Đang tải... (xem toàn văn)
Các vấn đề cơ bản về chứng từ trong thanh toán quốc tế khác vận đơn và bảo hiểm.
BÀI TẬP NHĨM Mơn: THANH TỐN QUỐC TẾ Đề tài: Các vấn đề chứng từ toán quốc tế khác vận đơn bảo hiểm Sinh viên thực hiện: Nhóm 5_Thanh tốn quốc tế 1.Trần Thúy Hằng CQ513645 2.Trần Thị Thu Hương CQ511741 3.Nguyễn Thị Mai CQ512068 4.Hứa Ngọc Linh CQ515270 Nguyễn Thị Hằng CQ511298 6.Tạ Thị Thu Hường CQ511772 I TỔNG QUAN VỀ CHỨNG TỪ CẦN THIẾT THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Khái niệm chung Chứng từ văn chứa đựng thơng tin (về hàng hố, vận tải, bảo hiểm v.v ) dùng để chứng minh việc, làm sở cho việc toán tiền hàng khiếu nại đòi bồi thường Những chứng từ trình thực hợp đồng mua bán ngoaị thương chứng từ xác nhận việc chấp hành hợp đồng đó, xác nhận việc người bán giao hàng, việc chuyên chở hàng, việc bảo hiểm hàng hoá, việc làm thủ tục hải quan Những chứng từ bao gồm nhiều loại, loại có nội dung hình thức khác Nhưng nói chung, chúng trình bày mẫu in sẵn Những chi tiết chung cho nội dung tất chứng từ là: tên tổng công ty công ty xuất nhập khẩu, địa chỉ, số điện thoại điện tín nó, tên chứng từ, ngày tháng nơi lập chứng từ, số hợp đồng ngày tháng ký kết hợp đồng, tên tàu chở hàng số vận đơn, tên hàng mô tả hàng hố, số lượng, (số kiện trọng lượng bì, trọng lượng tịnh), loại bao bì ký mã hiệu hàng hố Trong kinh doanh quốc tế, người ta ghi nhận : Khi mà an toàn hoạt động toán đảm bảo hệ thống Ngân hàng, người mua hàng (nhập khẩu) khơng phải trả tiền trực tiếp cho hàng hóa, lại phải mua hồ sơ chứng từ gửi kèm theo hàng hóa Bộ chứng từ hồn hảo chứng từ phù hợp với tất điều kiện điều khoản qui định thư tín dụng (L/C) gốc đính kèm chứng từ xuất gốc, xuất trình tổ chức tín dụng (TCTD) nhận chiết khấu Phân loại Căn vào chức chúng, chứng từ chia thành loại: - Chứng từ hàng hoá - Chứng từ vận tải - Chứng từ bảo hiểm - Chứng từ kho hàng - Chứng từ hải quan Ngoài trình thực hợp đồng, bên ln tiếp xúc với phương tiện tín dụng Hối Phiếu, séc v.v Vai trò - Là sở đảm bảo cho hợp đồng toán quốc tế diễn sn sẻ Phương thức tốn sử dụng rộng rãi thương mại quốc tế toán theo thư tín dụng( Phương tiện tốn tín dụng chứng từ ) Đây hoạt động toán diễn phổ biến - Là công cụ để người bán (xuất khẩu) chứng minh thay nghĩa vụ trả tiền người mua cách hợp lý hơn, thuận lợi - Là công cụ để người mua, hãng bảo hiểm có quyền sở hữu giấy tờ cần thiết đảm bảo cho hợp đồng nhập hàng hóa diễn thuận lợi, điều khẳng định hàng hóa gửi đến nơi an tồn- Nhờ có chứng từ người mua (nhập khẩu) đối chiếu tiêu chất lượng, số lượng hàng hóa nhập có với yêu cầu thỏa thuận hợp đồng hàng hóa có thích hợp với chứng từ khơng Điều kiện Ngân hàng phát hành phát hành L/C yêu cầu toán cho người thụ hưởng số tiền định người thụ hưởng xuất trình chứng từ theo quy định L/C chứng minh người thụ hưởng hồn thành nghĩa vụ cung cấp hàng hóa dịch vụ khoảng thời gian định quy định L/C Khi đó, sau người thụ hưởng hồn thành nghĩa vụ giao hàng hóa dịch vụ, lập chứng từ, xuất trình chứng từ cho ngân hàng phát hành ngân hàng định khoảng thời gian quy định tín dụng thư, để tốn, chứng từ phải thỏa mãn điều kiện sau đây: Bộ chứng từ phải đầy đủ mặt chủng loại số lượng, thể nội dung phù hợp với yêu cầu L/C, thân chứng từ không mâu thuẫn mặt nội dung Ví dụ thư tín dụng u cầu xuất trình loại chứng từ, loại gốc, sao, ngày phát hành khoảng thời gian nào, nội dung thể sao…, chứng từ người thụ hưởng xuất trình phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu Bộ chứng từ phải phù hợp với UCP dẫn chiếu L/C Bộ chứng từ phải phù hợp với ISBP II CHỨNG TỪ VỀ HÀNG HÓA Là chứng chứng minh quan hệ thương mại, chứng từ mang tính chất trung lập hồ sơ toán, cần thiết phải kiểm tra tính hồn hảo chuẩn xác chứng từ Hóa đơn thương mại (Commercial Invoices) Để tuân thủ qui định Hải quan, nhà nhập xuất cần phải cung cấp chứng từ cần thiết Để hoàn thiện thủ tục khai báo hải quan, chứng từ cần thiết mà người thực khai báo Hải quan phải trình hóa đơn thương mại 1.1 Định nghĩa: Hóa đơn thương mại chứng từ chứng từ hàng hóa Hóa đơn thương mại người bán phát hành xuất trình cho người mua sau hàng hóa gửi Là yêu cầu người bán đòi người mua phải toán số tiền hàng theo điều kiện cụ thể ghi hóa đơn Trong hóa đơn phải nêu đặc điểm hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị hàng hóa, điều kiện sở giao hàng, phương thức toán, phương tiện vận tải.v.v Như vậy, hóa đơn thương mại chứng từ có tính chất pháp lý, chứng từ người bán lập chi tiết hàng hóa trao đổi để nhận tiền Hóa đơn thường lập làm nhiều bản, để dùng nhiều bản, để dùng nhiều việc khác nhau: xuất trình cho ngân hàng để địi tiền hàng, xuất trình cho cơng ty bảo hiểm để tính phí bảo hiểm, cho hải quan để tính thuế.v.v… 1.2 Tác dụng: Hóa đơn thương mại có tác dụng sau: Trong việc toán tiền hàng, hóa đơn thương mại giữ vai trị trung tâm chứng từ toán Trong trường hợp chứng từ có hối phiếu kèm theo, thơng qua hóa đơn, người trả tiền kiểm tra lệnh địi tiền nội dung hối phiếu Nếu không dùng hối phiếu để tốn, hóa đơn có tác dụng thay cho hối phiếu, làm sở cho việc đòi tiền trả tiền Khi khai báo hải quan, hóa đơn nói lên giá trị hàng hóa chứng cho việc mua bán, sở người ta tiến hành giám quản tính tiền thuế Trong nghiệp vụ tín dụng, hóa đơn với chữ ký chấp nhận trả tiền người mua làm vai trò chứng từ bảo đảm cho việc vay mượn Hóa đơn cung cấp chi tiết hàng hóa, cần thiết cho việc thống kê, đối chiếu hàng hóa với hợp đồng theo dõi thực hợp đồng Trong số trường hợp định hóa đơn dùng thư thông báo kết giao hàng, để người mua chuẩn bị nhập hàng chuẩn bị trả tiền hàng Nhìn chung, hóa đơn thương mại trở nên phổ biến thời đại hội nhập ngày nay, hoạt động giao dịch thương mại (xuất hay nhập khẩu) phải cần hóa đơn Từ cho thấy việc nhận biết thành lập hóa đơn yêu cầu cấp bách tất doanh nghiệp Việt Nam, hóa đơn sai sót gây nhiều trở ngại cho nhà xuất lẫn nhà nhập 1.3 Nội dung: 1.3.1 Nội dung hóa đơn thương mại: Thơng thường, hóa đơn thương mại gồm nội dung chi tiết sau: - Các bên tham gia mua bán: Tên địa đầy đủ người bán người mua, số tham chiếu bên ngày tháng phát hành - Nội dung hàng hóa: Trên hóa đơn phải chi tiết hàng hóa, bao gồm trọng lượng, khối lượng, số lượng, đơn giá tổng giá trị - Điều kiện giao hàng: chi phí vận tải, bảo hiểm trả, người bán hay người mua, trách nhiệm tốn có hiệu lực địa điểm q trình chuyển giao hàng hóa - Chi tiết, cụ thể vận tải hàng hóa: Chỉ vận chuyển hàng hóa phương tiện gì, người chun chở, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng - Điều kiện toán trao chứng từ: Tùy thuộc vào phương thức toán Ghi sổ, chuyển tiền, nhờ thu hay tín dụng chứng từ mà qui định cho thích hợp ( chứng từ trao toán D/P; chấp nhận hối phiếu D/A) Chi tiết nội dung thể hàng hóa hóa đơn người bán người mua thỏa thuận mà tiêu chuẩn hóa - Các u cầu khác: ngồi yếu tố trên, tùy theo yêu cầu số nước, điều kiện cụ thể hợp đồng hàng hóa hóa đơn thương mại cịn phải thể số nội dung như: + Thông tin xuất xứ hàng hóa + Mã số phân loại thuế quan + Chi phí bảo hiểm vận tải cách độc lập + Chữ ký tay người xuất Tuy nhiên, theo qui tắc tốn quốc tế ICC hóa đơn thương mại không thiết phải ký, với lý điều kiện kinh tế đại ngày nay, công nghệ phát triển nhiều hình thức bán hàng tự động, mua bán hàng hóa qua mạng… Trong thương mại quốc tế người bán người mua đa số trường hợp không gặp trực tiếp để thực tốn nên hóa đơn thương mại quốc tế có số điểm khác hẳn với hóa đơn bán hàng (dịch vụ) nước Cụ thể sau: Nếu khơng có qui định cụ thể người mua người bán ngôn ngữ sử dụng việc lập hóa đơn ngơn ngữ thông thường sử dụng tiếng Anh, hóa đơn bán hàng hay cung cấp dịch vụ nước đa phần lập ngôn ngữ địa Các hóa đơn thương mại quốc tế lập với loại hình tiền tệ đồng tiền thỏa thuận hợp đồng mua bán với điều kiện giao hàng toán phù hợp với qui định hợp đồng mua bán phù hợp với luật hay tập quán quốc tế thương mại Theo UCP 600 hóa đơn thương mại: Phải thể người thụ hưởng phát hành (trừ trường hợp qui định điều 38) Phải lập cho người mở thư tín dụng (trừ trường hợp nêu điều 38g) Phải lập trùng với đơn vị tiền tệ nêu thư tín dụng Khơng cần phải ký Một ngân hàng định hành động theo định ngân hàng xác nhận có ngân hàng phát hành chấp nhận hóa đơn thương mại phát hành với số tiền vượt số tiền L/C cho phép định ngân hàng buộc tất bên miễn ngân hàng khơng tốn hay chiết khấu cho số tiền vượt L/C cho phép Việc mô tả hàng hóa, dịch vụ hay giao dịch khác hóa đơn thương mại phải phù hợp với mô tả hàng hóa L/C 1.3.2 Mẫu hóa đơn thương mại: 1) Shipper/ exporter (Nhà xuất khẩu): - The name and address of the principal party responsible for effecting export from the United States The exporter as named on the Export License (Tên địa đối tác chịu tránh nhiệm xuất hàng hóa liệt kê) 2) Consignee (Người nhận hàng): - The name and address of the person/ company to whom the goods are shipped for the designated end use, or the party so designated on the Export License (Tên địa cá nhân cơng ty mà hàng hóa gửi đến cuối cùng) 3) Intermediate consignee (Trung gian): - The name and address of the party who effects delivery of the merchandise to the ultimate consignee, or the party so named on the Export License ( Tên địa người chịu trách nhiệm phân phối hàng hóa đến cho người nhận cuối cùng) 4) Forwarding agent ( Đại lý chuyển giao/ hãng vận chuyển cảnh):- The name and address of the duly authorized forwarder acting as agent for the export (Tên địa người ủy quyền hợp pháp, hoạt động với vai trò đại lý nhà xuất khẩu) 5) Commercial invoice no:- Commercial Invoice number assigned by the exporter (Mã số hóa đơn định nhà xuất khẩu) 6) Customer purchase order no:- Overseas customer’s reference of order number (Mã số đơn đặt hàng khách hàng) 7) B/L, AWB NO: - Bill of Lading, or Air Waybill number, if known.( Mã số vận đơn hàng hải hay hàng không) 8) Coutry of origin:- country of origin of shipment.(Xuất xứ hàng hóa vận chuyển) 9) Date of export:- Actual date of export of merchandise (Ngày xuất thực tế) 10) Terms of payment (điều kiện toán):- Describe the terms, conditions, and currency of settlement as agreed upon by the vendor and purchaser per the Pro Forma Invoice, customer Purchase Order, and/or Letter of Credit (Mô tả điều khoản, phương thức toán, loại tiền tệ thỏa thuận người mua người bán theo hóa đơn chiếu lệ, đơn đặt hàng khách hàng, hay tín dụng thư) 11) Export references:-May be used to record other useful information, e.g.-other reference numbers, special handing requirements, routing requirements, etc.(Dùng để trình bày thơng tin cần thiết khác, ví dụ mã số, yêu cầu đặc biệt việc vận chuyển hàng…) 12) Air/ocean port of embarkation: - Ocean port/pier, or airport to be used for embankation of merchandise (Cảng hàng không, hay hàng hải nơi bốc hàng đưa hàng lên tàu) 13) Exporting carrier/ route (Hãng vận tải): - Record airline carrier/ flight number or vessel name/ shipping line to be used for the shipment of merchandise (Hãng vận tải nhà xuất chọn để vận chuyển hàng hóa) 14) Packages- Record number of packages, cartons, or containers per description line (Mã số kiện, thùng catong hay container theo dịng mơ tả) 15) Quantity (Số lượng)- Record total number of units per description line (Tổng số đơn vị hàng hóa theo dịng mơ tả) 16) Net weight (Khối lượng tịnh)/ Cross weight (Khối lượng gộp):- Record total net weight (includes weight of container) in kilograms per description line (Tổng khối lượng tịnh theo dịng mơ tả/tổng khối lượng gộp Bao gồm khối lượng bao bì theo dịng mơ tả) 17) Description of merchandise (Mơ tả hàng hóa):-Provide a full description of items shipped, the type of container (carton, box, pack, etc), the gross weight per container, and the quantity and unit of measure of the merchandise (Mô tả đầy đủ hàng hóa vận chuyển, loại bao bì thùng cacton, hộp, kiện,…trọng lượng container, số lượng đơn vị tính hàng hóa) 18) Unit price (Đơn giá)/ Total value (Tổng giá trị): - Record the unit price of the merchandise per the unit of measure, compute the extended total value of the line (Giá đơn vị hàng hóa/ tổng giá trị hàng hóa theo dịng mơ tả) 19) Package marks (Ký mã hiệu): - Record in this Field, as well as on each package, the package number (e.g: of 7, of 7, etc.); shippers company name, country of origin (e.g: made in USA); destination port of entry, package weight in kilograms, package size (length x width x height), and shipper’s control number (e.g: C/I number; optional) (Ký hiệu hay mã số để nhận biết container) 20)Misc.Charges (Chi phí hỗn hợp): Record any miscellaneous charges which are to be paid for by the customer – export transportation, insurance, export packging, 10 ... (TCTD) nhận chiết khấu Phân loại Căn vào chức chúng, chứng từ chia thành loại: - Chứng từ hàng hoá - Chứng từ vận tải - Chứng từ bảo hiểm - Chứng từ kho hàng - Chứng từ hải quan Ngoài trình thực hợp...I TỔNG QUAN VỀ CHỨNG TỪ CẦN THIẾT THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Khái niệm chung Chứng từ văn chứa đựng thông tin (về hàng hoá, vận tải, bảo hiểm v.v ) dùng để chứng minh việc, làm sở... đầy đủ yêu cầu Bộ chứng từ phải phù hợp với UCP dẫn chiếu L/C Bộ chứng từ phải phù hợp với ISBP II CHỨNG TỪ VỀ HÀNG HÓA Là chứng chứng minh quan hệ thương mại, chứng từ mang tính chất trung