Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ TÌM HIỂU NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DƯNG NAM THÀNH ĐƠ I KẾ TỐN LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƯƠNG Doanh nghiệp cần sử dụng lượng lao động định, tuỳ vào quy mô yêu cầu sản xuất cụ thể Lao động ba yếu tố trình hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố định Sử dụng hợp lý lao động tiết kiệm chi phí lao động, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận góp phần nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên Tiền lương phần thù lao để tái sản xuất sức lao động thu nhập chủ yếu người lao động Ngồi tiền lương cịn có khoản trích BHYT, BHXH, KPCĐ… Cơng ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đơ thực trích nộp khoản trích nộp Quy trình hạch tốn ln chuyển chứng từ Trong trình sản xuất kinh doanh tiền lương coi địn bẩy kinh tế kích thích sản xuất tăng xuất lao động Do việc hạch toán tập hợp phân bổ tiền lương phải thực cách xác đầy đủ thơng qua quy trình ln chuyển.: Phiếu nghỉ ốm HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang1 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Chứng từ kết Bảng báo cáo Bảng toán cho sản xuất Bảng tốn cho khối sản xuất Bảng tốn lương tồn đội SX Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ có hai cách tính lương I.1 Tính lương thời gian Lương thời gian: Sử dụng lực lượng lao động gián tiếp công ty như: Cán quản lý phịng hành tổng hợp … Thì cơng ty trả lương theo thời gian dựa vào bảng chấm công cấp bậc lương… HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang2 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 2/2005 Cơng trình : Nhà máy Dệt Kim Hà Nội BP:Văn Phòng T Họ tên Ngày tháng T 31 Cộng XL Ký tên Trần Văn Năm x x x … x 25 Đào Mạnh Hải x x x … x 26 Nguyễn Sỹ Hùng x o x … x 24 4 … 75 Cộng Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2005 Người duyệt Phụ trách phận Người chấm công + Cơ sở lập: Căn vào thời gian làm việc thực tế ngày tháng cán công nhân viên +Phương pháp lập:Mỗi công nhân viên ghi vào dịng bảng chấm cơng số ngày làm việc thực tế tháng Cuối tháng cộng dồn ngày công làm việc thực tế cán cơng nhân viên để tính lương Cơng thức tính lương cho khối văn phịng Lương thời gian Mức lương ngày = = Mức lương ngày x Thời gian làm việc thực tế Mức luơng tối thiểu x Hệ số lương Số ngày công chế độ HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang3 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ Hàng ngày trưởng phịng người uỷ quyền vào tình hình thực tế phận để chấm cơng cho người phận Cuối tháng, người chấm cơng người phụ trách phận ký vào bảng chấm công chứng từ liên quan như: Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, giấy xin ghỉ việc không hưởng lương… phận kế toán kiểm tra, đối chiếu quy cơng để tính lương BHXH Bên cạnh kế toán vào hệ số lương người phụ cấp người để làm tốn lương Từ bảng chấm cơng cuối tháng nhân viên kế tốn vào để lập bảng tốn lương cho người VD: Tính lương thời gian cho Ông : Trần Văn Năm với hệ số lương 5.72 với ngày công làm việc thực tế 25 ngày hệ số phụ cấp trách nhiệm 0.6 Kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ tính lương sau: - Ngày công chế độ 22 ngày Ta có : Mức lương ngày Mức lương ngày = (290.000 x 5.72) 22 = 75.400 đ Từ ta tính tiền lương tháng sau: - Lương thời gian = 75.400 x 25 = 1.885.000 đ - Phụ cấp chức vụ = Mức lương tối thiểu x Tỷ lệ phụ cấp hưởng Vậy ta có: Phụ cấp chức vụ = 290.000 x 0.6 = 174.000 đ Tổng tiền lương lĩnh = Lương thời gian + Các khoản phụ cấp Ta có: Tổng tiền lương = 1.885.000 + 174.000 = 2.059.000 đ HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang4 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Bên cạnh ta có cơng thức tính khoản khấu trừ vào lương sau: BHXH = Mức lương tối thiểu x (Bặc lương + tỷ lệ PCCV) x 5% BHYT = Mức lương tối thiểu x (Bặc lương + tỷ lệ PCCV) 1% x Vậy : BHXH = 290.000 x (0.6+5.72) x 5% = 91.640 đ BHYT = 290.000 x (0.6+5.72) x 1% = 18.328 đ -Do kế toán công ty tạm ứng lương lần I là: 500.000 đ Vậy số tiền lương lĩnh sau: Tiền lương lần II = 2.059.000 +174.000 – 500.000 – 91.640 – 18.328 = 1.449.032 đ Cách tính tiền lương áp dụng cho nhân viên văn phòng với khoản phụ cấp hệ số lương khác Chúng ta có bảng tốn lương : hần t vấn xây dựng Nam Thành Đô Họ tên Tháng năm 2005 Hệ số Lương Phụ cấp, Tổng thu Lương CBCV thởng nhập Các khoản khấu trừ Thực lĩnh kỳ Trách Công Tiền nhiệm Thởng Tạm ứng BHYT Ký nhận BHXH Trần Văn Năm Đào 5,72 25 1.885.000 174.000 200.000 2.259.000 500.000 91.640 18.328 1.6 Mạnh Hải Nguyễn 5,5 4,49 26 1.885.000 24 1.420.473 145.000 116.000 150.000 2.180.000 100.000 1.636.473 500.000 500.000 87.000 70.905 17.400 1.5 14.181 1.0 HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang5 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Sỹ Hùng Cộng 1.500.00 15,71 75 5.190.473 435.000 450.000 6.075.473 Kế toán toán truởng Kế toán trưởng 249.545 Tổ Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, ( Ký, họ tên, đóng dấu) -Cơ sở để lập bảng toán tiền lương chứng từ liên quan như: Bảng chấm công, báo cáo khối lương công việc… -Phương pháp lập: Dựa vào bảng chấm cơng cách tính lương HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang6 49.909 5.7 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Căn vào Bảng chấm cơng kế tốn vào bảng tốn tiền lương cho Cơng nhân trực tiếp thiết kế Cơng trình nhà máy Dệt Kim Hà Nội Bảng toán tiền lương chứng từ để toán tiền lương phụ cấp khoản thu nhập tăng thêm tiền lương cho người lao động kiểm tra việc toán tiền lương cho người lao động làm việc tai doanh nghiệp đồng thời đẻ thống kê lao động tiền lương Bảng toán tiền lương lập hàng tháng Cuối tháng vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập bảng toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng xem xét xong trình giám đốc người ủy quyền ký duyệt, chuyển cho kế toán lập phiếu chi phát lương Bảng tốn lương lưu phịng ( ban ) kế toán đơn vị 2.2 Kế tốn tính lương khốn Tính lương cho xưởng thiết kế làm thiết kế cơng trình nhà máy Dệt kim Ta có bảng chấm cơng : HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang7 Báo cáo thực tập cuối khoá: Công ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 2/2005 Cơng trình : Nhà máy Dệt Kim Hà Nội BP:Văn Phòng T Họ tên Ngày tháng T Cộng 31 XL Ký tên Nguyễn Quang Huy x x … x 22 Đỗ Phương Nhung x x … x 24 Nguyễn Quốc Hùng x x … x 21 Cộng … 67 Hà Nội, ngày 30tháng2năm 2005 Người duyệt Người chấm công Phụ trách phận + Cơ sở lập: Căn vào thời gian làm việc thực tế ngày tháng cán công nhân viên +Phương pháp lập:Mỗi công nhân viên ghi vào dịng bảng chấm cơng số ngày làm việc thực tế tháng Cuối tháng cộng dồn ngày công làm việc thực tế cán công nhân viên để tính lương HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang8 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô - Hình thức trả lương khốn sản phẩm + Lương khốn sản phẩm phòng kĩ thuật – tổng hợp xây dựng cho phận xưởng đội sản xuất loại sản phẩm Phương pháp hạch tốn Cơng ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dựa ngày công hệ số *Căn phương pháp chia: - Căn vào ngày công làm việc thực tế công nhân vào lương cấp bậc công việc Công tác chia lương gồm bước: Bước 1:Tính lương tập thể Ltt = ∑ Qi x gi Bước 2: Tính ngày cơng hệ số công nhân ∑ CNi = KAi x số ngày công công nhân i Bước : Giá trị ngày công hệ số Giá trị ngày LSpTT = công hệ sốCN ∑ Công hệ số Bước : Chia lương cho người LCNi= giá trị ngày công hệ số x ngày công hệ số công nhân i Dựa vào bảng chấm cơng phịng thiết kế hợp đồng giao khoán, biên lý hợp đồng giao khốn tính lương cho kĩ sư phịng thiết kế Vì lương khốn cho kỹ sư thiết kế % khoán theo hợp đồng mà công ty cho nhân viên thiết kế hưởng HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang9 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ VD: Tính lương cho xưởng cơng ty giao khốn thiết kế cơng trình nhà máy Dệt Kim Hà Nội HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang10 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Chi phí ngành xây dựng biểu tiền tồn chi phí lao động sống chủ yếu hao phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đơ kế tốn tập hợp chi phí kinh doanh dở dang q trình tập hợp TK 334, TK 214, TK 152 trực tiếp Tài khoản 154 mà không thông qua Tài khoản 621, TK 622, TK627… Kế toán chi phí tồn cơng trình Nhà máy dệt kim tháng 02/ 2005: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên TK 154 dùng tập hợp chi phí công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đơ mở chi tiết cho cơng trình, hạng mục cơng trình: Hàng ngày phát sinh chứng từ liên quan đến q trình tập hợp chi phí tính giá thành thiết kế cơng trình , kế toán định khoản sau Căn vào phần hành kế toán em xin tiến hành tập hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình thiết kế Nhà máy Dệt Kim thực thời điểm tháng năm 2005 Tiến hành tập hợp chi phí theo cơng trình vào TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Quy trình ln chuyển chứng từ: 4.1 Chi phí nhân cơng : Là phản ánh tồn chi phí lao động trực tiếp tham gia thiết kế cơng trình bao gồm tiền lương khoản phụ cấp Do công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô không thông qua tài khoản :TK 622 mà tính ln vào TK154 Nên: - Khi tốn lương cho cán cơng nhân viên kế toán định khoản sau: Nợ TK 334: Tổng tiền lương CB CNV Có TK 154: Tổng tiền lương  Tập hợp chi phí nhân cơng thiết kế cho cơng trình Dệt Kim: VD:Trích sổ TK 334: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đô HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Trang49 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô SỔ CÁI Tháng năm 2005 Theo dõi TK 334- Phải trả cơng nhân viên Cơng trình: Nhà máy Dệt Kim NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải SDĐK: TK đối sổ Số tiền Nợ Có ứn … Kết chuyển chi phí nhân g 154 12.786.000 công thiết kế … Cộng phát sinh 12.786.000 SDCK: Người lập Kế toán trưởng ( Họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) ( Họ tên) Và với sổ TK 338: HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang50 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đô Độc lập- Tự do- Hạnh phúc SỔ CÁI Tháng năm 2005 Theo dõi TK 338- Các khoản phải trả phải nộp khác Cơng trình dệt kim SDĐK: NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền Nợ đối sổ Có ứn g … Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 154 Tổng phát sinh 2.429.340 2.429.340 SDCK: Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí nhân cơng : 16.724.524 đ 4.2 Chi phí vật liệu văn phịng phẩm Chi phí ngun vật liệu trực tiếp giá trị vật liệu thực tế ứng dụng trực tiếp cho xây dựng (Vì cơng ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô với đặc điểm sản phẩm thiết kế phí cho vật liệu nhỏ) -Khi mua nguyên liêu, vật liêu phục vụ cho q trình thiết kế cơng ty Kế toán định khoản sau: Nợ TK 152: Giá mua chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang51 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ Có TK 111, 112, 331: Tổng giá toán Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu Kế toán định khoản sau: Nợ TK 154: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Có TK 152: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đơ kế tốn NL, VL mở sổ TK 154 cho công trinh sổ cáI TK 154 cho cơng trình sau: Giá thành thiết kế cơng trình cơng ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô vào sổ TK 154 theo cơng trình  Tập hợp chi phí cho cơng trình Nhà máy Dệt Kim HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang52 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc SỔ CÁI Tháng năm 2005 Theo dõi TK 152-Vật liệu VPP SDĐK: NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền Nợ đối sổ Có ứn g … Xuất VPP cho cồng trình 154 3.210.000 Nhà máy Dệt Kim Tổng phát sinh 3.210.000 SDCK: Người lập ( Họ tên) Kế toán trưởng ( Họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) Tập hợp chi phí vật liệu VPP : 3.210.000 đ 4.3 Kế tốn chi phí hao mịn TSCĐ Do cơng ty khơng hạch tốn phần hao mịn vào tài khoản 627”Chi phí SXC” Nên cơng ty tính thẳng vào TK 154 Trích sổ TK 214 : dùng xưởng thiết kế HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang53 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô SỔ CÁI Tháng năm 2005 Theo dõi TK 214- Hao mòm TSCĐ SDĐK:177.184.630 NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối sổ Số tiền Nợ Có ứn … Trích khấu hao cho máy 28/2 g 154 434.447 chiếu Hitachi Tổng phát sinh 434.447 SDCK:182.619.077 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí hao mịn TSCĐ tin vào sản xuất là: 434.447 đ 4.4 Kế tốn chí phí tồn thiết kế: Từ phần tập hợp chi phí ta có sổ TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang54 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc SỔ CÁI Tháng năm 2005 Theo dõi TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Cơng trình thiết kế nhà máy Dệt Kim SDĐK: NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối sổ Số tiền Nợ Có ứn Kết chuyển chi phí nhân g 334 12.786.00 cơng thiết kế 338 Kết chuyển chi phí vật liệu 152 2.429.340 3.210.000 VPP Kết chuyển hao mòn 214 434.447 TSCĐ Kết chuyển giá vốn hàng 30/2 632 bán Cộng phát sinh 18.859.787 18.859.78 18.859.787 SDCK: Người lập Kế toán trưởng ( Họ tên) ( Họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) -Cơ sở lập vào sổ TK152, TK334, TK338, TK214 HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang55 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô - Phương pháp lập : Tổng hợp chi phí mà phát sinh kế tốn định khoản V KẾ TOÁN TIÊU THỤ DỊCH VỤ ( HÀNG HOÁ) VÀ XÁC ĐỊNH ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô kế toán tiêu thụ sản phẩm sau khi dựa vào hợp đồng kinh tế, biên nghiệm thu ( lý) hợp đồng kinh tế để từ xác định kết tiêu thụ sản phẩm: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô NTD., JSC Cộng hoà xã hội chủ nghĩa VN Độclập- Tự do- Hạnh Phúc Số: 138- 05/ NTD *** Hà nội, ngày… tháng … năm 2006 HỢP ĐỒNG KINH TẾ Tên công việc: Tư vấn thiết kế giám sát kỹ thuật thi cơng cơng trình Tên cơng trình: Nhà máy Dệt Kim Địa điểm:………………………………………………………………………… Chủ đầu tư: Nhà máy Dệt Kim - Căn pháp lệnh hợp đòng kinh tế hội đòng nhà nước ngày 28 tháng 09 năm 1989 nghi hội đòng trưởng quy định chi tiết việc thi hành kèm theo đinh số 17- HĐBT ngày 06 tháng năm 1990 - ………………………………………………………………………… - Căn vào yêu cầu công ty Dịch vụ viễn thông chức nhiệm vụ ccủa công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Chúng gồm: Bên giao thầu ( Bên A): Nhà máy Dệt Kim HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang56 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Do ông: Trịnh Văn Quốc Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: Đường số 1- khu A Thành Công- Đống Đa- Hà Nội Tài khoản số: 020682168646 Mã số thuế:0101000200 Bên nhận việc( Bên B): Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Do ông: Đào Mạnh Hải Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: P908-CT6-ĐNI- Định Cơng- Hà Nơi Tài khoản số: 8926595355 Tại: Ngân hàng cơng thương Ba Đình - Hà Nơi Mã số thuế:010157855645 Cùng thoả thuận ký kết hợp đồng với điều khoản sau: Điều I: Bên B nhận giám sát kỹ tht thi cơng xây dựng cơng trình nhà máy Dệt Kim theo qui định quản lý chất lượng cơng trình xây dựng …………………………………………………………………………………… Điều II: Giá trị hợp đồng - Giá trị thiết kế: - Thuế giá trị gia tăng : 64.250.000 đ 6.425.000 đ - Tổng giá trị hợp đồng: 70.675.000 đ ( Bằng chữ: Bẩy mươi triệu sáu trăm bẩy mươi năm nghìn đồng) Điều III: Phương thức tốn : Hình thức toán: Tiền mặt …………………………………………………………………………………… Điều IV Trách nhiệm bên A …………………………………………………………………………………… Điều V: Trách nhiệm bên B …………………………………………………………………………………… Điều VI: Thời gian thực hợp đồng HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang57 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô - Thời gian bắt đầu: Kể từ ngày bên A ký hợp đồng - Thời gian kết thúc sau cơng trình bàn giao …………………………………………………………………………………… Hợp đồng làm thành 06 bên A giữ 03 bản, Bên B giữ 03 Đại diện bên A Đại diện bên B ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô NTD., JSC Cộng hoà xã hội chủ nghĩa VN Độclập- Tự do- Hạnh Phúc Số: 138- 05/ NTD *** Hà nội, ngày… tháng … năm 2005 BIÊN BẢN NGHIỆM THU QUYẾT TỐN HỢP ĐỒNG Tên cơng việc: Tư vấn thiết kế giám sát kỹ thuật thi cơng cơng trình Tên cơng trình: Nhà máy Dệt Kim Địa điểm:………………………………………………………………………… - Căn vào hợp đồng kinh tế ký giiữa công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô công ty dịch vụ viễn thông Chúng gồm Bên giao thầu ( Bên A): Nhà máy Dệt Kim Do ông: Trịnh Văn Quốc Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: Đường số 1- khu A Thành Công- Đống Đa- Hà Nội Tài khoản số: 020682168646 Mã số thuế:0101000200 Bên nhận việc( Bên B): Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Do ông: Đào Mạnh Hải Chức vụ: Giám đốc HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang58 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Trụ sở chính: P908-CT6-ĐNI- Định Cơng- Hà Nơi Tài khoản số: 8926595355 Tại: Ngân hàng cơng thương Ba Đình - Hà Nôi Mã số thuế:010157855645 Cùng thoả thuận ký nghiệm thu hợp đồng sau: I Khối lượng công việc Nội dung công việc giám sát kỹ thuât thi cơng xây dựng cơng trình nhà máy Dệt Kim theo qui định quản lý chất lượng cơng trình xây dựng Khối lượng cơng viêc hồn thành 100% chất lượng đảm bảo qui chuẩn thiết kế qui định hành nhà nước II Kinh phí tốn Theo hợp đồng ký kết là: 70.675.000 đ III Kết luận: Hai bên thống nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành Biên làm thành 06 bản, bên giữ 03 Đại diện bên A Đại diện bên B ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) Sau bàn giao hợp đơng kinh tế Kế tốn tiến hành ghi chứng từ liên quan như: Lập hoá đơn GTGT HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang59 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đơ Mẫu hố đơn GTGT sau: HỐ ĐƠN GTGT Liên 1: Lưu Ngày 12/2/2005 Đơn vị bán : Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Địa : P 908- CT6- ĐNI- Định Công- Hà Nội Họ tên người mua hàng: Trịnh Văn Hùng Đơn vị : Nhà máy Dệt Kim Địa : Đường số 1- Khu A- Thành Công- Đống Đa- Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt ST Tên hàng hố ĐVT Số lượng T Tư vấn thiết kế Đơn giá Đồng Thành tiền 64.250.000 cơng trình nhà máy Dệt Kim Cộng tiền hàng 64.250.000 Thuế suấtGTGT 6.425.000 Tổng toán 70.675.000 Số tiền viết chữ : Bẩy mươi triệu sáu trăm bẩy mươi năm nghìn đồng Người mua hàng (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô PHIẾU THU HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang60 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Ngày28 tháng năm2006 Họ tên người nhận tiền:Nguyễn Thị Nga Địa : Phòng Kế toán Lý thu: Thanh toán tiền thiết kế cơng trình nhà máy Dệt Kim Số tiền: 70.675.000 đ (Bẩy mươi triệu sáu trăm bẩy mươi năm nghìn đồng) Kèm theo:01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Bẩy mươi triệu sáu trăm bẩy mươi năm nghìn đồng Ngày 28 tháng năm 2006 Người lập Kế toán trưởng ( Họ tên) ( Họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ thường tính lợi nhuận vào cuối quý Bởi nên sau lầ VD kết chuyển chi phí nhân cơng, chi phí vật liệu, chi phí hao mịn TSCĐ xưởng thiết kế để tính giá thành đơn vị thiết kế Cịn giá thành tồn đến cuối q kế tốn cơng ty tập hợp chi phí tồn cơng trình lại tính giá thành tồn cơng trình VD: Từ kế tốn định khoản xác định lợi nhuận cơng trình nhà máy Dệt Kim: Ta có :Giá thành đơn vị cơng trình Nợ TK 632: 18.859.787 Nợ TK 811: 100.000 Có TK 911: 18.959.787 -Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 64.250.000 Nợ TK 711: 2.625.000 Có TK 911: 66.875.000 HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang61 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô -Tạm xác định kết kinh doanh: Nợ TK 421: 47.915.213 Có TK 911: 47.915.213 HS: Nguyễn Thu Trang- Lớp HTH 04.4 Trang62 ... Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô tiếp” Do doanh nghiệp không sử dụng bảng phân bổ số phần tiền lương Kế tốn cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô sau tốn tồn lương cán công. .. 04.4 Trang47 Báo cáo thực tập cuối khoá: Công ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đơ Độc lập- Tự do- Hạnh phúc SỔ... Trang50 Báo cáo thực tập cuối khố: Cơng ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đô Độc lập- Tự do- Hạnh phúc SỔ CÁI Tháng