Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI BƯU ĐIỆN TỈNH BẠC LIÊU ---***--- 3.1- GIỚI THIỆU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA BƯU ĐIỆN TỈNH BẠC LIÊU : 3.1.1 - Bảng cân đối kế toán: TCT BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM Biểu số: B01-DN Đơn vị báo cáo: Bưu điện tỉnh Bạc Liêu Ban hành kèm theo quyết định số 87-QĐ/KTTKTC ban hành ngày 9/1/1996 của TCT BC-VT VN Đơn vị nhận: TCT Bưu chính Viễn thông Việt Nam Bảng 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2002 I.TÀI SẢN: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số Số đầu kỳ Số cuối kỳ 1 2 3 4 A.TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 60.187.437.165 81.503.389.581 I.Tiền 110 18.868.229.445 14.733.137.179 1.Tiền mặt tại quỹ 111 6.330.697.989 9.289.331.031 2.Tiền gửi ngân hàng 112 12.537.531.456 5.443.806.148 3.Tiền đang chuyển 113 II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 1, Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 2. Đầu tư ngắn hạn khác 128 3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III,Các khoản phải thu 130 33.615.170.245 57.202.513.383 1. Phải thu của khách hàng 131 10.073.694.406 14.692.963.665 2. Trả trước cho người bán 132 18.874.913.534 37.417.078.762 3. Thuế GTGT được khấu trừ 133 4. Phải thu nội bộ 134 134.672.429 180.275.481 - Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội bộ khác 136 134.672.429 180.275.481 +Phải thu TCT-ĐVTV 136A + Phải thu giữa các đơn vị thành viên 136B +Phải thu nội bộ khác 136C 134.672.429 180.275.481 5. Các khoản phải thu khác 138 4.907.713.218 4.971.503.475 6.Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 139 -375.823.342 -59.308.000 IV. Hàng tồn kho 140 6.116.963.555 7.650.739.956 1.Hàng mua đang đi trên đường 141 2.Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 5.166.282.732 6.266.929.652 3.Công cụ, dụng cụ trong kho 143 4.Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144 5.Thành phẩm 145 6.Hàng hoá tồn kho 146 950.680.823 1.223.307.226 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 7. Hàng gửi đi bán 147 160.503.078 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149 V.Tài sản lưu động khác 150 1.587.073.920 1.916.999.063 1.Tạm ứng 151 866.629.663 914.854.806 2.Chi phí trả trước 152 437.000.000 1.002.144.257 3.Chi chờ kết chuyển 153 283.444.257 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản k.quỹ, k.cược n.hạn 155 VI.Chi sự nghiệp 160 B.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 102.117.153.110 109.184.308.002 I.Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 210 90.071.338.175 79.728.420.803 1.Tài sản cố định hữu hình 211 90.071.338.175 79.728.420.803 -Nguyên giá 212 145.883.935.100 152.935.694.735 -Gía trị hao mòn luỹ kế 213 -55.812.596.925 -73.207.273.932 2.Tài sản cố định thuê tài chính 214 -Nguyên giá 215 - Gía trị hao mòn luỹ kế 216 3. Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Gía trị hao mòn luỹ kế 219 II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 220 III.Chi phí XDCB dở dang 230 12.045.814.935 29.455.887.199 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu IV.Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 162.304.590.275 190.687.697.583 II.NGUỒN VỐN: Chỉ tiêu Mã số Số đầu kỳ Số cuối kỳ 1 2 3 4 A.NỢ PHẢI TRẢ 300 118.490.052.984 138.853.193.034 I.Nợ ngắn hạn 310 101.829.916.857 120.031.496.881 1.Vay ngắn hạn 311 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312 6.723.410.000 5.408.607.158 3.Phải trả cho người bán 313 3.744.448.504 23.930.107.719 4.Người mua trả tiền trước 314 3.518.637.962 4.978.012.437 5.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 315 217.206.679 89.633.322 6.Phải trả công nhân viên 316 -2.956.636 -2.956.636 7.Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 83.834.799.391 83.405.667.003 -Phải trả giữa TCT và ĐVTV 317A 83.491.164.197 81.755.559.464 -Phải trả giữa ĐVTV trực thuộc 317B 72.745.357 328.086.344 -Phải trả nôi bộ khác 317C 270.889.837 1.322.021.195 8.Các khoản phải trả phải nộp khác 318 3.794.370.957 2.222.425.878 II.Nợ dài hạn 320 13.021.552.284 14.247.455.486 1.Vay dài hạn 321 13.021.552.284 14.247.455.486 2.Nợ dài hạn 322 III.Nợ khác 330 3.638.583.843 4.574.240.667 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 1.Chi phí phải trả 331 2.494.053.199 3.455.942.463 2.Tài sản thừa chờ giải quyết 332 1.141.230.644 1.115.998.204 3.Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 3.300.000 2.300.000 B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỬU 400 43.814.537.291 51.834.504.549 I.Nguồn vốn –Quỹ 410 42.353.263.814 49.316.724.378 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 43.987.366.992 47.952.359.332 -Ngân sách 411A 5.773.899.197 7.966.079.434 -Tự bổ sung 411B 38.213.467.795 39.986.279.898 +Của tổng công ty 411B1 22.060.960.258 23.541.319.079 +Của đơn vị 411B2 16.152.507.537 16.444.960.819 -Liên doanh 411C 2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3.Chênh lệch tỷ giá 413 114.852.926 114.858.926 4.Quỹ đầu tư phát triển 414 -7.988.272.137 -7.565.521.185 5.Quỹ dự phòng tài chính 415 2.397.267.384 3.413.922.577 6.Lợi nhuận chưa phân phối 416 3.842.042.649 5.401.104.728 7.Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 417 II.Nguồn kinh phí 420 1.461.273.477 2.517.780.171 1.Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 421 515.871.278 1.100.682.619 2.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 945.402.199 1.417.151.552 3. Quỹ quản lý của cấp trên 423 4. Nguồn kinh phí sự nghiệp 424 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 5.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 162.304.590.275 190.687.697.583 3.1.2- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh TCT BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG VIỆT NAM Biểu số: B02-DN Đơn vị báo cáo: Bưu điện tỉnh Bạc Liêu Ban hành kèm theo quyết định số 87-QĐ/KTTKTC ban hành ngày 9/1/1996 của TCT BC-VT VN Đơn vị nhận: Ban KT-TK-TC của TCT BC-VT VN Bảng 2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đến hết ngày 31/12/2001 và 31/12/2002 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu Phần: Lãi, lỗ Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã Kinh doanh bưu chính viễn thông Kinh doanh khác Số phát sinh năm 2001 Số phát sinh năm 2002 Số phát sinh năm 2001 Số phát sinh năm 2002 1 2 3 4 5 6 Doanh thu phát sinh 00 81.796.136.646 116.407.679.865 7.207.417.620 7.527.069.202 Doanh thu chia cho các đơn vị 00A 520.987.035 656.393.011 0 0 Tổng doanh thu thực hiện(00– 00A) 01 81.275.149.611 115.751.286.854 7.207.417.620 7.527.069.202 Doanh thu phải trả 01A 0 0 0 0 Doanh thu được điều tiết 01B -8.276.535.274 -23.229.788.062 0 0 Phần doanh thu được hưởng 01C 72.998.614.337 92.521.498.792 7.207.417.620 7.527.069.202 DT xuất khẩu 02 0 0 0 0 Các khoản giảm trừ 03 0 0 0 0 +Chiết khấu 04 0 0 0 0 +Giảm giá 05 0 0 0 0 +Giá trị hàng bán bị trả lại 06 0 0 0 0 +Thuế tiêu thụ đặc biệt 07 0 0 0 0 1.Doanh thu thuần (01C-03) 10 72.998.614.337 92.521.498.792 7.207.417.620 7.527.069.202 2.Giá vốn hàng bán 11 46.637.527.544 58.394.883.747 7.146.314.943 7.277.442.426 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 3.Lợi nhuận gộp (10-11) 20 26.361.086.793 34.126.615.045 61.102.677 249.626.776 4.Chi phí bán hàng 21 0 0 2.803.218 0 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 12.556.291.905 12.376.133.083 0 0 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (20-21-22) 30 13.804.794.888 21.750.481.962 58.299.459 249.626.776 -Thu nhập hoạt động tài chính 31 879.830.943 457.493.094 0 0 -Chi phí hoạt động tài chính 32 0 0 0 0 7.Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (31-32) 40 879.830.943 457.493.094 0 0 -Thu nhập hoạt động bất thường 41 299.474.376 586.274.155 0 0 -Chi phí hoạt động bất thường 42 673.380 123.940 0 0 8.Lợi nhuận từ hoạt động bất thường(41-42) 50 298.800.996 586.150.215 0 0 9.Tổng lợi nhuận trước thuế(30+40+50) 60 14.983.426.827 22.794.125.271 58.299.459 249.626.776 10.Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 4.969.726.160 7.395.163.867 18.655.827 79.880.568 -Trực tiếp nộp ngân sách 70A 0 0 18.655.827 79.880.568 -Nộp TCT để nộp ngân sách 70B 4.969.726.160 7.395.163.867 0 0 11.Lợi nhuận sau thuế 80 10.013.700.667 15.398.961.404 39.643.632 169.746.208 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 3.2-PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH BƯU ĐIỆN TỈNH BẠC LIÊU: 3.2.1- Đánh giá khái quát tình hình tài chính: Đánh giá khái quát tình hình tài chính là việc đáng giá biến động tài sản và biến động nguồn vốn giữa hai năm đồng thời xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm rút ra nhận xét ban đầu về tình hình tài chính. a. Đánh giá khái quát biến động tài sản: Bảng 3:Đánh giá biến động tài sản (đơn vị tính:đồng) Chỉ tiêu Số đầu năm 2002 Số cuối năm 2002 So sánh Mức ảnh hưởng đến tổng tài sản Số tăng (+) , giảm (-) Tỷ lệ % tăng (+), giảm (-) A.TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 60.187.437.165 81.503.389.581 21.315.952.416 35,42 13,13 I.Tiền 18.868.229.445 14.733.137.179 -4.135.092.266 -21,92 -2,55 1.Tiền mặt tại quỹ 6.330.697.989 9.289.331.031 2.958.633.042 46,73 1,82 2.Tiền gửi ngân hàng 12.537.531.456 5.443.806.148 -7.093.725.308 -56,58 -4,37 III.Các khoản phải thu 33.615.170.245 57.202.513.383 23.587.343.138 70,17 14,53 1.Phải thu của khách hàng 10.073.694.406 14.692.963.665 4.619.269.259 45,85 2,85 2.Trả trước cho người bán 18.874.913.534 37.417.078.762 18.542.165.228 98,28 11,42 3.Phải thu nội bộ 134.672.429 180.275.481 45.603.052 33,86 0,03 4.Các khoản phải thu khác 4.907.713.218 4.971.503.475 63.790.257 1,30 0,04 5.Dự phòng các khoản phải thu khó đòi -375.823.342 59.308.000 316.515.342 15,78 0,20 IV.Hàng tồn kho 6.116.963.555 7.650.739.956 1.533.776.401 25,07 0,94 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 1.Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 5.166.282.732 6.266.929.652 1.100.646.920 21,30 0,68 2.Thành phẩm 950.680.823 1.223.307.226 272.626.403 28,68 0,17 3.Hàng hóa tồn kho 160.503.078 160.503.078 0,10 V.TSLĐ khác 1.587.073.920 1.916.999.063 329.925.143 20,79 0,20 B.TSCĐ và đầu tư dài hạn 102.117.153.110 109.184.308.002 7.067.154.892 06,92 4,36 I.Tài sản cố định hữu hình 90.071.338.175 79.728.420.803 -10.342.917.372 -11,48 -6,37 1.Nguyên giá 145.883.935.100 152.935.694.735 7.051.759.635 4,83 4,34 2. Giá trị hao mòn luỹ kế -55.812.596.925 -73.207.273.932 -17.394.677.007 31,17 -10,72 III.Chi phí xd cơ bản dở dang 12.045.814.935 29.455.887.199 17.410.072.264 144,53 10,73 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 162.304.590.275 190.687.697.583 28.383.107.308 17,49 17,49 NHẬN XÉT: -Tổng tài sản năm 2001 là 162.304.590.275 đồng, năm 2002 là 190.687.697.583 đồng. Giá trị tài sản năm 2002 tăng 28.383.107.308 đ (tức tăng 17,49%) so với năm 2001 chứng tỏ đơn vị có cố gắng trong việc huy động vốn trong năm qua. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng qui mô sản xuất, áp dụng tiến bộ kỹ thuật. Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình này là do:  TSLĐ và đầu tư ngắn hạn năm 2002 so với năm 2001 tăng 35,42% (tương ứng tăng 21.315.952.415đ) đã làm tổng tài sản tăng 13,13%. Cụ thể như sau:  Lượng tiền giảm 4.135.092.266 đồng tương ứng giảm 21,92% do đơn vị đã giảm bớt khoản tiền gửi ngân hàng để đưa vào hoạt động kinh doanh. Sự cắt giảm lượng tiền đã làm tổng tài sản giảm 2,55%.  Các khoản phải thu tăng 23.587.343.138 đồng tương ứng tăng 70,17% làm tổng tài sản tăng thêm 14,53%, chủ yếu là do khách hàng chậm thanh toán cước phí điện thoại hàng tháng (phải thu của khách hàng tăng 45,85% làm tổng giá trị tài sản tăng 2,85%) và doanh nghiệp ứng trước cho các nhà cung ứng các thiết bị và nguyên vật liệu phục vụ [...]... vốn Đây là một xu hướng tích cực bởi vì Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu tình hình tài chính của doanh nghịêp đã biến đổi khả quan hơn, nó biểu hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh tăng Tuy nhiên với tỷ suất tự tài trợ 27,18% là còn thấp Tỷ suất này phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp khơng... 457.493.094 -422.337.849 52,00 1,10 0,46 Doanh thu chia cho các đơn vị 4.Chi phí bán hàng -Thu nhập hoạt động tài chính Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu -Chi phí hoạt động tài chính 0 0 7.Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 879.830.943 457.493.094 -422.337.849 52,00 1,10 0,46 -Thu nhập hoạt động bất thường 299.474.376... đối kế tốn: Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu a Xem xét mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế tốn: CÂN ĐỐI 1: Quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu Theo quan điểm ln chuyển nguồn vốn, tài sản của đơn vị (bao gồm TSLĐ và TSCĐ) được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn chủ... Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu Ơû đầu năm 2002, trong 100 đồng tài sản thì có 62,92 đồng đầu tư cho tài sản cố định và tỷ suất này giảm còn 57,26 đồng vào cuối năm 2002 Tỷ suất đầu tư giảm là do tốc độ tăng tài sản cố định và đầu tư dài hạn chậm hơn tốc độ tăng tổng tài sản Trong đó:  Tài sản cố định giảm... hồn thành luận văn và những tài liệu hạch tốn hàng ngày rất khó thống kê trong thời gian ngắn b Phân tích khả năng thanh tốn: b1 Hệ số khả năng thanh tốn: Bảng 10: Phân tích nhu cầu và khả năng thanh tốn NHU CẦU THANH TỐN Số tiền (đồng) Năm 2001 Năm 2002 Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu I.Các khoản phải thanh... chứng tỏ được sự cố gắng của đơn vị trong việc sử dụng tài sản cố định nên đã làm hiệu quả sử dụng tài sản cố định tăng Tuy nhiên hiệu quả sử dụng tài sản cố định tại đơn vị vẫn còn khá thấp, sức sản xuất bình qn của tài sản cố Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu định chỉ bằng (0,56+0,6696)/2 = 0,6148, còn sức...Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu cho hoạt động kinh doanh (trả trước cho người bán tăng 98,28% làm tổng tài sản tăng 11,42%)  Hàng tồn kho tăng 1.533.776.401 đồng tương ứng tăng 25,07% góp phần làm tổng giá trị tài sản tăng thêm 0,94% trong đó chủ yếu là ngun vật liệu phục vụ kinh doanh bưu chính và các cơng... động thì mua bán chịu là điều phải chấp nhận nhưng với nguồn tài trợ chủ yếu là các khoản nợ ngắn hạn thì việc tăng các khoản phải thu q nhiều như thế là điều khơng tốt Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu Bảng 10: Bảng giá trị các chỉ tiêu về tình hình thanh tốn Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm 1.Các khoản phải thu... của nó trong kết cấu nguồn vốn từ 37,08% tăng lên 42,74% Cụ thể: Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu  Vốn bằng tiền: giảm 4.135.092.266 đồng làm tỷ trọng tiền trong kết cấu tài sản chỉ còn 7,73% Xu hướng này được đánh giá tích cực vì đơn vị đã giải phóng một lượng tiền nhất định đưa vào sản xuất kinh doanh nhằm... nhụân chưa phân phối tăng 40,58%  Nguồn kinh phí – quỹ khác tăng 72,30% chiếm 0,65% tỷ lệ tăng tổng nguồn vốn Như vậy để đáp ứng mục tiêu mở rộng quy mơ sản xuất, đơn vị đã tích cực huy động vốn, bên cạnh việc tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu, đơn vị còn chiếm dụng vốn từ bên Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu ngồi . Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI BƯU ĐIỆN TỈNH. Phân tích tình hình tài chính Bưu Điện Bạc Liêu. ChươngIV: Phân tích tình hình tài chính Bưu điện Bạc Liêu 3.2-PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH BƯU ĐIỆN TỈNH