đặc điểm chung về tổ chức công tác kế toán của công ty tnhh Hoàng Hà 1.1. Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà 1.1.1. Hình thức tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà. - Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh nên hình thức tổ chức Tấn máy kế toán mà công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung: toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty, từ khâu thu nhận, xử lý, ghi sổ chứng từ và lập báo cáo tài chính. 1.1.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà. Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng và BHXH Kế toán hàng hoá thanh toán công nợ Thủ quỹ 1.1.3. Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà. - Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: thức hiện chức năng nhiệm vụ theo luật kế toán trởng. Trực tiếp xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm và giúp giám đốc công ty nắm đợc tình hình kế hoạch tài chính. Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và trớc pháp luật về việc thực hiện đúng chế độ chính sách kế toán của Nhà nớc. - Kế toán viên: Thực hiện các công việc đợc kế toán trởng giao cho nh các phần hành kế toán Lan tiết và chịu trách nhiệm về phần việc mà mình đảm nhận. - Thủ quỹ có trách nhiệm theo dõi các khoản thu chi tiền mặ phát sinh hàng ngày và tiến hành kiểm kê quỹ thờng xuyên liên tục. 1.2. Đặc điểm tổ chức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà. 1.2.1. Hình thức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà. - Hiện nay có 4 hình thức kế toán đó là: Chứng từ ghi sổ, Nhật ký chung, Nhật ký sổ cái, Nhật ký chứng từ. Do đặc điểm sản xuất kinh doanh với quy mô khá rộng, với trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán Tấn kế toán và các phơng tiện kỹ thuật tính toán đảm bảo nên công ty TNHH Hoàng Hà đã lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung. - Công ty sử dụng những sổ kế toán nh: + Sổ chi tiết gồm: Sổ chi tiết các tài khoản(TK131, TK141 ), Sổ quỹ tiền mặt, Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng + Sổ tổng hợp gồm: Nhật ký chung, Bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản(TK 131,TK 141 ), sổ cái(TK 131, TK 141), 1.2.2. Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung ở công ty TNHH Hoàng Hà. * Sơ đồ khái quát chung cho tất cả các phần hành kế toán. Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ TM Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Giả thích: Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Kiểm tra đối chiếu. (1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các Nhật ký chung, những chứng từ liên quan đến tiền mặt thì thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán ghi vào NKC (2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan (3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản. (4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản. (5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết. (6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính. *Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung cho phần hành kế toán về phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK131,141 Sổ cái TK131,141 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết TK131.141 Báo cáo tài chính Giải thích: Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Kiểm tra đối chiếu. (1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các NKC (2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan (3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản. (4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản. (5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết. (6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính. 1.3. Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 1.3.1. Chứng từ, tài khoản và hệ thống báo cáo tài chính áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà. *Chứng từ kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng chế độ chứng từ kế toán ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 của Tấn trởng BTC và các văn bản pháp luật khác, thì hệ thống chứng từ kế toán bao gồm: Hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toán hớng dẫn. II- DANH MC CHNG T K TON TT TấN CHNG T S HIU TNH CHT BB (*) HD (*) A- CHNG T K TON BAN HNH THEO QUYT NH NY I- Lao ng tin lng 1 Bng chm cụng 01a-LTL x 2 Bng chm cụng lm thờm gi 01b-LTL x 3 Bng thanh toỏn tin lng 02-LTL x 4 Bng thanh toỏn tin thng 03-LTL x 5 Giy i ng 04-LTL x 6 Phiu xỏc nhn sn phm hoc cụng vic hon thnh 05-LTL x 7 Bng thanh toỏn tin lm thờm gi 06-LTL x 8 Bng thanh toỏn tin thuờ ngoi 07-LTL x 9 Hp ng giao khoỏn 08-LTL x 10 Biờn bn thanh lý (nghim thu) hp ng giao khoỏn 09-LTL x 11 Bng kờ trớch np cỏc khon theo lng 10-LTL x 12 Bng phõn b tin lng v bo him xó hi 11-LTL x II- Hng tn kho 1 Phiu nhp kho 01-VT x 2 Phiu xut kho 02-VT x 3 Biờn bn kim nghim vt t, cụng c, sn phm, hng hoỏ 03-VT x 4 Phiu bỏo vt t cũn li cui k 04-VT x 5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 05-VT x 6 Bảng kê mua hàng 06-VT x 7 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT x III- Bán hàng 1 Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH x 2 Thẻ quầy hàng 02-BH x 3 Bảng kê mua lại cổ phiếu 03-BH x 4 Bảng kê bán cổ phiếu 04-BH x IV- Tiền tệ 1 Phiếu thu 01-TT x 2 Phiếu chi 02-TT x 3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x 4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT x 5 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT x 6 Biên lai thu tiền 06-TT x 7 Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 07-TT x 8 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT x 9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý) 08b-TT x 10 Bảng kê chi tiền 09-TT x V- Tài sản cố định 1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ x 2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ x 3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ x 4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ x 5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ x 6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ x B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC 1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH x 2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản x 3 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL x 4 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL x 5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03 PXK-3LL x 6 Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 HDL-3LL x 7 Hoỏ n dch v cho thuờ ti chớnh 05 TTC-LL x 8 Bng kờ thu mua hng hoỏ mua vo khụng cú hoỏ n 04/GTGT x 9 *Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 của Tấn tài chính. II - DANH MC H THNG TI KHON K TON TT S hiu TK TấN TI KHON GHI CH Cp 1 Cp 2 Cp 3 1 2 3 4 5 6 LOI TI KHON 1 TI SN NGN HN 1 111 Tin mt 1111 Tin Vit Nam 1112 Ngoi t 1113 Vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý 2 112 Tin gi Ngõn hng Lan tit theo 1121 Tin Vit Nam tng ngõn hng 1122 Ngoi t 1123 Vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý 3 121 u t ti chớnh ngn hn 4 131 Phi thu ca khỏch hng Lan tit theo tng khỏch hng 5 133 Thu GTGT c khu tr 1331 Thu GTGT c khu tr ca hng hoỏ, dch v 1332 Thu GTGT c khu tr ca TSC 6 138 Phi thu khỏc 1381 Ti sn thiu ch x lý 1388 Phi thu khỏc 7 141 Tạm ứng Lan tiết theo đối tượng 8 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 9 152 Nguyên liệu, vật liệu Lan tiết theo yêu cầu quản lý 10 153 Công cụ, dụng cụ Lan tiết theo yêu cầu quản lý 11 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Lan tiết theo yêu cầu quản lý 12 155 Thành phẩm Lan tiết theo yêu cầu quản lý 13 156 Hàng hoá Lan tiết theo yêu cầu quản lý 14 157 Hàng gửi đi bán Lan tiết theo yêu cầu quản lý 15 159 Các khoản dự phòng 1591 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn 1592 Dự phòng phải thu khó đòi 1593 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TÀI KHOẢN 2 TÀI SẢN DÀI HẠN 16 211 Tài sản cố định 2111 TSCĐ hữu hình 2112 TSCĐ thuê tài chính 2113 TSCĐ vô hình 17 214 Hao mòn TSCĐ 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính 2143 Hao mòn TSCĐ vô hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư 18 217 Bất động sản đầu tư 19 221 Đầu tư tài chính dài hạn 2212 Vốn góp liên doanh 2213 Đầu tư vào công ty liên kết 2218 Đầu tư tài chính dài hạn khác 20 229 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 21 241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng cơ bản dở dang 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 22 242 Chi phí trả trước dài hạn 23 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI TÀI KHOẢN 3 NỢ PHẢI TRẢ 24 311 Vay ngắn hạn 25 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 26 331 Phải trả cho người bán Lan tiết theo đối tượng 27 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu ra 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập khẩu 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 28 334 Phải trả người lao động 29 335 Chi phí phải trả 30 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 3382 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387 Doanh thu chưa thực hiện 3388 Phải trả, phải nộp khác 31 341 Vay, nợ dài hạn 3411 Vay dài hạn 3412 Nợ dài hạn 3413 Trái phiếu phát hành 34131 Mệnh giá trái phiếu 34132 chiết khấu trái phiếu 34133 Phụ trội trái phiếu 3414 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 32 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 33 352 Dự phòng phải trả LOẠI TÀI KHOẢN 4 VỐN CHỦ SỞ HỮU 34 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần (Công ty cổ phần) 4118 Vốn khác 35 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 36 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 37 419 Cổ phiếu quỹ (Công ty cổ phần) 38 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 39 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi LOẠI TÀI KHOẢN 5 DOANH THU 40 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hoá 5112 Doanh thu bán các thành phẩm Lan tiết theo yêu cầu quản lý 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5118 Doanh thu khác 41 515 Doanh thu hoạt động tài chính 42 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN 6 CHi PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 43 611 Mua hàng Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ 44 631 Giá thành sản xuất Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ 20 632 Giá vốn hàng bán 21 635 chi phí tài chính 47 642 chi phớ qun lý kinh doanh 6421 chi phớ bỏn hng 6422 chi phớ qun lý doanh nghip LOI TI KHON 7 THU NHP KHC 48 711 Thu nhp khỏc Lan tit theo hot ng LOI TI KHON 8 LAN PH KHC 49 811 chi phớ khỏc Lan tit theo hot ng 50 821 chi phớ thu thu nhp doanh nghip LOI TI KHON 9 XC NH KT QU KINH DOANH 51 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh LOI TI KHON 0 TI KHON NGOI BNG 1 001 Ti sn thuờ ngoi 2 002 Vt t, hng hoỏ nhn gi h, nhn gia cụng Lan tit theo yờu 3 003 Hng hoỏ nhn bỏn h, nhn ký gi, ký cc cu qun lý 4 004 N khú ũi ó x lý 5 007 Ngoi t cỏc loi - Những tài khoản sử dụng ở công ty TNHH Hoàng Hà: TK111: Tiền mặt TK112:Tiền gửi ngân hàng. TK133: Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ TK131: Phải thu của khách hàng TK141: Tạm ứng TK152: Nguyên liệu, vật liệu TK155: Thành phẩm TK156: Hàng hoá TK211: Tài sản cố định hữu hình TK333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc [...]... trong tháng - Hàng tháng kế toán tiến hành tính số khấu hao phải trích theo công thức sau: Số khấu hao phải trích tháng này Số khấu hao = TSCĐ có đầu tháng Số khấu hao + TSCĐ tăng trong tháng Số khấu hao - TSCĐ giảm trong tháng 1.3.5 Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà: Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán năm, đợc tính từ... ngày 14/9/2006 nên báo cáo tài chính mà công ty phải nộp gồm: - Bng Cõn i k toỏn: Mu s B 01 - DNN - Bỏo cỏo Kt qu hot ng kinh doanh: Mu s B 02 - DNN - Bn Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh: Mu s B 09 - DNN 1.3.2 Phơng pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH Hoàng Hà * Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho ở công ty TNHH Hoàng Hà - Công ty TNHH Hoàng Hà tính giá trị hàng tồn kho theo giá gốc: Giá gốc là toàn... pháp hàng tồn kho ở công ty TNHH Hoàng Hà Theo chẩn mực và quy định của chế độ kế toán hiện hành thì có hai phơng pháp hạch toán hàng tồn kho là phơng pháp kê khai thờng xuyên và phơng pháp kiểm kê định kỳ Công ty TNHH Hoàng Hà hoạt động trong lĩnh vực xay dựng công trình dân dụng, kinh doan vận tải , mua bán vật liệu xây dựng(sắt thép) ; sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực Thép làm lõi que hàn nên công. .. Vì vậy giá trị hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán có thể xác định đợc ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật t hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán Theo nguyên tắc số hàng tồn kho thực tế phải phù hợp với số tồn kho trên sổ kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân để xử lý kịp thời 1.3.3 Phơng pháp hạch toán thuế GTGT tại công ty - Theo thông... BTC ngày 15/7/1998 của Tấn tài chính và căn cứ vào điều 4 luật số 02/1997/QH ngày 10/5/1997 luật Quốc Hội thì các doanh nghiệp, công ty nói chung có thể là đối tợng nộp thuế GTGT theo một trong hai phơng pháp: phơng pháp khấu trừ thuế hoặc phơng pháp trực tiếp - Công ty TNHH Hoàng Hà là công ty sản xuấ kinh doanh trong nớc và xuất khẩu trực tiếp nên là đối tợng nộp thuế TGTG và công ty đã nộp thuế GTGT... tại công ty TNHH Hoàng Hà - Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng phơng pháp khấu hao TSCĐ theo quyết định số 206 ngày 12/12/2003 của Tấn tài chính, việc trích khấu hao đợc tính theo công thức sau: Mức khấu hao Tú Nguyên giá TSCĐ = quân năm Số năm sử dụng Mức khấu hao Tú quân tháng Mức khấu hao Tú quân năm = 12 tháng Mức khấu hao Tú quân Mức khấu hao Tú quân tháng = ngày Số ngày dơng lịch trong tháng - Hàng... nên công ty đã hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên thi hàng tồn kho đợc ghi chép và phản ánh thờng xuyên, liên tục và cố hệ thống tình hình nhập xuất tồn các loại hàng hoá, căn cứ trên các tài khoản kế toán và sổ kế toán Các tài khoản kế toán hàng tồn kho đợc sử dụng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm vật t hàng hoá Vì... khác TK511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK642: chi phí quản lý doanh nghiệp *Báo cáo tài chính: Theo chế độ kế toán hiện hành, có hai hệ thống báo cáo tài chính quy định cho các doanh nghiệp phải lập đó là: Hệ thống báo cáo tài chính áp dụng cho loại hình doanh nghiệp lớn và hệ thống báo cáo tài chính áp dụng cho loại hình doanh nghiệp nhỏ và vừa Công ty TNHH Hoàng Hà phải lập báo cáo tài... giá gốc: Giá gốc là toàn bộ số tiền doanh nghiệp phải bỏ ra để mua vật liệu, từ khi mua vật liệu đó đến khi đa vào kho - Giá trị hàng xuất kho: Công ty TNHH Hoàng Hà tính giá vật liệu CCDC xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền cuối tháng: Giá trị thực tế Số lợng VL, của VL, CCDC = xuất kho trong kỳ Đơn giá thực tế Đơn giá thực tế CCDC xuất x bình quân gia kho trong kỳ quyền cuối kỳ Giá trị thực... Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà: Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán năm, đợc tính từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm dơng lịch * Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà: Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng tại công ty là VNĐ . đặc điểm chung về tổ chức công tác kế toán của công ty tnhh Hoàng Hà 1.1. Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà 1.1.1. Hình thức tổ. Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà. * Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà: Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán