiệu sử dụng vốn vấn đề phức tạp, có quan hệ với yếu tố trình sản xuất kinh doanh nh TSLĐ, TSCĐ Vì vậy, công ty đạt đợc hiệu cao việc sử dụng vốn đảm bảo đợc sản xuất kinh doanh, tạo đợc lợi nhuận với chi phí vốn thấp Nh vậy, việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề này, qua phân tích, đánh giá phần lý luận thực tế tình hình tài công ty TNHH-TM SANA Với mục tiêu định hớng phát triển nh vốn kiến thức có hạn em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao khả tài Công ty TNHH-TM SANA nh sau: 3.2.1 Biện pháp thứ : Doanh nghiệp cần quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ - Giá trị TSLĐ công ty chiếm 81% tổng giá trị tài sản, đồng thời hiệu nh mức sinh lời chúng lại lớn Do việc nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu tiết kiệm vốn kinh doanh Để nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ công ty tiến hành biện pháp sau: - Tăng cờng công tác quản lý TSLĐ, tìm biện pháp để rút ngắn thời gian khâu mà vốn lu động qua, xác định nhu cầu vốn lu động cần thiết, hợp lý cho loại tài sản khâu dự trữ, sản xuất, lu thông Làm đợc điều giúp cho doanh nghiệp rút ngắn đợc thời gian chu chuyển TSLĐ thu hồi đợc vốn nhanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ - Trong khâu dự trữ: tránh việc d thừa, ứ đọng hàng hoá dẫn đến tăng chi phí bảo quản + Trong khâu lu thông: chấp hành tốt việc quản lý tiền mặt, chế độ toán, giải công nợ, thu hồi vốn nhanh Hàng hoá phải đảm bảo vận chuyển với thời gian ngắn, an toàn nhất; xác định đắn nhu cầu thị trờng để giảm chi phí, tráng rủi ro, tăng lợi nhuận -Nâng cao hiệu quản lý vốn tiền cách tăng lợng tiền nhàn rỗi để đầu t sinh lời, tránh để tiền tồn đọng nhiều quỹ Để làm đợc điều này, doanh nghiệp sử dụng biện pháp sau: + Tận dụng chênh lệch thời gian thu chi: để đầu t vào chứng kho¸n cã tÝnh to¸n cao + TËn dơng triƯt để thời gian trả nợ: Đối với khoản phải trả có thời hạn định doanh nghiệp không cần chi trả khoản phải trả có tỷ lệ chiết khấu doanh nghiệp cần phải xem xét tỷ lệ có hợp lý hay không (thấp hay cao lÃi suất tiền gửi thời hạn) Nếu tỷ lệ chiết khấu thấp doanh nghiệp không cần toán trớc mà gửi ngân hàng nhằm sinh lời đầu t tài Nếu tỷ lệ chiết khấu đợc hởng lớn doanh nghiệp nên toán trớc thời hạn đợc chiết khấu Tăng cờng công tác quản lý hàng tồn kho để tính toán, dự toán xác nhu cầu hàng hoá bán kỳ nhằm giảm chi phí d thừa nhiều lợng hàng tồn kho 3.2.2 Biện pháp thứ hai: Doanh nghiệp cần nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Muốn doanh nghiệp cần thực biện pháp sau: Tài sản cố định doanh nghiệp chiếm gần 19% tổng giá trị tài sản đóng vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh Do vậy, doanh nghiệp cần lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, sử dụng TSCĐ, thờng xuyên kiểm tra, bảo dỡng, sửa chữa TSCĐ tránh h hỏng, mát Tiến hành kiểm tra phân loại TSCĐ thờng xuyên để nâng cao hiệu quản lý + TSCĐ dùng nên tận dụng triệt để công suất thiết kế tránh lÃng phí không sử dụng hết khả phục vụ TSCĐ làm tăng khấu hao đơn vị sản phẩm, ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận + TSCĐ h hỏng chờ lý cần bán nhanh chóng thu hồi vốn tạo điều kiện mua sắm TSCĐ cho doanh nghiệp, tăng đầu vào TSCĐ để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Ngoài ra, việc đầu t TSCĐ có ý nghĩa quan trọng để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, định đầu t theo chiều sâu phải phân tích kỹ nhân tố ảnh hởng, dự toán vốn đắn + Khả tài doanh nghiệp: cần xây dựng kế hoạch, phơng hớng đầu t TSCĐ thời kỳ đảm bảo đại hoá sản xuất song không ảnh hởng hoạt động chung doanh nghiệp + ảnh hởng lÃi suất tiền vay: xem xét việc đầu t có mang lại hiệu cao hay không, khả sinh lợi TSCĐ có bù đắp đủ chi phí mà doanh nghiệp đà bỏ hay không + Bên cạnh đó, điều quan trọng đầu t TSCĐ phải phù hợp với tiến khoa học kỹ thuật: đặc biệt TS nhập từ nớc không nhập tài sản đà cũ, cần kịp thời bồi dỡng cho công nhân viên cách sử dụng để sẵn sàng tận dụng tối đa công suất máy 3.2.3.Biện pháp thứ ba : Doanh nghiệp cần đẩy nhanh tốc độ bán hàng Để làm đợc điều : Trớc hết, doanh nghiệp cần nâng cao chất lợng sản phẩm từ khâu sản xuất, bảo quản đến khâu lu thông thị trờng Ngoài ra, doanh nghiệp cần mở rộng mạng lới bán hàng, đại lý tỉnh, khuyến khích hởng hoa hồng theo doanh số doanh thu Tác động trực tiếp với ngời tiêu dùng thông qua hoạt động tiếp thị, quảng cáo phơng tiện thông tin đại chúng nh vô tuyến, đài phát thanh, báo chí 3.2.4.Biện pháp thứ t : Doanh nghiệp cần nhanh chóng thu hồi khoản phải thu Để quản lý tốt khoản phải thu doanh nghiệp cần thực số biện pháp sau: Xây dựng sách tín dụng hợp lý : + Nên cung cấp tín dụng với khách hàng có sức mạnh tài chính, có quan hệ thơng mại lâu dài có uy tín thị trờng Với khách hàng khả toán, doanh nghiệp cho phép họ dùng tài sản chấp mua hàng hoá họ khoản nợ để bù đắp thiệt hại không thu hồi đợc khoản nợ Đối với khách hàng nên ký kết hợp đồng họ đà toán đầy đủ khoản nợ từ hợp đồng trớc + Xây dựng chiết khấu toán hợp lý để khuyến khích toán hạn trớc hạn + Không nên để thời hạn nợ lâu nguyên nhân gây nên khoản phải thu khó đòi Đề biện pháp thu hồi nợ hợp lý: + Thu hồi dứt điểm khoản nợ cũ đà đến hạn khoản nợ đến hạn toán cần chuẩn bị sẵn hồ sơ chứng từ cần thiết + Trong hợp đồng kinh tế nên xây dựng điều khoản chặt chẽ có ràng buộc để nhanh chóng thu đợc tiền bán hàng + Các khoản nợ phát sinh áp dụng biện pháp mềm mỏng nh gửi th yêu cầu toán Nếu khách hàng không chịu toán doanh nghiệp cử nhân viên trực tiếp đến đòi nợ đa pháp luật + Việc thu hồi nợ phải đợc tiến hành đặn, nhịp nhàng, không nên dồn vào cuối năm làm vốn bị chiếm dụng lâu, gây thiếu vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh năm + Cần phân tích nguyên nhân nợ khó đòi để hạn chế bớt rủi ro kỳ kinh doanh tiếp Thực tốt đề xuất doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi đợc khoản nợ, tăng khả toán, tăng vòng quay vốn dẫn đến khả sinh lời vốn tăng 3.2.5 Biện pháp thứ năm : Doanh nghiệp cần quan tâm đến việc tăng khả toán Để làm đợc điều này, ta thấy biện pháp tốt doanh nghiệp giảm khoản nợ ngắn hạn đến mức cho phép, cụ thể là: Cố gắng giảm khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc cách nhanh chóng toán khoản thuế khoản phải nộp khác cho Nhà nớc Điều thể doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ Nhà nớc Cần nhanh chóng toán khoản phải trả cán công nhân viên, tạo tin tởng giúp họ làm việc có hiệu quả, khuyến khích tìm tòi sáng tạo, tập trung sản xuất để nâng cao suất lao động 3.2.6 Biện pháp thứ sáu : Cần có giải pháp nhằm hạ chi phí kinh doanh xuống mức thấp Để thực đợc điều doanh nghiệp cần thực biện pháp sau: Cần cố gắng giảm chi phí quản lý cách tinh giảm máy quản lý giảm đợc chi phí nhân sự, đồng thời đào tạo nâng cao lực quản lý nhân viên để đạt đợc hiệu cao, tránh đợc lÃng phí công tác quản lý Ngoài ra, yếu tố quan trọng mà doanh nghiệp cần quan tâm giảm chi phí lÃi vay Đây khoản chi phí doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ Cần tính toán kỹ hiệu vốn vay trớc vay Liệu lợi nhuận có lớn so với lÃi phải trả hay không Doanh nghiệp cần toán khoản nợ đà đến hạn 3.2.7 Biện pháp thứ bảy : Vốn kinh doanh doanh nghiệp cần đợc bổ xung thêm với mục đích đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu thực trình sản xuất kinh doanh Cụ thể tăng cờng huy động nguồn vốn dài hạn để tài trợ vững cho TSCĐ đồng thời giảm nguồn vốn ngắn hạn từ bên cho phù hợp với sử dụng ngắn hạn doanh nghiệp, tránh lÃng phí vốn Bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn đảm bảo cách thờng xuyên, ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể : + Đa sách thu hút nguồn vốn đầu t, liên doanh góp vốn vào doanh nghiệp để tăng thêm nguồn vốn tự có, góp phần tăng nguồn vốn tự có, góp phần tăng nguồn vốn kinh doanh Mặt kh¸c doanh nghiƯp cã thĨ tù bỉ xung vèn tõ lợi nhuận hàng năm Xử lý dứt điểm tài sản không cần dùng, h hỏng chờ lý nhằm thu hồi vốn đợc vào luân chuyển Doanh nghiệp cần tăng cờng huy động nguồn vốn vay dài hạn thời gian dài, nguồn vốn có vai trò tơng đơng nh nguồn vốn chủ sở hữu, đảm bảo đủ vốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, dùng nguồn vốn để đầu t mua sắm TSCĐ phục vụ cho phát triền lâu dài doanh nghiệp Ngoài ra, doanh nghiệp nên giảm nguồn vốn ngắn hạn cách giảm khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc, phải trả CBCNV khoản phải nộp khác (đà đề cập biện pháp thứ năm) Thực đề xuất giúp doanh nghiệp tăng nguồn vốn chủ sở hữu, có khả tự chủ vốn góp phần cải thiện tình hình toán doanh nghiệp 3.2.8 Biện pháp thứ tám : Công ty TNHH-TM SANA cần cố gắng phấn đấu để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Tích cực tìm đối tác nhiều cách nh qua báo chí, bu điện, th điện tử, vật phẩm khuyến mại Tuy nhiên, cần phải đảm bảo nâng cao chất lợng mẫu mà sản phẩm, giá hợp lý Bên cạnh đó, để tăng doanh thu, doanh nghiệp cần chủ ý nâng cao chất lợng dÞch vơ nh : vËn chun, giao dÞch nhanh chãng, thuận lợi thoả mÃn nhu cầu khách hàng, cần có chiến lợc chăm sóc khách hàng hợp lý nhằm đảm bảo mối quan hệ lâu dài Thực biện pháp doanh nghiệp tạo đợc uy tín khách hàng, tăng thêm khách hàng mà giữ đợc mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống 3.2.9 Biện pháp thứ chín : Doanh nghiệp cần ý số điểm công tác tổ chức quản lý nhân nh sau : Duy trì cải tạo tổ chức theo hớng điều hành tập trung, trọng nâng cao hiệu phối hợp phận chức phận kinh doanh Quy định thông tin nhanh có kiểm tra có định hớng phân công tạo điều kiện giải nhanh chóng trở ngại Nâng cao ý thức tự tổ chức, phong cách làm việc từ xuống dới để thích ứng với kinh tế thị trờng áp dụng sách bồi dỡng chuyên môn bắt buộc cho cán quản lý, tuyển mộ thu hút nhân tài từ bên ngoài, giảm biên chế với ngời lực Có chế độ thởng phạt hợp lý nhằm khuyến khích tìm tòi, sáng tạo ngời lao động để từ nâng cao suất lao động 3.2.10 Biện pháp thứ 10 : Kiến nghị việc hoàn thiện hệ thống quản lý tài kế toán Thực tế nay, giải trình báo cáo tài trớc đối tợng quan tâm, có nhiều doanh nghiệp đà điều chỉnh tiêu số liệu liên quan để che giấu thực trạng tài doanh nghiệp Do đó, thông tin thu đợc từ phân tích báo cáo tài nhiều hạn chế định Qua thực tế phân tích tình hình tài công ty TNHH- TM SANA, cã thĨ thÊy r»ng, c«ng ty TNHH- TM SANA cã chế quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán chặt chẽ với quy định báo cáo thực trạng kết kinh doanh tình hình tài công ty theo định kỳ Công ty áp dụng chế độ kế toán máy nên báo cáo tài máy tính tự động đa Vì vậy, để có đợc báo cáo tài trung thực đòi hỏi kế toán viên phụ trách phần hành kế toán công ty phải phản ánh xác nghiệp vụ phát sinh.Thực tế cho thấy Công ty đà trọng công tác đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, trang bị thêm phơng tiện hỗ trợ cho cán nhân viên phòng tài - kế toán Tuy nhiên, để đảm bảo hệ thống quản lý tài kế toán xác có hiệu quả, công ty cần phải trang bị thêm kiến thøc vỊ hƯ thèng kÕ to¸n qc tÕ cịng nh chuẩn mực kiểm toán nớc quốc tế cho đội ngũ nhân viên kế toán phòng Theo hệ thống kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 144/2001 QĐ - BTC (ngày 21-12-2001 Bộ trởng tài chính) hệ thống báo cáo tài gồm báo cáo (từ mẫu B01-DN đến mẫu số B04-DN) đó, báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài mang tính hớng dẫn mà không mang tính bắt buộc Vì vậy, kế toán tổng hợp công ty TNHH- TM SANA lập loại báo cáo tài bắt buộc Bảng CĐKT, báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài Nhng theo ý kiến cá nhân em, công ty nên thiÕt lËp b¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ Bëi lẽ, thời điểm định tiền phản ánh có ý nghĩa nh hình thái biểu TSLĐ nhng trình kinh doanh, vận động tiền phản ánh lực tài doanh nghiệp Việc lập phân tích báo cáo lu chuyên tiền tệ cho phép đánh giá đợc thực trạng tài chính, hoạt động kinh doanh cđa doanh nghiƯp B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ có vai trò quan trọng việc cung cấp số liệu liên quan đến vận động vốn tiền tình hình sử dụng vốn tiền mét kú kinh doanh cđa doanh nghiƯp Thùc chÊt, báo cáo cung cấp thông tin kiện nghiệp vụ kinh tế có ảnh hởng đến tình hình tiền tệ doanh nghiệp Thông tin báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp: Đánh giá xem doanh nghiệp có lợi tức nhng có tiền hay không Đánh giá hoạt động kinh doanh, đầu t tài doanh nghiệp kỳ báo cáo Đánh giá khả tạo nguồn tiền khoản tơng đơng tiền tơng lai doanh nghiƯp cịng nh viƯc sư dơng c¸c ngn tiỊn Nh qua báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp cho ngời quan tâm tình hình tiền tệ doanh nghiệp đợc sử dụng vào mục đích gì, có hợp lý không hoạt động hoạt động chủ yếu tạo tiền Ngoài ra, nhà quản trị sử dụng báo cáo lu chuyển tiền tệ vào mục đích lập kế hoạch nh kế hoạch tài trợ cho việc mở rộng sản xuất, tìm hớng giải cho nhu cầu tiền Với vai trò ý nghĩa nh vậy, công ty nên lập báo cáo lu chuyển tiền tệ từ giúp công ty đánh giá xác tình hình tài chính, hiệu sư dơng vèn cịng nh gióp c«ng ty cã thĨ xây dựng tốt kế hoạch phát triển kinh doanh Trên đây, số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty TNHH-TM SANA, em hy vọng giải pháp đóng góp phần cho phát triển công ty tơng lai Kết luận Hiệu kinh doanh doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhà kinh doanh quản lý doanh nghiệp, mục tiêu chiến lợc sản xuất kinh doanh dài hạn nh ngắn hạn doanh nghiệp Song để nhà quản lý doanh nghiệp nắm đợc thực trạng kinh doanh có hiệu nh nào, đòi hỏi phải thông qua công tác phân tích tình hình tài Do vậy, phân tích tình hình tài làm cho ngời đầu t nh thân doanh nghiệp thấy đợc quy mô cấu tài sản , nguồn vốn, hiệu trình kinh doanh khả sinh lời nh tình hình công nợ khả toán Qua phân tích tình hình tài công ty TNHH- TM SANA có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ, song bên cạnh có tồn đòi hỏi cần phải đợc khắc phục để bớc khẳng định vị trí thị trờng Trong thời gian thực tập vừa qua công ty TNHH- TM SANA, em đà thu đợc nhiều kiến thức thực tế hệ thống phân tích tài chế độ kế toán hành tìm hiểu đợc thực trạng tình hình tài Công ty Đó nhờ có giúp đỡ tận tình Tiến sĩ Bạch Hồng Việt anh chị Phòng Tài chính-Kế toán Công ty TNHH- TM SANA Tuy nhiên vấn đề đa giải pháp đề tài sơ sài thiếu sót Em mong có đóng góp chân tình giúp đỡ thầy cô bạn bè, để đề tài đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2004 Bảng ký hiệu viết tắt Công ty TNHH TM SANA :Công ty Trách nhiệm hữu hạn mại SANA TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lu động TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH : Tài sản cố định vô hình TSCĐ ĐTDH : Tài sản cố định đầu t dài hạn TSLĐ ĐTNH : Tài sản lu động đầu t ngắn hạn NVCSH : Nguồn vốn chủ sở hữu BCĐKT : Bảng cân đối kế toán TGNH : Tiền gửi ngân hàng XDCB NVKD GTSP : Xây dựng b¶n : Ngn vèn kinh doanh : Giíi thiƯu s¶n phẩm thơng Ban hành theo định số 144/2001/QĐ-BTC Ngày 21/12/2001 Bộ Tài Chính báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2003 Đơn vị: đồng Mà số Năm trớc năm Doanh thu 11 25 936 547 949 32 785 153 600 Gi¸ vèn hàng bán 12 24 458 128 981 30 981 970 152 Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh 13 288 465 415 475 331 912 Chi phÝ tµi chÝnh 14 148 129 869 262 281 229 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 20 41 823 683 65 570 307 L·i kh¸c 21 22 335 000 15 678 000 Lỗ khác 22 Tổng lợi nhuận kế toán Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chÞu thuÕ TNDN 30 40 41 846 018 81 248 307 10 Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN 50 41 846 018 81 248 307 11 ThuÕ thu nhËp doanh nghiƯp ph¶i nép 60 13 390 726 25 999 458 12 Lỵi nhn sau th 70 28 455 292 55 248 849 Chỉ tiêu Công ty TNHH TM SANA Mẫu số B01 - DNN Ban hành theo định số 144/2001/ QĐ-BTC Ngày 21/12/2001 Bộ Tài Chính bảng cân đối kế toán Năm 2003 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Tài sản I Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Tiền mặt quỹ Tiền gửi Ngân hàng Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn (*) Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Hàng tồn kho 10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 11 Tài sản lu động khác II Tài sản cố định, đầu t dài hạn Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn (*) Chi phí xây dựng dở dang Chi phí trả trớc dài hạn Cộng tài sản (250 = 100 + 200) 10 537 225 140 217 857 130 653 571 390 - 12 407 635 354 413 794 639 485 758 924 - 536 580 319 941 775 034 743 824 090 443 617 177 552 495 530 190 041 165 365 244 458 (175203293) 268 012 031 94 442 334 509 761 070 393 625 603 189 039 334 415 655 784 863 300 466 513 977 809 752 805 701 (238827892) 243 380 540 105 942 117 13 089 720 670 15 270 935 820 10 144 533 519 637 306 843 325 763 026 302 420 610 700 362 955 134 922 294 173 837 958 849 753 603 554 260 995 340 532 920 256 780 965 620 895 972 110 652 132 225 399 006 Nguồn vốn I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngời bán - Thuế khoản phải nộp Nhà nớc - Phải trả ngời lao động - Các khoản phải trả ngắn hạn khác Nợ dài hạn II Nguồn vèn chđ së h÷u Ngn vèn kinh doanh Lợi nhuận tích luỹ Cổ phiếu mua lại (*) Chênh lệch tỷ giá Các quỹ doanh nghiƯp - Q khen thëng lỵi Lỵi nhn cha ph©n phèi Céng nguån vèn (430=300+400) 507 226 676 945 187 151 709 572 179 188 491 978 295 492 608 421 182 217 204 334 928 65 054 187 47 122 994 151 793 102 13 089 720 670 15 270 935 820 C«ng ty TNHH TM SANA MÉu sè B02 - DNN Ban hành theo định số 144/2001/QĐ-BTC Bảng 3: bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Năm 2003 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Mà số Năm trớc năm Chênh lệch Tỷ lệ(%) Doanh thu 11 25 936 547 949 32 785 153 600 848 605 651 126.41 Giá vốn hàng bán 12 24 458 128 981 30 981 970 152 523 841 171 126.67 Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh 13 288 465 415 475 331 912 186 866 497 114.50 Chi phÝ tµi chÝnh 14 148 129 869 262 281 229 114 151 360 177.06 Lỵi nhn từ hoạt động kinh doanh 20 41 823 683 65 570 307 23 746 624 156.78 L·i kh¸c 21 22 335 000 15 678 000 (6 657 000) 70.19 Lỗ khác 22 Tổng lợi nhuận kế toán Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN 30 40 10 Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN 50 41 846 018 81 248 307 39 402 289 194.16 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 12 Lợi nhuận sau thuÕ 60 70 13 390 726 28 455 292 25 999 458 55 248 849 12 608 732 26 793 557 194.16 194.16 41 846 018 81 248 307 39 402 289 - (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tính đến ngày 31/12/2003) Công ty TNHH TM SANA 194.16 Bảng 2: Bảng phân tích cân đối kế toán Năm 2003 Đơn vị : đồng Chỉ tiêu So với quy mô chung Mà số Số đầu năm Số cuối năm Tiền mặt quỹ Tiền gửi Ngân hàng Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn h¹n (*) 100 110 111 112 113 10 537 225 140 217 857 130 653 571 390 - Ph¶i thu khách hàng 114 536 580 319 Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trõ 115 116 117 941 775 034 - Hµng tồn kho 10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 11 Tài sản lu động khác 118 119 120 743 824 090 443 617 177 II Tài sản cố định, đầu t dài hạn 200 552 495 530 Tài sản cố định 210 190 041 165 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn (*) Chi phí xây dựng dë dang 211 212 213 214 215 365 244 458 (175203293) 268 012 031 12 407 635 354 413 794 639 485 758 924 509 761 070 393 625 603 189 039 334 415 655 784 863 300 466 513 977 809 752 805 701 (238827892) 243 380 540 Tài sản I Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Đầu năm Cuối năm 80.50 1.66 4.99 81.25 2.71 3.18 11.74 9.89 7.19 9.13 51.52 53.63 3.39 2.72 19.50 18.75 16.73 16.46 2.05 1.59 Chi phí trả trớc dài hạn 216 Cộng tài sản (250 = 100 + 200) 250 94 442 334 13 089 720 670 105 942 117 15 270 935 820 I Nợ phải trả 300 10 144 533 519 Nợ ngắn hạn 310 637 306 843 - Vay ngắn hạn 311 325 763 026 - Phải trả cho ngời bán - Thuế khoản phải nộp Nhà nớc - Phải trả ngời lao động - Các khoản phải trả ngắn hạn khác Nợ dài hạn 312 313 314 315 316 302 420 610 700 362 955 134 922 294 173 837 958 507 226 676 II Ngn vèn chđ së h÷u 400 945 187 151 Nguån vèn kinh doanh Lợi nhuận tích luỹ Cổ phiếu mua lại (*) Chênh lệch tỷ giá Các quỹ doanh nghiƯp - Q khen thëng lỵi Lỵi nhuËn cha ph©n phèi 410 414 415 416 417 418 419 709 572 179 201 262 027 849 753 603 554 260 995 340 532 920 256 780 965 620 895 972 110 652 132 225 399 006 295 492 608 421 182 217 204 334 928 171 222 904 34 352 945 13 089 720 670 45 624 385 15 270 935 820 0.72 0.69 100 Nguån vèn Céng nguån vèn (430=300+400) 77.50 64.50 73.62 62.56 10.13 8.78 55.79 5.35 1.03 1.33 3.88 47.52 4.07 0.72 1.48 1.93 22.50 35.50 20.70 34.08 1.54 1.12 0.26 0.30 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán tính đến ngày 31/12/2003) ... giúp công ty xây dựng tốt kế hoạch phát triển kinh doanh Trên đây, số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty TNHH- TM SANA, em hy vọng giải pháp đóng góp phần cho phát triển công. .. trạng tài doanh nghiệp Do đó, thông tin thu đợc từ phân tích báo cáo tài nhiều hạn chế định Qua thực tế phân tích tình hình tài công ty TNHH- TM SANA, thấy rằng, công ty TNHH- TM SANA có chế quản... dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao khả tài chÝnh cđa C«ng ty TNHH- TM SANA nh sau: 3.2.1 BiƯn pháp thứ : Doanh nghiệp cần quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ - Giá trị TSLĐ công ty chiếm