Các câu hỏi trong giáo trình của học viện bưu chính viễn thông

14 810 1
Các câu hỏi trong giáo trình của học viện bưu chính viễn thông

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Các câu hỏi trong giáo trình của học viện bưu chính viễn thông

CÁC CÂU H I TRONG GIÁO TRÌNH C A H C VI N BCVTỎ Ủ Ọ ỆCHƯ NGƠ I: T NG QUAN Ổ VỀ KIỂM TOÁNL aự ch n ọ câu tr ả lời phù hợp:11. Kiểm toán có chức năng:a. Xác minhb. Báo cáo kết qu kả iểm trac. Bày tỏ ý ki nếd. C ả a và c12. Ch ủ th ể của kiểm toán nội bộ:a. Nhà nướcb. Công ty cung c p dấ chị v kụ iểm toán c. K ế toán viên trong doanh nghi pệd. Do các ki m toán viên n i b trong đ n v ti n hànhể ộ ộ ơ ị ế13. Kiểm toán báo cáo tài chính không bao g mồ đối tượng nào sau đây:a. Bảng cân đối k ế toán b. Báo cáo doanh thuc. Báo cáo kết qu ả kinh doanh d. Báo cáo lưu chuyển ti n ề tệCHƯ NGƠ II: CÁC KHÁI NIỆM C Ơ BẢN S DỬ ỤNG TRONG KI M TOÁNỂL aự ch n ọ câu tr ả lời phù hợp:15. Hành động nào sau đây có th ể coi là sai sót:a. Tính toán nhầmb. B ỏ quên nghi p vệ ục. Che giấu các thông tin nghi p v (=> đây là gian l n)ệ ụ ậd. Bao g m a và bồ16. Hành động nào sau đây có th ể là gian lận:a. Ghi nghi p ệ v ụ sai nguyên tắc có tính h ệ th ng ốb. T y ẩ xoá chứng t ừ theo ý mu nốc. Bao g m a và bồd. Hiểu sai nghi p v (=> đây là sai sót)ệ ụ17. Những tài liệu làm c s ơ ở cho ý ki n ế của kiểm toán viên là:a. C ơ s dở ẫn liệu (là căn c đ đ a ra k ho ch, m c tiêu, nh n xét, k t lu n ki m toán)ứ ể ư ế ạ ụ ậ ế ậ ểb. B ng ch ng ki m toánằ ứ ểc. Báo cáo kiểm toánd. Báo cáo tài chính18. Công thức nào th hể i n ệ mối quan h gệ iữa các loại rủi ro kiểm toán:a. AR= IR x CR x DR b. DR = IR x CR x AR c. IR = AR x CR x DRd. CR = IR x DR x ARCHƯ NGƠ III: PHƯƠNG PHÁP KI M TOÁNỂL aự ch n ọ câu tr ả lời phù hợp:9. Ph ngươ pháp khoa học chung có bao nhiêu bước: a. 3 b. 4 c. 5 d. 610. Các th nghử iệm chi ti t ế được áp dụng khi:a. Rủi ro kiểm sốt đư c đợ ánh giá là cao b. R i ro ki m sốt th pủ ể ấc. Rủi ro tiềm tàng cao d. Bất kỳ lúc nào11. Ph ngươ pháp phân tích tổng qt nên thực hiện vào giai đoạn nào của cuộc kiểm tốn:a. Giai đoạn chu n bẩ ịb. Giai đo n kạ ết thúcc. Giai đoạn thực hi n kệ iểm tốn d. C 3 giai đo nả ạCHƯ NGƠ IV: TRÌNH TỰ CÁC BƯỚC KIỂM TỐNLựa chọn câu tr ả lời phù hợp:11. Một ý kiến ch p nh n ấ ậ t ng phừ ần có ngoại tr ừ của kiểm tốn viên đư c đợ ưa ra khi bị giới h n v phạ ề ạm vi kiểm tốn c n ầ được giải thích trên:a. Thuyết minh báo cáo tài chínhb. Báo cáo ki m tốnểc. C ả báo cáo ki m ể tốn và thuyết minh báo cáo tài chính d. C ả báo cáo k ế tốn và báo cáo tài chính12. Một cơng ty khách hàng trong năm đã thay đổi phương pháp kế tốn làm nhả hư ngở tr ng y u ọ ế tới một s ố lư ng ợ lớn các kho n ả m cụ trên báo cáo tài chính. Kiểm tốn viên khi đó nên:a. Đ a ra ý ki n trái ng c và gi i thích lý do ư ế ượ ảb. Đ a ra ý ki n t ch i và nêu lý doư ế ừ ốc. Đ a ra ý ki n ch p nh n t ng ph n (lo i ý ki n ngo i tr )ư ế ấ ậ ừ ầ ạ ế ạ ừd. Đ a ra ý ki n ch p nh n tồn ph nư ế ấ ậ ầ13. Báo cáo kiểm tốn là hình thức bi u hể iện trực ti p ế của:a. Chức năng kiểm tốn b. Th h n ư ẹ kiểm tốnc. K t lu n ki m tốn ế ậ ểd. Câu a và b đúng14. Khi ph mạ vi kiểm tốn bị giới hạn nghiêm tr ngọ hay số li uệ của doanh nghi pệ m pậ mờ (khơng chắc ch n) ắ ở m c đ ứ ộ lớn, thì kiểm tốn viên nên đưa ra loại ý kiến:a. Ch p nh n tồn bấ ậ ộb. Lo i tr (ch p nh n t ng ph n)ạ ừ ấ ậ ừ ầc. T ch iừ ốd. Trái ng cượCHƯ NGƠ V: TỔ CHỨC KIỂM TỐNL aự ch n ọ câu tr ả lời phù hợp:8. D uấ hiệu khác nhau cơ b nả giữa kiểm tốn nhà nước, kiểm tốn độc l pậ , kiểm tốn nội bộ là: a. Ph ng pháp s d ng đ ki m tốnươ ử ụ ể ểb. Phạm vi ho t đạ ộng và m c đụ ích c a kủ iểm tốnc. Các chuẩn mực kiểm tốn được áp d ngụd. Khơng có s ự khác nhau9. Lĩnh v c đự ặc tr ng như ất c a Kủ iểm tốn Nhà nước là:a. Ki m tốn tn thể ủb. Kiểm tốn ho t đ ng ạ ộc. Kiểm tốn tài chínhd. Lĩnh vực khácCHƯ NGƠ VI: T Ổ CH CỨ KIỂM TỐN NỘI B TRONG DOANHỘ NGHI PỆL aự ch n ọ câu tr ả lời phù hợp:17. Kiểm tốn nội trực thuộc:a. B ộ tài chính b. Chính ph ủc. Quốc hộid. Doanh nghi p, cơng tyệ18. Lĩnh vực kiểm tốn nội b ộ quan tâm:a. Kiểm tốn tn thủb. Ki m tốn ho t đ ngể ạ ộc. Kiểm tốn báo cáo tài chính d. C ả ba nội dung trên19. Đối tư nợ g phục v ụ của kiểm tốn NB:a. Ban Giám đ cốb. Các b phộ ận trong đơn vịc. Gồm a và bd. Các khách hàng bên ngồi đ n vơ ị20. Nội dung nào sau đây khơng là chức năng của ki mể tốn nội bộ:a. Kiểm tra b. Xác nh n ậc. T v nư ấd. X lý vi ph mử ạ21. Trình t kự iểm tốn nội b gộ ồm a. 5 bướcb. 4 bước c. 3 bước d. 6 bước22. Loại hình doanh nghiệp nào có th ể t ổ chức b ph nộ ậ kiểm tốn nội bộ:a. Cơng ty t ư nhânb. Doanh nghiệp Nhà nước c. Cơng ty c ổ ph nầd. B t kỳ doanh nghi p nào có nhu c uấ ệ ầCÂU H I T NG QTỎ ỔH I : Nh n di n các lý do ki m tốn c a cơng ty khách hàng …. Cho 13,14,15,16 doanhỎ ậ ệ ể ủ nghi p đã tính kh u hao TSCĐ ho t đ ng phúc l i tính vào chí phí qu n lý doanh nghi p 60ệ ấ ạ ộ ợ ả ệ tri u đ ngệ ồCâu 13: Nghi p v này nh h ng đ n kho n m c nào trong b ng cân đ i kê tốn ệ ụ ả ưở ế ả ụ ả ốa. kh u haoấ b. chi phí qu n lý doanh nghi pả ệc. l i nhu n sau thuợ ậ ếd. câu a và cCâu 14: Nghi p v này nh h ng đ n kho n m c nào trong b ng báo cáo k t qu HĐSXKDệ ụ ả ưở ế ả ụ ả ế ảa. kh u haoấb. chi phí qu n lý doanh nghi pả ệc. câu b và cd. l i nhu n sau thu , thu thu nh p doanh nghi pợ ậ ế ế ậ ệCâu 15. nghi p v trên làm t ng tài s n trên b ng cân đ i BCĐ KTệ ụ ổ ả ả ốa. không thay đ iổb. tăng 60 tri u đ ngệ ồc. gi m 60 tri u đ ngả ệ ồd. t t c các câu trên đi u saiấ ả ềCâu 16. Nghi p v trên làm cho t ng ngu n v n trên b ng cân đ i k toánệ ụ ổ ồ ố ả ố ếa. không thay đ iổb. tăng 60 tri u đ ngệ ồc. gi m 60 tri u đ ngả ệ ồd. t t c các câu trên đi u saiấ ả ềS d ng d li u sau đ làm câu 17,18,19,20 Chi phí thu c a hàng trong 3 năm đã tr b ngử ụ ữ ệ ể ế ử ả ằ ti n m t 90 tri u đ ng DN đã tính h t chi phí trong năm nayề ặ ệ ồ ếCâu 17. Nghi p v này nh h ng đ n tài kho n nàoệ ụ ả ưở ế ảa. 142,111,641,642b. 142,641,111,421,3334c. 142,641,421,3334d. t t c các câu trên đi u saiấ ả ềCâu 18 Nghi p v này nh h ng đ n kho n m c nào trong b ng báo cáo k t qu HĐ SXKDệ ụ ả ưở ế ả ụ ả ế ảa. ti n m t (111) , chí phí tr tr c ng n h n (142) chi phí bán hang (641),l i nhu n sau thuề ặ ả ướ ắ ạ ợ ậ ế (421), thu thu nh p doanh nghi p (821)ế ậ ệb. chí phí tr tr c ng n h n (142) chi phí bán hang (641),l i nhu n sau thu (421), thu thuả ướ ắ ạ ợ ậ ế ế nh p doanh nghi p (821)ậ ệc. chi phí bán hàng (641),l i nhu n sau thu (421), thu thu nh p doanh nghi p (821)ợ ậ ế ế ậ ệd. t t c các câu trên đ u saiấ ả ềCâu 19. Nghi p v trên làm cho t ng ngu n v n trên b ng cân đ i k toánệ ụ ổ ồ ố ả ố ếa. không thay đ iổb. tăng 90 tri u đ ngệ ồc. gi m 90 tri u đ ngả ệ ồd. gi m 60 tri u đ ngả ệ ồe. t t c các câu trênấ ảCâu 20. Nghi p v trên làm cho t ng tài s n trên b ng cân đ i k toánệ ụ ổ ả ả ố ếa. không thay đ iổb. tăng 90 tri u đ ngệ ồc. gi m 90 tri u đ ngả ệ ồd. t t c đ u saiấ ả ềCÁC CÂU H I B SUNG THÊMỎ Ổ 1. Cơng vi c nào d i đây ki m tốn viên khơng th c hi n tr c?ệ ướ ể ự ệ ướd. Th c hi n các th t c phân tích.ự ệ ủ ụ2. Lý do chính c a ki m tốn BCTC là nh m đáp ng các u c u c a pháp lu t?ủ ể ằ ứ ầ ủ ậTL : Sai.GT : Vì ch ki m tốn tn th m i nh m đáp ng các u c u c a pháp lu t. M c đích c a KTỉ ể ủ ớ ằ ứ ầ ủ ậ ụ ủ TT là xem xét vi c tn th các th t c, các ngun t c, các quy đ nh pháp lý c a NN, CQ cóệ ủ ủ ụ ắ ị ủ th m quy n.ẩ ề3. M t KTV c n t ra đ c l p đ duy trì s tin c y c a cơng chúng?ộ ầ ỏ ộ ậ ể ự ậ ủTL : ĐúngGT : Đ thu th p và đánh giá các b ng ch ng v các thơng tin, nh m xác nh n và báo cáo đúngể ậ ằ ứ ề ằ ậ v i các chu n m c ki m tốn.ớ ẩ ự ể4. Ki m tốn c a c quan thu đ i v i doanh nghi p là ki m tốn tn th ?ể ủ ơ ế ố ớ ệ ể ủTL : Đúng.GT : Vì ki m tốn c a c quan thu là xem xét vi c tn th các th t c, ngun t c, các qđ nhể ủ ơ ế ệ ủ ủ ụ ắ ị pháp lý c a NN. ủ5. Doanh nghi p có th ki m tốn và nh KTV làm h BCTC khơng?ệ ể ờ ộTL : Sai.GT : Vì khơng có tính đ c l p.ộ ậCH NG 4: ĐÁNH GIÁ H TH NG KI M SỐT N I BƯƠ Ệ Ố Ể Ộ Ộ4.1. Theo liên đồn k tốn qu c t (IFAC), h th ng ki m sốt n i b là m t h th ngế ố ế ệ ố ể ộ ộ ộ ệ ố chính sách và th t c đ c thi t l p nh m đ t đ c m c tiêu :ủ ụ ượ ế ậ ằ ạ ượ ụa. B o v tài s n c a đ n v .ả ệ ả ủ ơ ịb. B o đ m đ tin c y c a thơng tin.ả ả ộ ậ ủc. B o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý.ả ả ệ ự ệ ế ộd. B o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lýả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ảe. T t c các m c tiêu trên.ấ ả ụ4.2. Lo i hình ki m tốn đánh giá th ng xun v tính hi u qu c a vi c thi t k vàạ ể ườ ề ệ ả ủ ệ ế ế v n hành các chính sách …. ?: ậa. Ki m tốn n i b . (n u là chính sách c a doanh nghi p)ể ộ ộ ế ủ ệb. Ki m tốn đ c l p.ể ộ ậc. Ki m tốn Nhà n c. (n u là các chính sách c a nhà n c)ể ướ ế ủ ướd. C A và B. (n u ghi chung chung thì ch c là c 2)ả ế ắ ả4.3. B ph n ki m tốn n i b là b ph n :ộ ậ ể ộ ộ ộ ậa. Tr c thu c m t c p cao nh t đ khơng gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ự ộ ộ ấ ấ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủb. Ph i tr c thu c m t c p cao đ đ khơng gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ả ự ộ ộ ấ ủ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủc. Ph i đ c giao m t quy n h n l n và ho t đ ng hồn tồn đ c l p v i phòng k tốn và cácả ượ ộ ề ạ ớ ạ ộ ộ ậ ớ ế b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ộ ậ ạ ộ ượ ểd. Ph i đ c giao m t quy n h n t ng đ i r ng rãi và ho t đ ng t ng đ i đ c l p v i phòngả ượ ộ ề ạ ươ ố ộ ạ ộ ươ ố ộ ậ ớ k tốn và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ế ộ ậ ạ ộ ượ ểe. C câu B và Dả4.4. Th t c ki m sốt do các nhà qu n lí xây d ng d a trên các ngun t c :ủ ụ ể ả ự ự ắ a. Nguyên t c b t kiêm nhi m, nguyên t c phân công phân nhi m và làm vi c cá nhânắ ấ ệ ắ ệ ệb. Nguyên t c phân công phân nghi m và nguyên t c t ki m traắ ệ ắ ự ểc. Nguyên t c phân công phân nhi m, nguyên t c b t kiêm nhi m và nguyên t c y quy n và phêắ ệ ắ ấ ệ ắ ủ ề chu n.ẩd. Không câu nào đúng4.5. Nh ng ng i n m trong y ban ki m soát :ữ ườ ằ ủ ểa. Thành viên HĐQT.b. Thành viên Ban Giám Đ c.ốc. Các chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ể ề ự ểd. Thành viên HĐQT kiêm nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ả4.6. Vi c đánh giá xem li u các BCTC có th ki m toán đ c hay không n m trong khâuệ ệ ể ể ượ ằ nào trong trình t đánh giá h th ng ki m soát n i b :ự ệ ố ể ộ ộa. Thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và mô t chi ti t h th ng ki m soát n i bậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ ả ế ệ ố ể ộ ộ trên gi y t làm vi c.ấ ờ ệb. Đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát đ l p k ho ch cho các kho n m c trên BCTC.ầ ề ủ ể ể ậ ế ạ ả ục. Th c hi n th nghi m ki m soát.ự ệ ử ệ ểd. L p b ng đánh giá ki m soát n i b .ậ ả ể ộ ộĐÁP ÁN : A4.7. Ph ng pháp ti p c n đ thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và đánhươ ế ậ ể ậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ giá r i ro ki m soát bao g m :ủ ể ồa. Ti p c n theo kho n m c.ế ậ ả ụb. Ti p c n theo chu trình nghi p v .ế ậ ệ ục. Ti p c n theo các kho n m c phát sinh.ế ậ ả ụd. Ti p c n theo kinh nghi m.ế ậ ệe. Câu A, B đúng.4.8. Trong th nghi m ki m soát, n u các th t c đ l i d u v t trên tài li u thì nên ápử ệ ể ế ủ ụ ể ạ ấ ế ệ d ng ph ng pháp :ụ ươa. Phép th “Walk through”.ửb. Ph ng v n nhân viên đ n v v các th t c ki m soát.ỏ ấ ơ ị ề ủ ụ ểc. Th c hi n l i các th t c ki m soát.ự ệ ạ ủ ụ ểd. T t c đ u sai.ấ ả ề4.9. M c tiêu c a ki m soát n i b trong vi c đ m b o đ tin c y c a các thông tin:ụ ủ ể ộ ộ ệ ả ả ộ ậ ủa. Thông tin cung c p k p th i v th i gian.ấ ị ờ ề ờb. Thông tin đ m b o đ chính xác và tin c y c a th c tr ng ho t đ ng.ả ả ộ ậ ủ ự ạ ạ ộc. Thông tin đ m b o tính khách quan và đ y đ .ả ả ầ ủd. C 3 ph ng án trên.ả ươ4.10. B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ng xuyên v :ộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ ềa. Ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p.ạ ộ ủ ệb. Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ạ ộ ả ấ ủ ệc. Tính hi u qu và hi u năng c a công tác ki m soát n i b .ệ ả ệ ủ ể ộ ộd. Toàn b ho t đ ng c a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t k và v nộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế ậ hành các chính sách th t c v ki m soát n i b .ủ ụ ề ể ộ ộ 4.11. Trong ki m toán BCTC, vi c đánh giá r i ro ki m soát, n u r i ro ki m soát đ cể ệ ủ ể ế ủ ể ượ đánh giá m c t i đa thì:ở ứ ốa. Ki m toán viên ph i d a vào ki m soát n i b đ gi m b t các th nghi m trên các s d vàể ả ự ể ộ ộ ể ả ớ ử ệ ố ư nghi p v .ệ ụb. Ph i tăng c ng các th nghi m c b n đ phát hi n nh ng hành vi gian l n và sai sót.ả ườ ử ệ ơ ả ể ệ ữ ậc. Không ph i th c hi n th nghi m ki m soát( Th nghi m tuân th )ả ự ệ ử ệ ể ử ệ ủd. B và Ce. A và C.4.12.M c đích c a th nghi m ki m soát là :ụ ủ ử ệ ểa. Tìm ra gian l n và sai sót c a k toán viên.ậ ủ ếb. Thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát đ gi m b t cácậ ằ ứ ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ể ể ả ớ th nghi m c b n trên s d và nghi p v .ử ệ ơ ả ố ư ệ ục. Thu th p b ng ch ng v k t qu tuân th các quy ch và th t c ki m soát n i b .ậ ằ ứ ề ế ả ủ ế ủ ụ ể ộ ộd. Phát hi n và bày t ý ki n v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát.ệ ỏ ế ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ểII. Câu h i Đúng/ Sai và gi i thíchỏ ả4.13. B n m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b (b o v tài s n c a đ n v , b o đ mố ụ ủ ệ ố ể ộ ộ ả ệ ả ủ ơ ị ả ả đ tin c y c a các thông tin, b o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý, b o đ m hi uộ ậ ủ ả ả ệ ự ệ ế ộ ả ả ệ qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lý) luôn là th th ng nh t và hòa h p.ả ủ ạ ộ ự ả ể ố ấ ợTL : SAIGT : 4 m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b đôi khi mâu thu n v i nhau nh tính hi u quụ ủ ệ ố ể ộ ộ ẫ ớ ư ệ ả c a ho t đ ng v i m c đích b o v tài s n, s sách hay cung c p thông tin đ y đ và tin c y.ủ ạ ộ ớ ụ ả ệ ả ổ ấ ầ ủ ậ4.14. Doanh nghi p TNHH Nhà n c 1 thành viên đ đ m b o ti t ki m chi phí qu n lý đãệ ướ ể ả ả ế ệ ả gi m thi u t i đa b máy qu n lý b ng cách k toán kiêm nhi m làm th qu c a công ty.ả ể ố ộ ả ằ ế ệ ủ ỹ ủTL : SAIGT : vì theo nguyên t c b t kiêm nhi m quy đ nh: s cách li thích h p v trách nhi m trong cácắ ấ ệ ị ự ợ ề ệ nhi m v có liên quan nh m ngăn ng a các sai ph m và hành vi l m d ng quy n hành.ệ ụ ằ ừ ạ ạ ụ ề4.13. y ban ki m soát c a các công ty ch bao g m các thành viên HĐQT kiêm nhi m cácỦ ể ủ ỉ ồ ệ ch c v qu n lý.ứ ụ ảTL : SAIGT : vì y ban ki m soát bao g m nh ng ng i trong b máy lãnh đ o cao nh t c a đ n v baoủ ể ồ ữ ườ ộ ạ ấ ủ ơ ị g m nh ng thành viên c a h i đ ng qu n tr nh ng không kiêm nhi m các ch c v qu n lý vàồ ữ ủ ộ ồ ả ị ư ệ ứ ụ ả nh ng chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ữ ể ề ự ể4.14. Khi ti n hành các cu c ki m toán c a đ n v ki m toán đ c l p thì ki m toán viênế ộ ể ủ ơ ị ể ộ ậ ể ph i tìm hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán.ả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ểTL : ĐÚNGGT : vì ph i hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán thì ki m toán viên m iả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ể ể ớ c l ng đ c r i ro ki m toán c a cu c ki m toán.ướ ượ ượ ủ ể ủ ộ ể4.15. Các đ c thù v qu n lý đ c p đ n các quan đi m khác nhau trong đi u hành ho tặ ề ả ề ậ ế ể ề ạ đ ng doanh nghi p c a nhà qu n lý. Các quan đi m đó s nh h ng tr c ti p đ n chínhộ ệ ủ ả ể ẽ ả ưở ự ế ế sách, ch đ , các quy đ nh và các t ch c ki m soát trong doanh nghi p.ế ộ ị ổ ứ ể ệTL : ĐÚNGGT : B i vì chính các nhà qu n lý đ c bi t là các nhà qu n lý c p cao nh t s phê chu n cácở ả ặ ệ ả ấ ấ ẽ ẩ quy t đ nh, chính sách và th t c ki m soát s áp d ng t i doanh nghi p.ế ị ủ ụ ể ẽ ụ ạ ệ 4.16. C c u t ch c đ c xây d ng h p lý trong doanh nghi p s góp ph n t o ra môiơ ấ ổ ứ ượ ự ợ ệ ẽ ầ ạ tr ng ki m soát t t.ườ ể ốTL : ĐÚNGGT : C c u t ch c h p lý đ m b o 1 h th ng xuyên su t t trên xu ng d i trong vi c banơ ấ ổ ứ ợ ả ả ệ ố ố ừ ố ướ ệ hành các quy t đ nh, tri n khai các quy t đ nh đó cũng nh ki m tra, giám sát vi c th c hi n cácế ị ể ế ị ư ể ệ ự ệ quy t đ nh đó trong toàn b doanh nghi p. Do đó s góp ph n t o môi tr ng ki m soát t t.ế ị ộ ệ ẽ ầ ạ ườ ể ố4.17. Trong ki m toán BCTC, ki m toán viên ph i đánh giá h th ng ki m soát n i b vàể ể ả ệ ố ể ộ ộ r i ro ki m soát ch đ xác minh tính h u hi u c a ki m soát n i b .ủ ể ỉ ể ữ ệ ủ ể ộ ộTL : SAIGT : Không ch v y mà còn làm c s cho vi c xác minh ph m vi th c hi n các th nghi m cỉ ậ ơ ở ệ ạ ự ệ ử ệ ơ b n trên s d và nghi p v c a đ n v .ả ố ư ệ ụ ủ ơ ị4.18. M t h th ng ki m soát n i b đ c thi t k hoàn h o s ngăn ng a, phát hi nộ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả ẽ ừ ệ đ c các sai ph m.ượ ạTL : SAIGT : M i h th ng ki m soát n i b dù đ c thi t k hoàn h o đ n đâu cũng không th ngănỗ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả ế ể ng a hay phát hi n m i sai ph m có th x y ra. Đó là nh ng h n ch c h u c a h th ng ki mừ ệ ọ ạ ể ả ữ ạ ế ố ữ ủ ệ ố ể soát n i b .ộ ộ4.19. B ph n ki m toán n i b tr c thu c 1 c p cao và có quy n h n t ng đ i r ng rãi,ộ ậ ể ộ ộ ự ộ ấ ề ạ ươ ố ộ ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ ểTL : ĐÚNGGT : Vì b ph n ki m toán n i b ph i tr c thu c 1 c p cao đ không gi i h n ph m vi ho tộ ậ ể ộ ộ ả ự ộ ấ ể ớ ạ ạ ạ đ ng c a nó, đ ng th i ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ cộ ủ ồ ờ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ ki m tra nh m đ m b o tính đ c l p và khách quan.ể ằ ả ả ộ ậ4.20. B c nh n di n các quá trình ki m soát đ c thù trong quá trình ki m toán viên đánhướ ậ ệ ể ặ ể giá ban đ u v r i ro ki m soát cho t ng m c tiêu ki m soát c n thi t ph i xem xét m iầ ề ủ ể ừ ụ ể ầ ế ả ọ quá trình ki m soát.ểTL : SAIGT : Không c n ph i xem xét m i quá trình ki m soát mà ch nh n di n và phân tích các quá trìnhầ ả ọ ể ỉ ậ ệ ki m soát d ki n có nh h ng l n nh t đ n vi c th a mãn m c tiêu ki m soát.ể ự ế ả ưở ớ ấ ế ệ ỏ ụ ể4.21. Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p trong đ n v .ể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ơ ịTL : ĐÚNGGT : Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p đ c thi t l p trong đ n v ti n hành công vi cể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ượ ế ậ ơ ị ế ệ ki m tra và đánh giá các ho t đ ng ph c v yêu c u qu n tr n i b đ n v .ể ạ ộ ụ ụ ầ ả ị ộ ộ ơ ị4.22. Ki m toán n i b không có ý nghĩa đ i v i doanh nghi p.ể ộ ộ ố ớ ệTL : SAIGT : B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ng xuyên v toàn bộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ ề ộ ho t đ ngc a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t k và v n hành các chínhạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế ậ sách và th t c v ki m soát n i b . B ph n này ho t đ ng h u hi u s giúp cho doanh nghi pủ ụ ề ể ộ ộ ộ ậ ạ ộ ữ ệ ẽ ệ có đ c thông tin k p th i và xác th c v các ho t đ ng c a doanh nghi p, ch t l ng c a ho tượ ị ờ ự ể ạ ộ ủ ệ ấ ượ ủ ạ đ ng ki m soát nh m k p th i đi u ch nh, b sung các quy ch ki m soát thích h p và hi u qu .ộ ể ằ ị ờ ề ỉ ổ ế ể ợ ệ ả CH NG 5 – XÂY D NG K HO CH KI M TỐNƯƠ Ự Ế Ạ Ể5.1: Các b c ki m tốn khơng thích h p là m t nhân t nh h ng đ n:ướ ể ợ ộ ố ả ưở ếA. RR c h uố ữB. RR ki m sốtểC. RR phát hi nệD. Khơng ph i 3 đáp án trênả5.2: Sai ph m v giá tr tài s n trong b ng cân đ i k tốn đ c quy đ nh là khơng tr ngạ ề ị ả ả ố ế ượ ị ọ y u khiế : A. D i 1%ướB. D i 5%ướC. T 5-15%ừD. T 15-20%ừ5.3: Khi nào thì cơng ty ki m tốn tr thành ch th ki m tốn c a khách hàngể ở ủ ể ể ủ : A. Khi cơng ty ki m tốn có s liên l c v i khách hàngể ự ạ ớB. Khi cơng ty ki m tốn l p xong k ho ch ki m tốn cho khách hàngể ậ ế ạ ểC. Khi cơng ty ki m tốn kí h p đ ng v i khách hàngể ợ ồ ớD. Khi cơng ty ki m tốn b t đ u ti n hành cơng vi c ki m tốn cho khách hàngể ắ ầ ế ệ ể5.4: Th t c phân tích ngang đ c ki m tốn viên s d ng trong vi c l p k ho ch ki mủ ụ ượ ể ử ụ ệ ậ ế ạ ể tốn t ng qt lo i tr :ổ ạ ừA. So sánh s li u th c t v i s li u d tốn ho c s li u c tính c a ki m tốn viênố ệ ự ế ớ ố ệ ự ặ ố ệ ướ ủ ểB. Phân tích d a trên c s so sánh các t l t ng quan c a các ch tiêu và kho n m c khác nhauự ơ ở ỉ ệ ươ ủ ỉ ả ụ c a báo cáo tài chínhủC. So sánh d ki n c a cơng ty khách hàng v i d ki n c a ngànhữ ệ ủ ớ ữ ệ ủD. So sánh s li u kì này v i s li u kì tr c ho c gi a các kì v i nhauố ệ ớ ố ệ ướ ặ ữ ớ5.5: Nh n di n lý do ki m tốn c a cơng ty khách hàng là:ậ ệ ể ủA. Xác đ nh ng i s d ng báo cáo tài chính ị ườ ử ụB. M c đích s d ng báo cáo tài chínhụ ử ụC. A và B D. Khơng ph i 3 đáp án trênả5.6: Chu n b k ho ch ki m tốn g m:ẩ ị ế ạ ể ồA. Nh n di n các lý do ki m tốn c a cơng ty khách hàngậ ệ ể ủB. Tìm hi u ngành ngh và ho t đ ng kinh doanh khách hàngể ề ạ ộC. Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m tồn, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hành hay trongể ể ủ ệ vài năm tr cướD. Tham quan nhà x ngưở5.7: “Q trình ki m tốn ph i đ c th c hi n b i m t ho c nhi u ng i đã đ c đàoể ả ượ ự ệ ở ộ ặ ề ườ ượ t o đ y đ thành th o nh m t ki m tốn viên” là n i dung c a:ạ ầ ủ ạ ư ộ ể ộ ủA. Chu n m c ki m tốn (CMKT) qu c t s 310 (ISA 310) ẩ ự ể ố ế ốB. CMKT Vi t Nam s 300ệ ốC. CMKT Vi t Nam s 400ệ ốD. CMKT chung đ u tiên c a h th ng CMKT đ c ch p nh n ph bi n (GAAS)ầ ủ ệ ố ượ ấ ậ ổ ế5.8: Nh n di n các bên liên quan là m t khâu trong:ậ ệ ộ A. Thu th p thông tin c sậ ơ ởB. Thu th p thông tin v nghĩa v pháp lý c a khách hàngậ ề ụ ủC. Th c hi n th t c phân tíchự ệ ủ ụD. Đánh giá tr ng y u và r i roọ ế ủ5.9: Trong quá trình thu th p thông tin v các nghĩa v pháp lý c a khách hàng thì tài li uậ ề ụ ủ ệ nào đ c coi là quan tr ng nh t trong m t cu c ki m toán báo cáo tài chính:ượ ọ ấ ộ ộ ểA. Gi y phép thành l p và đi u l công tyấ ậ ề ệB. Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hành hay trongể ể ủ ệ vài năm tr cướC. Biên b n các cu c h p c đông, H i đ ng qu n tr và ban giám đ cả ộ ọ ổ ộ ồ ả ị ốD. Các h p đ ng và cam k t quan tr ngợ ồ ế ọ5.10: Khi thu th p thông tin c s , KTV ph i:ậ ơ ở ảA. Nghiên c u gi y phép hành ngh và di u l công tyứ ấ ề ề ệB. Tìm hi u ngành ngh ho t đ ng kinh doanh c a khách hàng.ể ề ạ ộ ủC. Thu th p thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra ki m tra c năm hi nậ ề ể ể ả ệ hành hay trong vài năm tr c.ướD. Thu th p thông tin v h i đ ng qu n tr c a công ty, c phi u, trái phi u c a công ty…ậ ề ộ ồ ả ị ủ ổ ế ế ủĐÁP ÁN : 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. BB. Câu h i đúng – saiỏ5.11 : Chi n l c ki m toán là nh ng đ nh h ng c b n cho m t cu c ki m toán d aế ượ ể ữ ị ướ ơ ả ộ ộ ể ự trên nh ng hi u bi t c a k toán viên v tình hình ho t đ ng kinh doanh c a khách hàngữ ể ế ủ ế ề ạ ộ ủ và tr ng trong cu c ki m toán.ọ ộ ểTL : SaiGT : … hi u bi t c a ki m toán viên …ể ế ủ ể5.12: Phân tích d c là vi c phân tích d a trên c s so sánh các tr s c a cùng m t ch tiêuọ ệ ự ơ ở ị ố ủ ộ ỉ báo cáo tài chínhTL : Sai GT : Vì đó là vi c phân tích ngang.ệ5.13: t t c các cu c ki m toán thì đ u ph i đánh giá tính tr ng y u và r i ro ki m toánỞ ấ ả ộ ể ề ả ọ ế ủ ể : TL : ĐúngGT : Vì qua đó có th l p đ c m t k ho ch ki m toán h p lý, tính tr c đ c r i ro vàể ậ ượ ộ ế ạ ể ợ ướ ượ ủ chi phí.5.14: Đ gi m b t chi phí thì các công ty ki m toán th ng có m t ch ng trình ki m toánể ả ớ ể ườ ộ ươ ể chung cho t t c khách hàngấ ảTL : SaiGT : Vì m i khách hàng có nh ng đ c đi m khác nhau v hình th c s h u, ngành nghỗ ữ ặ ể ề ứ ở ữ ề kinh doanh, m c đích s d ng k t qu ki m toán, … nên công ty ki m toán ph i có nh ngụ ử ụ ế ả ể ể ả ữ ch ng trình khác nhau cho m i cu c ki m toánươ ỗ ộ ể5.15: c l ng ban đ u c a ki m toán viên v tính tr ng y u và s l ng b ng ch ngƯớ ượ ầ ủ ể ề ọ ế ố ượ ằ ứ ph i thu th p có m i quan h t l ngh chả ậ ố ệ ỉ ệ ịTL : Đúng.GT : Vì gi s c l ng m c tr ng y u càng th p thì t c là đ chính xác c a các s li uả ử ướ ượ ứ ọ ế ấ ứ ộ ủ ố ệ trên bác cáo tài chính càng cao, nên s l ng b ng ch ng thu th p càng nhi u.ố ượ ằ ứ ậ ề [...]... cung cấp thông tin cho những dữ liệu được cung cấp d Yêu cầu trả lời khi người xác nhận không đồng ý với thông tin đưa ra 6.9/ Cách thức nào không phải là cách thức cơ bản để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng mà hệ thống kiểm soát nội bộ cần thiết lập: a Cử các nhân viên có kinh nghiệm và trình độ bao gồm cả các chuyên gia bên ngoài lập ra những ước tính kế toán b Kiểm tra các chuyên gia qua so sánh các ước... kiểm toán 5.19: Xem xét tính liêm chính của Ban giám đốc công ty khách hàng không ph ải là vấn đề được ưu tiên trong việc đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán của giai đo ạn chuẩn bị kế hoạch kiểm toán TL : Sai GT : Vì nó đóng vai trò rất quan trọng vì Ban quản trị có thể phản ánh sai các nghiệp vụ hoặc giấu diếm các thông tin dẫn tới sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính 5.20: Rủi ro kiểm toán là...5.16: Trong quá trình lựa chọn đội ngũ nhân viên, công ty kiểm toán cần thay đổi KTV trong các cuộc kiểm toán cho một khách hàng trong nhiều năm để có cái nhìn khách quan và trung thực đối với khách hàng TL : Sai GT : Vì công ty kiểm toán cần tránh thay đổi kiểm toán viên trong các cuộc kiểm toán cho một khách hàng trong nhiều năm (do kiểm toán viên sẽ tích lũy... doanh của khách hàng đang được kiểm toán) 5.17: Việc lập kế hoạch kiểm toán chỉ nhằm chuẩn bị những điều kiện cơ bản trong công tác kiểm toán TL : Sai GT : Vì lập KH kiểm toán ko chỉ xuất phát từ yêu cầu chính của cuộc kiểm toán nhằm chuẩn bị những điều kiện cơ bản trong công tác kiểm toán, cho cuộc kiểm toán mà còn là nguyên tắc cơ bản trong công tác kiểm toán đã được quy định thành chuẩn mực và đòi hỏi. .. D 7 A 8 C 9 C 10.D B .Câu hỏi đúng sai : 6.11/ Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các phương pháp kĩ thuật kiểm toán thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập cơ sở dẫn liệu TL : Sai GT : Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các phương pháp kỹ thuật kiểm toán thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán 6.12/ Quá trình thực hiện kế hoạch... kiểm toán 6.12/ Quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán thể hiện rõ chức năng xác minh của ki ểm toán TL : Đúng GT : Vì quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các kỹ thuật thích ứng để thu thập bằng chứng kiểm toán từ đó đưa ra ý kiến xác thực về mức độ trung thực và hợp lý của các bảng khai tài chính 6.13/ Thủ tục kiểm soát được thực hiện trước khi tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội... cậy thì các biện pháp áp dụng cần tôn trọng những nguyên tắc cơ bản nào? a Phải thực hiện đồng bộ các biện pháp b Việc lựa chọn các biện pháp kĩ thuật kiểm tra chủ đạo phải thích ứng với loại hình hoạt động cần kiểm tra c Cần bảo đảm tính kế thừa và phát triển các biện pháp kĩ thật kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ d Cả a, b và c 6.3/ Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng: a Các phương... rủi ro mà kiểm toán viên có thể gặp ph ải khi đưa ra những nhận xét không xác đáng về thông tin tài chính và đó là những sai sót nghiêm trọng TL : Đúng GT : Theo định nghia của nguyên tắc chỉ đạo kiểm toán quốc tế IAG 25 CHƯƠNG 6 6.1/ Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 500 thì các cách thức cụ thể được áp dụng trong kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: a Điều tra và phỏng vấn b Thực hiện lại... 6.14/ Trong quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán, nếu hệ thống kiểm soát nội bộ được đánh giá cao thì chỉ cần triển khai các trắc nghiệm đạt yêu cầu TL : Sai GT : Vì trong mọi trường hợp cùng với trắc nghiệm đạt yêu cầu đều phải sử dụng các trắc nghiệm độ tin cậy ( độ vững chãi) Trắc nghiệm độ tin cậy chỉ ít dần đi khi hệ thống kiểm soát nội bộ được đánh giá cao chứ không được bỏ qua 6.15/ Trong. .. sát hiện trường 6.17/ Cách thức tiếp cận hiệu quả nghiệp vụ thường xuyên là trắc nghiệm đạt yêu cầu TL : Sai GT : Vì đối tượng của loại nghiệp vụ này là tiền mặt, các khoản thanh toán, hàng tồn kho…do đó nếu hệ thống kiểm soát nội bộ không tốt, các lạo nghiệp vụ này dễ xảy ra sai sót, gian lận.Vì vậy cách thức tiếp cận hiệu quả loại nghiệp vụ này phải là trắc nghiệm độ tin cậy trong trắc nghiệm nghiệp . CÁC CÂU H I TRONG GIÁO TRÌNH C A H C VI N BCVTỎ Ủ Ọ ỆCHƯ NGƠ I: T NG QUAN Ổ VỀ KIỂM TOÁNL aự ch n ọ câu tr ả lời phù hợp:11.. p đ n chính ệ ủ ả ể ẽ ả ưở ự ế ế sách, ch đ , các quy đ nh và các t ch c ki m soát trong doanh nghi p.ế ộ ị ổ ứ ể ệTL : ĐÚNGGT : B i vì chính các nhà

Ngày đăng: 29/10/2012, 15:19

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan